Поиск 
<< Назад
Далее >>
Два документа рядом (откл)
Сохранить(документ)
Распечатать
Копировать в Word
Скрыть комментарии системы
Информация о документе
Информация о документе
Поставить на контроль
В избранное
Посмотреть мои закладки
Скрыть мои комментарии
Посмотреть мои комментарии
Сравнение редакций
Увеличить шрифт
Уменьшить шрифт
Корреспонденты
Респонденты
Сообщить об ошибке

(СТАРАЯ РЕДАКЦИЯ) НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РК ОТ 10.12.2008 № 99-IV

  • Показать изменения

Ставки налога на добычу полезных ископаемых на все виды полезных ископаемых и минерального сырья, добываемых из состава забалансовых запасов по месторождению, уплачиваются по ставке ноль процента.

Размеры ставок налога на добычу полезных ископаемых по редким и редкоземельным металлам (литий, бериллий, тантал, иттрий, стронций, празеодим, неодим, прометий, самарий, европий, гадолиний, тербий, диспрозий, гольмий, эрбий, тулий, иттербий, лютеций) устанавливаются Правительством Республики Казахстан.

 

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

§ 3. Налог на добычу полезных ископаемых на общераспространенные

полезные ископаемые, подземные воды и лечебные грязи

 

Статья 340. Объект обложения

Объектом обложения является физический объем добытых недропользователем за налоговый период общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей.

Налог на добычу полезных ископаемых не уплачивается в следующих случаях:

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

1) при обратной закачке подземных вод в недра для поддержания пластового давления и откачке техногенной воды;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

2) физическим лицом, осуществляющим добычу подземных вод на земельном участке, принадлежащем ему на праве собственности, праве землепользования и иных правах на землю, при условии, что добытые подземные воды не используются при осуществлении предпринимательской деятельности;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

3) по подземным водам, добываемым государственными учреждениями для собственных хозяйственных нужд.

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 341. Налоговая база

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

1. Налоговой базой для исчисления налога на добычу полезных ископаемых является стоимость объема добытых недропользователем за налоговый период общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

2. В целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых стоимость добытых недропользователем за налоговый период общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей определяется исходя из средневзвешенной цены их реализации, определяемой за налоговый период.

Средневзвешенная цена реализации определяется по следующей формуле:

  • Показать изменения

Ц ср. = (V1 р.п. х Ц1 р. + V2 р.п. х Ц2 р. … + Vn р.п. х Цn р.) / V общ. Реализации, где:

  • Показать изменения

V1 р.п., V2р.п., …. Vn р.п. - объемы каждой партии общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей, реализуемых за налоговый период,

  • Показать изменения

Ц1 р., Ц2 р. … + Цn р. - фактические цены реализации общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей по каждой партии в налоговом периоде,

  • Показать изменения

n - количество партий реализованных общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей в налоговом периоде,

  • Показать изменения

V общ. Реализации - общий объем реализации общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей за налоговый период.

  • Показать изменения

Средневзвешенная цена реализации применяется недропользователем ко всему объему добытых за налоговый период общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей, в том числе и к объемам, переданным по производственной себестоимости добычи структурному подразделению в рамках одного юридического лица для последующей переработки и (или) использованным на собственные производственные нужды недропользователя, включая использование в качестве исходного сырья для производства товарной продукции.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

3. В случае отсутствия реализации общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей в отчетном налоговом периоде их стоимость определяется исходя из средневзвешенной цены реализации последнего налогового периода, в котором имела место реализация.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

4. При полном отсутствии реализации общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей с начала действия контракта на недропользование их стоимость определяется исходя из фактической производственной себестоимости добычи и первичной переработки (обогащения), определяемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенной на 20 процентов.

  • Показать изменения

В случае последующей реализации общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей недропользователь обязан произвести корректировку сумм исчисленного налога на добычу полезных ископаемых с учетом фактической средневзвешенной цены реализации в налоговом периоде, в котором имело место первая реализация.

