Статья 100-1. Роялти по драгоценным металлам и драгоценным камням
Объектом обложения роялти по драгоценным металлам, за исключением золота, серебра, платины, и драгоценным камням является стоимость извлеченных драгоценных металлов и драгоценных камней по фактической цене реализации, но не менее средней цены реализации за отчетный период.
Объектом обложения роялти по золоту, серебру и платине является стоимость добытого металла, исчисленная по цене реализации на той международной бирже цветных металлов, которая определяется Правительством Республики Казахстан.
Статья 100-2. Роялти по углеводородам
1. Объектом обложения роялти по углеводородам является стоимость объема добытых углеводородов, которая рассчитывается на базе справочных цен за единицу продукции на стандартные сорта углеводородов с поправкой на разницу в качестве и в стоимости фрахта (транспортных расходов), но не ниже средней цены реализации углеводородов за отчетный период.
2. В контрактах на добычу углеводородов роялти устанавливаются по скользящей шкале как определенный процент, в зависимости от объемов добычи.
Статья 100-3. Роялти по твердым полезным ископаемым, кроме общераспространенным полезных ископаемых, а также драгоценных металлов и драгоценных камней
1. Объектом обложения роялти по твердым полезным ископаемым, за исключением указанных в статьях 100 и 100-1, является стоимость объема добытых полезных ископаемых, исходя из средней цены реализации полезных ископаемых за отчетный период.
2. По контрактам на добычу твердых полезных ископаемых, указанных в настоящей статье, роялти устанавливаются в фиксированном процентом выражении на весь период действия контракта.
Статья 101. Порядок уплаты роялти
1. Отчетным периодом по определению платежей роялти является календарный месяц, за исключением случаев, предусмотренных в пункте 2 настоящей статьи.
2. Если среднемесячные платежи за квартал по роялти составляют менее 1000 минимальных месячных расчетных показателей, то отчетным периодом является квартал.
3. Расчеты по роялти представляются плательщиками органам налоговой службы по месту налоговой регистрации до десятого числа месяца, следующего за отчетным периодом.
4. Роялти уплачиваются не позднее пятнадцатого числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Глава 24. НАЛОГ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ
Статья 102. Общие положения по налогу на сверхприбыль
Недропользователи, за исключением осуществляющих деятельность по контрактам "О разделе продукции" и контрактам на добычу общераспространенных полезных ископаемых и подземных вод, при условии, что данные контракты не предусматривают добычу других видов полезных ископаемых, облагаются налогом на сверхприбыль в порядке и по ставкам, установленным статьями 103 и 104.
Статья 103. Объект обложения и порядок исчисления налога на сверхприбыль
1. Объектом обложения налогом на сверхприбыль является сумма чистого дохода недропользователя по каждому отдельному контракту за отчетный год, по которому недропользователем получена внутренняя норма прибыли выше двадцати процентов.
2. Налог на сверхприбыль исчисляется по ставкам, установленным статьей 104, исходя из достигнутого уровня внутренней нормы прибыли на конец отчетного года. Порядок определения внутренней нормы прибыли устанавливается Правительством Республики Казахстан.
Статья 104. Ставки и сроки уплаты налога на сверхприбыль
1. Ставки налога на сверхприбыль устанавливаются в следующих размерах:
Внутренняя норма прибыли (ВНП), % Ставка налога на сверхприбыль
в % к чистому доходу за отчетный год
менее или равна 20 0
более 20, но менее или равна 22 4
более 22, но менее или равна 24 8
более 24, но менее или равна 26 12
более 26, но менее или равна 28 18
более 28, но менее или равна 30 24
более 30 30
2. Расчеты по налогу на сверхприбыль представляются недропользователями органам налоговой службы по месту налоговой регистрации до десятого апреля года, следующего за отчетным.
3. Налог на сверхприбыль уплачивается до пятнадцатого апреля года, следующего за отчетным.".
44. Подпункт 4) пункта 2 статьи 105 изложить в следующей редакции:
"4) земли особо охраняемых природных территорий;".
45. Статью 107 дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. К базовым ставкам земельного налога по статьям 108, 112 и 114 применяется коэффициент, устанавливаемый ежегодно Правительством Республики Казахстан."
