43) должностные лица предприятий - руководители и другие работники предприятий (резиденты и нерезиденты), которые в силу постоянно или временно выполняемых ими трудовых (служебных) обязанностей отвечают за соблюдение такими предприятиями требований, установленных настоящим Кодексом, законами и иными нормативно-правовыми актами Украины, а также международными договорами Украины, заключенными в установленном законом порядке;
44) должностные лица представительств иностранных государств и международных организаций - аккредитованные в Украине главы дипломатических представительств и члены дипломатического персонала, должностные лица консульских учреждений, представители иностранных государств при международных организациях, должностные лица международных организаций;
45) постоянное место жительства - место жительства на территории любого государства не менее одного года гражданина, который не имеет постоянного места жительства на территории других государств и намеревается проживать на территории этого государства в течение любого срока, не ограничивая такое проживание определенной целью, и при условии, что такое проживание не является следствием выполнения этим гражданином служебных обязанностей или обязательств по договору (контракту);
46) объекты права интеллектуальной собственности - объекты авторского права и смежных прав, изобретения, промышленные образцы, товарные знаки, географические указания, сорта растений, компоновку полупроводниковых изделий;
47) правообладатель - лицо, которому согласно закону принадлежат имущественные права на объект права интеллектуальной собственности, или лицо, действующее от его имени в пределах предоставленных полномочий;
48) припасы:
а) товары, предназначенные для потребления пассажирами и членами экипажей (бригад) на борту транспортных средств, независимо от того, продаются эти товары или нет;
б) товары, необходимые для эксплуатации и технического обслуживания транспортных средств в пути следования и в пунктах промежуточных стоянок или остановок (в том числе горюче-смазочные материалы), кроме запасных частей и оборудования, находящихся в транспортных средствах на момент прибытия на таможенную территорию Украины или доставляются на них во время пребывания на этой территории;
в) товары, предназначенные для продажи на вынос пассажирам и членам экипажей (бригад) транспортных средств и находящихся в этих транспортных средствах на момент прибытия на таможенную территорию Украины или доставляются на них во время пребывания на этой территории;
49) пропуск товаров через таможенную границу Украины - предоставление таможенным органом соответствующему лицу разрешения на перемещение товаров через таможенную границу Украины с учетом заявленной цели такого перемещения;
50) резиденты:
а) юридические лица, образованные и осуществляют свою деятельность соответственно законодательству Украины с местонахождением на ее территории, а также их обособленные подразделения за границей, не осуществляющие хозяйственной деятельности;
б) дипломатические представительства, консульские учреждения и другие официальные представительства Украины за границей, имеющие дипломатические привилегии и иммунитет;
в) физические лица: граждане Украины, иностранцы и лица без гражданства, имеющие постоянное место жительства в Украине, в том числе, временно находящихся за рубежом;
г) обособленные подразделения иностранных юридических лиц с местонахождением на территории Украины, которые осуществляют хозяйственную деятельность в соответствии с законодательством Украины;
г) инвестор (оператор) по соглашению о разделе продукции, в том числе постоянное представительство инвестора-нерезидента;
51) ремонт - операции, которые осуществляются для устранения недостатков товаров, приведению их в рабочее состояние, восстановлению ресурса или характеристик и не приводят к изменению кода этих товаров согласно Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности;
51-1) решение таможенного органа - акт таможенного органа (должностного лица или лиц таможенного органа), что касается применения законодательства Украины по вопросам таможенного дела в конкретном случае и что имеет юридические последствия для заинтересованного лица или заинтересованных лиц»;
52) ручная кладь - товары, принадлежащие гражданам и перемещаемых через таможенную границу Украины вместе с этими гражданами или уполномоченными ими лицами без оформления багажных или других перевозочных документов;
52-1) системы, обеспечивающие функционирование электронных информационных ресурсов таможенных органов - совокупность информационных (автоматизированных), электронных коммуникационных и информационно-коммуникационных, информационно-телекоммуникационных, и/или телекоммуникационных систем, обеспечивающих функционирование электронных информационных ресурсов таможенных органов;
53) специально изготовленное хранилище (тайник) - хранилище, изготовленное с целью незаконного перемещения товаров через таможенную границу Украины, а также оборудованные и приспособленные с этой целью конструктивные емкости или предметы, которые ранее подвергались разборке, монтажу и т.п.;