  • Показать изменения

Корректировка исчисленных сумм налога на добычу полезных ископаемых производится недропользователем за двенадцатимесячный период, предшествующий налоговому периоду, в котором произошла первая реализация. При этом сумма корректировки является налоговым обязательством текущего налогового периода.

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 342. Ставки налога на добычу полезных ископаемых

  • Показать изменения

Ставки налога на добычу полезных ископаемых на общераспространенные полезные ископаемые, подземные воды и лечебные грязи устанавливаются в следующих размерах:

 

п/п

Наименование полезных ископаемых

Ставки, в %

1

2

3

  • Показать изменения

1.

Нерудное сырье для металлургии, формовочный песок, глиноземсодержащие породы (полевой шпат, пегматит), известняк, доломит, известняково-доломитовые породы, известняк для пищевой промышленности

 

2,5

2.

Прочее нерудное сырье, огнеупорная глина, каолин, вермикулит, соль поваренная

 

4,7

3.

Местные строительные материалы, вулканические пористые породы (туфы, шлаки, пемзы), вулканические водосодержащие стекла и стекловидные породы (перлит, обсидиан), галька и гравий, гравийно-песчаная смесь, гипс, гипсовый камень, ангидрит, гажа, глина и глинистые породы (тугоплавкая и легкоплавкая глина, суглинок, аргиллит, алевролит, глинистые сланцы), мел, мергель, мергельно-меловые породы, кремнистые породы (трепел, опоки, диатомит), кварцево-полевошпатовые породы, камень бутовый, осадочные, изверженные и метаморфические породы (гранит, базальт, диабаз, мрамор), песок (строительный, кварцевый, кварцево-полевошпатовый), кроме формовочного, песчаник, природные пигменты, ракушечник

5,6

  • Показать изменения

4.

Подземные воды, лечебные грязи

10,6

 

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

§ 4. Налоговый период, налоговая декларация и сроки уплаты

 

Статья 343. Налоговый период

Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых является календарный квартал.

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 344. Сроки уплаты

  • Показать изменения

Налогоплательщик обязан уплатить в бюджет исчисленную сумму налога не позднее 25 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом.

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 345. Налоговая декларация

  • Показать изменения

Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых представляется недропользователем в налоговый орган по месту нахождения не позднее 15 числа второго месяца, следующего за налоговым периодом.

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

Статья 346. Порядок уплаты налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт по сырой нефти, газовому конденсату, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме

  • Показать изменения

1. В случаях, установленных пунктом 2 статьи 302 и пунктом 3 статьи 330 настоящего Кодекса, а также положениями налоговых режимов контрактов, указанных в пункте 2 статьи 308 настоящего Кодекса, недропользователь обязан производить передачу Республике Казахстан в натуральной форме полезных ископаемых в счет уплаты налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт по сырой нефти, газовому конденсату, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

2. Замена денежной формы уплаты налога на добычу полезных ископаемых и рентного налога на экспорт по сырой нефти, газовому конденсату, установленных настоящим Кодексом, а также роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции, установленных контрактами на недропользование, указанными в пункте 2 статьи 308 настоящего Кодекса, может быть произведена временно, полностью или частично.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

3. Размер налога на добычу полезных ископаемых и рентного налога на экспорт по сырой нефти, газовому конденсату, установленных настоящим Кодексом, а также роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции, установленных контрактами на недропользование, указанными в пункте 2 статьи 308 настоящего Кодекса, уплачиваемых в натуральной форме, должен быть эквивалентен сумме данных налогов и платежей, исчисленных в денежном выражении в порядке и размерах, которые установлены настоящим Кодексом, а также контрактами на недропользование, указанными в пункте 2 статьи 308 настоящего Кодекса.

