Статья 310. Гарантия
1. Гарантия является обязательством гаранта выплаты по требованию таможенного органа средств в пределах размера гарантии и в порядке и сроки, определенные настоящим Кодексом, в случае неисполнения лицом обязанности по уплате таможенных платежей.
2. Гарантии могут быть следующие:
1) индивидуальная гарантия, обеспечивающая сумму таможенных платежей по товарам, подлежащим таможенному оформлению по одной таможенной декларации;
2) общая гарантия, обеспечивающая сумму таможенных платежей по товарам, подлежащим таможенному оформлению по нескольким таможенным декларациям.
3. Гарантия выдается гарантом лицу, на которое возлагается обязанность по уплате таможенных платежей в форме документа.
4. Гарантии предоставляются таможенным органам в бумажной или электронной форме.
Гарантии в бумажной форме применяются по разрешению таможенного органа в случае временного отказа в работе электронной системы управления гарантиями или других систем, обеспечивающих функционирование электронных информационных ресурсов таможенных органов.
5. При помещении товаров в таможенный режим транзита на условиях Конвенции о процедуре совместного транзита, помещении товаров в таможенный режим транзита в соответствии с частью седьмой статьи 94 настоящего Кодекса гарантии предоставляются таможенным органам в соответствии с положениями и по формам, установленным настоящей Конвенцией.
При помещении товаров в таможенный режим транзита в соответствии с частью 7 статьи 94 настоящего Кодекса гарантом должно выступать финансовое учреждение, зарегистрированное как гарант в соответствии со статьей 316 настоящего Кодекса.
Обязательство гаранта, предоставленное в соответствии с положениями и по формам, установленным Конвенцией о процедуре совместного транзита, относительно гарантирования процедуры совместного транзита также распространяется на таможенный режим транзита в соответствии с частью седьмой статьи 94 настоящего Кодекса.
6. Гарантии в бумажной форме оформляются гарантом в соответствии с формами бланков индивидуальной гарантии, общей гарантии, которые утверждаются центральным органом исполнительной власти, что обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.
Гарантии в электронной форме оформляются гарантом в виде электронного документа.
7. Гарантии действуют по всей таможенной территории Украины и территории других стран в случаях, определенных международными договорами Украины, согласие на обязательность которых предоставлена Верховной Радой Украины.
В случае оформления гарантии, действующей на территории других стран, гарант обязан указать в гарантии информацию об уполномоченных лицах, представляющих интересы гаранта в каждой из стран, где гарантия может быть применена.
8. Гарантии сохраняются таможенными органами в течение 1095 дней с даты истечения срока их действия.
9. Таможенный орган может отменить регистрацию гарантии в соответствии со статьей 315.2 настоящего Кодекса. Гарантия может быть отозвана гарантом в соответствии со статьей 315.3 настоящего Кодекса.
10. Обязательство гаранта по гарантии, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, действует с момента регистрации гарантии таможенным органом до момента наступления любого из следующих событий:
1) уплата гарантом в пользу таможенных органов суммы, равной размеру гарантии;
2) истечение срока действия гарантии;
3) вступление в силу решения об отзыве или отмене регистрации гарантии.
Обязательства гаранта по гарантии в отношении товаров, помещенных в таможенный режим, или товаров, находящихся под таможенным контролем на момент истечения срока действия гарантии или на момент вступления в силу решения об отзыве или отмене регистрации гарантии, продолжают действовать и подлежат исполнению.
11. К правоотношениям, связанным с предоставлением гарантий и исполнением гарантом своих обязанностей, применяются также положения Гражданского кодекса Украины, законодательства Украины о банках и банковской деятельности, о страховании и страховой деятельности, положения законодательства по вопросам регулирования рынков финансовых услуг в части, не урегулированная настоящим Кодексом.
Статья 311. Общая гарантия
1. Общая гарантия может быть применена, при наличии у предприятия действующей авторизации на применение одного из упрощений:
1) «общая гарантия»;
2) «общая гарантия с уменьшением размера обеспечения базовой суммы на 50 процентов»;
3) «общая гарантия с уменьшением размера обеспечения базовой суммы на 70 процентов».
