Поиск

Найти

Кодексы бесплатно

Поиск по реквизитам

Два документа рядом (откл)

Сохранить(документ)

Распечатать

Копировать в Word

Скрыть комментарии системы

Информация о документе

Поставить на контроль

В избранное

Посмотреть мои закладки

Скрыть мои комментарии

Посмотреть мои комментарии

Сравнение редакций

Увеличить шрифт

Уменьшить шрифт

Корреспонденты

Респонденты

Сообщить об ошибке

Досье на проект Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (октябрь 2022 года) (принят)

Загрузка документа...

«Для целей определения прироста стоимости при наследовании прав одним из супругов на недвижимое имущество, указанное в подпунктах 1), 2) и 3) части первой настоящего пункта, период, указанный в данных подпунктах, определяется с даты регистрации права общей совместной собственности супругов на такое имущество.»;

абзацы двести семьдесят шестой и двести семьдесят седьмой изложить в следующей редакции:

«При реализации здания, части здания, построенного физическим лицом, его реализующим, который не является индивидуальным предпринимателем, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации такого имущества и стоимостью земельного участка, приобретенного для строительства такого здания, части здания. При реализации части здания стоимость земельного участка определяется пропорционально реализуемой части здания.

В случае реализации здания, не используемого в предпринимательской деятельности, которое было ранее реконструировано из индивидуального жилого дома, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации такого имущества и стоимостью его приобретения как индивидуального жилого дома.»;

абзац двести девяносто второй изложить в следующей редакции:

«4. Доход физического лица при реализации цифрового актива, ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, полученный из источников за пределами Республики Казахстан, определяется как положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения.»;

дополнить абзацем четыреста сорок девятым следующего содержания:

«8-1) доходы от прироста стоимости при реализации паев открытых и интервальных паевых инвестиционных фондов;»;

абзац пятьсот сорок пятый изложить в следующей редакции:

«41) государственная адресная социальная помощь, пособия и компенсации, выплачиваемые за счет средств бюджета, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан, а также субсидии из средств бюджета для оплаты за арендованное жилье в частном жилищном фонде в соответствии с жилищным законодательством Республики Казахстан;»;

дополнить абзацем пятьсот шестьдесят пятым следующего содержания:

«55) компенсация (премия) по депозитам физических лиц, размещенным в национальной валюте (тенге), выплачиваемая в порядке, определенном Правительством Республики Казахстан.»;

абзац шестьсот двадцать первый изложить в следующей редакции:

«2. Подтверждающим документом для применения налогового вычета по добровольным пенсионным взносам является документ, подтверждающий уплату добровольных пенсионных взносов.»;

абзацы шестьсот двадцать второй и шестьсот двадцать третий исключить;

дополнить абзацем семьсот сорок четвертым следующего содержания:

«4. Налоговые агенты, применяющие специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов, исчисленные суммы единого платежа отражают в декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу.»;

абзац восемьсот четырнадцатый изложить в следующей редакции:

«1. Уплата индивидуального подоходного налога по итогам налогового периода осуществляется налогоплательщиком самостоятельно не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу, если иное не установлено пунктом 3 статьи 365 настоящего Кодекса:»;

дополнить абзацем восемьсот сороковым следующего содержания:

«12-1) граждане Республики Казахстан, кандасы и лица, имеющие вид на жительство в Республике Казахстан, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода в собственности цифровые активы.»;

2) статью 43-1 изложить в следующей редакции:

«Статья 43-1. Приостановить:

1) до 1 января 2020 года действие пункта 1 статьи 505 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:

«1. Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых участков) устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади в следующих размерах:

№ п/п	Категория населенного пункта	Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)	Базовые налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)
1	2	3	4
	Города:
1.	Алматы	28,95	0,96
2.	Шымкент	9,17	0,58
3.	Нур-Султан	19,30	0,96
4.	Актау	9,65	0,58
5.	Актобе	6,75	0,58
6.	Атырау	8,20	0,58
7.	Кокшетау	5,79	0,58
8.	Караганда	9,65	0,58
9.	Костанай	6,27	0,58
10.	Кызылорда	8,68	0,58
11.	Уральск	5,79	0,58
12.	Усть-Каменогорск	9,65	0,58
13.	Павлодар	9,65	0,58
14.	Петропавловск	5,79	0,58
15.	Талдыкорган	9,17	0,58
16.	Тараз	9,17	0,58
17.	Туркестан	7,79	0,39
18.	Алматинская область:
19.	города областного значения	6,75	0,39
20.	города районного значения	5,79	0,39
21.	Акмолинская область:
22.	города областного значения	5,79	0,39
23.	города районного значения	5,02	0,39
24.	Остальные города областного значения	85 процентов от ставки, установленной для областного центра	0,39
25.	Остальные города районного значения	75 процентов от ставки, установленной для областного центра	0,19
26.	Поселки	0,96	0,13
27.	Села	0,48	0,09

»;

2) с 3 мая 2022 года до 1 января 2024 года действие части первой статьи 505 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данная часть действует в следующей редакции:

«Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых участков) устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади в следующих размерах:

№ п/п	Категория населенного пункта	Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)
1	2	3
	Города:
1.	Алматы	28,95
2.	Шымкент	9,17
3.	Астана	19,30
4.	Актау	9,65
5.	Актобе	6,75
6.	Атырау	8,20
7.	Жезказган	8,20
8.	Кокшетау	5,79
9.	Караганда	9,65
10.	Қонаев	6,75
11.	Костанай	6,27
11.	Кызылорда	8,68
13.	Уральск	5,79
14.	Усть-Каменогорск	9,65
15.	Павлодар	9,65
16.	Петропавловск	5,79
17.	Семей	8,20
18.	Талдыкорган	9,17
19.	Тараз	9,17
20.	Туркестан	7,79
21.	Алматинская область:
22.	города областного значения	6,75
23.	города районного значения	5,79
24.	Акмолинская область:
25.	города областного значения	5,79
26.	города районного значения	5,02
27.	Остальные города областного значения	85 процентов от ставки, установленной для областного центра
28.	Остальные города районного значения	75 процентов от ставки, установленной для областного центра
29.	Поселки	0,96
30.	Села	0,48

»;»;

3) статью 43-3 изложить в следующей редакции:

«Статья 43-3. Приостановить:

1) до 1 января 2020 года действие пункта 2 статьи 529 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:

«2. Базовая стоимость одного квадратного метра жилища, дачной постройки в национальной валюте (С б) определяется в зависимости от вида населенного пункта в следующих размерах:

№ п/п	Категория населенного пункта	Базовая стоимость в тенге
1	2	3
	Города:
1.	Алматы	60 000
2.	Шымкент	36 000
3.	Нур-Султан	60 000
4.	Актау	36 000
5.	Актобе	36 000
6.	Атырау	36 000
7.	Кокшетау	36 000
8.	Караганда	36 000
9.	Костанай	36 000
10.	Кызылорда	36 000
11.	Уральск	36 000
12.	Усть-Каменогорск	36 000
13.	Павлодар	36 000
14.	Петропавловск	36 000
15.	Талдыкорган	36 000
16.	Тараз	36 000
17.	Туркестан	12 000
18.	Города областного значения	12 000
19.	Города районного значения	6 000
20.	Поселки	4 200
21.	Села	2 700

2) с 3 мая 2022 года до 1 января 2024 года действие части первой пункта 2 статьи 529 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данная часть действует в следующей редакции:

№ п/п	Категория населенного пункта	Базовая стоимость в тенге
1	2	3
	Города:
1.	Алматы	60 000
2.	Шымкент	60 000
3.	Астана	60 000
4.	Актау	36 000
5.	Актобе	36 000
6.	Атырау	36 000
7.	Жезказган	12 000
8.	Кокшетау	36 000
9.	Караганда	36 000
10.	Қонаев	12 000
11.	Костанай	36 000
11.	Кызылорда	36 000
13.	Уральск	36 000
14.	Усть-Каменогорск	36 000
15.	Павлодар	36 000
16.	Петропавловск	36 000
17.	Семей	12 000
18.	Талдыкорган	36 000
19.	Тараз	36 000
20.	Туркестан	36 000
21.	Города областного значения	12 000
22.	Города районного значения	6 000
23.	Поселки	4 200
24.	Села	2 700