54) судно заграничного плавания - украинское или иностранное судно, осуществляющее международные перевозки товаров и/или пассажиров и прибывает на таможенную территорию Украины или выбывает за ее пределы;
55) сопровождаемый багаж - товары, принадлежащие гражданам и перемещаемых через таможенную границу Украины в багажных отделениях транспортных средств, которыми направляются эти граждане, с оформлением багажных и других перевозочных документов;
56) тарифная квота - определенный объем товара, в рамках которого ввоз или вывоз такого товара осуществляется по льготной ставкой пошлины или без применения таможенных пошлин;
57) товары - любые движимые вещи, в том числе, на которые законом распространено режим недвижимой вещи (кроме транспортных средств коммерческого назначения), валютные ценности, культурные ценности, а также электроэнергия, которая перемещается линиями электропередачи;
57-1) товары, подозреваемых в нарушении прав интеллектуальной собственности:
а) товары с признаками нарушения авторского права и смежных прав, прав интеллектуальной собственности на изобретения, промышленные образцы, товарные знаки, географические указания, сорта растений, компоновку полупроводниковых изделий, прав, предоставляемых по сертификатам дополнительной охраны на лекарственные средства и средства защиты растений;
б) устройства, продукты или компоненты, предназначенные, изготовленные или адаптированные главным образом для обеспечения или облегчения обхода технологии, устройства или компонента, в обычном режиме функционирования предупреждают или ограничивают действия, не разрешенные правообладателем авторского права и смежных прав;
в) любая форма или матрица, которая специально предназначена или адаптирована для производства товаров, являющихся предметом нарушения прав интеллектуальной собственности;
58) транспортные средства - транспортные средства коммерческого назначения, транспортные средства личного пользования, трубопроводы и линии электропередачи;
59) транспортные средства коммерческого назначения - любое судно (в том числе самоходные и несамоходные лихтеры и баржи, а также суда на подводных крыльях), судно на воздушной подушке, воздушное судно, автотранспортное средство (моторные транспортные средства, прицепы, полуприцепы) или подвижной состав железной дороги, используемых в международных перевозках для платной транспортировки лиц или для платного или бесплатного промышленного или коммерческой транспортировки товаров вместе с обычными запасными частями, принадлежностями и оборудованием, а также маслами и топливом, содержащиеся в их обычных баках течение их транспортировки вместе с транспортными средствами коммерческого назначения;
60) транспортные средства личного пользования - наземные транспортные средства товарных позиций 8702, 8703, 8704 (общей массой до 3,5 тонны), 8711 УКТ ВЭД и прицепы к ним товарной позиции 8716 согласно УКТ ВЭД, плавучие средства и воздушные суда, зарегистрированные на территории соответствующей страны, находящиеся в собственности или временном пользовании соответствующего гражданина и ввозятся или вывозятся этим гражданином в количестве не более одной единицы на каждую товарную позицию исключительно для личного пользования, а не для промышленного или коммерческой транспортировки товаров или пассажиров за плату или бесплатно;
61) украинские товары - товары:
а) полностью полученные (произведенные) на таможенной территории Украины и не содержат товаров, ввезенных из-за пределов таможенной территории Украины. Товары, полностью полученные (произведенные) на таможенной территории Украины, не имеют таможенного статуса украинских товаров, если они получены (произведены) с товаров, которые не находятся в свободном обращении на таможенной территории Украины;
б) ввезены на таможенную территорию Украины и выпущенные для свободного обращения на этой территории;
в) полученные (произведенные) на таможенной территории Украины исключительно из товаров, указанных в подпункте «б», или товаров, указанных в подпунктах «а» и «б» настоящего пункта;
62) условное освобождение от обложения таможенными платежами - освобождение от уплаты начисленного налогового обязательства в случае помещения товаров в таможенные режимы, предусматривающие освобождение от обложения таможенными платежами при условии соблюдения требований таможенного режима;
62-1) унифицированная таможенная квитанция - документ установленной формы, в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, удостоверяющий факт взимания таможенным органом денежных средств, принятие денежного залога, передачи ему товаров, транспортных средств на хранение;
63) уполномоченное лицо (представитель) - лицо, которое на основании договора или надлежаще оформленной доверенности, выданной декларантом, наделенная правом совершать действия, связанные с проведением таможенных формальностей, в отношении товаров, транспортных средств коммерческого назначения от имени декларанта;
64) Исключен.
