45) в пункте 1-1 статьи 131:
подпункт 2) после слов «пенсионным активам,» дополнить словами «страховым организациям, осуществляющим деятельность в отрасли страхования жизни,»;
в подпункте 4) слово «дивиденды,» исключить;
46) статью 133 изложить в следующей редакции:
«Статья 133. Порядок перечисления налога у источника выплаты
1. Налоговые агенты обязаны перечислить суммы налогов, удержанных у источника выплаты, не позднее двадцати рабочих дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
2. Перечисление сумм налогов, удержанных у источника выплаты, осуществляется по месту нахождения налогового агента.
Юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство, производит перечисление сумм подоходного налога у источника выплаты в государственный бюджет по месту нахождения постоянного учреждения, филиала, представительства.»;
47) в статье 134 цифры «15» заменить цифрами «20»;
48) в статье 139:
абзац третий пункта 2 изложить в следующей редакции:
«с момента ввода в эксплуатацию фиксированных активов — вновь созданными налогоплательщиками.»;
в пункте 6 слова «календарного года, в котором был заключен контракт» заменить словами «двенадцати календарных месяцев до момента подачи заявки на предоставление инвестиционных преференций»;
49) пункт 5 статьи 140-2 изложить в следующей редакции:
«5. Обороты по реализации на территориях специальных экономических зон товаров (работ, услуг), указанных в части второй пункта 1 статьи 140-1 настоящего Кодекса, а также объектов административного и производственного назначения, строительно-монтажных работ по таким объектам в соответствии с проектно-сметной документацией, предназначенным для осуществления на территориях специальных экономических зон видов деятельности, указанных в подпункте 3) пункта 1 статьи 140-1 настоящего Кодекса, освобождаются от налога на добавленную стоимость.
Для целей настоящей главы к объектам административного и производственного назначения относятся офисные, промышленные здания и склады.
Льготы, предусмотренные настоящим пунктом, распространяются на юридические лица и их структурные подразделения, индивидуальных предпринимателей, а также нерезидентов, осуществляющих деятельность через постоянное учреждение, зарегистрированных в качестве самостоятельных плательщиков налога на добавленную стоимость в налоговом органе на территории специальной экономической зоны.
Если налогоплательщик, наряду с оборотами, указанными в настоящем пункте, осуществляет другие обороты по реализации, то он обязан вести раздельный учет по оборотам, указанным в настоящем пункте, и по другим оборотам.»;
50) в статье 144:
подпункт 26) после слова «работников» дополнить словами «от места их жительства (пребывания) в Республике Казахстан»;
в подпункте 30):
слова «выплат, осуществляемых накопительными пенсионными фондами из пенсионных накоплений, наследуемых» заменить словами «накоплений, унаследованных»;
дополнить словами «, выплачиваемых накопительными пенсионными фондами»;
дополнить подпунктом 41) следующего содержания:
«41) суммы пени, начисленные за несвоевременное удержание (начисление) и (или) перечисление обязательных пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.»;
51) в статье 153:
в пункте 2 слова «с нарастающим итогом» исключить;
пункт 3 исключить;
52) в статье 153-1:
пункт 3 изложить в следующей редакции:
«3. Налоговый агент вправе применить в течение календарного года только один из порядков исчисления и уплаты индивидуального подоходного налога, установленных настоящей статьей и статьей 153 настоящего Кодекса.
Выбранный порядок исчисления и уплаты индивидуального подоходного налога должен быть неизменным в течение календарного года.»;
пункт 4 исключить;
53) статью 154 изложить в следующей редакции:
«Статья 154. Доход от разовых выплат
К доходу от разовых выплат относятся доход налогоплательщиков по заключенным налоговыми агентами в соответствии с законодательством Республики Казахстан договорам гражданско-правового характера, а также другие разовые выплаты физическим лицам, за исключением:
1) выплат индивидуальным предпринимателям, частным нотариусам и адвокатам по доходам, связанным с их деятельностью, а также выплат физическим лицам по доходам, связанным с осуществлением деятельности с применением специального налогового режима на основе разового талона;
2) выплат физическим лицам за приобретенные у них недвижимое имущество, механические транспортные средства и прицепы, подлежащие государственной регистрации.»;
54) подпункт 2) статьи 163 изложить в следующей редакции:
«2) доход индивидуального предпринимателя, определяемый в соответствии со статьей 169 настоящего Кодекса;»;
55) в заголовке параграфа 3 главы 25 слово «Налогооблагаемый» исключить;
56) статью 169 изложить в следующей редакции:
«Статья 169. Доход индивидуального предпринимателя
1. Доход индивидуального предпринимателя исчисляется в соответствии со статьями 79-124, 130 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящей статьей.