  • Показать изменения

Объем полезных ископаемых, передаваемых недропользователем Республике Казахстан, определяется в порядке, установленном Правительством Республики Казахстан.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

4. При заключении дополнительного соглашения, предусматривающего уплату недропользователем в натуральной форме налога на добычу полезных ископаемых и рентного налога на экспорт по сырой нефти, газовому конденсату, установленных настоящим Кодексом, а также роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции, установленных контрактами на недропользование, указанными в пункте 2 статьи 308 настоящего Кодекса, в нем обязательно указывается:

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

1) получатель от имени государства объемов полезных ископаемых, передаваемых недропользователем Республике Казахстан в виде налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт по сырой нефти, газовому конденсату, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

2) пункт и условия поставки объемов полезных ископаемых в виде налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт по сырой нефти, газовому конденсату, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции, передаваемых недропользователем Республике Казахстан в натуральной форме.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

5. Сроки передачи недропользователем полезных ископаемых, передаваемых в натуральной форме в счет уплаты налога на добычу полезных ископаемых и рентного налога на экспорт по сырой нефти, газовому конденсату, установленных настоящим Кодексом, а также роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции, установленных контрактами на недропользование, указанными в пункте 2 статьи 308 настоящего Кодекса, должны соответствовать срокам уплаты этих налогов и платежей в денежной форме, установленным настоящим Кодексом и контрактами на недропользование, указанными в пункте 2 статьи 308 настоящего Кодекса.

  • Показать изменения

При этом недропользователь передает полезные ископаемые получателю от имени государства не позднее срока уплаты данных налогов и платежей, за исключением случаев, когда получатель от имени государства устанавливает более поздний срок такой передачи.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

6. Получатель от имени государства перечисляет в государственный бюджет причитающуюся сумму налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт по сырой нефти, газовому конденсату, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции в денежной форме в сроки уплаты этих платежей, установленные настоящим Кодексом и контрактами на недропользование, указанными в пункте 2 статьи 308 настоящего Кодекса.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

7. Получатель от имени государства самостоятельно осуществляет контроль за своевременностью и полнотой передачи ему недропользователем соответствующего объема полезных ископаемых.

  • Показать изменения

Ответственность за полноту и своевременность перечисления в бюджет налога на добычу полезных ископаемых и рентного налога на экспорт по сырой нефти, газовому конденсату, установленных настоящим Кодексом, а также роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции, установленных контрактами на недропользование, указанными в пункте 2 статьи 308 настоящего Кодекса, передаваемых недропользователем Республике Казахстан в натуральной форме, с даты фактической отгрузки недропользователем соответствующих объемов полезных ископаемых несет получатель от имени государства.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

8. Недропользователь и получатель от имени государства представляют в налоговые органы по месту нахождения отчетность о размерах и сроках уплаты (передачи) налога на добычу полезных ископаемых и рентного налога на экспорт по сырой нефти, газовому конденсату, установленных настоящим Кодексом, а также роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции, установленных контрактами на недропользование, указанными в пункте 2 статьи 308 настоящего Кодекса, в натуральной форме в сроки и по формам, которые установлены уполномоченным государственным органом.

 

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Глава 46. НАЛОГ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ

 

  • Показать изменения

Статья 347. Плательщики

  • Показать изменения

Плательщиками налога на сверхприбыль являются недропользователи, за исключением осуществляющих деятельность по соглашениям (контрактам) о разделе продукции, контрактам на добычу общераспространенных полезных ископаемых, подземных вод и лечебных грязей, а также по контрактам на строительство и эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и добычей, при условии, что данные контракты не предусматривают добычу других видов полезных ископаемых.

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 348. Объект обложения

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

1. Объектом обложения налогом на сверхприбыль является часть чистого дохода недропользователя по каждому отдельному контракту на недропользование за налоговый период, в котором отношение совокупного годового дохода с учетом корректировок, предусмотренных статьей 99 настоящего Кодекса, к вычетам выше 1,25.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

2. Совокупный годовой доход определяется недропользователем по контрактной деятельности по каждому отдельному контракту на недропользование в порядке, установленном настоящим Кодексом.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

3. Для целей исчисления налога на сверхприбыль вычеты по каждому отдельному контракту на недропользование определяются как сумма:

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

1) расходов, отнесенных на вычеты в целях исчисления корпоративного подоходного налога по контрактной деятельности в соответствии со статьями 100 - 114, 116 - 122 настоящего Кодекса, в отчетном налоговом периоде;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