65) Форма 302 - документ, используемый для декларирования военной техники и других товаров:
а) подразделений Вооруженных сил государств-членов Европейского союза, государств-членов Организации Североатлантического договора и других государств, которые в установленном законом порядке допущены на территорию Украины;
б) подразделений Вооруженных Сил Украины, направленных по закону в другие государства.
2. Термины «существенное участие» и «конечный бенефициарный владелец (контроллер)» в этом Кодексе используются в значениях, приведенных в Законе Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения».
Термин «близкие лица» в настоящем кодексе употребляется в значении, приведенном в Законе Украины «О предотвращении коррупции».
Статья 5. Государственная таможенная политика
1. Государственная таможенная политика - это система принципов и направлений деятельности государства в сфере защиты таможенных интересов и обеспечения таможенной безопасности Украины, регулирование внешней торговли, защиты внутреннего рынка, развития экономики Украины и ее интеграции в мировую экономику. Государственная таможенная политика является составной частью государственной экономической политики.
Статья 6. Таможенные интересы и таможенная безопасность
1. Таможенные интересы Украины - это национальные интересы Украины, обеспечение и реализация которых достигается путем осуществления таможенного дела.
2. Таможенная безопасность - это состояние защищенности таможенных интересов Украины.
Статья 7. Таможенное дело
1. Установлены порядок и условия перемещения товаров через таможенную границу Украины, их таможенный контроль и таможенное оформление, применение механизмов тарифного и нетарифного регулирования внешнеэкономической деятельности, взимание таможенных платежей, ведения таможенной статистики, обмен таможенной информацией, ведения Украинской классификации товаров внешнеэкономической деятельности, осуществление в соответствии с законом государственного контроля непищевой продукции при ее ввозе на таможенную территорию Украины, предотвращение и противодействие контрабанде, борьба с нарушениями таможенных правил, организация и обеспечение деятельности таможенных органов и другие меры, направленные на реализацию государственной таможенной политики, составляющие таможенное дело.
2. Таможенное дело осуществляется с соблюдением принятых в международной практике форм декларирования товаров, методов определения таможенной стоимости товаров, систем классификации и кодирования товаров и системы таможенной статистики, других общепризнанных в мире норм и стандартов.
3. Основы таможенного дела, в частности, правовой статус таможенных органов, таможенная территория и таможенную границу Украины, процедуры таможенного контроля и таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу Украины, таможенные режимы и условия их применения, запрета и/или ограничения относительно ввоза в Украину, вывоз из Украины и перемещения через территорию Украины транзитом отдельных видов товаров, условия и порядок взимания таможенных платежей, таможенные льготы, определяются настоящим Кодексом и другими законами Украины.
4. Непосредственное руководство проведением таможенного дела возлагается на центральный орган исполнительной власти, который реализует государственную таможенную политику.