2. Доход индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, определяется в соответствии с разделом 15 настоящего Кодекса.»;
57) в подпункте 7) пункта 1 и пункте 2 статьи 171 слова «пункта 1» исключить;
58) в пункте 1 статьи 172 слова «законодательным актом Республики Казахстан» заменить словами «законодательными актами Республики Казахстан о выборах и»;
59) в статье 177:
дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:
«1-1. Постоянным местом деятельности при оказании услуг в Республике Казахстан признается место оказания услуг через служащих или другой персонал, нанятый нерезидентом для таких целей, если деятельность такого характера продолжается в Республике Казахстан в течение периода более чем шестьдесят календарных дней.»;
подпункты 2) и 3) пункта 3 исключить;
в пункте 4 слово «или» заменить словами «перерывы в пределах двенадцатимесячного периода и»;
60) в статье 178:
в подпункте 2) слова «(за исключением адвокатских), услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, услуг, оказываемых» заменить словами «(за исключением адвокатских) услуг, услуг по сопровождению и поддержке программных продуктов, оказываемых»;
дополнить подпунктом 4-1) следующего содержания:
«4-1) доходы от уступки прав требования долга при приобретении права требования долга у резидента или нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, независимо от места приобретения прав требования долга;»;
в подпункте 6) слова «, и доходы от доли участия в таком юридическом лице» исключить;
в подпункте 14) слова «или по иным договорам гражданско-правового характера» исключить;
61) пункт 5 статьи 179 исключить;
62) в подпункте 1) статьи 180 слова «доходы от доли участия и» исключить;
63) статью 181 изложить в следующей редакции:
«Статья 181. Порядок и сроки перечисления подоходного налога у источника выплаты
1. Подоходный налог у источника выплаты, удерживаемый с доходов юридического лица-нерезидента, подлежит перечислению налоговым агентом в государственный бюджет:
1) по начисленным и выплаченным суммам дохода — в течение двадцати рабочих дней после окончания месяца, в котором производилась выплата;
2) по начисленным, но невыплаченным суммам дохода при отнесении их на вычеты — в течение десяти рабочих дней после срока, установленного для сдачи декларации по корпоративному подоходному налогу.
Положение настоящего подпункта не распространяется на вознаграждения по долговым ценным бумагам, сроки погашения которых наступают по истечении срока, установленного настоящим подпунктом.
2. Перечисление сумм подоходного налога с доходов нерезидента у источника выплаты в государственный бюджет осуществляется налоговым агентом по месту нахождения.
Юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство, производит перечисление сумм подоходного налога с доходов нерезидента у источника выплаты в государственный бюджет по месту нахождения постоянного учреждения, филиала, представительства.»;
64) в статье 182:
цифры «15» заменить цифрами «20»;
дополнить частью второй следующего содержания:
«Налоговые агенты обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором доходы нерезидента отнесены на вычеты, представить в налоговые органы по месту регистрации расчет по подоходному налогу у источника выплаты.»;
65) в статье 183:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
«1. Доходы нерезидента от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, указанные в подпункте 3) статьи 178 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению по ставке, установленной статьей 180 настоящего Кодекса, за исключением доходов, указанных в пункте 1-1 настоящей статьи.»;
дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:
«1-1. Налогообложению не подлежат:
1) доходы от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже акций и облигаций, находящихся на день реализации в официальных списках фондовой биржи по наивысшей и следующей за наивысшей категории листинга;
2) доходы от прироста стоимости при реализации государственных ценных бумаг и агентских облигаций.»;
пункт 2 дополнить словами «— резидента или юридического лица-резидента, имущество которого составляет более 50 процентов стоимости реализованных акций, долей участия или активов юридического лица-нерезидента»;
в пункте 3 слова «по месту регистрации эмитента» заменить словами «, указанный в пункте 2 настоящей статьи,»;
66) в статье 184:
пункт 2 изложить в следующей редакции:
«2. К доходам юридического лица-нерезидента от осуществления деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение относятся все виды доходов, связанных с деятельностью постоянного учреждения, с момента начала осуществления деятельности в Республике Казахстан, включая:
1) доходы из источников в Республике Казахстан, предусмотренные подпунктами 1)-22), 24) статьи 178 настоящего Кодекса;
2) доходы, предусмотренные пунктом 2 статьи 80 настоящего Кодекса, не включенные в подпункт 1) настоящего пункта, возникающие от осуществления деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
3) доходы, возникающие от осуществления деятельности в Республике Казахстан, аналогичной или подобной той, которая осуществляется через постоянное учреждение.»;
пункт 3 исключить;
67) в статье 187:
пункт 3 исключить;
пункт 5 изложить в следующей редакции:
«5. Подоходный налог у источника выплаты удерживается налоговым агентом независимо от формы и места осуществления выплаты дохода.
Перечисление сумм подоходного налога с доходов нерезидента у источника выплаты в государственный бюджет осуществляется налоговым агентом по месту нахождения.
Юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство, осуществляет перечисление сумм подоходного налога с доходов нерезидента у источника выплаты в государственный бюджет по месту нахождения постоянного учреждения, филиала, представительства.»;
68) в статье 187-1:
в части первой пункта 2 слова «(контракте, соглашении)» заменить словом «(контракте)»;
пункт 8 изложить в следующей редакции:
«8. Налоговый агент вправе применить в течение календарного года только один из порядков исчисления и уплаты индивидуального подоходного налога, установленных настоящей статьей и статьей 187 настоящего Кодекса.
Выбранный порядок исчисления и уплаты индивидуального подоходного налога должен быть неизменным в течение календарного года.»;
пункт 9 исключить;
69) в статье 190:
в абзаце третьем пункта 1 слова «выпущенных резидентами» заменить словами «указанные в подпункте 3) статьи 178 настоящего Кодекса»;
пункт 4 после слова «эмитента» дополнить словами «— резидента или юридического лица-резидента, имущество которого составляет более пятидесяти процентов стоимости реализованных акций, долей участия или активов юридического лица-нерезидента,»;
70) в части третьей пункта 5 статьи 191 слова «(контракта, соглашения) или иного гражданско-правового договора» заменить словом «(контракта)»;
71) статью 194 изложить в следующей редакции:
«Статья 194. Порядок администрирования и применения международных договоров
Администрирование в соответствии с положениями статей 193-204 настоящего Кодекса и применение положений международных договоров осуществляются в порядке, установленном уполномоченным государственным органом.»;
72) пункт 1 статьи 195 после слова «методов» дополнить словами «при наличии у нерезидента документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям пункта 2 статьи 203 настоящего Кодекса»;
73) в статье 198:
пункт 8 изложить в следующей редакции:
«8. Налоговый орган рассматривает указанное заявление нерезидента в течение тридцати рабочих дней со дня его представления нерезидентом в налоговый орган с приложением документов, установленных статьей 203 настоящего Кодекса, принимает решение по заявлению, которое сообщается нерезиденту и банку.