»;»;

4) дополнить статьей 43-10 в следующего содержания:

«Статья 43-10. Приостановить с 3 мая 2022 года до 1 января 2024 года действие части первой пункта 2 статьи 531 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данная часть действует в следующей редакции:

«2. Базовые налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (за исключением придомовых участков), устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади в следующих размерах:

№ п/п	Категория населенного пункта	Базовые налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)
1	2	4
	Города:
1.	Алматы	0,96
2.	Шымкент	0,58
3.	Астана	0,96
4.	Актау	0,58
5.	Актобе	0,58
6.	Атырау	0,58
7.	Жезказган	0,39
8.	Кокшетау	0,58
9.	Караганда	0,58
10.	Қонаев	0,39
11.	Костанай	0,58
11.	Кызылорда	0,58
13.	Уральск	0,58
14.	Усть-Каменогорск	0,58
15.	Павлодар	0,58
16.	Петропавловск	0,58
17.	Семей	0,39
18.	Талдыкорган	0,58
19.	Тараз	0,58
20.	Туркестан	0,39
21.	Алматинская область:
22.	города областного значения	0,39
23.	города районного значения	0,39
24.	Акмолинская область:
25.	города областного значения	0,39
26.	города районного значения	0,39
27.	Остальные города областного значения	0,39
28.	Остальные города районного значения	0,19
29.	Поселки	0,13
30.	Села	0,09

»;

5) дополнить статьями 44-2 и 44-3 следующего содержания:

«Статья 44-2. Приостановить до 1 января 2023 года действие статьи 606-4 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данная статья действует в следующей редакции:

«Статья 606-4. Налоговый период и налоговая декларация

1. Налоговым периодом для исчисления платы является календарный год.

2. Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.».

Статья 44-3. Приостановить до 1 января 2023 года действие пункта 2 статьи 606-5 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:

«2. Налогоплательщик уплачивает в бюджет суммы платы не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации.»;»;

6) в статье 45-2:

дополнить абзацем восьмым следующего содержания:

«При этом лица, принимающие в соответствии с Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции» антикоррупционное ограничение по открытию и владению счетами (вкладами) в иностранных банках, расположенных за пределами Республики Казахстан, хранению наличных денег и ценностей в иностранных банках, расположенных за пределами Республики Казахстан, в декларации об активах и обязательствах отражают информацию о наличии денег в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, вне зависимости от суммы банковского вклада;»;

абзац одиннадцатый изложить в следующей редакции:

«ценные бумаги, производные финансовые инструменты (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива), цифровые активы;»;

абзац девятнадцатый после слов «наличии стоимости» дополнить словами «на 31 декабря отчетного налогового периода»;

7) дополнить статьями 46-1, 57-11, 57-12, 57-13 и 57-14 следующего содержания:

«Статья 46-1. Приостановить до 1 января 2026 года действие абзаца шестого подпункта 3) пункта 2 статьи 683 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный абзац действует в следующей редакции:

«недропользование (за исключением деятельности по недропользованию, осуществляемой на основании лицензии на старательство);»;»;

«Статья 57-11. Установить, что до 1 января 2028 года в отношении транспортных средств категории № 3 (седельные тягачи), возрастом до 7 лет, включая год выпуска, регистрируемых плательщиками, имеющими удостоверение допуска к осуществлению международных автомобильных перевозок грузов, ставки сбора за первичную государственную регистрацию механических транспортных средств, установленные пунктом 4 статьи 553 Налогового кодекса, не применяются.

Статья 57-12. Установить, что на период с 1 января 2019 года до 1 января 2021 года для целей подтверждения экспорта на территорию государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза, продуктов переработки давальческого сырья, ранее вывезенного с территории Республики Казахстан для переработки на территорию другого государства - члена Евразийского экономического союза, могут применяться копии товаросопроводительных документов.

Статья 57-13. Установить, что с 1 января 2018 года по 31 декабря 2020 года размер оборота при реализации оператором лотереи лотерейных билетов, квитанций или иных документов определяется в размере положительной разницы между стоимостью реализованных лотерейных билетов, квитанций и иных документов и выплаченными участникам лотереи выигрышами, а также невостребованными выигрышами, подлежащими зачислению в бюджет в виде неналогового платежа.

Статья 57-14. Установить, что налоговые проверки, проводимые по особому порядку на основе оценки степени риска, назначенные до 1 января 2023 года, завершаются в установленные сроки, предусмотренные Налоговым кодексом.».

Статья 2. Установить, что сбор за первичную регистрацию отдельных категорий механических транспортных средств, ввезенных на территорию Республики Казахстан до 1 сентября 2022 года, уплачивается в размере 200 000 тенге и положение строки 4 таблицы пункта 4 статьи 553 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) на них не распространяется.

Категории механических транспортных средств, порядок, условия и сроки применения ставки сбора, указанные в настоящей статье, определяются Правительством Республики Казахстан.

Статья 3. Установить, что недропользователи, являющиеся плательщиками альтернативного налога на недропользование на основании уведомления, направленного в соответствии с пунктом 1 статьи 766 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) до 31 декабря 2022 года включительно, осуществляют исчисление и уплату альтернативного налога на недропользование по ставкам, действующим на дату направления такого уведомления, до 31 декабря 2023 года включительно.

Статья 4.

1. Настоящий Закон вводится в действие с 1 января 2023 года, за исключением:

1) подпункта 27) пункта 1, абзацев четвертого и пятого подпункта 1) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2018 года;

2) абзацев второго и третьего подпункта 44), подпунктов 45) и 46) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 апреля 2018 года;

3) абзацев второго и третьего подпункта 1), абзаца восьмого подпункта 51) пункта 1, абзацев двадцать второго и двадцать третьего подпункта 1) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2019 года;

4) абзацев шестого и седьмого подпункта 1) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2021 года;

5) подпункта 43), абзаца третьего подпункта 73), абзаца восьмого подпункта 82), абзаца второго подпункта 87) и подпункта 135) пункта 1, абзацев восьмого - девятнадцатого, тридцать седьмого - сорокового подпункта 1) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2022 года;

6) подпунктов 5), 25), 109), 110) и 111), абзаца седьмого подпункта 112) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 июля 2023 года;

7) абзацев четвертого - седьмого подпункта 1), подпунктов 2), 26), 33), 64), 74), 97) и 98), абзацев второго - шестого подпункта 112), подпунктов 114), 115), 116) и 117), абзаца второго подпункта 120), подпунктов 121), 124), 150), 151), 152) и 153) пункта 1, абзацев тридцать пятого и тридцать шестого подпункта 1) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2024 года.

2. Установить, что:

1) абзацы второй - шестой подпункта 54) пункта 1, абзацы двадцатый и двадцать первый подпункта 1) пункта 2 статьи 1 настоящего Закона действуют с 1 января 2022 года до 1 января 2023 года;

2) абзацы девятый и десятый подпункта 54), подпункты 61), 78) и 85) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона действуют с 1 января 2022 года до 1 января 2024 года;

3) абзацы сорок первый и сорок второй подпункта 1) пункта 2 статьи 1 настоящего Закона действуют с 1 января 2023 года до 1 января 2025 года;

4) абзацы восьмой и девятый подпункта 84) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона действуют с 1 января 2023 года до 1 января 2026 года;

5) абзацы второй - шестой, десятый, одиннадцатый и двенадцатый подпункта 82) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона действуют с 1 января 2023 года до 1 января 2028 года;

6) абзац четвертый подпункта 69) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона действует с 1 января 2023 года до 1 января 2029 года.