2. Под уменьшением размера обеспечения базовой суммы общей гарантии на 50 или на 70 процентов понимается применение определенной базовой суммы общей гарантии, но с фактическим обеспечением этой базовой суммы общей гарантией, выданной гарантом, на 50 или на 30 процентов соответственно.
3. Для применения упрощения, предусмотренного пунктами 1-3 части первой настоящей статьи, предприятие обязано предоставить таможенному органу общую гарантию, выданную гарантом в качестве обеспечения соответствующей части базовой суммы.
4. Для применения каждого отдельного упрощения, определенного пунктами 1-3 части первой настоящей статьи, предоставляется отдельная общая гарантия.
5. Размер общей гарантии, выданной гарантом, не может быть меньше части базовой суммы общей гарантии, подлежащей обеспечению.
6. Для целей применения общей гарантии в случае временного отказа в работе электронной системы управления гарантиями или иных систем, обеспечивающих функционирование электронных информационных ресурсов таможенных органов, по обращению предприятия таможенный орган выдает один или несколько сертификатов общей гарантии по форме, которая утверждается центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.
Статья 312. Освобождение от гарантии
1. Освобождение от гарантии может быть применено при наличии у предприятия действующей авторизации на применение упрощения «освобождения от гарантии».
2. Под освобождением от гарантии понимается использование определенной базовой суммы освобождения от гарантии, но с фактическим избавлением от обеспечения базовой суммы гарантией, выданной гарантом.
3. Для целей применения освобождения от гарантии в случае временного отказа в работе электронной системы управления гарантиями или иных систем, обеспечивающих функционирование электронных информационных ресурсов таможенных органов, по обращению предприятия таможенный орган выдает один или несколько сертификатов освобождение от гарантии по форме, которая утверждается центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.
Статья 312.1. Авторизация на применение упрощений «общая гарантия», «общая гарантия с уменьшением размера обеспечения базовой суммы на 50 процентов», «общая гарантия с уменьшением размера обеспечения базовой суммы на 70 процентов», «освобождение от гарантии»
1. Авторизация на применение упрощения «общая гарантия» предоставляется предприятию, которое:
1) соответствует критерию, определенному пунктом 1 части третьей статьи 12 настоящего Кодекса;
2) соответствует критерию, определенному пунктом 4 части третьей статьи 12 настоящего Кодекса, или регулярно выступает декларантом (в течение предыдущих 12 месяцев таможенными органами осуществлено таможенное оформление не менее 50 таможенных деклараций для помещения товаров в таможенные режимы).
2. Авторизация на применение упрощения «общая гарантия с уменьшением размера обеспечения базовой суммы на 50 процентов» предоставляется предприятию, которое дополнительно к условиям, определенным частью первой настоящей статьи, соответствует критерию, определенному пунктом 3 части третьей статьи 12 настоящего Кодекса, и условиям, определенным подпунктами «а» и «б» пункта 1, пунктами 2 и 4 части второй статьи 14 настоящего Кодекса.
3. Авторизация на применение упрощения «общая гарантия с уменьшением размера обеспечения базовой суммы на 70 процентов» предоставляется предприятию, которое дополнительно к условиям, определенным частями первой и второй настоящей статьи, соответствует условию, определенному пунктом 6 части второй статьи 14 настоящего Кодекса.
4. Авторизация на применение упрощения «освобождения от гарантии» предоставляется предприятию, которое дополнительно к условиям, определенным частями первой, второй и третьей настоящей статьи, соответствует условиям, определенным подпунктами «в» и «г» пункта 1 и пунктами 3, 5, 7 части второй статьи 14 настоящего Кодекса.