2) следующих расходов и убытков в пределах:

  • Показать изменения

фактически понесенных в течение налогового периода расходов на приобретение и (или) создание фиксированных активов, включая расходы в пределах сумм оставшейся амортизации по действующим фиксированным активам и суммы последующих расходов на фиксированные активы, отнесенные в бухгалтерском учете на увеличение балансовой стоимости фиксированных активов;

  • Показать изменения

расходов недропользователей, подлежащих в дальнейшем отнесению на вычеты путем начисления амортизации в соответствии со статьями 111 и 112 настоящего Кодекса;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

3) убытков, понесенных за предыдущие налоговые периоды, в соответствии со статьями 136 и 137 настоящего Кодекса.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

4. Отнесение на вычеты для целей исчисления налога на сверхприбыль расходов и убытков, указанных в подпункте 2) пункта 3 настоящей статьи, осуществляется по усмотрению недропользователя в любом размере (в пределах фактически понесенных расходов, указанных в подпункте 2) пункта 3 настоящей статьи) и в любой налоговый период.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

5. При использовании права, установленного пунктом 4 настоящей статьи, при исчислении налога на сверхприбыль в соответствующем налоговом периоде недропользователь обязан исключить из суммы вычетов, определенных в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, сумму амортизационных отчислений, отнесенных на вычет при исчислении корпоративного подоходного налога такого налогового периода по расходам, ранее отнесенным на вычеты для целей исчисления налога на сверхприбыль в соответствии с подпунктом 2) пункта 3 настоящей статьи.

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

Статья 349. Налоговая база

  • Показать изменения

1. Налоговой базой является часть чистого дохода недропользователя, исчисляемая по каждому отдельному контракту на недропользование за налоговый период, превышающая 25 процентов от суммы вычетов, определенных в соответствии с пунктом 3 статьи 348 настоящего Кодекса.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

2. В целях настоящей главы чистый доход определяется как разница между налогооблагаемым доходом и корпоративным подоходным налогом.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

3. Налогооблагаемый доход в целях настоящего раздела определяется как разница между совокупным годовым доходом и вычетами, предусмотренными пунктом 3 статьи 348 настоящего Кодекса, с учетом уменьшения, осуществляемого в соответствии со статьей 133 настоящего Кодекса.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

4. Для нерезидентов, осуществляющих деятельность по недропользованию через постоянное учреждение, чистый доход дополнительно уменьшается на сумму исчисленного налога на чистый доход постоянного учреждения, связанного с данным контрактом на недропользование.

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 350. Порядок исчисления

  • Показать изменения

1. Исчисление налога на сверхприбыль за налоговый период производится посредством применения каждой соответствующей ставки, установленной статьей 351 настоящего Кодекса, к налоговой базе, определяемой в соответствии со статьей 349 настоящего Кодекса к каждой части чистого дохода недропользователя, соответствующей значениям отношения совокупного годового дохода к вычетам.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

2. Для применения положений пункта 1 настоящей статьи и на основании фактически полученного значения отношения совокупного годового дохода к вычетам недропользователь:

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

1) определяет расчетную сумму совокупного годового дохода, соответствующую каждому значению отношения совокупного годового дохода к вычетам, предусмотренному статьей 351 настоящего Кодекса как произведение общей суммы вычетов, исчисленной за налоговый период в соответствии со статьей 348 настоящего Кодекса, и верхней границы соответствующего значения отношения совокупного годового дохода к вычетам;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

2) на основании полученных расчетных значений совокупного годового дохода определяет соответствующие расчетные суммы чистого дохода, приходящиеся на каждое значение отношения совокупного годового дохода к вычетам, предусмотренное статьей 351 настоящего Кодекса;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

3) распределяет фактически полученный в налоговом периоде чистый доход по уровням, соответствующим значениям отношения совокупного годового дохода к вычетам, предусмотренным статьей 351 настоящего Кодекса.