Президент

Республики Казахстан

Корреспонденты на фрагмент
Поставить закладку
Посмотреть закладки
Добавить комментарий

СРАВНИТЕЛЬНАЯ ТАБЛИЦА
по проекту Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан
«О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан
«О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»
(Налоговый кодекс)»
(октябрь 2022 год)

№ п/п

Структурный элемент

Редакция законодательного акта

Редакция проекта

Редакция предлагаемого изменения или дополнения

Автор изменения или дополнения и его обоснование

Решение головного комитета. Обоснование (в случае непринятия)

Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)» от 25 декабря 2017 года

подпункт 1) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе

1. Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе для целей налогообложения:

…

38) благотворительная помощь - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе:

в виде спонсорской помощи;

в виде социальной поддержки физического лица;

некоммерческой организации с целью поддержки ее уставной деятельности;

организации, осуществляющей деятельность в социальной сфере, с целью осуществления данной организацией видов деятельности, указанных в пункте 2 статьи 290 настоящего Кодекса;

организации, осуществляющей деятельность в социальной сфере, которая соответствует условиям, указанным в пункте 3 статьи 290 настоящего Кодекса;

…

1) в пункте 1 статьи 1:

подпункт 38) дополнить абзацем следующего содержания:

«физическому лицу, пострадавшему в результате чрезвычайной ситуации;»;

в подпункте 1) пункта 1

статьи 1 проекта:

абзац второй изложить в следующей редакции:

«подпункт 38) дополнить абзацем четвертым следующего содержания:»;

Комитет по финансам и бюджету

юридическая техника, уточнение редакции;

Принято

53) налоговый агент - индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, юридическое лицо, в том числе его структурные подразделения, а также юридическое лицо-нерезидент, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты;

…

в подпункте 53) после слов

«удерживаемых у источника выплаты,» дополнить словами «и единого платежа с заработной платы;»;

абзац седьмой изложить в следующей редакции:

«подпункт 53) дополнить словами «, и (или) единого платежа»;

юридическая техника.

подпункт 1) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе

1. Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе для целей налогообложения:

…

45) минеральное сырье - извлеченная на поверхность часть недр (горная порода, рудное сырье и другие), содержащая полезное ископаемое (полезные ископаемые);

…

49) добыча - весь комплекс работ (операций), связанных с извлечением полезных ископаемых из недр на поверхность, в том числе с забором подземных вод, а также из техногенных минеральных образований, включая первичную переработку и временное хранение минерального сырья;

49-1) погашенные запасы - объем добытых и списываемых с государственного баланса запасов полезных ископаемых, включая фактические потери, образующиеся в процессе добычи;

в 1) в пункте 1 статьи 1:

подпункт 38) дополнить абзацем следующего содержания:

«физическому лицу, пострадавшему в результате чрезвычайной ситуации;»;

подпункт 49) изложить в следующей редакции:

«49) добыча - весь комплекс работ (операций), непосредственно связанных с извлечением минерального сырья или твердых полезных ископаемых из недр на поверхность и (или) отделением полезных ископаемых из мест их залегания, в том числе из техногенных минеральных образований, с забором подземных вод;»;

подпункт 49-1) исключить;

в подпункте 1) пункта 1

статьи 1 проекта:

дополнить абзацем четвертым следующего содержания:

«подпункт 45) дополнить словами «, без учета разубоживания»;»;

в абзаце пятом слова «минеральных образований,» дополнить словами «а также связанных»;

депутат С.

Симонов

Вводится в действие с 1

января 2024 года

Вносятся изменения по всему тексту Налогового кодекса, в связи с исключением в рамках данного законопроекта подпункта 49-1) пункта 1 статьи 1 Кодекса, раскрывающий термин «погашенные запасы».

Принято

подпункт 2) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 3. Действие налогового законодательства Республики Казахстан

…

4. Внесение изменений и (или) дополнений в настоящий Кодекс осуществляется законом, не предусматривающим внесение изменений и дополнений в другие законодательные акты Республики Казахстан, за исключением Закона Республики Казахстан о введении в действие настоящего Кодекса.

При этом при внесении изменений и (или) дополнений в настоящий Кодекс в порядке законодательной инициативы Правительства Республики Казахстан проект такого закона разрабатывается уполномоченным органом в области налоговой политики.

…

2) часть вторую пункта 4 статьи 3 исключить;

подпункт 2) пункта 1 статьи

1 проекта исключить;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Комитет по финансам и бюджету

В свое время данная поправка была внесена в статью 3 Кодекса Комитетом по финансам и бюджету Мажилиса в целях обеспечения стабильности налогового законодательства и повышения эффективности Правительства в формировании налоговой политики.

Принято

подпункт 3) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 16. Представительство в налоговых отношениях, регулируемых настоящим Кодексом

…

3. Уполномоченным представителем налогоплательщика (налогового агента) признается физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком (налоговым агентом) представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами, иными участниками отношений, регулируемых налоговым законодательством Республики Казахстан.

Уполномоченный представитель налогоплательщика (налогового агента) - физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, действует на основе нотариально удостоверенной или приравненной к ней доверенности, выданной в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, в которой указываются соответствующие полномочия представителя.

Уполномоченный представитель налогоплательщика (налогового агента) - юридического лица либо его структурного подразделения действует на основе учредительных документов и (или) доверенности, выданной в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, в которой указываются соответствующие полномочия представителя.

…

3) пункт 3 статьи 16 дополнить частью следующего содержания:

«Электронный налогоплательщик вправе определить уполномоченного представителя путем оформления электронного документа посредством веб-приложения налоговых органов, удостоверенного электронной цифровой подписью каждой из сторон, в котором указываются соответствующие полномочия представителя.»;

в абзаце втором подпункта 3) пункта 1 статьи 1 проекта:

после слова «документа» дополнить словом «налогоплательщика»;

слова «удостоверенного электронной цифровой подписью каждой из сторон,» исключить;

Комитет по финансам и бюджету

приведение в соответствие с требованием пункта 3 статьи 24 Закона Республики Казахстан «О правовых актах» и с подпунктом 59) статьи 1 Налогового кодекса.

Принято

подпункт 4) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 19. Права и обязанности налоговых органов

…

2. Налоговые органы обязаны:

…

7) размещать на интернет-ресурсе уполномоченного органа в порядке и случаях, которые определены настоящим Кодексом, сведения о налогоплательщиках (налоговых агентах):

…

отсутствует;

…

4) пункт 4 статьи 19 изложить в следующей редакции:

«4. При выявлении фактов уклонения от уплаты налогов и платежей в бюджет в ходе налоговой проверки, а также преднамеренного банкротства, указывающих на признаки уголовного правонарушения, налоговые органы направляют соответствующим правоохранительным органам материалы, отнесенные к их подследственности, для принятия процессуального решения в соответствии с законами Республики Казахстан.»;

в подпункте 4) пункта 1

статьи 1 проекта:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«4) в статье 19:»; дополнить абзацем

вторым следующего содержания:

«подпункт 7) пункта 2 дополнить абзацем

четвертым следующего содержания:

«которым ограничена выписка электронных счетов-фактур в информационной системе электронных счетов-фактур в соответствии с пунктом 1 статьи 120-1 настоящего Кодекса;»;

дополнить абзацем третьим в следующей редакции:

«пункт 4 изложить в следующей редакции:»;»;

Депутат

С. Симонов

Вводится с 1

января 2023 года

Поправки по камеральному контролю путем применения электронных счетов-фактур (далее - ЭСФ).

С октября 2019 года проводится пилотный проект по ограничению выписки ЭСФ по компаниям с высокой степенью риска.

Пилотный проект разработан в целях содействия добросовестным налогоплательщикам путем проведения мероприятий по выявлению лиц, являющимися неблагонадежными, и исключению их деятельности на ранней стадии для недопущения совершения нарушений налогового законодательства.

В результате проводимого пилотного проекта по ограничению выписки ЭСФ выявлено 8,7 тыс. высокорисковых налогоплательщиков с суммой рискового оборота 7,1 трлн. тенге.