5. Авторизация на применение упрощений, предусмотренных пунктами 1-4 части первой статьи 13 настоящего Кодекса, должна, в частности, определять:
1) базовую сумму общей гарантии или освобождение от гарантии;
2) размер обеспечения базовой суммы общей гарантии или освобождения от гарантии;
3) перечень товаров с указанием их кодов согласно УКТ ВЭД, средства и способы их перемещения, в отношении которых общая гарантия или освобождение от гарантии не применяются (при установлении ограничений по применению общей гарантии или освобождения от гарантии);
4) обязанность предприятия информировать таможню обо всех событиях и обстоятельствах, которые могут влиять или влияют на соблюдение им условий, определенных в авторизации на применение упрощения.
6. Предприятие может иметь отдельные авторизации по применению упрощений, предусмотренных пунктами 1-4 части первой статьи 13 настоящего Кодекса.
Статья 312.2. Базовая сумма общей гарантии или освобождение от гарантии
1. Общая гарантия или освобождение от гарантии используется в пределах базовой суммы такой общей гарантии или освобождения от гарантии, указанной в соответствующей авторизации по применению упрощения.
2. Базовая сумма общей гарантии или освобождения от гарантии должна быть не меньше общей суммы таможенных платежей, которая может подлежать уплате, одновременно по всем операциям с товарами, по которым предоставляется общая гарантия или освобождению от гарантии, в течение всего времени пребывания товаров под таможенным контролем.
3. Расчет базовой суммы общей гарантии или освобождения от гарантии осуществляется предприятием самостоятельно, указывается в заявлении о предоставлении авторизации на применение соответствующего упрощения и прилагается к такому заявлению.
За исключением случая расчета базовой суммы общей гарантии для упрощения применения, определенного пунктом 1 части первой статьи 311 настоящего Кодекса, расчет базовой суммы общей гарантии или освобождение от гарантии осуществляется с учетом объема прошлых операций с товарами в размере суммы таможенных платежей за одновременными операциями, связанными с обеспечением уплаты таможенных платежей, которая учитывалась в таможенных органах по состоянию на любую дату в течение 365 дней, предшествующих дню подачи заявления о предоставлении авторизации на применение соответствующего упрощения.
Базовая сумма общей гарантии или освобождения от гарантии, рассчитанная в соответствии с абзацем вторым настоящей части, может быть увеличена на 50 процентов с учетом объема предполагаемых будущих операций, что подтверждается коммерческой документацией предприятия.
Расчет базовой суммы для упрощения, определенного пунктом 1 части первой статьи 13 настоящего Кодекса, может производиться без учета объема предварительных операций с товарами исходя из объема предполагаемых будущих операций, что подтверждается коммерческой документацией предприятия.
Расчет базовой суммы для упрощений, определенных пунктами 2-4 части первой статьи 13 настоящего Кодекса, производится с учетом предварительно предоставленных авторизаций на применение упрощений, предоставленных в соответствии с этими пунктами (в случае их предоставления).
4. По заявлению предприятия, базовая сумма общей гарантии или освобождение от гарантии может быть изменена.
Статья 312.3. Мониторинг базовой суммы общей гарантии и освобождения от гарантии
1. Предприятие обязано обеспечить, чтобы общая сумма таможенных платежей, которая может подлежать уплате одновременно по всем сделкам с товарами, в отношении которых предоставляется общая гарантия или освобождение от гарантии, не превышала базовую сумму общей гарантии или освобождения от гарантии, указанную в соответствующей авторизации на применение упрощения.
2. В случае недостаточности базовой суммы общей гарантии или освобождения от гарантии для таможенного оформления товаров, предприятие вправе предоставить дополнительное обеспечение на сумму, не покрываемую базовой суммой общей гарантии или освобождение от гарантии, или заменить ранее предоставленное обеспечение новым.
3. Таможенные органы с применением электронной системы управления гарантиями осуществляют мониторинг базовой суммы общей гарантии и освобождения от гарантии по каждой операции с товарами с момента применения до момента освобождения соответствующей части базовой суммы общей гарантии или освобождения от гарантии.
4. В случае, если неоднократно имеют место случаи недостаточности базовой суммы общей гарантии или освобождения от гарантии для осуществления таможенного оформления товаров, таможенный орган рекомендует предприятию пересмотреть размер базовой суммы.