  • Показать изменения

Расчетная сумма чистого дохода определяется как разница между расчетной суммой совокупного годового дохода, общей суммой вычетов, исчисленных за налоговый период в соответствии со статьей 348 настоящего Кодекса, и суммой корпоративного подоходного налога с учетом особенностей, установленных пунктом 4 статьи 349 настоящего Кодекса;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

4) применяет соответствующую ставку налога на сверхприбыль к каждой части чистого дохода, относящейся к каждому значению отношения совокупного годового дохода к вычетам, предусмотренному статьей 351 настоящего Кодекса.

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

Статья 351. Ставки налога на сверхприбыль

  • Показать изменения

Налог на сверхприбыль уплачивается недропользователями по скользящей шкале в следующих размерах:

 

  • Показать изменения

№ п/п

Значение отношения совокупного годового дохода к вычетам

Налоговая база

Ставка, в %

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

  • Показать изменения

1

2

3

4

5

  • Показать изменения

1.

меньшее или равное 1,25

не облагается

0

 

  • Показать изменения

2.

от 1,25 до 1,3 включительно

часть чистого дохода, соответствующая значению от 1,25 до 1,3

 

10

сумма налога, исчисленная по ставке 10 %

  • Показать изменения

3.

от 1,3 до 1,4 включительно

часть чистого дохода, соответствующая значению от 1,3 до 1,4

 

20

сумма налога, исчисленная по ставкам 10% и 20 %

  • Показать изменения

4.

от 1,4 до 1,5 включительно

часть чистого дохода, соответствующая значению от 1,4 до 1,5

30

сумма налога, исчисленная по ставкам 10%, 20 % и 30%

 

  • Показать изменения

5.

от 1,5 до 1,6 включительно

часть чистого дохода, соответствующая значению от 1,5 до 1,6

40

сумма налога, исчисленная по ставкам 10%, 20%, 30% и 40%

  • Показать изменения

6.

от 1,6 до 1,7 включительно

часть чистого дохода, соответствующая значению от 1,6 до 1,7

50

сумма налога, исчисленная по ставкам 10%, 20%, 30%, 40% и 50%

  • Показать изменения

7.

свыше 1,7

часть чистого дохода, превышающая значение 1,7

60

сумма налога, исчисленная по ставкам 10%, 20%, 30%, 40%, 50% и 60%

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 352. Налоговый период

  • Показать изменения

Для налога на сверхприбыль применяется налоговый период, определенный статьей 148 настоящего Кодекса.

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 353. Срок уплаты налога

  • Показать изменения

Налог на сверхприбыль уплачивается не позднее 15 апреля года, следующего за налоговым периодом.

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 354. Налоговая декларация

Декларация по налогу на сверхприбыль представляется недропользователем в налоговый орган по месту нахождения не позднее 10 апреля года, следующего за налоговым периодом.

 

 

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

РАЗДЕЛ 12. СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

 

Глава 47. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 

Статья 355. Плательщики

1. Плательщиками социального налога являются:

1) индивидуальные предприниматели;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

2) частные нотариусы, адвокаты;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

3) юридические лица-резиденты Республики Казахстан, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

4) нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянные учреждения.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

2. По решению юридического лица-резидента его структурные подразделения могут рассматриваться в качестве плательщиков социального налога.

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 356. Особенности исчисления, уплаты и представления налоговой отчетности по социальному налогу плательщиками, применяющими специальные налоговые режимы

  • Показать изменения

Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по социальному налогу производятся плательщиками, применяющими специальные налоговые режимы:

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

1) для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов - с учетом особенности, установленной статьей 451 настоящего Кодекса;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

2) для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации - в соответствии со статьями 433 - 438 настоящего Кодекса;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

3) для субъектов малого бизнеса на основе патента - в соответствии со статьями 429 - 432 настоящего Кодекса;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

4) для крестьянских или фермерских хозяйств - в соответствии со статьями 445 - 447 настоящего Кодекса.