Справочно: снято с учета по НДС 7,9 тыс. компаний с суммой оборота 6,4 трлн. тенге, регистрация/ перерегистрация/ сделка признана недействительной 2 911 субъектов с суммой взаиморасчетов в размере 859,3 млрд. тенге, в отношении 687 налогоплательщиков возбуждены уголовные дела за фиктивную выписку счетов-фактур.

В связи с высокой эффективностью пилота предлагается после выявления фиктивных ЭСФ предоставить возможность налогоплательщику отозвать данные ЭСФ либо подтвердить их достоверность соответствующими документами. В случае не подтверждения достоверности выписки применяется ограничение доступа к ИС ЭСФ.

Введение данных поправок не будет оказывать влияние на благонадежных налогоплательщиков, так как в орбиту выявления, прежде всего, попадут «обнальные» предприятия и фирмы «однодневки».

Также поправки включают разграничение нарушений по степеням риска, где в случае несогласия с нарушением со средней степенью риска предусмотрено принятие пояснений и возможность назначения внеплановой проверки.

В части камерального контроля предлагается в отношении налогоплательщиков, предоставивших пояснение с обязательным приложением базового перечня подтверждающих документов (регистры, договора, акты сверок, выписки и т.д.) не приостанавливать расходные операции по банковским счетам.

Меры по приостановлению расходных операций по банковским счетам будут применены только в отношении налогоплательщиков, не отреагировавших на уведомление и/или не предоставивших базовый перечень документов, необходимых для анализа и применения системы управления рисками.

Принято

подпункт 5) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 24. Обязанности банков второго уровня и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций

Банки второго уровня и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, обязаны:

…

13) представлять в течение десяти рабочих дней со дня получения запроса налогового органа сведения о наличии банковских счетов и их номерах, об остатках и движении денег на этих счетах:

проверяемого юридического лица и (или) его структурного подразделения по вопросам, связанным с налогообложением;

физического лица, у которого возникла обязанность по представлению декларации об активах и обязательствах;

проверяемого физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой, по вопросам, связанным с налогообложением;

индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой, юридического лица, на которых распространяются особенности исполнения налогового обязательства при прекращении деятельности в соответствии со статьями 59 и 66 настоящего Кодекса;

физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой, юридического лица и (или) его структурного подразделения, фактическое отсутствие которых по месту нахождения подтверждено в порядке, определенном статьей 70 настоящего Кодекса, и не представивших налоговую отчетность до истечения шести месяцев после установленного настоящим Кодексом срока ее представления, за исключением периода продления такого срока в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом;

физического лица, снятого с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 67 настоящего Кодекса, за период времени, не превышающий срока исковой давности, установленного пунктом 2 статьи 48 настоящего Кодекса;

юридического лица, структурного подразделения юридического лица, физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, имеющих в течение четырех месяцев со дня возникновения непогашенную налоговую задолженность в размере более 10 000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

…

15) отказать в открытии банковских счетов, за исключением корреспондентских счетов, а также банковских счетов, предназначенных для получения пособий и социальных выплат, выплачиваемых из государственного бюджета и Государственного фонда социального страхования, пенсий, выплачиваемых из государственного бюджета и (или) единого накопительного пенсионного фонда, и (или) добровольного накопительного пенсионного фонда, алиментов (денег, предназначенных на содержание несовершеннолетних и нетрудоспособных совершеннолетних детей), а также банковских счетов по договору об образовательном накопительном вкладе, заключенному в соответствии с Законом Республики Казахстан «О Государственной образовательной накопительной системе»:

налогоплательщику, признанному бездействующим, в порядке, определенным статьей 91 настоящего Кодекса;

…

5) в статье 24:

абзац восьмой подпункта 13) изложить в следующей редакции:

«юридического лица, структурного подразделения юридического лица, физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, имеющих налоговую задолженность, не погашенную в течение двух месяцев со дня ее возникновения, в размере более 5 000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;»;

в подпункте 15) абзац первый изложить в следующей редакции:

«15) отказать в открытии банковских счетов, за исключением корреспондентских счетов, а также банковских счетов, предназначенных для получения пособий и социальных выплат, выплачиваемых из государственного бюджета и Государственного фонда социального страхования, пенсий, выплачиваемых из государственного бюджета и (или) единого накопительного пенсионного фонда, и (или) добровольного накопительного пенсионного фонда, алиментов (денег, предназначенных на содержание несовершеннолетних и нетрудоспособных совершеннолетних детей), а также банковских счетов по договору об образовательном накопительном вкладе, заключенному в соответствии с Законом Республики Казахстан «О Государственной образовательной

в подпункте 5) пункта 1

статьи 1 проекта:

Комитет по финансам и бюджету

Принято

накопительной системе», банковских счетов, предназначенных для зачисления платежей и субсидий в целях оплаты за арендованное жилье в частном жилищном фонде, единовременных пенсионных выплат, зачисляемых из единого накопительного пенсионного фонда в целях улучшения жилищных условий и (или) оплаты лечения:»;

абзацы пятый и шестой изложить в следующей редакции:

«абзац первый дополнить словами «, банковских счетов, предназначенных для зачисления платежей и субсидий в целях оплаты за арендованное жилье в частном жилищном фонде, единовременных

пенсионных выплат, зачисляемых из единого накопительного пенсионного фонда в целях улучшения жилищных условий и (или) оплаты лечения»;

улучшение редакции;

дополнить абзацем пятым следующего содержания:

«При этом в случае согласия налогоплательщика, имеющего налоговую задолженность, задолженность по социальным платежам, банк вправе открыть банковский счет при условии осуществления расходных операций по такому банковскому счету после полного погашения налоговой задолженности, задолженности по социальным платежам, в том числе путем перечисления данных видов задолженности налогоплательщиком с указанного банковского счета.»;

абзац седьмой изложить в следующей редакции:

«дополнить частью второй следующего содержания:»;

юридическая техника;

подпункт 5) пункта 1 статьи 1 проекта

Банки второго уровня и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, обязаны:

1) при открытии банковских счетов налогоплательщику - юридическому лицу, включая нерезидента, его структурным подразделениям, физическому лицу, состоящему на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой, иностранцу и лицу без гражданства либо изменении у банковского счета индивидуального идентификационного кода в случаях, предусмотренных статьями 60-1, 61-2, 61-11, 61-12 Закона Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», уведомить уполномоченный орган об открытии либо изменении указанных счетов посредством передачи через сети телекоммуникаций, обеспечивающие гарантированную доставку сообщений, не позднее одного рабочего дня, следующего за днем их открытия либо изменения, с указанием идентификационного номера.

Уведомление не требуется по банковским счетам, предназначенным для хранения пенсионных активов единого накопительного пенсионного фонда и добровольных накопительных пенсионных фондов, активов фонда социального медицинского страхования, активов Государственного фонда социального страхования, активов, являющихся обеспечением выпуска облигаций специальной финансовой компании, и активов инвестиционного фонда, сберегательным счетам юридических лиц-нерезидентов, иностранцев и лиц без гражданства, корреспондентским счетам иностранных банков-корреспондентов, банковским счетам, предназначенным для получения пособий и социальных выплат, выплачиваемых из государственного бюджета и (или) Государственного фонда социального страхования, текущим счетам, предназначенным для зачисления денег на условиях депозита нотариуса, текущему счету частного судебного исполнителя, предназначенного для хранения взысканных сумм в пользу взыскателей, эскроу-счетам, банковским счетам по договору об образовательном накопительном вкладе, заключенному в соответствии с Законом Республики Казахстан «О Государственной образовательной накопительной системе».

Информация о налогоплательщиках, в том числе физических лицах, состоящих на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой, предоставляется банкам второго уровня и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, в целях исполнения ими обязанностей, предусмотренных настоящим подпунктом и подпунктами 4), 6), 8), 11), 13) и 15) настоящей статьи, в порядке, определенном уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан.

