Поиск 
<< Назад
Далее >>
Два документа рядом (откл)
Сохранить(документ)
Распечатать
Копировать в Word
Скрыть комментарии системы
Информация о документе
Информация о документе
Поставить на контроль
В избранное
Посмотреть мои закладки
Скрыть мои комментарии
Посмотреть мои комментарии
Сравнение редакций
Казахский
Русский и казахский
Увеличить шрифт
Уменьшить шрифт
Корреспонденты
Респонденты
Сообщить об ошибке

Кодекс Республики Казахстан О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) (12 июня 2001 г. № 209-II ЗРК) (с изменениями, внесенными Законами РК от 21.03.02 г. № 310-II; от 21.03.02 г. № 312-II) Данная редакция действовала до внесения изменений от 2... (редакция от 12.06.2001 г.) (редакция от 12.06.2001 г.)

  • Показать изменения

Объектом обложения налогом на сверхприбыль является сумма чистого дохода недропользователя по каждому отдельному контракту за налоговый период, по которому недропользователем получена внутренняя норма прибыли выше 20 процентов.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

Статья 307. Порядок исчисления налога

  • Показать изменения

1. Налог на сверхприбыль исчисляется по ставкам, установленным статьей 308 настоящего Кодекса, исходя из достигнутого уровня внутренней нормы прибыли на конец налогового периода.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

2. Внутренняя норма прибыли исчисляется на основе откорректированных на индекс инфляции годовых денежных потоков недропользователя по следующей формуле:

                         ЧПС (r1)
     ВНП = r1 + ──────────────────────────── х (r2 - r1),
                    ЧПС (r2) - ЧПС (r1)
  • Показать изменения

где: ВНП - внутренняя норма прибыли;

  • Показать изменения

ЧПС - чистая приведенная (текущая) стоимость - расчетный показатель стоимости возврата вложенных инвестиций, рассчитанный исходя из денежных потоков наличности с корректировкой на изменение стоимости денег во времени и ставку дисконтирования;

r1 - ставка дисконтирования (процентная ставка), при которой ЧПС равна наименьшему положительному (ЧПС (r1) значению;

r2 - ставка дисконтирования (процентная ставка), при которой ЧПС равна наименьшему отрицательному (ЧПС (r2) значению;

  • Показать изменения

Для получения более точного результата внутренней нормы прибыли необходимо, чтобы ставки дисконтирования, при которой ЧПС равна наименьшему положительному и наименьшему отрицательному значению, были приближены между собой.

  • Показать изменения

Чистая приведенная стоимость (ЧПС) определяется по следующей формуле:

                  ДПО1          ДПО2                 ДПОn
     ЧПС @ r = ─────────── + ─────────── + ... + ─────────────
                (1 + r)1      (1 + r)2             (1 + r)n

где: ЧПС - чистая приведенная (текущая) стоимость;

ДПО - откорректированный поток денежной наличности;

@ r - ставка дисконтирования, при которой ЧПС равна наименьшему положительному (ЧПС (r1) и отрицательному (ЧПС (r2) значениям;

r - ставка дисконтирования (процентная ставка);

  • Показать изменения

1, 2, ... n - период времени (год).

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

3. Годовой денежный поток недропользователя определяется как разница между полученным совокупным годовым доходом и затратами, произведенными им по деятельности, осуществляемой в рамках контракта.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

4. Сумма совокупного годового дохода по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование, определяется в соответствии с настоящим Кодексом.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

5. К затратам, произведенным недропользователем в рамках действия контракта в налоговом периоде, относятся следующие фактические расходы:

  • Показать изменения

1) затраты, капитализируемые в ходе осуществления операций по недропользованию и относимые на вычеты посредством исчисления амортизационных отчислений в соответствии с настоящим Кодексом (по контрактам, заключаемым по открытым месторождениям, к капитальным затратам первого года относится остаточная стоимость фиксируемых активов, принадлежащих недропользователю и имеющихся на дату заключения контракта);