В случаях непредставления нерезидентом требуемых документов, направления запроса компетентному органу иностранного государства или государственному органу Республики Казахстан о предоставлении необходимой информации срок рассмотрения заявления нерезидента приостанавливается до получения указанных документов, запрашиваемой информации.»;
в пункте 10:
слова «десяти рабочих» заменить словами «девяноста календарных»;
слова «установленного срока» заменить словами «срока, указанного в пункте 8 настоящей статьи,»;
в пункте 11:
слова «в течение установленного срока» заменить словами «налоговым органом»;
слова «десяти рабочих» заменить словами «девяноста календарных»;
после слова «суммы» дополнить словом «налога»;
в пункте 16-1:
слово «ежеквартально» исключить;
после слова «органом» дополнить словами «, при наличии движения денег в течение отчетного квартала»;
74) в статье 198-1:
пункт 1 дополнить частью третьей следующего содержания:
«В случае уплаты налога в государственный бюджет с дохода нерезидента, полученного от выполнения работ (оказания услуг) в Республике Казахстан, заявление на применение международного договора представляется нерезидентом в налоговый орган после завершения выполнения работ (оказания услуг) в Республике Казахстан.»;
пункт 2 изложить в следующей редакции:
«2. Налоговый орган рассматривает заявление в течение тридцати рабочих дней со дня его представления нерезидентом в налоговый орган с приложением документов, установленных статьей 203 настоящего Кодекса, и в случае достоверности информации, указанной в заявлении, производит нерезиденту возврат суммы подоходного налога из государственного бюджета в порядке, предусмотренном статьей 40 настоящего Кодекса.
В случаях непредставления нерезидентом требуемых документов, направления запроса компетентному органу иностранного государства или государственному органу Республики Казахстан о предоставлении необходимой информации срок рассмотрения заявления нерезидента приостанавливается до получения указанных документов, запрашиваемой информации.»;
в пункте 4:
слова «десяти рабочих» заменить словами «девяноста календарных»;
слова «установленного срока» заменить словами «срока, указанного в пункте 2 настоящей статьи,»;
75) в статье 199:
часть первую пункта 1 после слова «резидентство,» дополнить словами «соответствующего требованиям пункта 2 статьи 203 настоящего Кодекса,»;
в пункте 2:
в части первой слова «соответствующего международного договора при наличии документа, подтверждающего резидентство» заменить словами «соответствующего международного договора без подачи заявления на применение положений международного договора при наличии документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям пункта 2 статьи 203 настоящего Кодекса»;
в части второй слово «названия» заменить словом «наименования»;
76) в статье 200:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
«1. Налоговый агент имеет право в момент выплаты доходов нерезиденту самостоятельно применить положения соответствующего международного договора на основании представленного нерезидентом документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям пункта 2 статьи 203 настоящего Кодекса, если такой нерезидент является окончательным получателем доходов и имеет право на применение положений такого международного договора.
При отнесении доходов нерезидента на вычеты налоговый агент также имеет право применить сниженную (нулевую) ставку налога, предусмотренную международным договором, при условии представления нерезидентом документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям пункта 2 статьи 203 настоящего Кодекса, не позднее дня выплаты дохода.
Порядок применения положений международных договоров, установленный настоящей статьей, распространяется в отношении налогообложения следующих видов доходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан:
1) дивидендов;
2) вознаграждений (процентов);
3) роялти;
4) комиссий за доверительное управление и кастодиальное обслуживание;
5) доходов от оказания услуг исключительно за пределами Республики Казахстан, указанных в подпункте 2) статьи 178 настоящего Кодекса;
6) доходов от оказания услуг (выполнения работ), непосредственно связанных с приведением основных средств в рабочее состояние для их использования по назначению (включая пусконаладочные, монтажные работы), за исключением ремонтных работ, если такие услуги (работы) выполняются в рамках внешнеторгового контракта на поставку основных средств и в пределах срока, не приводящего к образованию постоянного учреждения согласно положениям соответствующего международного договора;
7) доходов, полученных от оказания услуг (выполнения работ) на территории Республики Казахстан в рамках краткосрочных контрактов, заключенных на срок, не превышающий сорока пяти календарных дней, и не связанных с иными контрактами (проектами), по которым работы (услуги) выполняются этим нерезидентом на территории Республики Казахстан;
8) прочих доходов, полученных из источников в Республике Казахстан, предусмотренных статьей 178 настоящего Кодекса, подлежащих освобождению от налогообложения в Республике Казахстан согласно положениям международных договоров, не предусмотренных статьями 198 - 201-1 настоящего Кодекса, а также подпунктами 1)-7) настоящего пункта.»;
в пункте 2 слово «названия» заменить словом «наименования»;
77) в статье 201:
пункт 1 после слова «резидентство,» дополнить словами «соответствующего требованиям пункта 2 статьи 203 настоящего Кодекса,»;
в пункте 2 слово «название» заменить словом «наименование»;
78) пункт 2 статьи 201-1 изложить в следующей редакции:
«2. Физическое лицо-нерезидент, получающее доходы из источников в Республике Казахстан, не облагаемые налогом у источника выплаты, вправе применить положения международного договора без подачи заявления на применение положений международного договора на основании документа, подтверждающего резидентство, соответствующего требованиям пункта 2 статьи 203 настоящего Кодекса, если такой нерезидент является окончательным получателем доходов и имеет право на применение положений такого международного договора.