При невозможности уведомления об открытии либо изменении указанных счетов посредством сети телекоммуникаций из-за технических проблем уведомление направляется на бумажном носителе в налоговый орган по месту нахождения (жительства) налогоплательщика в течение трех рабочих дней;

…

6) при закрытии налогоплательщику банковских счетов, указанных в подпункте 1) настоящей статьи, уведомить уполномоченный орган об их закрытии по сети телекоммуникаций, обеспечивающей гарантированную доставку сообщений, не позднее одного рабочего дня, следующего за днем их закрытия, с указанием идентификационного номера.

При невозможности уведомления о закрытии указанных счетов по сети телекоммуникаций из-за технических проблем уведомление направляется на бумажном носителе в налоговый орган по месту нахождения (жительства) налогоплательщика в течение трех рабочих дней;

…

5) в статье 24:

Отсутствует.

абзац восьмой подпункта 13) изложить в следующей редакции:

…

Отсутствует.

…

в подпункте 5) пункта 1 статьи 1 проекта:

дополнить абзацами вторым, третьим, пятым, и шестым следующего содержания:

«в подпункте 1):

в части первой слова «одного рабочего дня, следующего» заменить словами «двух рабочих дней, следующих»;

в части четвертой слово «трех» заменить словом «двух»;

в подпункте 6):

в части первой слова «одного рабочего дня, следующего» заменить словами «двух рабочих дней, следующих»;

в части второй слово «трех» заменить словом «двух»;»;

Депутат

А. Жамалов

В целях совершенствования взаимодействия между банками и органами государственных доходов.

Упрощение процедуры администрирования.

Принято

Новый подпункт 6) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 25. Взаимодействие уполномоченных государственных органов и Государственной корпорации «Правительство для граждан» при осуществлении налогового администрирования

...

3) осуществляющими учет и (или) регистрацию объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, в том числе:

государственную регистрацию прав на недвижимое имущество;

государственную регистрацию залога движимого имущества и ипотеки судна, а также государственную регистрацию безотзывного полномочия на дерегистрацию и вывоз воздушного судна;

государственную регистрацию радиоэлектронных средств и высокочастотных устройств;

государственную регистрацию космических объектов и прав на них;

государственную регистрацию транспортных средств;

государственную регистрацию лекарственных средств и медицинских изделий;

государственную регистрацию прав на произведения и объекты смежных прав, лицензионных договоров на использование произведений и объектов смежных прав;

постановку на учет средств массовой информации;

…

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 6) следующего содержания:

«6) в абзаце третьем подпункта 3) статьи 25 слова «, а также государственную регистрацию безотзывного полномочия на дерегистрацию и вывоз воздушного судна» исключить;»;

Комитет по финансам и бюджету

вводится в действие с 1 июля 2023 г.

Приведение в соответствие с абзацем шестым подпункта 94) пункта 1 статьи 1 законопроекта и проектом Закона «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам транспорта и недропользования» одобренного Мажилисом Парламента РК 28.09.2022 года.

Принято

подпункт 6) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 26. Обязанности уполномоченных государственных органов, Национального Банка Республики Казахстан, уполномоченного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций, местных исполнительных органов, организаций и уполномоченных лиц при взаимодействии с налоговыми органами

…

25. Уполномоченный государственный орган, уполномоченный Правительством Республики Казахстан на заключение соглашения об инвестициях, обязан представлять в уполномоченный орган сведения о заключенных соглашениях об инвестициях и расторжении таких соглашений, а также иные сведения в порядке, сроки и по формам, которые установлены уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом по инвестициям.

…

6) статью 26 дополнить пунктами 27 и 28 следующего содержания:

«27. Уполномоченный орган в сфере обеспечения информационной безопасности обязан представлять в налоговые органы полученную информацию по обороту цифровых активов от лиц, осуществляющих цифровой майнинг, в порядке, сроки и по форме, установленные уполномоченным органом.

28. Уполномоченный орган в сфере цифровых активов обязан представлять в налоговые органы полученную информацию:

1) по объему потребляемой энергии майнинговыми фермами и майнерами;

2) о количестве и наименовании оборудования, используемого для цифрового майнинга.»;

подпункт 6) пункта 1 статьи 1 проекта исключить;

Депутат

С. Симонов

Предлагается налоговым органам получать необходимую информацию напрямую у майнинговых ферм и майнеров путем ведения для них налогового декларирования.

Соответствующие изменения вводятся в статьи 606-2, 606-4 и 606-5 НК.

Принято

10.

Новый подпункт 7) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 29. Обязанности лица и (или) структурных подразделений юридического лица при получении, расходовании денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства в отдельных случаях

1. Лица и (или) структурные подразделения юридического лица обязаны:

1) в порядке, по форме и в сроки, которые установлены уполномоченным органом, уведомлять налоговые органы о получении денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства в размере, превышающем установленный уполномоченным органом размер, в случае, когда деятельность получателя денег и (или) иного имущества направлена на:

оказание юридической помощи, в том числе правовое информирование, защиту и представительство интересов граждан и организаций, а также их консультирование;

изучение и проведение опросов общественного мнения, социологических опросов, за исключением опросов общественного мнения и социологических опросов, проводимых в коммерческих целях, а также распространение и размещение их результатов;

сбор, анализ и распространение информации, за исключением случаев, когда указанная деятельность осуществляется в коммерческих целях;

2) в случае, предусмотренном подпунктом 1) части первой настоящего пункта, представлять в налоговые органы сведения о получении и расходовании денег и (или) иного имущества, полученных от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства, в порядке, сроки и по форме, которые установлены уполномоченным органом.

…

3. Порядок ведения налоговыми органами базы данных о лицах, указанных в подпунктах 1) и 2) части первой пункта 1 настоящей статьи, указанные сведения и иные сведения, подлежащие к размещению, а также порядок включения и исключения из базы данных определяются уполномоченным органом.

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 7) следующего содержания:

«7) пункт 3 статьи 29 дополнить частью второй следующего содержания:

«Уполномоченный орган публикует реестр лиц, указанных в подпунктах 1) и 2) части первой пункта 1 настоящей статьи, на своем интернет-ресурсе.»;»;

Комитет по финансам и бюджету

Срок введения с 1 января 2023 года

Согласно статье 29 Налогового кодекса юридические лица уведомляют налоговые органы о получении иностранного финансирования.

В целях обеспечения прозрачности, расширения прав граждан, усиления борьбы с коррупцией, повышения взаимодействия государства и граждан, повышения уровня доверия граждан как к государству, так и неправительственным организациям, осуществляющим деятельность на территории Казахстана.

Принято

11.

Подпункт 7) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 30. Налоговая тайна

1. Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике (налоговом агенте), за исключением сведений:

…

5) подлежащих к размещению в базе данных на интернет-ресурсе уполномоченного органа в случае, предусмотренном статьей 19 настоящего Кодекса;

…

19) Отсутствует.

…

7) в статье 30:

пункт 1 дополнить подпунктом 19) следующего содержания:

«19) численность наемных работников, отраженная в налоговой отчетности.»;

в пункте 3:

…

абзац второй подпункта 7) пункта 1 статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

«в пункте 1:

в подпункте 5) слова «статьей 19» заменить словами «статьями 19 и 29»;

дополнить подпунктом 19) следующего содержания:»;

Комитет по финансам и бюджету

Срок введения с 1 января 2023 года

Принято

12.

подпункт 7) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 30. Налоговая тайна

…

11-1) о полугодовом графике налоговых проверок, проводимых по особому порядку на основе оценки степени риска;

…

7) в статье 30:

пункт 1 дополнить подпунктом 19) следующего содержания:

«19) численность наемных работников, отраженная в налоговой отчетности.»;

…

абзац второй подпункта 7) пункта 1 статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

«в пункте 1:

подпункт 11-1) изложить в следующей редакции:

«11-1) о полугодовом графике периодических налоговых проверок на основе оценки степени риска;»;

дополнить подпунктом 19) следующего содержания:»;

Депутат

А. Перуашев

В рамках внесенных изменений и дополнений в Предпринимательский кодекс с 1 января 2023 года исключаются проверки, проводимые по особому порядку на основе оценки степени риска.