 

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 357. Объект налогообложения

  • Показать изменения

1. Объектом налогообложения для плательщиков, указанных в подпунктах 3), 4) пункта 1 и пункте 2 статьи 355 настоящего Кодекса, являются расходы работодателя, выплачиваемые работникам-резидентам в виде доходов, определенных пунктом 2 статьи 163 настоящего Кодекса, работникам-нерезидентам в виде доходов, определенных подпунктами 18) - 21) пункта 1 статьи 192 настоящего Кодекса, а также доходы иностранного персонала, указанного в пункте 10 статьи 191 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в пункте 3 настоящей статьи.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

2. В случае если общая сумма начисленных работнику доходов за календарный месяц менее минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, то объект обложения социальным налогом определяется исходя из минимального размера заработной платы.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

3. Не являются объектом обложения доходы, установленные в подпунктах 8), 10), 12), 17), 18), 24), 26), 27), 29) - 32), 34) пункта 1 статьи 156 настоящего Кодекса, а также:

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

1) выплаты, производимые за счет средств грантов, предоставляемых по линии государств, правительств государств и международных организаций;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

2) государственные премии, стипендии, учреждаемые Президентом Республики Казахстан, Правительством Республики Казахстан;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

3) денежные награды, присуждаемые за призовые места на спортивных соревнованиях, смотрах, конкурсах;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

4) компенсации, выплачиваемые при расторжении трудового договора в случаях ликвидации организации или прекращения деятельности работодателя, сокращения численности штата работников или при призыве работника на воинскую службу, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

5) компенсации, выплачиваемые работодателем работникам за неиспользованный трудовой отпуск;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

6) обязательные пенсионные взносы работников в накопительные пенсионные фонды в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

4. Для плательщиков, указанных в подпунктах 1) и 2) пункта 1 статьи 355 настоящего Кодекса, объектом обложения социальным налогом является численность работников, включая самих плательщиков.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

5. Положения подпункта 1) пункта 3 настоящей статьи применяются, если выплаты производятся в соответствии с договором (контрактом), заключенным с грантополучателем либо с исполнителем, назначенным грантополучателем для осуществления целей (задач) гранта.

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 358. Ставки налога

1. Если иное не установлено настоящей статьей, социальный налог исчисляется по ставке 11 процентов.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

2. Индивидуальные предприниматели, за исключением применяющих специальные налоговые режимы, частные нотариусы, адвокаты уплачивают социальный налог в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, за себя и однократном размере месячного расчетного показателя за каждого работника.

  • Показать изменения

Положение настоящего пункта не распространяется на налогоплательщиков в период временного приостановления ими представления налоговой отчетности в соответствии со статьей 73 настоящего Кодекса.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

3. Специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, соответствующие условиям пункта 3 статьи 135 настоящего Кодекса, уплачивают социальный налог по ставке 4,5 процента.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

4. Ставки социального налога для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, установлены статьей 445 настоящего Кодекса.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

5. Ставки социального налога для плательщиков, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации, установлены главой 61 настоящего Кодекса.

 

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Глава 48. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА

 

Статья 359. Порядок исчисления социального налога

  • Показать изменения

1. Плательщики, указанные в подпунктах 3), 4) пункта 1 статьи 355 настоящего Кодекса, исчисление социального налога производят путем применения ставок, установленных в пунктах 1 и 3 статьи 358 настоящего Кодекса, к объекту налогообложения, определенному в соответствии с пунктом 1 статьи 357 настоящего Кодекса, за налоговый период.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

2. Индивидуальные предприниматели, за исключением применяющих специальные налоговые режимы, частные нотариусы, адвокаты исчисление социального налога производят путем применения ставок, установленных пунктом 2 статьи 358 настоящего Кодекса, к объекту обложения социальным налогом, определенному пунктом 4 статьи 357 настоящего Кодекса.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

3. Сумма социального налога подлежит уменьшению на сумму социальных отчислений, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 360. Уплата социального налога

  • Показать изменения

1. Уплата социального налога производится не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, по месту нахождения налогоплательщика, если иное не установлено настоящим Кодексом.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

2. Плательщики социального налога, имеющие структурные подразделения, осуществляют уплату социального налога в порядке, установленном статьей 362 настоящего Кодекса.