  • Показать изменения

2) затраты, относимые на вычеты в соответствии с настоящим Кодексом, за исключением исчисленных сумм амортизационных отчислений по капитальным затратам и вознаграждений по заемным средствам;

  • Показать изменения

3) суммы корпоративного подоходного налога и налога на дивиденды, начисленные за налоговый период, а также сумма налога на сверхприбыль, начисленного за период, предшествующий налоговому периоду, исчисленные в соответствии с настоящим Кодексом.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

6. Корректировка годовых денежных потоков недропользователя на индекс инфляции производится, начиная со второго года вступления в силу контракта на недропользование, по следующей формуле:

                                 ДНП (n)
     ДПО (n) = ────────────────────────────────────────────,
                  (1 + ИИ1) х (1 + ИИ2) х ... х (1+ ИИn-1)

где: ДПН - денежный поток наличности отчетного года, исчисленный в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи;

  • Показать изменения

ДПО - откорректированный денежный поток на индекс инфляции;

ИИ - индекс инфляции;

1, 2, ... n - период времени (год).

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

7. Индекс инфляции на соответствующий год определяется уполномоченным органом по статистике.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

8. Порядок определения внутренней нормы прибыли, установленный настоящей статьей, применяется при исчислении налога на сверхприбыль, а также расчета внутренней нормы прибыли для технико-экономических расчетов проектов, заключаемых контрактов без учета корректировки денежных потоков на индекс инфляции.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 308. Ставки налога на сверхприбыль

  • Показать изменения

Ставки налога на сверхприбыль устанавливаются в процентах к чистому доходу за налоговый период в следующих размерах:

  • Показать изменения
   Внутренняя норма прибыли (ВНП), %   
                                       
 Ставка налога на сверхприбыль 
                               
  • Показать изменения
 Менее или равна 20                    
               0               
  • Показать изменения
 более 20, но менее или равна 22       
               4               
  • Показать изменения
 более 22, но менее или равна 24       
               8               
 более 24, но менее или равна 26       
              12               
 более 26, но менее или равна 28       
              18               
  • Показать изменения
 более 28, но менее или равна 30       
              24               
  • Показать изменения
 Более 30                              
              30               
 
 
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 309. Налоговый период

Для налога на сверхприбыль применяется налоговый период, определенный статьей 136 настоящего Кодекса.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 310. Срок уплаты налога

Налог на сверхприбыль уплачивается не позднее 15 апреля года, следующего за налоговым периодом.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 311. Налоговая декларация

  • Показать изменения

Декларация по налогу на сверхприбыль представляется недропользователем в налоговый орган по месту регистрации не позднее 10 апреля года, следующего за налоговым периодом.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

Глава 49. Контракт о разделе продукции

  • Показать изменения

Статья 312. Основные условия контракта о разделе продукции

  • Показать изменения

1. Контракт о разделе продукции является договором, в соответствии с которым Республика Казахстан предоставляет недропользователю на платной основе право на добычу полезных ископаемых на контрактной территории и ведение связанных с этим работ за его счет, и должен содержать следующие условия:

  • Показать изменения

1) общий объем продукции, подлежащей разделу;

  • Показать изменения

2) определение доли Республики Казахстан и прибыльной продукции недропользователя;

3) форма раздела (натуральная, денежная) прибыльной продукции (продукции, подлежащей разделу после вычета компенсационной продукции);

4) определение части добытой продукции, которая передается в собственность недропользователю для возмещения затрат на выполнение работ по контракту (компенсационная продукция);

  • Показать изменения

5) установление цены и определение стоимости продукции при получении доли продукции в денежном эквиваленте.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

2. Налоговым периодом по платежам доли Республики Казахстан по разделу продукции является календарный месяц.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

3. Расчет доли Республики Казахстан по разделу продукции представляется недропользователем в налоговый орган по месту регистрации не позднее 10 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

4. Доля Республики Казахстан по разделу продукции уплачивается не позднее 15 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

См.: Правила составления Декларации по доле Республики Казахстан по разделу продукции.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