В связи с этим, положения Налогового кодекса приводятся в соответствие с внесенными изменениями в части введения вида налоговых проверок - периодические налоговые проверки, проводимые на основании полугодового графика, утверждаемого решением уполномоченного органа.

Принято

13.

подпункт 7) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 30. Налоговая тайна

…

19) Отсутствует.

3. Налоговые органы представляют сведения о налогоплательщике (налоговом агенте), составляющие налоговую тайну, без получения письменного разрешения налогоплательщика (налогового агента) в следующих случаях:

…

3) судебному исполнителю в пределах его компетенции, установленной законодательством Республики Казахстан, по находящимся в его производстве делам исполнительного производства на основании постановления, заверенного печатью частного судебного исполнителя либо территориального отдела;

3-1) Отсутствует.

…

5-1) Отсутствует.

7. Не является разглашением налоговой тайны:

1) передача на хранение резервной копии электронного информационного ресурса на единую платформу резервного хранения электронных информационных ресурсов.

При этом использование таких данных, переданных на хранение, осуществляется только уполномоченным органом.

Передача и хранение резервной копии электронного информационного ресурса осуществляются в соответствии с порядком и сроками, определяемыми уполномоченными органами в сфере обеспечения информационной безопасности и по национальной безопасности по согласованию с уполномоченным органом;

2) передача сведений, полученных центральным государственным органом в области охраны окружающей среды для осуществления контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью перечисления производителями (импортерами) платы за организацию сбора, транспортировки, переработки, обезвреживания, использования и (или) утилизации отходов, в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан;

3) передача сведений, полученных уполномоченным органом в области регулирования внешнеторговой деятельности:

компетентному органу третьей страны и (или) союза третьих стран при проведении в отношении товаров, происходящих из Республики Казахстан, специальных защитных, антидемпинговых, компенсационных расследований;

компетентному органу государства-члена Евразийского экономического союза и (или) Евразийской экономической комиссии в случае проведения в отношении товаров, происходящих из Республики Казахстан, компенсирующего расследования;

Евразийской экономической комиссии для целей расследований в соответствии с законодательством Республики Казахстан о специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах по отношению к третьим странам.

Передача такой информации осуществляется в порядке и на условиях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан о регулировании торговой деятельности и специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах по отношению к третьим странам.

…

7) в статье 30:

пункт 1 дополнить подпунктом 19) следующего содержания:

«19) численность наемных работников, отраженная в налоговой отчетности.»;

в пункте 3:

дополнить подпунктом 3-1) следующего содержания:

«3-1) финансовому управляющему в пределах его компетенции в отношении должника, по которому проводит процедуры, предусмотренные законодательством Республики Казахстан о восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан;»;

дополнить подпунктом 5-1) следующего содержания:

«5-1) кадровым службам государственных органов в части сведений о наличии денег в иностранных банках, расположенных за пределами Республики Казахстан, у лиц, занимающих ответственную государственную должность, лиц, уполномоченных на выполнение государственных функций.

Уполномоченный государственный орган, указанный в настоящем подпункте, утверждает перечень должностных лиц, имеющих доступ к сведениям;»;

Отсутствует.

в подпункте 7) пункта 1 статьи 1 проекта:

дополнить абзацами десятым, одиннадцатым и двенадцатым следующего содержания:

«пункт 7 дополнить подпунктами 4) и 5) следующего содержания:

«4) передача сведений банкам второго уровня об идентификационном номере транспортного средства для уплаты физическим лицом налога на транспортные средства;

5) передача сведений банкам второго уровня об юридическом адресе индивидуального предпринимателя для исполнения налоговых обязательств, предусмотренных настоящим Кодексом;»;

Депутат

А. Жамалов

В целях корректного заполнения платежных документов для граждан.

На практике отсутствие этой информации приводит к многочисленным ошибкам и недовольству налогоплательщиков.

В целях упрощения администрирования процесса регистрации/перерегистрации ИП в мобильных приложениях банков второго уровня.

Принято

14.

подпункт 7) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 30. Налоговая тайна

…

19) Отсутствует.

…

3-1) Отсутствует.

…

5-1) Отсутствует.

7) в статье 30:

пункт 1 дополнить подпунктом 19) следующего содержания:

«19) численность наемных работников, отраженная в налоговой отчетности.»;

в пункте 3:

дополнить подпунктом 3-1) следующего содержания:

дополнить подпунктом 5-1) следующего содержания:

абзацы пятый и шестой подпункта 7) пункта 1 статьи 1 проекта исключить;

Комитет по финансам и бюджету

Проекты Законов Республики Казахстан по вопросам восстановления платежеспособности и банкротства граждан Республики Казахстан граждан находится на рассмотрении Мажилиса.

До внесения изменений и дополнений в Налоговой кодекс, связанных с предоставлением в том числе налоговых льгот, необходимо определиться с введением института банкротства физических лиц, то есть, рассмотреть и принять соответствующие отраслевые законы.

Принято

15.

подпункт 8) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 36. Исполнение налогового обязательства

…

Отсутствует.

8) статью 36 дополнить пунктами 3-1, 3-2 и 3-3 следующего содержания:

«3-1. Не допускается уменьшение налогоплательщиком налогового обязательства и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной деятельности (совокупности таких фактов), подлежащих отражению в налоговом и (или) бухгалтерском учете либо налоговой отчетности налогоплательщика.

3-2. Обстоятельствами, свидетельствующими об уменьшении налогового обязательства налогоплательщиком при совершении сделки (операции) с контрагентом, являются наличие одного или нескольких условий:

1) невозможность реального осуществления операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, необходимых для производства и (или) поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг;

2) отсутствие достаточных трудовых ресурсов, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств и иных ресурсов;

3) совершение операций с товаром, который не производился (приобретался) или не мог быть произведен (приобретен) в объеме, указанном в документах бухгалтерского учета;

4) использование для целей налогообложения сделок (операций), по которым отсутствует экономический смысл.

3-3. Для подтверждения обстоятельств, указанных в подпунктах 1) - 4) пункта 3-2 настоящей статьи, осуществляются встречные проверки контрагента или налоговые обследования при его отсутствии.»;

подпункт 8) пункта 1 статьи 1 проекта исключить;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Комитет по экономической реформе и региональному развитию

Депутаты

С. Симонов

А. Перуашев

А. Жамалов

Предлагаемые нормы ухудшают положение налогоплательщиков и создают коррупционные риски со стороны налоговых органов;

Противоречат ГК РК и ПК РК, так как вмешивается в свободу предпринимательской деятельности ст.264, 403, п.п.10 п.1 ст. 19 НК РК уже регулируют такие правоотношения и задачей органов государственных доходов, департамента экономических расследований является выявление и пресечение субъектов, выписывающих фиктивные счета фактуры, занимающихся лжепредпринимательской деятельностью, устанавливать в рамках уголовного дела субъектов частного предпринимательства, которые ведут деятельность без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров, устанавливать налогоплательщиков, руководитель и (или) учредитель (участник) которого не причастен к регистрации (перерегистрации) и (или) осуществлению финансово-хозяйственной деятельности такого юридического лица.

налоговые органы имеют возможность обращаются в суды о признании таких сделок недействительными, согласно п.п.10 п.1 ст. 19 НК РК.

Нельзя перекладывать функции этих госорганов на бизнес, предлагается не вводить в Налоговый Кодекс понятие должной налоговой осмотрительности.

Законопроектом предусмотрено введение в действие данных норм в силу с 1 января 2024 года.

Президент страны в своем послании от 1 сентября 2022 года, поручил Правительству разработать новый Налоговый кодекс в 2023 году, в том числе пересмотреть налоговое администрирование. Поэтому внедрять принцип «должная осмотрительность» налогоплательщиков считаем нецелесообразным.