Статья 313. Обеспечение уплаты таможенных платежей на условиях Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книги МДП (Конвенции МДП) 1975 года
1. Обеспечение уплаты таможенных платежей на условиях Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП (Конвенции МДП) 1975 года применяется для транзитного перемещения товаров (кроме алкогольных напитков и табачных изделий), находящихся под таможенным контролем, при условии, что такие товары во время транзитного перемещения пересекают таможенную границу Украины и перемещаются на всем маршруте или его части автомобильным транспортом.
2. В случае если сумма таможенных платежей превышает сумму обеспечения уплаты таможенных платежей по Конвенции МДП, применяются другие способы обеспечения уплаты таможенных платежей, предусмотренные настоящим Кодексом.
Статья 314. Обеспечение уплаты таможенных платежей в условиях Конвенции о временном ввозе (Стамбул, 1990 год) с применением книги (карнета) А.Т.А. или книги (карнета) CPD
1. При перевозке товаров, транспортных средств на условиях Конвенции о временном ввозе (Стамбул, 1990 год) применяются книжка (карнет) А.Т.А. или книжка (карнет) CPD - унифицированные международные таможенные документы, используемые как таможенная декларация для таможенного оформления товаров, транспортных средств и документ об обеспечении уплаты таможенных платежей в порядке и на условиях, определенных настоящей Конвенцией.
Глава 45. Применение гарантий, освобождение от гарантии
Статья 315. Принятие и регистрация гарантий, регистрация освобождения от гарантии
1. Гарантия предоставляется таможенному органу в форме электронного документа путем отправки гарантом электронного сообщения, содержащего данные о гарантии, выданной для обеспечения уплаты таможенных платежей.
2. Принятие и регистрация гарантий в электронной форме осуществляется таможенными органами посредством электронной системы управления гарантиями.
Принятие и регистрация гарантий в бумажной форме осуществляется таможенными органами в случае временного отказа в работе электронной системы управления гарантиями или других систем, обеспечивающих функционирование электронных информационных ресурсов таможенных органов.
3. Регистрация гарантии осуществляется после проведения проверки информации, содержащейся в такой гарантии, в порядке, установленном центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.
4. По результатам проверки, предусмотренной частью третьей настоящей статьи, таможенный орган регистрирует гарантию в электронной системе управления гарантиями или отказывает в регистрации гарантии и посылает соответствующее электронное сообщение гаранту с указанием причины отказа.
5. Регистрация освобождения от гарантии осуществляет таможенный орган путем внесения информации об освобождении от гарантии, содержащейся в авторизации на применение упрощения «освобождения от гарантии», в электронную систему управления гарантиями не позднее следующего дня после вступления в силу авторизации на применение упрощения «освобождения от гарантии»«.
6. При регистрации гарантии или освобождении от гарантии электронная система управления гарантиями присваивает регистрационный номер, используемый для их идентификации.
7. После регистрации гарантии или освобождения от гарантии таможенный орган уведомляет об этом предприятие.
8. После регистрации гарантии или освобождения от гарантии в электронной системе управления гарантиями, такая гарантия или освобождение от гарантии могут быть применены.
Статья 315.1. Применение гарантии, освобождение от гарантии
1. Применение гарантии, освобождение от гарантии производится путем указания декларантом соответствующих сведений в таможенной декларации или документе, который в соответствии с законодательством ее заменяет.
2. Применение гарантии, освобождение от гарантии осуществляется после проверки информации о возможности применения такой гарантии или освобождения от гарантии.
3. По результатам проверки, предусмотренной частью второй настоящей статьи, таможенный орган разрешает применение или отказывает в применении гарантии или освобождения от гарантии и посылает соответствующее электронное сообщение предприятию с указанием причины отказа.
4. Индивидуальная гарантия считается примененной по завершении таможенного оформления товаров.