Суммы полученных (начисленных) доходов и уплаченных (освобожденных от уплаты) налогов в соответствии с положениями международного договора и наименование международного договора указываются физическим лицом-нерезидентом в:
декларации по индивидуальному подоходному налогу в случае получения доходов, предусмотренных статьей 190 настоящего Кодекса;
расчете сумм авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу в случае получения доходов, предусмотренных статьей 191 настоящего Кодекса.
При отсутствии у физического лица-нерезидента документа, подтверждающего резидентство, на момент представления соответствующей формы налоговой отчетности, предусмотренной настоящим пунктом, такие доходы физического лица-нерезидента подлежат налогообложению в порядке, установленном настоящим Кодексом.
При этом в случае уплаты в государственный бюджет подоходного налога с доходов, полученных физическим лицом-нерезидентом из источников в Республике Казахстан, имеющим право на применение положений соответствующего международного договора, такой нерезидент имеет право на возврат уплаченного подоходного налога из государственного бюджета в порядке, установленном статьей 198-1 настоящего Кодекса.»;
79) статью 203 изложить в следующей редакции:
«Статья 203. Общие требования при подаче заявления на применение положений международного договора и документа, подтверждающего резидентство
1. В случае применения статей 198 и 198-1 настоящего Кодекса заявление на применение положений международного договора по форме, установленной уполномоченным государственным органом, принимается налоговым органом при выполнении следующих требований:
1) представления налогоплательщиком с заявлением:
копий контрактов (договоров, соглашений) на выполнение работ (оказание услуг) или на иные цели;
копий документов (учредительных документов либо выписки из торгового реестра) с указанием учредителей (участников) юридического лица-нерезидента;
акта выполненных работ и (или) иного документа, подтверждающего факт и сроки выполнения нерезидентом различных видов работ;
акта приемки объекта в эксплуатацию и (или) иного документа, подтверждающего факт и сроки выполнения строительных работ;
счета, платежного документа, подтверждающего факт и сроки оказания услуг;
акта приемки и сдачи в аренду имущества (оборудования) в Республике Казахстан, подтверждающего факт и сроки сдачи в аренду имущества (оборудования);
списка физических лиц, в том числе нерезидентов, выполнявших работы в Республике Казахстан от имени заявителя-нерезидента (физического или юридического лица) в целях исполнения обязательств заявителя-нерезидента по заключенному контракту (договору, соглашению) на выполнение работ (оказание услуг), с указанием паспортных данных таких физических лиц, сроков их пребывания в Республике Казахстан;
2) представления налоговым агентом:
бухгалтерских документов, подтверждающих суммы начисленных и выплаченных доходов и удержанных налогов;
копий заявлений о начале осуществления нерезидентом предпринимательской деятельности и об окончании осуществления нерезидентом предпринимательской деятельности в Республике Казахстан по формам, установленным уполномоченным государственным органом, с отметками налогового органа об их принятии;
3) подтверждения резидентства налогоплательщика-нерезидента компетентным или уполномоченным органом государства резидентства налогоплательщика-нерезидента, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор (на бланке указанного заявления или с приложением документа, подтверждающего резидентство, или его нотариально засвидетельствованной копии). При этом для целей настоящей статьи и статей 195, 198 — 201-1 настоящего Кодекса нерезидент, имеющий право на применение положений соответствующего международного договора, в случае изменения его регистрационных данных в стране резидентства обязан представить документ, подтверждающий резидентство, или его нотариально засвидетельствованную копию с учетом измененных данных в порядке, установленном указанными статьями;
4) осуществления дипломатической или консульской легализации подписи и печати органа, заверившего резидентство нерезидента (документа, подтверждающего резидентство), и иностранного нотариуса в случае представления нотариально засвидетельствованной копии документа, подтверждающего резидентство, в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан или международным договором, одной из сторон которого является Республика Казахстан.