Обоснование

Депутатов

С. Симонова

А. Жамалова

Предлагается исключить нормы по введению принципа должной осмотрительности в редакции проекта по следующим причинам:

- в представленных экспертизах к законопроекту дается негативная оценка данных норм, как ухудшающие положение налогоплательщиков и предполагающие коррупционные риски со стороны налоговых органов;

- в законопроекте предусмотрено введение в действие данных норм в силу с 1 января 2024 года. Президент страны в своем послании от 1 сентября 2022 года, поручил Правительству разработать новый Налоговый кодекс в 2023 году, в том числе пересмотреть налоговое администрирование. Поэтому вводить новые обязанности налогоплательщиков перед каждой сделкой обращаться в НПП «Атамекен» для получения отчета о контрагенте, считаем нецелесообразным и малоэффективным.

Обоснование

депутата

А. Перуашева

В нормативном постановлении Верховного Суда Республики Казахстан от 29 июня 2017 года № 4 «О судебной практике применения налогового законодательства» было указано, что о недействительности сделки могут свидетельствовать, в том числе, подтвержденные доказательствами доводы органа государственных доходов о невозможности реального осуществления налогоплательщиком операций в силу отсутствия соответствующих активов, зданий, транспортных средств, материальных и трудовых ресурсов; об отсутствии экономического смысла учтенных операций.

При этом, по настоятельным требованиям ДПК «Ак жол», данная норма была исключена в 2020 году.

Несмотря на это, разработчиком предлагается снова закрепить исключенную Постановлением Верховного суда РК положение.

Принято

16.

подпункт 9) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 44. Особенности налогового учета по корпоративному и индивидуальному подоходным налогам при доверительном управлении имуществом в виде доли участия и акций

1. Для целей налогового учета:

доход в виде дивидендов по доле участия и акциям, находящимся в доверительном управлении, уменьшенный на сумму затрат, произведенных доверительным управляющим, возмещенных (подлежащих возмещению) на основании договора доверительного управления имуществом, акта об учреждении доверительного управления имуществом или иных случаев возникновения доверительного управления имуществом и отчета доверительного управляющего о своей деятельности (далее - дивиденды от доверительного управления), является доходом учредителя доверительного управляющего;

имущество от доверительного управления долей участия и акциями является имуществом учредителя доверительного управления.

Вознаграждение, предусмотренное договором доверительного управления имуществом, актом об учреждении доверительного управления имуществом или в иных случаях возникновения доверительного управления имуществом, подлежащее выплате доверительному управляющему, является затратами учредителя доверительного управления.

В доход доверительного управляющего от доверительного управления долей участия и акциями включаются:

вознаграждение, предусмотренное актом об учреждении доверительного управления имуществом;

сумма затрат, произведенных доверительным управляющим, возмещение которых предусмотрено договором доверительного управления имуществом, актом об учреждении доверительного управления имуществом или в иных случаях возникновения доверительного управления имуществом и отчетом доверительного управляющего о своей деятельности.

Затраты от доверительного управления долей участия и акциями, произведенные доверительным управляющим, возмещение которых предусмотрено договором доверительного управления имуществом, актом об учреждении доверительного управления имуществом или в иных случаях возникновения доверительного управления имуществом и отчетом доверительного управляющего о своей деятельности, являются для целей налогового учета затратами такого доверительного управляющего.

Такие затраты уменьшают доход учредителя доверительного управления в виде дивидендов по доле участия и акциям, находящимся в доверительном управлении, и не учитываются в качестве затрат, расходов у учредителя доверительного управления.

…

9) в пункте 1 статьи 44 слова «доверительного управляющего» заменить словами «доверительного управления»;

подпункт 9) пункта 1 статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

«9) в части первой пункта 1 статьи 44 слова «учредителя доверительного управляющего» заменить словами «учредителя доверительного управления»;

Комитет по финансам и бюджету

приведение в соответствие с требованием пункта 3 статьи 24 Закона Республики Казахстан «О правовых актах»;

Принято

17.

подпункт 10) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 49. Общие положения об изменении сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат

…

3. Сроки исполнения налогового обязательства по налогам, удерживаемым у источника выплаты, акцизам, налогу на добавленную стоимость на товары, импортируемые с территории государств-членов Евразийского экономического союза, а также налогам, поступающим в соответствии с бюджетным законодательством Республики Казахстан в Национальный фонд Республики Казахстан, изменению не подлежат.

Изменение срока уплаты косвенных налогов по импортируемым товарам, за исключением товаров, импортируемых с территории государств-членов Евразийского экономического союза, производится по налогу на добавленную стоимость и акцизу, за исключением акциза по импортируемым товарам, подлежащим маркировке в соответствии с настоящим Кодексом в порядке, определенном пунктами 9 и 10 настоящей статьи.

…

10) в пункте 3 статьи 49 после слов «Евразийского экономического союза,» дополнить словами «подписному бонусу,»;

в подпункте 10) пункта 1 статьи 1 проекта слово «пункте» заменить словами «часть первую пункта»;

Комитет по финансам и бюджету

уточнение редакции;

Принято

18.

подпункт 11) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 51. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов и (или) плат

…

5. Решение об изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат или об отказе его изменении принимается органом, уполномоченным принимать такое решение в соответствии со статьей 50 настоящего Кодекса, в течение двадцати рабочих дней со дня получения заявления налогоплательщика по форме, установленной уполномоченным органом.

Решение об изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат вводится в действие со дня его подписания.

…

11) в статье 51:

пункт 5 изложить в следующей редакции:

«5. Решение об изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат или об отказе его изменения принимается органом, уполномоченным принимать такое решение в соответствии со статьей 50 настоящего Кодекса, в течение двадцати рабочих дней со дня получения заявления налогоплательщика по форме, установленной уполномоченным органом. При этом к решению о предоставлении рассрочки по уплате налогов и (или) плат прилагается график исполнения налогового обязательства.

Решение об изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат вводится в действие со дня его подписания.»;

дополнить пунктом 7 следующего содержания:

«7. График исполнения налогового обязательства может быть пересмотрен на основании мотивированного заявления налогоплательщика.

При этом график исполнения налогового обязательства может быть пересмотрен не более одного раза.»;

абзацы второй - четвертый подпункта 11) пункта 1 статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

«часть первую пункта 5 дополнить предложением вторым следующего содержания:

«При этом к решению о предоставлении рассрочки по уплате налогов и (или) плат прилагается график исполнения налогового обязательства.»;»;

Комитет по финансам и бюджету

юридическая техника;

Принято

19.

подпункт15) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 59. Особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями ликвидируемых юридических лиц-резидентов

1. Настоящая статья устанавливает особенности исполнения налогового обязательства ликвидируемого юридического лица-резидента, которое одновременно соответствует следующим условиям:

…

4) не включено в план налоговых проверок или в список выборочных налоговых проверок на основании результатов мероприятий системы оценки рисков либо не включено в полугодовой график налоговых проверок, проводимых по особому порядку на основе оценки степени риска;

…

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 15) следующего содержания:

«15) подпункт 4) пункта 1 статьи 59 изложить в следующей редакции:

«4) не включено в список выборочных налоговых проверок на основании результатов мероприятий системы оценки рисков, либо не включено в полугодовой график налоговых проверок, проводимых по особому порядку на основе оценки степени риска, а также периодических налоговых проверок на основе оценки степени риска;»;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Депутат

С. Симонов

Уточнение редакции и приведение в соответствие с подпунктом 35) рассматриваемого пункта законопроекта.

Принято

20.

подпункт16) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 66. Особенности исполнения налогового обязательства отдельными категориями индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой, при прекращении деятельности

1. Настоящая статья устанавливает особенности исполнения налогового обязательства индивидуальными предпринимателями и лицами занимающимися частной практикой, прекращающими деятельность, одновременно соответствующими следующим условиям:

…

2) не включены в план налоговых проверок или список выборочных налоговых проверок по результатам мероприятий системы оценки рисков либо не включены в полугодовой график налоговых проверок, проводимых по особому порядку на основе оценки степени риска.

Настоящая статья применяется в отношении индивидуальных предпринимателей или лиц, занимающихся частной практикой, соответствующих условиям, определенным настоящим пунктом, в течение срока исковой давности, установленного статьей 48 настоящего Кодекса. Положения настоящего пункта применяются также в отношении индивидуальных предпринимателей, у которых период времени с даты государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей менее срока исковой давности, установленного статей 48 настоящего Кодекса.