Общая гарантия или освобождение от гарантии считается примененной после резервирования части базовой суммы общей гарантии или освобождения от гарантии и завершения таможенного оформления товаров.
5. Гарантия не может быть применена в случаях, определенных статьями 315.2, 315.3, частью второй статьи 315.4 настоящего Кодекса, а также при наличии в соответствии с частью четвертой статьи 317.2 настоящего Кодекса налогового долга гаранта.
Статья 315.2. Отмена регистрации гарантии, освобождение от гарантии
1. Таможенный орган отменяет регистрацию гарантии в случае, если:
1) регистрация гаранта отменена или аннулирована;
2) авторизация на применение упрощения, предусмотренного пунктами 1-3 части первой статьи 13 настоящего Кодекса, отменена или аннулирована.
2. Таможенный орган обязан безотлагательно уведомить гаранта и предприятие об отмене регистрации гарантии, а также внести соответствующую информацию в электронную систему управления гарантиями с указанием даты вступления в силу решения об отмене регистрации гарантии.
3. Отмена регистрации освобождения от гарантии таможенный орган осуществляет путем внесения информации об отмене регистрации освобождения от гарантии к электронной системе управления гарантиями безотлагательно после вступления решения об отмене или аннулировании авторизации на применение упрощения «освобождения от гарантии».
Таможенный орган безотлагательно посылает предприятию, которому предоставлена авторизация на применение упрощения «освобождения от гарантии», соответствующее электронное сообщение.
4. Решение об отмене регистрации гарантии вступает в силу на шестнадцатый день со дня направления уведомления об отмене регистрации гарантии или освобождении от гарантии.
5. После внесения в электронную систему управления гарантиями информации об отмене регистрации гарантии применение такой гарантии не разрешается.
Статья 315.3. Отзыв гарантии
1. Гарант имеет право в любое время отозвать гарантию. О таком отзыве гарант обязан уведомить таможенный орган.
2. После получения уведомления об отзыве гарантии таможенный орган безотлагательно вносит информацию об отзыве гарантии в электронную систему управления гарантиями с указанием даты вступления в силу решения гаранта об отзыве гарантии.
3. Решение гаранта об отзыве гарантии вступает в силу на шестнадцатый день со дня получения таможней гарантии уведомления об отзыве гарантии.
4. После внесения в электронную систему управления гарантиями информации об отзыве гарантии применение такой гарантии не разрешается.
Статья 315.4. Высвобождение индивидуальной гарантии, базовой суммы общей гарантии или освобождение от гарантии
1. Таможенный орган высвобождает индивидуальную гарантию, зарезервированную часть базовой суммы общей гарантии или освобождение от гарантии безотлагательно, не позднее двух часов с момента получения таможенным органом подтверждения фактического исполнения обязательств, обеспеченных гарантией, или подтверждения факта прекращения долга по уплате таможенных платежей в соответствии со статьей 290 настоящего Кодекса.
2. После освобождения индивидуальной гарантии такая индивидуальная гарантия не может быть повторно применена.
После освобождения зарезервированной части базовой суммы общей гарантии или освобождения от гарантии такая часть базовой суммы засчитывается в незарезервированную часть базовой суммы общей гарантии или освобождение от гарантии и может быть повторно применена.
3. Высвобождение индивидуальной гарантии в случае частичного поступления товаров осуществляется:
после завершения перемещения всего количества товаров, указанных в таможенной декларации;
из заявления декларанта об отсутствии дальнейшего перемещения товаров, указанных в таможенной декларации.
Высвобождение зарезервированной части базовой суммы общей гарантии или освобождение от гарантии в случае частичного поступления товаров осуществляется:
после завершения перемещения всего количества товаров, указанных в таможенной декларации;
на основании заявления декларанта об освобождении соответствующей части базовой суммы общей гарантии или освобождения от гарантии относительно товаров, частично поступивших, если таможенным органом получено подтверждение фактического исполнения обязательств, обеспеченных гарантией, относительно товаров, частично поступивших, или если обязанность с уплаты таможенных платежей относительно товаров, частично поступивших, прекращены в соответствии со статьей 290 настоящего Кодекса, кроме случаев, если невозможно произвести соответствующий расчет таможенных платежей.