Статья 8. Принципы осуществления таможенного дела
1. Т юрисдикции Украины на ее таможенной территории;
2) исключительных полномочий таможенных органов Украины относительно осуществления таможенного дела;
3) законности и презумпции невиновности;
4) единого порядка перемещения товаров, транспортных средств через таможенную границу Украины;
5) упрощение законной торговли;
6) признание равенства и правомерности интересов всех субъектов хозяйствования независимо от формы собственности;
7) соблюдение прав и охраняемых законом интересов лиц;
8) поощрение добродетели;
9) гласности и прозрачности;
10) ответственности всех участников отношений, регулируемых настоящим Кодексом.
Статья 9. Таможенная территория Украины
1. Территория Украины, занятая сушей, территориальное море, внутренние воды и воздушное пространство, а также территории свободных таможенных зон, искусственные острова, установки и сооружения, созданные в исключительной (морской) экономической зоне Украины, на которые распространяется исключительная юрисдикция Украины, составляют таможенную территорию Украины.
2. Для целей применения положений разделов V и IX настоящего Кодекса территории свободных таможенных зон считаются находящимися за пределами таможенной территории Украины.
Статья 10. Таможенную границу Украины
1. Пределы таможенной территории Украины являются таможенной границей Украины. Таможенная граница Украины совпадает с государственной границей Украины, кроме границ искусственных островов, установок и сооружений, созданных в исключительной (морской) экономической зоне Украины, на которые распространяется исключительная юрисдикция Украины. Границы территории указанных островов, установок и сооружений составляют таможенную границу Украины.
Статья 11. Соблюдение требований относительно конфиденциальности информации
1. Информация, касающаяся таможенного дела, полученная таможенными органами, может использоваться ими исключительно для таможенных целей и не может разглашаться без разрешения субъекта, лица или органа, который предоставил такую информацию, в частности, передаваться третьим лицам, в том числе другим органам власти, кроме случаев, определенных этим Кодексом и другими законами Украины.
2. Информация о предприятиях, граждан, а также товаров, транспортных средств коммерческого назначения, перемещаемых ими через таможенную границу Украины, собирается, используется и формируется таможенными органами, вносится в информационных баз данных и используется с учетом ограничений, предусмотренных для информации с ограниченным доступом. Обработка персональных данных лиц, сведения о которых получены таможенными органами, осуществляется без согласия таких лиц.
3. За разглашение информации, указанной в статье, должностные лица таможенных органов несут ответственность согласно закону.
4. Не относятся к информации с ограниченным доступом и не могут составлять коммерческую тайну сведения о конкретных экспортно-импортных операций, согласие на обнародование которых предоставлено декларантом (кроме случаев отнесения таких сведений к государственной тайне) по форме, определенной центральным органом исполнительной власти, обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику, а также сведения, внесенные декларантами в таможенной декларации в соответствии с частью восьмой статьи 257 настоящего Кодекса, за исключением пунктов 2, 4, подпунктов «б», «в», «д», «е», «з» пункта 5, пунктами 6, 7 и 9 части восьмой указанной статьи.
5. Не считается разглашением информации с ограниченным доступом предоставления или обнародования обезличенной сводной информации для статистических целей, обезличенной аналитической информации, обезличенной информации о конкретных экспортно-импортных операций, внесенных декларантами в таможенной декларации в соответствии с частью восьмой статьи 257 настоящего Кодекса, за исключением пунктов 2, 4, подпунктов «б», «в», «д», «е», «з» пункта 5, пунктами 6, 7 и 9 части восьмой указанной статьи, включая информацию, касающуюся таможенной стоимости товаров, обезличенной и формации по общим вопросам работы таможенного органа, обезличенной информации, касающейся правонарушений, а также публичное обсуждение в средствах массовой информации и обществе вопросов, касающихся таможенного дела.
Предоставление и обнародование такой информации осуществляются центральным органом исполнительной власти, реализующим государственную таможенную политику, на безвозмездной основе и в форме открытых данных в объемах, которые не противоречат международным договорам Украины, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, и в порядке, который определяется Кабинетом Министров Украины.