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 361. Особенности исчисления социального налога государственными учреждениями

  • Показать изменения

1. Сумма социального налога, исчисленного государственными учреждениями за отчетный месяц, уменьшается на сумму выплаченного в соответствии с законодательством Республики Казахстан социального пособия по временной нетрудоспособности.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

2. В случае превышения за отчетный месяц суммы выплаченного социального пособия, указанного в пункте 1 настоящей статьи, над суммой исчисленного социального налога сумма превышения переносится на следующий месяц.

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 362. Порядок исчисления и уплаты налога по структурным подразделениям

1. Сумма социального налога, подлежащая уплате по структурным подразделениям, рассчитывается исходя из исчисленного социального налога по доходам работников данного структурного подразделения.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

2. Плательщики осуществляют уплату социального налога за структурные подразделения в соответствующие бюджеты по месту нахождения структурного подразделения.

 

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Глава 49. НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД И НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ

 

Статья 363. Налоговый период

Налоговым периодом для исчисления социального налога является календарный месяц.

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 364. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу

  • Показать изменения

1. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу представляется плательщиками в налоговые органы по месту нахождения ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, если иное не установлено настоящей статьей.

  • Показать изменения

Приложение к декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу составляется по итогам года и представляется с декларацией за четвертый квартал отчетного года.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

2. Плательщики, имеющие структурные подразделения, представляют декларацию по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу по структурному подразделению в налоговый орган по месту нахождения структурного подразделения.

 

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

РАЗДЕЛ 13. НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА

 

Глава 50. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 

Статья 365. Налогоплательщики

  • Показать изменения

1. Плательщиками налога на транспортные средства являются физические лица, имеющие объекты обложения на праве собственности, и юридические лица, их структурные подразделения (далее - юридические лица), имеющие объекты обложения на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления, если иное не указано в настоящей статье.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

2. Плательщиком налога на транспортные средства по объектам обложения, переданным (полученным) по договору финансового лизинга, является лизингополучатель.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

3. Не являются плательщиками налога на транспортные средства:

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

1) плательщики единого земельного налога по следующим транспортным средствам, принадлежащим его членам на праве общей собственности, на праве собственности и непосредственно используемым в процессе производства, хранения и переработки собственной сельскохозяйственной продукции:

  • Показать изменения

один легковой автомобиль с объемом двигателя включительно до 2500 куб. см;

  • Показать изменения

грузовые автомобили с суммарной мощностью двигателей в размере 1000 кВт на 1000 га пашни;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

2) производители сельскохозяйственной продукции, включая плательщиков единого земельного налога, по следующей специализированной сельскохозяйственной технике, используемой в производстве собственной сельскохозяйственной продукции:

автомобили-цистерны для перевозки молока или воды для сельскохозяйственных целей;

автомобили ветеринарной службы;

автозообиологические лаборатории;

автокормовозы;

автопогрузчики;

автозаправщики сеялок;

автомашины для внесения удобрений;

автозагрузчик самолетов минеральными удобрениями и ядохимикатами;

автотранспортировщики штабелей тюков;

авторазбрасыватель приманок;

ботвоуборочные машины;

воздушное судно АН-2 с/х;

жатки самоходные;

зерноуборочные комбайны;

колесные тракторы, самоходные шасси и мобильные энергетические средства;

кормоуборочные комбайны;

автомобили-мастерские по ремонту и техническому обслуживанию сельскохозяйственных машин;

  • Показать изменения

самоходные косилки;

стогообразователи;

уборочные комбайны (по сбору корнеплодов, картофеля, томатов, зеленого горошка, хлопка и другой сельскохозяйственной продукции);

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

3) государственные учреждения;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

4) участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, - по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

5) инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям - по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

6) герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные звания «Халық қа?арманы», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвесками «Алтын алқа», «Күмiс алқа», - по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

7) физические лица - по грузовым автомобилям со сроком эксплуатации более семи лет, полученным в качестве пая в результате выхода из сельскохозяйственного формирования.