4. Таможенные органы после освобождения индивидуальной гарантии, части базовой суммы общей гарантии или освобождения от гарантии имеют право проверить информацию и документы, предоставленные для таможенного оформления, с целью проверки их подлинности и достоверности путем осуществления таможенного контроля в формах, определенных статьей 336 настоящего Кодекса.
Статья 315.5. Учет индивидуальных гарантий, учет резервирования и освобождение базовой суммы общей гарантии или освобождение от гарантии
1. Таможенные органы осуществляют комплекс мер, обеспечивающих учет индивидуальных гарантий, учет резервирования и высвобождения частей базовой суммы общей гарантии или освобождения от гарантии.
2. Учет индивидуальных гарантий, учет резервирования и освобождения частей базовой суммы общей гарантии или освобождение от гарантии осуществляет таможенный орган посредством электронной системы управления гарантиями путем автоматической записи соответствующей информации.
3. Учет резервирования и освобождения частей базовой суммы общей гарантии или освобождения от гарантии осуществляет предприятие, которому предоставлена авторизация на применение упрощения, путем:
1) учета каждой таможенной декларации, поданной с применением общей гарантии или освобождения от гарантии;
2) учета суммы таможенных платежей по каждой таможенной декларации, поданной с применением общей гарантии или освобождения от гарантии;
3) расчет текущего состояния базовой суммы общей гарантии или освобождение от гарантии.
4. По запросу предприятия электронной системой управления гарантиями автоматически формируется отчет о применении индивидуальных гарантий, резервировании и освобождении частей базовой суммы общей гарантии или освобождении от гарантии.
В случае несогласия предприятия с информацией, содержащейся в отчете, осуществляется общая сверка. Результаты такой сверки оформляются актом по форме, утвержденной центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику. Один экземпляр акта сверки после его подписания предоставляется предприятию.
Глава 45.1. Гарант
Статья 316. Регистрация гаранта
1. Гарантом могут выступать следующие финансовые учреждения:
1) банки;
2) страховщики, кроме страховщиков, осуществляющих страхование жизни;
Пункт 3 вступил в силу с 1 января 2024 года
3) финансовые компании, имеющие право на осуществление деятельности по предоставлению гарантий.
2. Финансовое учреждение, претендующее на получение статуса гаранта, должно удовлетворять следующим условиям:
1) быть резидентом Украины;
2) осуществлять деятельность по предоставлению финансовых услуг в течение каждого квартала за последние 36 месяцев;
3) не иметь налогового долга;
4) не иметь просроченной задолженности перед таможенными органами по выданным гарантиям, в том числе оспариваемой задолженности в судебном или административном порядке;
5) для банка:
а) иметь действующую банковскую лицензию;
б) не иметь случаев применения в течение последних 12 месяцев Национальным банком Украины мер воздействия в виде ограничения, остановки или прекращения осуществления отдельных видов операций, в том числе операций со связанными с банком лицами, отнесение банка к категории проблемных или неплатежеспособных, отзыв банковской лицензии или ликвидации банка;
в) не иметь случаев применения в течение последних 12 месяцев к банку или к владельцам существенного участия в банке, или к связанным с банком лиц санкций Украиной, иностранными государствами (кроме государства, признанного государством - агрессором в соответствии с законодательством), межгосударственными объединениями, международными организациями;
г) соблюдать экономические нормативы, установленные Национальным банком Украины, в течение последних шести месяцев;
6) для страховщика:
а) иметь действующую лицензию на осуществление страховой деятельности по виду страхования ответственности перед третьими лицами (кроме гражданской ответственности владельцев наземного транспорта, ответственности владельцев воздушного транспорта, ответственности владельцев водного транспорта (включая ответственность перевозчика);
б) соблюдать обязательные критерии и нормативы достаточности капитала и платежеспособности, ликвидности, доходности, качества активов и рискованности операций страховщика в течение последних 36 месяцев;
в) иметь сформированные страховые резервы в порядке и объемах, определенных законодательством, за последние 36 месяцев;