Глава 2. Авторизированный экономический оператор. Упрощение и преимущества
Статья 12. Статус авторизованного экономического оператора
1. Предприятие-резидент, выполняет любую роль в международном цепи поставки товаров (производитель, экспортер, импортер, таможенный представитель, перевозчик, экспедитор, держатель склада) и получило авторизацию в соответствии с требованиями настоящей главы, приобретает статус авторизованного экономического оператора (АЭО ).
Для целей определения роли предприятия в международном цепи поставки товаров используются следующие основные понятия:
1) производитель - предприятие, непосредственно производит товары, предназначенные для экспорта;
2) экспортер (импортер) - предприятие, которое на основании заключенных им непосредственно или через посредника (комиссионера, агента, консигнаторы т.д.) внешнеэкономических договоров (контрактов) осуществляет экспорт (импорт) товаров с перемещением их через таможенную границу Украины, независимо от таможенного режима, в который помещаются такие товары;
3) таможенный представитель - предприятие, которое выступает посредником (таможенным брокером, комиссионером, агентом, консигнатором т.п.) во время выполнения внешнеэкономического договора (контракта);
4) перевозчик - в значении, приведенном в настоящем Кодексе;
5) экспедитор - в значении, приведенном в Законе Украины «О транспортно-экспедиторской деятельности»;
6) держатель склада - предприятие, в собственности или пользовании которого находится таможенный склад, объекты склада временного хранения, объекты свободной таможенной зоны.
2. Авторизация АЭО может быть следующих типов:
1) о предоставлении права на применение упрощений (далее - АЭО-С);
2) о подтверждении безопасности и надежности (далее - АЭО-Б).
Предприятие самостоятельно выбирает тип авторизации, предусмотренное этой частью, и может одновременно иметь авторизации обоих типов.
Авторизация АЭО признается на всей территории Украины.
Признание таможенными администрациями иностранных государств авторизации АЭО, полученной предприятиями-резидентами, осуществляется в соответствии с международными договорами Украины.
3. Для предоставления авторизаций применяются следующие критерии:
1) соблюдение требований таможенного и налогового законодательства Украины, а также отсутствие фактов привлечения к уголовной ответственности;
2) надлежащее система ведения бухгалтерского учета, коммерческой и транспортной документации;
3) устойчивое финансовое положение;
4) обеспечение практических стандартов компетенции или профессиональной квалификации ответственного должностного лица предприятия;
5) соблюдение стандартов безопасности и надежности.
Авторизация АЭО-С предоставляется при условии подтверждения соответствия предприятия критериям, определенным пунктами 1-4 настоящей части.
Авторизация АЭО-Б предоставляется при условии подтверждения соответствия предприятия критериям, определенным пунктами 1-3 и 5 настоящей части.
Авторизация АЭО-С или АЭО-Б, при условии, что его действие не остановлена или такая разрешение не аннулирована, является подтверждением соответствия предприятия критериям, определенным абзацем седьмым или восьмым этой части соответственно.
4. Для предоставления авторизации АЭО предприятие представляет в центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную таможенную политику, заявление о предоставлении авторизации АЭО и анкету самооценки в порядке, определенном статьей 19.4 настоящего Кодекса.
5. Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную таможенную политику, ведет Единый государственный реестр авторизованных экономических операторов и обеспечивает его обнародования на своем официальном сайте.
6. Решение о предоставлении, отказе в предоставлении, приостановлении (возобновление), внесение изменений, отмена или аннулирования авторизации АЭО оформляется приказом центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную таможенную политику.
Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную таможенную политику, безотлагательно, но не позднее чем на следующий рабочий день со дня принятия решения вносит сведения о предоставлении, отмене или аннулировании авторизации АЭО в Единый государственный реестр авторизованных экономических операторов:
Абзацы третий - пятый исключены
7. Исключена
8. После получения авторизации АЭО-С или АЭО-Б предприятие должно не допускать случаев несоответствия критериям, определенным абзацем седьмым или восьмым части третьей настоящей статьи соответственно. Таможенные Органы осуществляют мониторинг соответствия предприятия указанным критериям.
9. Кабинет Министров Украины утверждает:
1) форму, описание и правила использования национального логотипа АЭО;
2) форму сертификата АЭО;
3) порядок ведения Единого государственного реестра авторизованных экономических операторов.
По обращению предприятия, которому предоставлена авторизация АЭО, центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную таможенную политику, выдает сертификат АЭО.
Сертификат АЭО выдается руководителю предприятия или уполномоченному им лицу или направляется предприятию заказным письмом с уведомлением о вручении.
10. Исключена
Статья 13. Упрощение и преимущества
1. Предприятие имеет право в порядке и на условиях, определенных настоящим Кодексом, применять следующие упрощения:
1) общая гарантия;
2) общая гарантия с уменьшением размера обеспечения базовой суммы на 50 процентов;
3) общая гарантия с уменьшением размера обеспечения базовой суммы на 70 процентов;
4) освобождение от гарантии;
5) самостоятельное наложение пломб специального типа;
6) процедура упрощенного декларирования;
7) процедура выпуска по местонахождению.
2. Предприятие имеет право применять транзитные упрощения, предусмотренные статьей 91 1 настоящего Кодекса, и» другие упрощения, предусмотренные международными договорами Украины, согласие на обязательность которых предоставлено Верховной Радой Украины, в порядке и на условиях, определенных такими международными договорами и законодательством Украины по таможенному делу.
3. Предприятие, получившее авторизацию АЭО-С, пользуется следующими преимуществами:
1) пропуск через таможенную границу, таможенный контроль и/или выполнение таможенных формальностей в отношении товаров, транспортных средств коммерческого назначения в первоочередном порядке, в том числе с использованием информационно-коммуникационных систем, регулирующих очередность прибытия к государственной границе и/или ее пересечения;
2) уменьшение автоматизированной системой управления рисками форм и объемов таможенного контроля при осуществлении таможенного оформления товаров, транспортных средств коммерческого назначения;
3) использование специально определенной (при наличии) полосы движения в пункте пропуска через государственную границу Украины для перемещения автомобильных транспортных средств коммерческого назначения;
4) использование национального логотипа АЭО.
4. Предприятие, получившее авторизацию АЭО-Б, пользуется следующими преимуществами:
1) получение от таможенного органа уведомления о том, что соответствующие товары и транспортные средства коммерческого назначения на основе результатов анализа рисков по общей декларации прибытия выбраны для проведения таможенного досмотра в пункте пропуска (пункте контроля) через государственную границу Украины до момента их перемещения через таможенную границу Украины;
2) пропуск через таможенную границу, таможенный контроль и/или выполнение таможенных формальностей в отношении товаров, транспортных средств коммерческого назначения в первоочередном порядке, в том числе с использованием информационно-коммуникационных систем, регулирующих очередность прибытия к государственной границе и/или ее пересечения;
3) уменьшение автоматизированной системой управления рисками форм и объемов таможенного контроля при осуществлении таможенного оформления товаров, транспортных средств коммерческого назначения;
4) использование специально определенной (при наличии) полосы движения в пункте пропуска через государственную границу Украины для перемещения автомобильных транспортных средств коммерческого назначения;
5) использование национального логотипа АЭО.
Если по результатам применения системы управления рисками обнаружено, что отправка уведомления, предусмотренного пунктом 1 настоящей части, может повлиять на результаты таможенного досмотра, должностные лица таможенного органа вправе проводить таможенный досмотр без отправки такого уведомления.