46. В статье 108:
в пункте 1 слова "за исключением земель, предоставленных гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и дачного строительства" исключить;
дополнить пунктом 4 следующего содержания:
"4. Ставка налога на земли, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и дачного строительства в размере 20 тенге за 0,01 гектара.".
47. В статье 110 слова "природоохранного, оздоровительного, рекреационного и историко-культурного назначения" заменить словами" земли особо охраняемых природных территорий".
48. Пункт 3 статьи 113 изложить в следующей редакции:
"3. Земли промышленности, транспорта, связи и иного несельскохозяйственного назначения (включая шахты, карьеры и их санитарно-защитные, технические и иные зоны), расположенные в черте населенных пунктов, но за пределами селитебной территории, облагаются налогом по поставкам, предусмотренным статьей 112, сниженным до семидесяти процентов. Конкретные размеры снижения устанавливаются местными представительными органами.".
49. Название главы 29 изложить в следующей редакции:
"Глава 29. НАЛОГ НА ЗЕМЛИ ОСОБО ОХРАНЯЕМЫХ ПРИРОДНЫХ ТЕРРИТОРИЙ".
50. Статью 117 изложить в следующей редакции:
"Статья 117. Налог на земли особо охраняемых природных территорий
Подлежат обложению налогом земли особо охраняемых природных территорий, предоставленные во владение или пользование юридическим и физическим лицам".
51. В статье 118 слова "оздоровительного и рекреационного назначения" заменить словами "особо охраняемых природных территорий".
52. В статье 123:
в пункте 1 слова "природоохранного, историко-культурного, оздоровительного и рекреационного назначения" заменить словами "особо охраняемых природных территорий";
подпункт 9) пункта 3 изложить в следующей редакции:
"9) земли, занятые под объекты, находящиеся на консервации по решению Правительства Республики Казахстан".
53. В пункте 1 статьи 124 слово "расчет" заменить словом "декларацию".
54. В статье 133:
в пункте 1 слова "0,5 процента" заменить словами "1 процент";
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Налог на имущество физических лиц, не используемое в предпринимательской деятельности, уплачивается ежегодно от стоимости недвижимого имущества, определяемой органом, уполномоченным Правительством Республики Казахстан, по следующим ставкам:
1) до 1000000 тенге
).! процента от стоимости недвижимого имущества;
2) от 1000000 до 2000000 тенге
сумма налога от стоимости недвижимого имущества 1000000 тенге + 0,15 процента с суммы, превышающей ее;
3) от 2000000 до 3000000 тенге
сумма налога от стоимости недвижимого имущества 2000000 тенге + 0,2 процента с суммы, превышающей ее;
4) от 3000000 тенге и свыше
сумма налога от стоимости недвижимого имущества 3000000 тенге + 0,3 процента с суммы, превышающей ее;
55. Абзац первый пункта 2 статьи 134 изложить в следующей редакции:
"2. Устанавливается необлагаемый минимум в размере одной тысячи месячных расчетных показателей по имуществу, не используемому в предпринимательской деятельности, следующих категорий граждан:".
56. В статье 135:
в пункте 1 слова "0,5 процента" заменить словами "1 процент";
пункт 2 дополнить абзацем вторым следующего содержания:
"Исчисление налога производится исходя из стоимости недвижимости по состоянию на 1 января налогового года".
57. Пункт 2 статьи 136 исключить.
58. В статье 138:
пункт 1 изложить в следующей редакции:
"1. По физическим и юридическим лицам, преимущественно работающим с наличными денежными средствами или имеющими ограниченный оборот по реализации товаров, работ (услуг) и ограниченное число занятых в них работников, включая крестьянские и фермерские хозяйства, налоговая служба по согласованию с соответствующими финансовыми органами, определяет порядок уплаты налогов на основе патента, фиксированной суммы налогов или упрощенной системы определения налоговой базы и ведения налогового учета. Порядок определения фиксированного суммарного земельного налога с крестьянских и фермерских хозяйств устанавливается Правительством Республики Казахстан";
в пункте 6 слова " если одна из сторон является нерезидентом Республики Казахстан или организацией, пользующейся налоговыми льготами" исключить.