г) не находиться в процедуре санации должника до возбуждения производства по делу о банкротстве за последние 36 месяцев;
ґ) не иметь случаев возбуждения производства по делу о банкротстве в течение последних 36 месяцев;
д) не иметь случаев применения в течение последних 36 месяцев Национальным банком Украины мер влияния за несоблюдение нормативов достаточности капитала и платежеспособности, ликвидности, прибыльности, качества активов и рискованности операций страховщика;
Пункт 7 вступил в силу с 1 января 2024 года
7) для финансовой компании:
а) иметь действующую лицензию финансовой компании, которая дает право на осуществление деятельности по предоставлению гарантий;
б) соблюдать критерии и требования к деятельности финансовой компании, установленных Национальным банком Украины, в течение последних 36 месяцев;
в) соблюдать обязательные нормативы и/или пруденциальные требования к финансовым компаниям, которые предоставляют гарантии, установленные Национальным банком Украины, в течение последних 36 месяцев;
г) не иметь случаев возбуждения производства по делу о банкротстве за последние 36 месяцев;
ґ) не находиться в процедуре санации должника до возбуждения производства по делу о банкротстве за последние 36 месяцев.
Для целей применения пункта 2 настоящей части к опыту осуществления хозяйственной деятельности по предоставлению финансовых услуг не учитывается опыт осуществления профессиональной деятельности на рынках капитала и организованных товарных рынках или деятельности ломбарда.
3. Гарант приобретает право на осуществление деятельности по выдаче гарантий с момента его внесения в реестр гарантов, если он выполняет условия, определенные частью второй настоящей статьи.
4. Представление финансовыми учреждениями заявления о регистрации гаранта, его рассмотрении, остановке, возобновлении, отмене или аннулировании регистрации гаранта осуществляются в соответствии с главой 3 настоящего Кодекса.
Форма заявления о регистрации гаранта утверждается центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.
5. Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную таможенную политику, ведет реестр гарантов, обеспечивает его регулярное обновление и обнародование на своем официальном веб-сайте.
6. Включение гаранта в реестр гарантов производится не позднее следующего рабочего дня после принятия решения о регистрации гаранта.
7. Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную таможенную политику, осуществляет оценку соответствия и мониторинг соответствия финансового учреждения условиям, определенным пунктами 1, 3, 4 части второй настоящей статьи.
Национальный банк Украины с целью оценки соответствия финансового учреждения требованиям, определенным настоящей статьей для включения в реестр гарантов, в пределах компетенции предоставляет информацию по выполнению финансовым учреждением условий, определенных пунктами 2, 5, 6, 7 части второй настоящей статьи, по запросу центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную таможенную политику.
Национальный банк Украины в случае выявления несоответствия финансового учреждения, включенного в реестр гарантов, условиям, определенным пунктами 2, 5, 6, 7 части второй настоящей статьи, информирует об этом центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную таможенную политику, безотлагательно, но не позднее 10 рабочих дней со дня обнаружения.
8. Информационный обмен по оценке соответствия и мониторинга соответствия финансового учреждения условиям, определенным частью второй настоящей статьи, регистрации гаранта, его остановки, возобновления, отмены и аннулирования осуществляется центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную таможенную политику, и Национальным банком Украины с применением электронных сервисов.
Статья 316.1. Остановка, отмена и аннулирование регистрации гаранта
1. Остановка, отмена и аннулирование регистрации гаранта производится в соответствии со статьями 19.15 - 19.18 настоящего Кодекса.
2. В течение срока остановки регистрации гаранта, а также после отмены или аннулирования регистрации гаранта таможенные органы не вправе принимать новые гарантии и применять ранее принятые гарантии, выданные таким гарантом.
3. Остановка, отмена и аннулирование регистрации гаранта не освобождает гаранта от обязательств по гарантиям, выданным до момента принятия соответствующего решения.
4. Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную таможенную политику, обязан безотлагательно сообщить гаранту о приостановлении, возобновлении, отмене и аннулировании регистрации гаранта, а также внести соответствующую информацию в реестр гарантов и электронной системы управления гарантиями с указанием даты вступления в силу соответствующего решения.
Глава 46. Запрос информации и предъявление требований об уплате таможенных платежей
Статья 317. Запрос информации
1. Процедура запроса информации осуществляется таможенным органом, осуществившим выпуск товаров, в случае установления обстоятельств или возникновения событий, которые могут свидетельствовать о невыполнении условий таможенного режима или таможенных формальностей, необходимых для завершения таможенного режима.
2. Запрос информации посылается:
1) таможенному органу, в зоне деятельности которого установлены следующие обстоятельства и события;
2) декларанту;
3) другим таможенным органам (при необходимости).
3. Таможенный орган, в зоне деятельности которого установлены обстоятельства и/или возникшие события, свидетельствующие о невыполнении условий таможенного режима или таможенных формальностей, обязан в течение 10 дней со дня получения запроса выяснить все обстоятельства, изложенные в таком запросе, и уведомить об этом таможенный орган, осуществивший выпуск товаров.
4. Декларант обязан ответить на запрос информации от таможенного органа в течение 10 дней с даты получения запроса.
5. Если информация, предоставленная в ответ на запрос таможенного органа, недостаточна, а дополнительная информация может быть получена от других таможенных органов, таможенный орган, осуществивший выпуск товаров, направляет запрос информации в соответствующие таможенные органы.
6. Таможенный орган, получивший запрос информации, обязан в течение 10 дней со дня направления запроса выяснить все обстоятельства, изложенные в таком запросе, и уведомить таможенный орган, осуществивший выпуск товаров.
7. В случае установления факта невыполнения условий таможенного режима или таможенных формальностей, необходимых для завершения таможенного режима:
1) таможенный орган, установивший такой факт, информирует об этом таможенный орган, осуществивший выпуск товаров, с предоставлением соответствующих подтверждающих документов (при наличии);
2) таможенный орган, осуществивший выпуск товаров, безотлагательно принимает меры по установлению факта возникновения обязанности по уплате таможенных платежей.
8. В случае установления факта возникновения обязанности по уплате таможенных платежей таможенный орган, осуществивший выпуск товаров, принимает меры для идентификации лиц, на которых возлагается обязанность по уплате таможенных платежей.
9. Таможенным органом, ответственным за осуществление контроля уплаты таможенных платежей, является таможенный орган, осуществивший выпуск товаров.
10. Таможенные органы осуществляют обмен информацией при процедуре запроса с использованием информационных технологий.
11. При перемещении товаров в таможенном режиме транзита на условиях Конвенции о процедуре совместного транзита:
1) процедура запроса информации осуществляется центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную таможенную политику;
2) таможенным органом, ответственным за осуществление контроля уплаты таможенных платежей, является центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную таможенную политику, и/или другие определенные им таможенные органы.
Статья 317.1. Предъявление требований лицам, на которых возлагается обязанность по уплате таможенных платежей
1. Таможенный орган, ответственный за осуществление контроля уплаты таможенных платежей, на основании имеющейся информации, документов и сведений, в том числе сведений о результатах контроля товаров во время их помещения в таможенный режим и/или во время завершения такого режима, определяет момент возникновения обязанности по уплате таможенных платежей в соответствии со статьей 289 настоящего Кодекса и осуществляет расчет суммы таможенных платежей в соответствии с законодательством Украины по вопросам таможенного дела.
2. Таможенный орган, ответственный за осуществление контроля уплаты таможенных платежей, не позднее трех рабочих дней после расчета суммы таможенных платежей составляет и направляет требование об уплате таможенных платежей по форме, утверждаемой центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, каждому лицу, на которое возлагается обязанность по уплате таможенных платежей, согласно частей первой и третьей статьи 293 настоящего Кодекса.