5. Для предоставления авторизации на применение упрощения предприятие подает в центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную таможенную политику, заявление о предоставлении авторизации на применение упрощения и анкету самооценки в порядке, предусмотренном статьей 19-4 настоящего Кодекса.
6. На применение каждого отдельного упрощения, определенного пунктами 1-6 части первой настоящей статьи, предоставляется отдельная авторизация. Для применения упрощения, определенного пунктом 7 части первой настоящей статьи, для каждого объекта предприятия (здания, сооружения, открытой или закрытой площадки и т.п.) предоставляется отдельная авторизация. Сведения о таком объекте предприятия указываются в авторизации.
7. Решение о предоставлении, отказе в предоставлении, остановке (обновлении), внесении изменений, отмене или аннулировании авторизации на применение упрощения оформляется приказом центрального органа исполнительной власти, реализующего государственную таможенную политику.
8. После получения авторизации на применение упрощения предприятие должно соблюдать условия, определенные соответствующей авторизацией, а также не допускать случаев несоответствия критериям и/или условиям предоставления авторизации на применение упрощения.
9. Предприятия-нерезиденты имеют право пользоваться преимуществами, определенными настоящей статьей, в соответствии с международными договорами Украины, предусматривающими взаимное признание предприятий, которым предоставлена авторизация АЭО, и предприятий, выполняющих требования законодательства страны их регистрации, эквивалентные требованиям для предоставления авторизации АЭО согласно настоящим Кодексом.
Статья 13-1. Исключена
Статья 14. Условия соответствия предприятия критериям предоставления авторизации
1. Предприятие соответствует критерию, определенному пунктом 1 части третьей статьи 12 настоящего Кодекса, при соблюдении следующих условий:
1) конечные бенефициарные владельцы (контроллеры), владельцы существенного участия, члены правления или иного исполнительного органа предприятия, члены наблюдательного совета, руководитель, главный бухгалтер, руководитель подразделения по работе с таможней работник, ответственный за таможенные вопросы, указанный в части четвертой настоящей статьи, уполномоченные лица предприятия, сведения о которых внесены в учетную карточку лиц, которые при осуществлении своей деятельности являются участниками отношений, регулируемых законодательством Украины по вопросам таможенного дела, не имеют непогашенной или не снятой в установленном законом порядке судимости за совершение:
а) контрабанды наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов или прекурсоров или фальсифицированных лекарственных средств;
б) уголовных преступлений в сфере хозяйственной деятельности;
в) уголовных преступлений в сфере служебной деятельности и профессиональной деятельности, связанной с предоставлением публичных услуг;
2) на лиц предприятия, указанных в пункте 1 настоящей части, агентов по таможенному оформлению других предприятий (таможенных брокеров), перевозчиков в связи с выполнением ими действий, связанных с осуществлением таможенных формальностей относительно товаров, транспортных средств коммерческого назначения в интересах такого предприятия, в течение календарного года, в котором осуществляется оценка соответствия предприятия этому критерию, и любого из предыдущих трех календарных лет не были наложены административные взыскания за нарушение таможенных правил, к систематическим или серьезным нарушениям таможенных правил в соответствии с настоящей статьей.
Для целей оценки соответствия предприятия этому критерию:
систематическими нарушениями таможенных правил считаются пять и более нарушений таможенных правил, совершенных одним или несколькими лицами в течение календарного года. При этом совершение одним или несколькими лицами двух и более нарушений таможенных правил, связанных с осуществлением таможенных формальностей в отношении товаров, транспортных средств коммерческого назначения при их одновременном перемещении через таможенную границу Украины в пределах одной внешнеэкономической операции, считается совершением одного нарушения таможенных правил;
серьезными нарушениями таможенных правил считаются нарушения таможенных правил, за совершение которых наложено административное взыскание в виде штрафа или в виде конфискации товаров, транспортных средств коммерческого назначения - непосредственных предметов нарушения таможенных правил, если общий размер таких наложенных штрафов и / или стоимость конфискованных предметов правонарушений в течение календарного года превышает:
а) 0,5 процента общей фактурной стоимости товаров, перемещенных предприятием через таможенную границу Украины за соответствующий год; или
б) сумму в размере, определенном законом для квалификации уклонения от уплаты налогов и сборов как уголовного преступления для соответствующего года.