Статья 313. Состав возмещаемых затрат при заключении контракта о разделе продукции

  • Показать изменения

1. Под возмещаемыми затратами понимаются обоснованные затраты недропользователя, фактически понесенные при выполнении программы работ. Предельная доля недропользователя, направляемая на погашение возмещаемых затрат, устанавливается индивидуально по каждому контракту с учетом экономической ценности разрабатываемого месторождения, но не должна превышать 80 процентов от общего объема добытых полезных ископаемых недропользователем в отчетном налоговом периоде. Возмещаемые затраты утверждаются в порядке, предусмотренном контрактом.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

2. В состав возмещаемых затрат включаются:

  • Показать изменения

1) затраты, фактически понесенные недропользователем до вступления контракта в силу:

  • Показать изменения

затраты на подготовку и разработку технико-экономического обоснования проекта на стадии, предшествующей заключению контракта;

  • Показать изменения

затраты на поисковые, оценочные и разведочные работы, связанные с данным проектом и осуществленные до вступления контракта в силу;

  • Показать изменения

2) затраты, фактически понесенные недропользователем с даты вступления контракта в силу и в течение всего периода его действия, за исключением затрат, указанных в пункте 3 настоящей статьи.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

3. Затраты, не возмещаемые за счет компенсационной продукции:

  • Показать изменения

затраты по уплате взноса за участие в конкурсе на право недропользования;

затраты по приобретению геологической информации;

затраты по статьям в части их превышения, по которым контрактом установлены ограничения, в том числе административные расходы;

затраты, связанные с реализацией принадлежащей недропользователю компенсационной продукции и доли прибыльной продукции, включая затраты на доставку этой продукции от пункта доставки (раздела) до пункта реализации, потери при транспортировке, затраты на страхование при транспортировке продукции до пункта назначения, комиссионные и прочие затраты;

затраты, связанные с ревизией (аудитом) финансово-хозяйственной деятельности, осуществленной по требованию акционеров (учредителей);

затраты, возникшие в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением недропользователем своих обязательств, установленных контрактом;

затраты, связанные с оплатой стоимости путевок на экскурсии и путешествия;

выплаты процентов за кредит и использование заемных средств;

затраты, понесенные в связи с судебными разбирательствами;

  • Показать изменения

штрафы и пени, взимаемые любыми государственными органами с недропользователя;

другие затраты, не относящиеся к деятельности по контракту.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

4. Возмещаемые затраты недропользователя уменьшаются на:

сумму операционных доходов, связанных с получением арендной платы за сдачу в аренду имущества, созданного либо приобретенного по контракту, за вычетом затрат, связанных с их получением;

  • Показать изменения

сумму прочих доходов (штрафов, пени, неустоек и т.д.), полученных от деятельности в рамках контракта.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

Статья 314. Порядок установления и выплаты роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме

  • Показать изменения

1. В случае заключения дополнительного соглашения к контракту на уплату роялти в натуральной форме, до момента его подписания в обязательном порядке проводится правовая и налоговая экспертизы соглашения.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

2. Натуральная форма выплаты роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции должна быть эквивалентна установленной в контракте для данных платежей денежной форме выплаты.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

3. При установлении натуральной формы выплаты роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции в соглашении обязательно указывается:

  • Показать изменения

1) получатель от имени государства части продукции, приходящейся на роялти и долю республики (далее - получатель);

  • Показать изменения

2) пункт и условия поставки.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

4. Сроки передачи недропользователем продукции, передаваемой в счет уплаты роялти и доли Республики Казахстан, в соглашениях должны соответствовать срокам уплаты этих платежей, установленным в контракте на недропользование для выплаты в денежной форме.