59. Пункт 3 статьи 139 после слов "налоговой декларации" дополнить словом ", расчетных".
60. Подпункт 1) статьи 147 после слов "Указанных счетов" дополнить словами "В течение десяти банковских дней".
61. В статье 152:
в названии статьи слово "применение" исключить;
в пункте 1:
после слов "налоговой службы" дополнить словами ", по согласованию с руководителем соответствующего финансового органа,";
слова "не применять штрафные санкции" заменить словами "штрафных санкций";
слова "на один год" заменить словами "на один налоговый год";
после слов "Продление срока уплаты" дополнить словом "налогов";
дополнить абзацем вторым следующего содержания:
"Порядок продления срока уплаты налога и штрафных санкций определяется Правительством Республики Казахстан.".
62. Пункт 2 статьи 154 после слова "текущих" дополнить словом "и авансовых" .
63. В статье 158 слова "непосредственно налоговой службе" заменить словами "в соответствующий бюджет".
64. Пункт 1 статьи 161 после слова "текущие" дополнить словом " и авансовые".
65. В статье 163:
название статьи после слова "текущих" дополнить словом "и авансовых";
дополнить пунктами 4 и 5 следующего содержания:
"4. В случае превышения суммы фактически начисленного подоходного налога за год над суммой авансовых платежей в течение года в размере, превышающем 10 процентов, на налогоплательщика налагается штраф в размере 2 процентов налогооблагаемого дохода, при превышении 25 процентов - в размере 5 процентов налогооблагаемого дохода.
5. На лицо, не состоящее на учете по налогу на добавленную стоимость, за выписку налогового счета-фактуры с учетом налога на добавленную стоимость налагается штраф в размере 100 процентов суммы налога и на добавленную стоимость, указанной в налоговом счете-фактуре и подлежащей перечислению в бюджет, но не перечисленной".
66. Главу 44 изложить в следующей редакции:
"Глава 44. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 167. Статус и структура налоговой службы
1. Налоговая служба является единым государственным органом, несущим ответственность за исполнение доходной части бюджетов всех уровней на основе налогового законодательства и других законодательных актов, предусматривающих поступление платежей в государственный бюджет.
2. Налоговая служба состоит из Государственного налогового комитета Республики Казахстан, налоговых комитетов по областям и городу Алматы, по районам, городам и районам в городах. В структуре налоговой службы действует орган налоговой полиции, состоящий из главного управления налоговой полиции, Государственного налогового комитета Республики Казахстан, отделов налоговых полиций налоговых комитетов по областям и городу Алматы, районам, городам и районам в городах.
Налоговые комитеты по областям и городу Алматы, районам, городам и районам в городах подчиняются вышестоящему органу налоговой службы и не входят в местные исполнительные органы.
3. Налоговая служба возглавляется Председателем Государственного налогового комитета Республики Казахстан. Председатель Государственного налогового комитета Республики Казахстан назначается на должность Президентом Республики Казахстан по представлению Премьер-министра Республики Казахстан, а его заместители, включая начальника Главного управления налоговой полиции, - Правительством Республики Казахстан по представлению Председателя Государственного налогового комитета Республики Казахстан.
4. Председатели налоговых комитетов по областям и городу Алматы, районам, городам и районам в городах, заместители председателей налоговых комитетов по областям и городу Алматы, работники структурных подразделений Государственного налогового комитета Республики Казахстан назначаются Председателем Государственного налогового комитета Республики Казахстан. Начальники отделов налоговых полиций налоговых комитетов назначаются на должности Председателем Государственного налогового комитета Республики Казахстан.
5. Налоговая полиция и ее органы на местах находятся в прямом подчинении у начальника Главного управления налоговой полиции Государственного комитета налогового комитета Республики Казахстан, который является заместителем Председателя Государственного налогового комитета республики Казахстан.
6. Положение о Государственном налоговом комитете Республики Казахстан утверждаются Правительством Республики Казахстан.
7. Органы налоговой службы всех уровней являются юридическими лицами, имеют счета в банках и печати установленного образца.
8. Органы налоговой службы содержатся за счет республиканского бюджета.