2. В целях применения статей 195, 199 — 201-1 настоящего Кодекса документ, подтверждающий резидентство иностранного лица, принимается налоговым агентом (налоговым органом) при выполнении требований, установленных подпунктами 3) — 4) пункта 1 настоящей статьи.
Нотариально засвидетельствованная копия документа, подтверждающего резидентство налогоплательщика, соответствующего требованиям настоящего пункта, представляется налогоплательщиком-нерезидентом (налоговым агентом) одновременно с соответствующей формой налоговой отчетности, предусмотренной статьями 196, 199 — 201-1 настоящего Кодекса, в налоговый орган по месту представления соответствующей формы налоговой отчетности.»;
80) часть первую пункта 2 статьи 208 после слова «Кодекса,» дополнить словами «и (или) местом реализации которого не является Республика Казахстан,»;
81) статью 209 дополнить пунктом 3 следующего содержания:
«3. В случае признания судом плательщика налога на добавленную стоимость лжепредприятием свидетельство о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость по решению налогового органа подлежит аннулированию с момента начала преступной деятельности, установленного судом.»;
82) в статье 210:
часть вторую пункта 2 считать пунктом 2-1;
дополнить пунктами 2-2, 2-3 и 2-4 следующего содержания:
«2-2. В случае обнаружения налоговым органом лица, являющегося плательщиком налога на добавленную стоимость и не уведомившего налоговый орган в течение двадцати рабочих дней об изменении места нахождения (жительства) со дня возникновения таких изменений, снятие с учета по налогу на добавленную стоимость производится налоговым органом в порядке, установленном уполномоченным государственным органом, с направлением плательщику налога на добавленную стоимость уведомления в соответствии со статьей 31 настоящего Кодекса. Информация о таких плательщиках налога на добавленную стоимость размещается на web-сайте уполномоченного государственного органа в день снятия с учета по налогу на добавленную стоимость в порядке, установленном уполномоченным государственным органом.
2-3. В случаях, указанных в пунктах 2-1 и 2-2 настоящей статьи, плательщики налога на добавленную стоимость снимаются с учета по налогу на добавленную стоимость со дня, следующего за днем вынесения налоговым органом решения о снятии с учета по налогу на добавленную стоимость.