  • Показать изменения

При этом недропользователь передает продукцию получателю не позднее срока уплаты платежей, установленного контрактом на недропользование.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

5. Получатель в срок уплаты платежей, установленный контрактом на недропользование для выплаты в денежной форме, перечисляет в государственный бюджет сумму роялти и доли Республики Казахстан в денежной форме, исчисленную недропользователем в соответствии с условиями контракта, а также самостоятельно осуществляет контроль за своевременностью и полнотой передачи ему недропользователем соответствующего объема продукции.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

6. Недропользователь и получатель по форме, установленной уполномоченным государственным органом, представляют в налоговый орган отчетность об уплате (передаче) роялти и доли Республики Казахстан в контрактах о разделе продукции в натуральной форме в сроки, установленные контрактом.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

7. За нарушение сроков и полноты перечисления в бюджет средств за полученную продукцию получатель несет ответственность в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Раздел 11. Социальный налог

Глава 50. Общие положения

Статья 315. Плательщики

  • Показать изменения

1. Плательщиками социального налога являются (далее - налогоплательщики):

  • Показать изменения

1) юридические лица - резиденты Республики Казахстан, а также нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение;

  • Показать изменения

2) индивидуальные предприниматели;

3) частные нотариусы, адвокаты.

См.: Письмо Министерства государственных доходов РК от 27 июля 2002 года N ДРН-2-1-21/7630 "О налогообложении адвокатской деятельности".

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

2. По решению юридического лица его структурные подразделения могут рассматриваться в качестве плательщиков социального налога.

См.: Письмо Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 11 апреля 2002 года N ДРН-2-1-18/3522.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 316. Объект налогообложения

  • Показать изменения

1. Объектом налогообложения для плательщиков, указанных в подпункте 1) пункта 1 и в пункте 2 статьи 315, являются расходы работодателя, выплачиваемые работникам в виде доходов, определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 149 настоящего Кодекса, за исключением выплат, установленных в подпунктах 1), 3), 6), 8), 10), 11), 14)-17), 23), 25)-29), 31)-34) статьи 144 настоящего Кодекса, а также:

1) выплат, производимых за счет средств грантов, предоставляемых по линии государств, правительств государств и международных организаций;

См.: Письмо МГД РК от 6 июня 2002 года N ДРН-2-2-17/5663 "О налогообложении некоммерческих организаций".

2) государственных премий, стипендий, учреждаемых Президентом Республики Казахстан, Правительством Республики Казахстан;

3) денежных наград, присуждаемых за призовые места на спортивных соревнованиях, смотрах, конкурсах;

  • Показать изменения

4) компенсаций, выплачиваемых при расторжении индивидуального трудового договора в случаях ликвидации организации или прекращения деятельности работодателя, сокращения численности штата работников или при призыве работника на военную службу, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;

5) компенсаций, выплачиваемых работодателем работникам за неиспользованный трудовой отпуск;

  • Показать изменения

6) обязательных пенсионных взносов работников в накопительные пенсионные фонды в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

См.: Письмо Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 26 апреля 2002 года N ДРН-2-1-18/4194, Письмо Министерства государственных доходов РК от 15 марта 2002 г. N ДМ-1-1-19/2431 "По исчислению и уплате социального налога", Письмо Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 12 мая 2002 года N ФМ-1-1-19/4650, Письмо Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 29 мая 2002 года N ДМ-1-1-18/5324, Письмо Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 11 июля 2002 года N ДРН-2-1-21/7026 "Об отдельных вопросах налогообложения индивидуальным подоходным и социальным налогами", Письмо Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 18 июля 2002 года N ДМ-1-1-21/7261, Письмо Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 18 июля 2002 года N ДМ-1-1-21/7254, Письмо Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 1 августа 2002 года N ДРН-2-1-18/7797 "Об исчислении социального налога с разовых выплат физическим лицам.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

2. Для плательщиков, указанных в подпунктах 2) и 3) пункта 1 статьи 315 настоящего Кодекса, объектом обложения социальным налогом является численность работников, включая самих плательщиков.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 317. Ставки налога

  • Показать изменения

1. Юридические лица - резиденты Республики Казахстан, а также нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, уплачивают социальный налог по ставке 21 процент, если иное не установлено настоящей статьей.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

2. Юридические лица - резиденты Республики Казахстан, а также нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, уплачивают социальный налог за иностранных специалистов административно-управленческого, инженерно-технического персонала по ставке 11 процентов.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

3. Индивидуальные предприниматели, за исключением применяющих специальные налоговые режимы, частные нотариусы, адвокаты уплачивают социальный налог в размере трех месячных расчетных показателей за себя и двух месячных расчетных показателей за каждого работника.