2. Предприятие соответствует критерию, определенному пунктом 2 части третьей статьи 12 настоящего Кодекса, при соблюдении следующих условий:
1) система учета предприятия:
а) соответствует основным принципам бухгалтерского учета и финансовой отчетности в Украине;
б) обеспечивает фиксирование в хронологическом порядке всех хозяйственных операций, что позволяет таможенным органам проследить факт регистрации хозяйственной операции от ее возникновения в первичном учетном документе и до внесения такой операции в соответствующие учетных и / или отчетных документов, а также проверить правильность и достоверность учетных записей путем изучения последовательности зафиксированных фактов осуществления хозяйственных операций;
в) обеспечивает возможность выделения сведений о товарах с различным таможенным статусом (для авторизаций АЭО-С, авторизаций по применению упрощений, определенных пунктами 4-7 части первой статьи 13 настоящего Кодекса, и авторизаций по применению процедуры конечного использования товаров);
г) обеспечивает физическое и / или с применением информационно-коммуникационных технологий доступ должностных лиц таможенных органов в первичных учетных документов и регистров бухгалтерского и складского учета;
2) организационно-штатная структура предприятия, внедрены на нем процедуры по принятию и выполнения управленческих решений соответствуют содержанию и масштабам его деятельности, обеспечивающих управление и контроль за операциями с товарами, а также предупреждения и выявления несанкционированных действий и правонарушений;
3) предприятием введено процедуры для обеспечения контроля за осуществлением предусмотренных законом мер тарифного и нетарифного регулирования внешнеэкономической деятельности;
4) предприятием приняты все необходимые меры для предотвращения несанкционированного и незаметного исправления записей в первичных учетных документах и регистрах бухгалтерского и складского учета;
5) предприятием введено процедуры для обеспечения надлежащего хранения, предупреждения потери и защиты учетных записей, документов и информации о его хозяйственной деятельности;
6) работников предприятия обязано (должностными инструкциями, наставлениями и т.п.) информировать таможенные органы о случаях нарушения требований налогового законодательства и законодательства Украины по вопросам таможенного дела;
7) предприятием приняты все необходимые меры для защиты первичных учетных и других документов, регистров бухгалтерского и складского учета, информационно-коммуникационных и информационных (автоматизированных) систем от несанкционированного доступа к ним.
3. Предприятие соответствует критерию, определенному пунктом 3 части третьей статьи 12 настоящего Кодекса, при соблюдении следующих условий:
1) предприятие не находится в процедуре санации должника до открытия производства по делу о банкротстве, а также в отношении такого предприятия не открыто производство по делу о банкротстве;
2) в течение календарного года, в котором проводится оценка соответствия предприятия этому критерию, и предыдущих трех календарных лет предприятие не имело налогового долга по уплате таможенных платежей, а также не налогового долга по уплате других налогов, не входящих в таможенных платежей, на момент принятие решения о соответствии предприятия этому критерию;
3) в течение календарного года, в котором проводится оценка соответствия предприятия указанному критерию, и предыдущих трех календарных лет данные бухгалтерского учета и финансовой отчетности предприятия подтверждают, что такое предприятие находится в устойчивом финансовом состоянии, который дает возможность обеспечить обязательства предприятия, в том числе связанные с уплатой таможенных платежей. Устойчивое финансовое состояние предприятия означает соответствие расчетных показателей предприятия коэффициентам платежеспособности (финансовой устойчивости) и ликвидности, а также отсутствие отрицательных чистых активов, кроме случаев, когда такие отрицательные чистые активы могут быть обеспечены.