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 366. Объекты налогообложения

  • Показать изменения

1. Объектами налогообложения являются транспортные средства, за исключением прицепов, подлежащие государственной регистрации и (или) состоящие на учете в Республике Казахстан.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

2. Не являются объектами налогообложения:

1) карьерные автосамосвалы грузоподъемностью 40 тонн и выше;

  • Показать изменения

2) специализированные медицинские транспортные средства.

 

 

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

Глава 51. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ, ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ

И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА

 

Статья 367. Налоговые ставки

  • Показать изменения

1. Исчисление налога производится по следующим ставкам, установленным в месячных расчетных показателях:

 

п/п

Объект налогообложения

Налоговая ставка (месячный расчетный показатель)

1

2

3

1.

Легковые автомобили с объемом двигателя (куб. см):

 

  • Показать изменения

до 1100 включительно

1

  • Показать изменения

свыше 1100 до 1500 включительно

2

  • Показать изменения

свыше 1500 до 2000 включительно

3

  • Показать изменения

свыше 2000 до 2500 включительно

5

  • Показать изменения

свыше 2500 до 3000 включительно

8

  • Показать изменения

свыше 3000 до 4000 включительно

15

  • Показать изменения

свыше 4000

117

  • Показать изменения

2.

Грузовые, специальные автомобили грузоподъемностью (без учета прицепов):

 

до 1 тонны включительно

3

свыше 1 тонны до 1,5 тонны включительно

5

свыше 1,5 до 5 тонн включительно

7

свыше 5 тонн

9

  • Показать изменения

3.

Самоходные машины и механизмы на пневматическом ходу, за исключением машин и механизмов на гусеничном ходу

3

4.

Автобусы:

 

до 12 посадочных мест включительно

9

свыше 12 до 25 посадочных мест включительно

14

свыше 25 посадочных мест

20

  • Показать изменения

5.

Мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные суда, мощность двигателя которых не более 55 кВт

1

  • Показать изменения

Мотоциклы, мощность двигателя которых превышает 55 кВт

10

6.

Катера, суда, буксиры, баржи, яхты (мощность двигателя в лошадиных силах):

 

до 160 включительно

6

свыше 160 до 500 включительно

18

  • Показать изменения

свыше 500 до 1000 включительно

32

  • Показать изменения

свыше 1000

55

  • Показать изменения

7.

Летательные аппараты

4 процента от месячного расчетного показателя с каждого киловатта мощности

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

2. При объеме двигателя легковых автомобилей свыше 1500 до 2000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке три месячных расчетных показателя, свыше 2000 до 2500 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке пять месячных расчетных показателей, свыше 2500 до 3000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке восемь месячных расчетных показателей, и объеме двигателя свыше 3000 до 4000 кубических сантиметров включительно, облагаемого по ставке пятнадцать месячных расчетных показателей, сумма налога увеличивается за каждую единицу превышения указанного объема двигателя на 7 тенге.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

3. В зависимости от срока эксплуатации к ставкам налога на летательные аппараты применяются следующие поправочные коэффициенты:

1) на летательные аппараты, приобретенные после 1 апреля 1999 года, из-за пределов Республики Казахстан:

свыше 5 до 15 лет эксплуатации включительно - 2,0;

свыше 15 лет эксплуатации - 3,0;

2) на летательные аппараты, приобретенные до 1 апреля 1999 года, а также приобретенные после 1 апреля 1999 года и (или) находящиеся в эксплуатации в Республике Казахстан до 1 апреля 1999 года:

свыше 5 до 15 лет эксплуатации включительно - 0,5;

свыше 15 лет эксплуатации - 0,3.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий
  • Показать изменения

4. Срок эксплуатации транспортного средства исчисляется исходя из года выпуска, указанного в паспорте транспортного средства (руководстве по летной эксплуатации воздушного судна).

 

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Добавить комментарий

Статья 368. Порядок исчисления налога

  • Показать изменения

1. Налогоплательщик исчисляет сумму налога за налоговый период самостоятельно, исходя из объектов налогообложения, налоговой ставки по каждому транспортному средству.

  • Показать изменения

Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов, исчисляют налог с учетом особенности, установленной статьей 451 настоящего Кодекса.


  
21
22
23
24
25
  
41 страниц