См.: Письмо Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 26 июня 2002 года N ДМ-1-1-19/6416, Письмо Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 11 июля 2002 года N ДРН-1-3-21/7018, Письмо Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 24 июля 2002 года N ДМ-1-1-21/7499, Письмо Министерства государственных доходов РК от 25 июля 2002 года N ЮД-2-1-19/7552, Письмо Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 25июля 2002 года N ДНП-1-1-21/7520, Письмо Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 27 июля 2002 года N ДРН-2-1-21/7638, Письмо МГД РК от 6 сентября 2002 года N ДМ-1-1-21/8840 "Об уплате адвокатами подоходного и социального налогов".

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

4. Специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, соответствующие условиям пункта 2 статьи 121 настоящего Кодекса, уплачивают социальный налог за инвалидов по ставке 6,5 процента.

См.: Письмо Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 16 июля 2002 года N ДМ-1-1-21/7169.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

5. Ставки социального налога для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, установлены в статьях 374-384 настоящего Кодекса.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Глава 51. Порядок исчисления и уплаты налога

Статья 318. Порядок исчисления социального налога

  • Показать изменения

1. Исчисление социального налога производится ежемесячно путем применения ставки, установленной статьей 317, к объекту обложения социальным налогом, определенному в соответствии со статьей 316 настоящего Кодекса.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

2. Юридические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, производят исчисление социального налога в порядке, установленном статьями 374-390 настоящего Кодекса.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 319. Уплата социального налога

  • Показать изменения

1. Уплата социального налога производится не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, по месту регистрационного учета налогоплательщика, если иное не установлено настоящим Кодексом.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

2. Плательщики социального налога, имеющие структурные подразделения, осуществляют уплату социального налога в порядке, установленном статьей 321 настоящего Кодекса.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

3. Юридические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, осуществляют уплату социального налога в порядке, установленном статьями 374-390 настоящего Кодекса.

См.: Письмо Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 18 июля 2002 N ДМ-1-1-16/7255.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 320. Особенности уплаты социального налога государственными учреждениями

  • Показать изменения

1. Сумма социального налога, исчисленного государственными учреждениями за отчетный месяц, уменьшается на сумму выплаченных в соответствии с законодательством Республики Казахстан социальных пособий по беременности и родам, по временной нетрудоспособности, социальных пособий женщинам (мужчинам), усыновившим или удочерившим детей.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

2. В случае превышения за отчетный месяц сумм выплаченных социальных пособий, указанных в пункте 1 настоящей статьи, над суммой начисленного социального налога сумма превышения переносится на следующий месяц.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 321. Порядок исчисления и уплаты налога по структурным подразделениям

1. Сумма социального налога, подлежащая уплате по структурным подразделениям, рассчитывается исходя из исчисленного социального налога по доходам работников данного структурного подразделения.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

2. Юридические лица в порядке, устанавливаемом законодательством Республики Казахстан, осуществляют уплату социального налога за свои структурные подразделения в соответствующие бюджеты по месту их нахождения либо в соответствующие бюджеты городов Астаны, Алматы, областные бюджеты.

См.: Письмо Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 20 июня 2002 г. N ДМ-1-2-15/6226 "Касательно уплаты корпоративного подоходного налога и социального налога за структурные подразделения".

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Глава 52. Налоговая декларация

Статья 322. Декларация по социальному налогу и расчет социального налога по структурным подразделениям

  • Показать изменения

1. Декларация по социальному налогу представляется в налоговые органы ежеквартально не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

2. Юридические лица и индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим, представляют декларацию по социальному налогу в порядке, установленном статьями 374-390 настоящего Кодекса.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

3. Плательщики, имеющие структурные подразделения, обязаны представить расчет по социальному налогу по структурным подразделениям налоговому органу по месту своей регистрации и копии расчетов в налоговые органы по месту регистрации структурных подразделений в сроки не позднее срока, установленного для сдачи декларации по социальному налогу.