2-4. В случае временного приостановления деятельности лицом, являющимся плательщиком налога на добавленную стоимость, в соответствии с пунктом 5 статьи 68 настоящего Кодекса приостановление действия свидетельства плательщика налога на добавленную стоимость производится налоговым органом в порядке, установленном уполномоченным государственным органом.»;
в пункте 4:
слова «оно подало» заменить словом «подано»;
слово «его» исключить;
83) в статье 211:
подпункт 5) пункта 1 изложить в следующей редакции:
«5) использование товара, приобретенного для предпринимательской деятельности, в целях, не относящихся к предпринимательской деятельности, плательщиком налога на добавленную стоимость либо его наемными работниками, участниками и (или) другими лицами;»;
пункт 3 дополнить подпунктом 7) следующего содержания:
«7) уступка прав требования по займам, включая банковские займы, и прочей дебиторской задолженности.»;
84) подпункт 2) пункта 2 статьи 215 дополнить частью второй следующего содержания:
«К таким работам, услугам относятся: монтаж, сборка, ремонт;»;
85) в пункте 7 статьи 217 слова «со статьей 236 настоящего Кодекса при их приобретении» заменить словами «с налоговым законодательством, действовавшим на дату их приобретения»;
86) пункт 2 статьи 221 изложить в следующей редакции:
«2. Для целей настоящей статьи размер облагаемого оборота у получателя работ, услуг определяется исходя из суммы дохода, начисленного нерезиденту, указанному в пункте 1 настоящей статьи.»;
87) подпункт 2) пункта 1 статьи 223 дополнить абзацем четвертым следующего содержания:
«В случае вывоза товаров в режиме экспорта с применением процедуры временного декларирования подтверждением экспорта также является полная грузовая таможенная декларация с отметками таможенного органа, производившего таможенное оформление.»;
88) дополнить статьей 223-1 следующего содержания:
«Статья 223-1. Налогообложение аффинированных драгоценных металлов
Оборот по реализации резидентами Республики Казахстан аффинированных драгоценных металлов — золота, платины, изготовленных из сырья собственного производства, Национальному Банку Республики Казахстан и финансовым организациям облагается по нулевой ставке.»;
89) в статье 225:
в подпункте 7) слова «, а также передачи основных средств на безвозмездной основе государственными учреждениями в пользу государственных предприятий» заменить словами «или государственных предприятий»;
в подпункте 12-3) слово «жилого» заменить словом «жилищного»;
подпункт 14) изложить в следующей редакции:
«14) банкнот и монет национальной валюты;»;
подпункт 17) после слова «реализуемых» дополнить словами «с данной территории»;
90) в статье 226:
заголовок изложить в следующей редакции:
«Статья 226. Обороты, связанные с землей и жилыми зданиями»;
в пункте 1:
абзац первый изложить в следующей редакции:
«1. Реализация жилого здания и (или) аренда такого здания, в том числе субаренда, освобождаются от налога на добавленную стоимость, за исключением:»;
подпункт 2) после слова «аренды» дополнить словом «жилого»;
91) пункт 2 статьи 227 дополнить подпунктом 12) следующего содержания:
«12) операции с аффинированными драгоценными металлами без их физического перемещения.»;
92) подпункт 1) пункта 1 статьи 234 изложить в следующей редакции:
«1) импорт банкнот и монет национальной и иностранной валюты (кроме банкнот и монет, представляющих собой культурно-историческую ценность), а также ценных бумаг;»;
93) в статье 235:
в пункте 2:
в подпункте 1) цифры «1-1,» исключить;
подпункт 1-1) исключить;
в подпункте 6) цифру «8» заменить цифрой «9»;
подпункт 7) изложить в следующей редакции:
«7) в случае приобретения товаров (работ, услуг) с применением контрольно-кассовых машин с фискальной памятью и выдачей контрольного чека сумма налога, указанная в чеке контрольно-кассовой машины.»;
пункт 3 исключить;
94) пункт 1 статьи 237 дополнить подпунктом 5) следующего содержания:
«5) при аннулировании свидетельства о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость в случаях, указанных в пункте 3 статьи 209 настоящего Кодекса.»;
95) в статье 238:
часть первую пункта 1 изложить в следующей редакции:
«1. Обязательства по приобретенным товарам (работам, услугам), не удовлетворенные в течение трех лет с момента возникновения, признаются сомнительными, и сумма налога на добавленную стоимость, ранее принятая в зачет по таким товарам (работам, услугам), подлежит исключению из зачета по истечении трех лет с момента отнесения ее в зачет, кроме суммы налога на добавленную стоимость, отнесенной в зачет на основании подпунктов 3) и 4) пункта 1 статьи 235.»;
пункт 3 исключить;
96) статью 240 дополнить пунктом 3 следующего содержания:
«3. При реализации товаров, освобожденных от налога на добавленную стоимость, по которым не предусмотрен зачет по налогу на добавленную стоимость в соответствии с налоговым законодательством, действовавшим на дату их приобретения, для целей пункта 1 настоящей статьи в оборот по реализации включается положительная разница между стоимостью реализации и балансовой стоимостью товара.»;
97) подпункт 3) пункта 8 статьи 242 изложить в следующей редакции:
«3) в случае реализации товаров (работ, услуг) с применением контрольно-кассовых машин с фискальной памятью и выдачей контрольного чека;»;
98) в статье 246:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
«1. Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является календарный месяц либо квартал по выбору плательщика налога на добавленную стоимость, за исключением случаев, установленных в пункте 2 настоящей статьи.»;
в пункте 2:
слово «менее» заменить словом «более»;
слова «является квартал» заменить словами «является календарный месяц»;
пункт 3 исключить;
99) в статье 250:
пункт 1-1 изложить в следующей редакции:
«1-1. Положения пункта 1 настоящей статьи применяются в отношении товаров, ввозимых плательщиком налога на добавленную стоимость для собственных производственных нужд.»;
в пункте 2:
в части первой слова «и обязательство» заменить словом «и»;
в части второй слова «Обязательства заполняются в двух» заменить словами «Обязательство заполняется в трех»;
100) в статье 251:
пункт 4 дополнить частью второй следующего содержания:
«В случае экспорта товаров по внешнеторговым товарообменным (бартерным) операциям при определении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату, учитывается наличие договора (контракта) по внешнеторговой товарообменной (бартерной) операции, а также импортной грузовой таможенной декларации по товарам, поставленным плательщику налога на добавленную стоимость покупателем экспортированных товаров по внешнеторговой товарообменной (бартерной) операции.»;
дополнить пунктом 4-1 следующего содержания:
«4-1. При определении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возврату в соответствии с настоящей статьей, учитываются сведения таможенного органа, подтверждающие факт вывоза товаров с таможенной территории Республики Казахстан в режиме экспорта, представленные по форме и в порядке, которые утверждены уполномоченным государственным органом по согласованию с уполномоченным органом по вопросам таможенного дела.
Ответственность за сведения, подтверждающие факт вывоза товаров с таможенной территории Республики Казахстан в режиме экспорта, несет таможенный орган.»;
101) статью 252 изложить в следующей редакции:
«Статья 252. Возврат налога на добавленную стоимость по оборотам, облагаемым по нулевой ставке
1. По оборотам, облагаемым по нулевой ставке, возврат налога на добавленную стоимость производится в течение шестидесяти рабочих дней с момента получения налоговым органом заявления о возврате налога, представленного плательщиком налога на добавленную стоимость по форме, установленной уполномоченным государственным органом, и на основании:
1) декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговый период;
2) документов, необходимых в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса для подтверждения экспорта товаров;
3) документов, необходимых в соответствии со статьей 224-1 настоящего Кодекса для подтверждения реализации товаров на территории специальных экономических зон;
4) документов, необходимых в соответствии с пунктом 3 статьи 224-2 настоящего Кодекса для подтверждения реализации товаров собственного производства налогоплательщику, указанному в подпункте 1) пункта 1 статьи 224-2 настоящего Кодекса;
5) документов, необходимых в соответствии с пунктом 4 статьи 224-2 настоящего Кодекса для подтверждения реализации товаров собственного производства налогоплательщикам, указанным в подпункте 2) пункта 1 статьи 224-2 настоящего Кодекса;
6) подтверждения достоверности сумм налога, предъявленных к возврату в соответствии с актом налоговой проверки, произведенной налоговым органом, либо заключения налогового органа к акту налоговой проверки в случае, предусмотренном пунктом 4 настоящей статьи.
Порядок возврата налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящим пунктом определяется уполномоченным государственным органом.
2. Возврат налога на добавленную стоимость производится путем:
1) зачета налога на добавленную стоимость в счет погашения имеющейся у плательщика налога на добавленную стоимость налоговой задолженности по данному и другим видам налогов.
В случае если плательщиком налога на добавленную стоимость является юридическое лицо, то возврат налога на добавленную стоимость производится также путем зачета налога на добавленную стоимость в счет погашения имеющейся у его структурных подразделений налоговой задолженности по данному и другим видам налогов.