Статья 168. Правовая основа деятельности налоговой службы
Правовой основой деятельности налоговой службы являются Конституция Республики Казахстан, настоящий Указ и иное законодательство Республики Казахстан.
Статья 169. Основные задачи налоговой службы
Основными задачами налоговой службы являются:
обеспечение полного и своевременного поступления налогов и платежей в бюджет и других финансовых обязательств перед государством в размерах и суммах, утвержденных в республиканском и местных бюджетах на соответствующих год;
изучение эффективности налогового законодательства;
участие в подготовке проектов законов, договоров по вопросам налогообложения с другими государствами;
разъяснение налогоплательщикам их прав и обязанностей, своевременное информирование налогоплательщиков об изменениях налогового законодательства и нормативных правовых актов по налогообложению.
Статья 170. Взаимоотношения органов налоговой службы с другими государственными органами
1. Органы налоговой службы взаимодействуют с центральными и местными органами исполнительной власти, правоохранительными, финансовыми и другими государственными контролирующими органами, принимают совместные меры контроля, обеспечивают взаимный обмен информацией с учетом положений статьи 175 настоящего Указа.
2. Государственные органы обязаны оказывать содействие органам налоговой службы в выполнении задач по контролю за исполнением налогового законодательства Республики Казахстан и законодательства о других платежах в республиканских и местные бюджеты, в борьбе с налоговыми правонарушениями и преступлениями.
3. Только органы налоговой службы уполномочены обеспечивать государственный контроль за полнотой и своевременностью внесения налогов и платежей в бюджет.".
67. в статье 171:
в пункте 1:
подпункт 1) дополнить словами "и других финансовых обязательств перед государством";
в подпункте 3) слова "Начальником Главной налоговой инспекции Министерства финансов" заменить словами "Председателем Государственного налогового комитета";
подпункт 9) дополнить словами "уклонением от налогообложения или невыполнением других финансовых обязательств перед государством";
подпункт 12) дополнить словами " в отношении которых поступили официальные сведения о их долге перед государством, либо уклонении от подачи декларации";
подпункт 13) изложить в следующей редакции:
"13) проводить проверки налогоплательщиков по предписаниям руководителей органов налоговой службы;";
дополнить подпунктом 14) следующего содержания:
"14) представлять отчеты в финансовые органы о суммах поступления налогов и других финансовых обязательств перед бюджетом по форме и в сроки, установленные Министерством финансов Республики Казахстан.";
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Акты по применению настоящего Указа разрабатываются и утверждаются Государственным налоговым комитетом Республики Казахстан по согласованию с Министерством финансов Республики Казахстан.".
68. В подпункте 3) статьи 172 слово "инспекция" заменить словом "органы".
69. В статье 176:
пункт 7 исключить;
в пункте 8 слова "Министерством финансов" заменить словами "Председателем Государственного налогового комитета";
пункты 8, 9 и 10 считать соответственно пунктами 7, 8 и 9.
70. В статье 179:
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Условия налогообложения, определенные в контрактах по недропользованию между Правительством Республики Казахстан или Компетентным органом и отечественными или иностранными недропользователями, заключенных до 1 января 1996 года, а также в контрактах по недропользованию, прошедших обязательную налоговую экспертизу, заключенных в период с 1 января 1996 года по 1 октября 1996 года, сохраняются на срок их действия.";
дополнить пунктом 5 следующего содержания:
"5. Продление срока уплаты налога в соответствии со статьей 152 настоящего Указа, предоставленное в период до 1 июля 1997 года, осуществляется без начисления пени за несвоевременный взнос налога в бюджет".
Статья 2. Ввести настоящий Закон в действие с 1 января 1997 года, за исключением изменений и дополнений, внесенных в статью 40, пункт 3 статьи 41, статью 53, пункт 5 статьи 54, часть вторую пункта 2 статьи 68, пункт 2 статьи 80, пункт 2 статьи 136 Указа Президента Республики Казахстан, имеющего силу Закона, "О налогах и других обязательных платежах в бюджет", которые вводятся в действие с 1 июля 1997 года.
Президент
Республики Казахстан Н.НАЗАРБАЕВ