При уплате социального налога за структурные подразделения в соответствующие бюджеты городов Астаны, Алматы или областные бюджеты копии расчетов представляются в налоговые органы городов Астаны, Алматы или налоговые органы областей.

Копия расчета должна быть заверена налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика.

См.: Письмо Министерства государственных доходов Республики Казахстан N ДМ-1-1-19/2958 от 29 марта 2002 года, Письмо Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 10 августа 2002 г. N ДМ-1-1-21/8136.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Раздел 12. Земельный налог

Глава 53. Общие положения

Статья 323. Общие положения

1. В целях налогообложения все земли рассматриваются в зависимости от их целевого назначения и принадлежности к следующим категориям:

1) земли сельскохозяйственного назначения;

2) земли населенных пунктов;

3) земли промышленности, транспорта, связи, обороны и иного несельскохозяйственного назначения (далее - земли промышленности);

4) земли особо охраняемых природных территорий, земли оздоровительного, рекреационного и историко-культурного назначения (далее - земли особо охраняемых природных территорий);

5) земли лесного фонда;

6) земли водного фонда;

7) земли запаса.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

2. Принадлежность земель к той или иной категории устанавливается законодательным актом Республики Казахстан о земле. Земли населенных пунктов для целей налогообложения разделены на две группы:

1) земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;

2) земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

3. Налогообложению не подлежат следующие категории земель:

1) земли особо охраняемых природных территорий;

2) земли лесного фонда;

3) земли водного фонда;

4) земли запаса.

В случае передачи указанных земель (за исключением земель запаса) в постоянное землепользование или первичное безвозмездное временное землепользование они подлежат налогообложению в порядке, установленном статьей 336 настоящего Кодекса.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

4. Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности землевладельцев и землепользователей.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

5. Земельный налог исчисляется на основании:

1) документов, удостоверяющих право собственности, право постоянного землепользования, право безвозмездного временного землепользования;

  • Показать изменения

2) данных государственного количественного и качественного учета земель по состоянию на 1 января каждого года, предоставленных уполномоченным органом по управлению земельными ресурсами.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 324. Плательщики

1. Плательщиками земельного налога являются физические и юридические лица, имеющие объекты обложения:

1) на праве собственности;

2) на праве постоянного землепользования;

3) на праве первичного безвозмездного временного землепользования.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

2. Плательщиками земельного налога признаются структурные подразделения юридических лиц, имеющие объекты обложения на правах, установленных пунктом 1 настоящей статьи (далее - юридические лица).

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

3. Не являются плательщиками земельного налога:

  • Показать изменения

1) плательщики единого земельного налога;

  • Показать изменения

2) организации, содержащиеся только за счет государственного бюджета;

3) недропользователи, налогообложение которых осуществляется по второй модели налогового режима, определенного в статье 283 настоящего Кодекса;

4) государственные предприятия исправительных учреждений уполномоченного органа в сфере исполнения уголовных наказаний;

  • Показать изменения

5) участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства - по земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем, и придомовым земельным участкам;

См.: Письмо Министерства государственных доходов Республики Казахстан N ДНП-2-1-16/3931 от 19 апреля 2002 года.

  • Показать изменения

6) многодетные матери, удостоенные звания "Мать-героиня", награжденные подвеской "Алтын алка", - по земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем, и придомовым земельным участкам;

7) религиозные объединения.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

4. Налогоплательщики, указанные в подпунктах 2), 4)-7) пункта 3 настоящей статьи, не освобождаются от уплаты налога по земельным участкам, переданным в пользование или аренду.

См.: Письмо Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 20 апреля 2002 года N ДНП-2-1-13/3979.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 325. Определение плательщика в отдельных случаях

  • Показать изменения

1. По земельному участку, находящемуся в общей собственности (пользовании) нескольких лиц, плательщиком земельного налога является каждое из этих лиц, если иное не предусмотрено в документах, удостоверяющих право владения или пользования этими земельными участками или соглашением сторон.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

2. В случае отсутствия государственного акта, удостоверяющего право собственности постоянного землепользования, первичного безвозмездного временного землепользования, или договора на временное землепользование земельным участком основанием для признания пользователя плательщиком земельного налога в отношении земельного участка является фактическое владение и пользование таким участком.

См.: Письмо Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 09.04.2002 г. N ДМ-1-1-19/3387.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 326. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения является земельный участок (при общей долевой собственности на земельный участок - земельная доля).

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

2. Не являются объектом налогообложения:

1) земельные участки общего пользования населенных пунктов.

  • Показать изменения

К землям общего пользования населенных пунктов относятся земли, занятые и предназначенные для занятия площадями, улицами, проездами, дорогами, набережными, парками, скверами, бульварами, водоемами, пляжами, кладбищами и иными объектами, предназначенными для удовлетворения нужд населения (водопроводы, отопительные трубы, очистные сооружения и другие инженерные системы общего пользования);

2) земельные участки, занятые сетью государственных автомобильных дорог общего пользования.

К землям, занятым сетью государственных автомобильных дорог общего пользования в полосе отвода, относятся земли, занимаемые земляным полотном, транспортными развязками, путепроводами, искусственными сооружениями, притрассовыми резервами и иными сооружениями по обслуживанию дорог, служебными и жилыми помещениями дорожной службы, снегозащитными и декоративными насаждениями;

  • Показать изменения

3) земельные участки, занятые под объекты, находящиеся на консервации по решению Правительства Республики Казахстан.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 327. Определение объекта обложения в отдельных случаях

1. Объектом обложения для организаций железнодорожного транспорта являются земельные участки, предоставленные в установленном законодательством порядке под объекты организаций железнодорожного транспорта, включая земельные участки, занятые железнодорожными путями, полосами отчуждения, железнодорожными станциями, вокзалами.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

2. Объектом обложения для организаций системы энергетики и электрификации, на балансе которых находятся линии электропередачи, являются земельные участки, предоставленные в установленном законодательством порядке этим организациям, включая земельные участки, занятые опорами линий электропередачи и подстанций.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

3. Объектом обложения для организаций, осуществляющих добычу, транспортировку нефти и газа, на балансе которых находятся нефтепроводы, газопроводы, являются земельные участки, предоставленные в установленном законодательством порядке этим организациям, включая земельные участки, занятые нефтепроводами, газопроводами.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

4. Объектом обложения для организаций связи, на балансе которых находятся радиорелейные, воздушные, кабельные линии связи, являются земельные участки, предоставленные в установленном законодательством порядке этим организациям, включая земельные участки, занятые опорами линий связи.

См.: Письмо Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 09.04.2002 г. N ДМ-1-1-19/3387.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 328. Налоговая база

Налоговой базой для определения земельного налога является площадь земельного участка.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Глава 54. Налоговые ставки

  • Показать изменения

§ 1. Налоговые ставки на земли

сельскохозяйственного назначения

Статья 329. Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения

1. Базовые ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения устанавливаются в расчете на 1 гектар и дифференцируются по качеству почв.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

2. На земли степной и сухостепной зон равнинных территорий с черноземами обыкновенными и южными, темно-каштановыми и каштановыми почвами, а также предгорных территорий с сероземами темными (серо-коричневыми), каштановыми (коричневыми) и черноземами предгорными устанавливаются следующие базовые налоговые ставки земельного налога пропорционально баллам бонитета:

  • Показать изменения
 Балл бонитета 
               
 Базовая налоговая 
  ставка  (тенге)  
 Балл бонитета 
               
 Базовая налоговая 
  ставка  (тенге)  
  • Показать изменения
        1      
          2        
        3      
          4        
  • Показать изменения
        1      
        2      
        3      
        4      
        5      
        6      
        7      
        8      
        9      
       10      
        0,48       
        0,67       
        0,87       
        1,06       
        1,25       
        1,45       
        1,68       
        1,93       
        2,16       
        2,41       
       51      
       52      
       53      
       54      
       55      
       56      
       57      
       58      
       59      
       60      
       43,42       
       44,49       
       45,55       
       46,65       
       47,71       
       48,77       
       49,83       
       50,95       
       52,01       
       53,07       
  • Показать изменения
       11      
       12      
       13      
       14      
       15      
       16      
       17      
       18      
       19      
       20      
        2,89       
        3,09       
        3,28       
        3,47       
        3,67       
        3,86       
        4,09       
        4,34       
        4,57       
        4,82       
       61      
       62      
       63      
       64      
       65      
       66      
       67      
       68      
       69      
       70      
       57,90       
       60,63       
       63,26       
       65,95       
       68,61       
       71,31       
       73,96       
       76,66       
       79,32       
       82,02       
  • Показать изменения
       21      
       22      
       23      
       24      
       25      
       26      
       27      
       28      
       29      
       30      
        5,31       
        5,79       
        6,27       
        6,75       
        7,24       
        7,72       
        8,20       
        8,68       
        9,17       
        9,65       
       71      
       72      
       73      
       74      
       75      
       76      
       77      
       78      
       79      
       80      
       86,85       
       89,55       
       92,19       
       94,89       
       97,56       
      100,26       
      102,91       
      105,61       
      108,27       
      110,97       
  • Показать изменения
       31      
       32      
       33      
       34      
       35      
       36      
       37      
       38      
       39      
       40      
        14,47      
        15,54      
        16,59      
        18,08      
        18,76      
        19,82      
        20,88      
        22,00      
        23,06      
        24,12      
       81      
       82      
       83      
       84      
       85      
       86      
       87      
       88      
       89      
       90      
      115,80       
      119,02       
      122,21       
      125,45       
      128,67       
      131,86       
      135,10       
      138,32       
      141,51       
      144,75       
  • Показать изменения
       41      
       42      
       43      
       44      
       45      
       46      
       47      
       48      
       49      
       50      
        28,95      
        30,01      
        31,07      
        32,17      
        33,23      
        34,29      
        35,36      
        36,48      
        37,54      
        38,60      
       91      
       92      
       93      
       94      
       95      
       96      
       97      
       98      
       99      
      100      
      149,57       
      154,40       
      159,22       
      164,05       
      168,87       
      173,70       
      178,52       
      183,35       
      188,17       
      193,00       
  • Показать изменения
               
                
                   
                    
      Свыше    
      100      
      202,65       
                   
 
 
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

3. На земли полупустынной, пустынной и предгорно-пустынной территорий со светло-каштановыми, бурыми, серо-бурыми, сероземами светлыми и обыкновенными, а также горных территорий с горно-степными, горно-лугово-степными и горными альпийскими и субальпийскими почвами устанавливаются следующие базовые налоговые ставки земельного налога пропорционально баллам бонитета:

  • Показать изменения
 Балл бонитета 
               
 Базовая налоговая 
  ставка  (тенге)  
 Балл бонитета 
               
 Базовая налоговая 
  ставка  (тенге)  
  • Показать изменения
        1      
          2        
        3      
          4        
  • Показать изменения
        1      
        2      
        3      
        4      
        5      
        6      
        7      
        8      
        9      
       10      
        0,48       
        0,54       
        0,58       
        0,62       
        0,67       
        0,73       
        0,77       
        0,81       
        0,87       
        0,96       
       51      
       52      
       53      
       54      
       55      
       56      
       57      
       58      
       59      
       60      
        19,78      
        20,26      
        20,75      
        21,23      
        21,71      
        22,19      
        22,68      
        23,16      
        23,64      
        24,12      

  
10
11
12
13
14
  
20 страниц