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 16) следующего содержания:

«16) подпункт 2) части первой пункта 1 статьи 66 изложить в следующей редакции:

«2) не включены в список выборочных налоговых проверок по результатам мероприятий системы оценки рисков либо не включены в полугодовой график налоговых проверок, проводимых по особому порядку на основе оценки степени риска, а также периодических налоговых проверок на основе оценки степени риска.»;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Депутат

С. Симонов

Уточнение редакции и приведение в соответствие с подпунктом 35) рассматриваемого пункта законопроекта.

Принято

21.

подпункт 15) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 67. Прекращение деятельности отдельных категорий индивидуальных предпринимателей в упрощенном порядке

…

6. Налогоплательщик признается снятым с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя со дня, следующего за днем:

уплаты налогов, платежей в бюджет и социальных платежей при прекращении деятельности в упрощенном порядке по основанию, предусмотренному подпунктом 1) пункта 1 настоящей статьи;

истечения срока действия последнего патента (за исключением случаев приостановления деятельности) при прекращении деятельности в упрощенном порядке по основанию, предусмотренному подпунктом 2) пункта 1 настоящей статьи;

окончания периода приостановления деятельности, указанного в налоговом заявлении о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности при прекращении деятельности в упрощенном порядке по основанию, предусмотренному подпунктом 2) пункта 1 настоящей статьи.

…

4) отсутствующие в плане налоговых проверок или в списке выборочных налоговых проверок по результатам мероприятий системы оценки рисков либо отсутствующие в полугодовом графике налоговых проверок, проводимых по особому порядку на основе оценки степени риска;

…

15) абзацы четвертый и пятый пункта 6 статьи 67 изложить в следующей редакции:

«окончания периода приостановления деятельности, указанного в налоговом заявлении о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчетности, при прекращении деятельности в упрощенном порядке по основанию, предусмотренному подпунктами 2) и 3) пункта 1 настоящей статьи;

истечения последнего месяца, за который исчислены и уплачены индивидуальный подоходный налог и социальные платежи (за исключением случаев приостановления деятельности), при прекращении деятельности в упрощенном порядке по основаниям, предусмотренным подпунктом 3) пункта 1 и подпунктом 1-1) пункта 5 настоящей статьи.»;

в подпункте 15) пункта 1 статьи 1 проекта:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«15) в статье 67:»;

дополнить абзацами вторым и третьим следующего содержания:

«подпункт 4) части первой пункта 2 изложить в следующей редакции:

«4) отсутствующие в списке выборочных налоговых проверок по результатам мероприятий системы оценки рисков либо отсутствующие в полугодовом графике налоговых проверок, проводимых по особому порядку на основе оценки степени риска, а также периодических налоговых проверок на основе оценки степени риска;»;

абзац второй изложить в следующей редакции:

«в пункте 6:

в абзаце четвертом слова «по основанию, предусмотренному подпунктом 2)» заменить словами «по основаниям, предусмотренным подпунктами 2) и 3)»;

дополнить абзацем третьим следующего содержания:

«дополнить абзацем пятым следующего содержания:»;

в абзаце третьем слова «подпунктом 1-1) пункта» заменить словами «подпунктом 1-1) части первой пункта»;

Депутат

С. Симонов

Уточнение редакции и приведение в соответствие с подпунктом 35) рассматриваемого пункта законопроекта;

юридическая техника;

Принято

22.

подпункт 17) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 73. Содействие налогоплательщикам

1. Налоговые органы оказывают содействие налогоплательщикам (налоговым агентам) путем:

…

9) Отсутствует.

17) пункт 1 статьи 73 дополнить подпунктом 9) следующего содержания:

«9) направления информационных сообщений посредством сервисных программных продуктов, в том числе руководителю и (или) ответственному лицу по работе с бюджетом.

Положения подпункта 9) настоящего пункта не распространяются на субъектов крупного предпринимательства.»;

в подпункте 17) пункта 1 статьи 1 проекта:

в абзаце втором слова «лицу по работе с бюджетом» заменить словами «работнику по расчетам с бюджетом»;

абзац третий изложить в следующего содержания:

«Положения настоящего подпункта не распространяются на субъекты крупного предпринимательства.»;»;

Комитет по финансам и бюджету

приведение в соответствие с пунктом 2 статьи 77 Налогового кодекса;

юридическая техника;

Принято

23.

подпункт 18) пункта 1 статьи 1 проекта

Отсутствует.

18) дополнить статьей 73-1 следующего содержания:

«Статья 73-1. Должная налоговая осмотрительность.

В целях надлежащего исполнения налоговых обязательств налогоплательщик при совершении сделок (операций) проявляет должную налоговую осмотрительность.

Проявление должной налоговой осмотрительности осуществляется путем получения отчета, сформированного по запросу налогоплательщика посредством информационной системы, предоставляющей возможность получения комплексной информации о субъектах предпринимательства, являющейся общедоступной.

Отчет, подтверждающий факт соблюдения налогоплательщиком (налоговым агентом) должной осмотрительности, должен быть сформирован не ранее, чем за десять рабочих дней до даты заключения сделки (операции) с поставщиком.

При этом факт использования такой информационной системы фиксируется и подтверждается сведениями, свидетельствующими о подписании запроса посредством электронной цифровой подписи или иным способом на дату просмотра сведений о поставщике.

Сделки (операции), совершенные с проявлением должной налоговой осмотрительности и не соответствующие обстоятельствам, установленным пунктом 3-2 статьи 36 настоящего Кодекса, не могут быть объектом налогового контроля.»;

подпункт 18) пункта 1 статьи 1 проекта исключить;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Комитет по экономической реформе и региональному развитию

Депутаты

С. Симонов

А. Жамалов

А. Перуашев

налоговые органы имеют возможность обращаются в суды о признании таких сделок недействительными, согласно п.п.10 п.1 ст. 19 НК РК;

- в законопроекте предусмотрено введение в действие данных норм в силу с 1 января 2024 года.

Президент страны в своем послании от 1 сентября 2022 года, поручил Правительству разработать новый Налоговый кодекс в 2023 году, в том числе пересмотреть налоговое администрирование. Поэтому вводить новые обязанности налогоплательщиков перед каждой сделкой обращаться в НПП «Атамекен» для получения отчета о контрагенте, считаем нецелесообразным и малоэффективным.

Обоснование

Депутатов

С. Симонова

А. Жамалова

Обоснование

депутата

А. Перуашева

Обязанности налогоплательщика предусмотрены п 3 ст13 НК РК: исполнять налоговые обязательства, вести учет, хранить и представлять налоговому органу документы учета и отчетности.

Должная налоговая осмотрительность налагает на налогоплательщика дополнительные обязанности, не предусмотренные ст.13 НК РК.

Если целью введения ст.73-1 является предупреждение совершения фиктивных сделок, то очевидно, что этот способ является абсолютно неэффективным. Поскольку никакие данные о поставщике, введенные в ИС не смогут гарантировать, что этот поставщик не сможет выписать фиктивную счет-фактуру. Более того, субъекты предпринимательства, не отвечающие требованиям ИС, и не вошедшие в эту систему, будут полностью исключены из гражданского оборота, так как контрагенты не будут заключать с ними сделки, выполняя требования ст.73-1. И это является грубым нарушением прав налогоплательщиков и незаконным ограничением их предпринимательской деятельности.

Принято

24.

подпункт 19) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 79. Постановка на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя и лица, занимающегося частной практикой

…

3. Постановка физического лица на регистрационный учет в качестве лица, занимающегося частной практикой, производится на основании налогового заявления физического лица о регистрационном учете лица, занимающегося частной практикой, представленного в электронной форме посредством веб-портала «электронного правительства» до начала осуществления нотариальной деятельности, деятельности по исполнению исполнительных документов, адвокатской деятельности, деятельности по урегулированию споров в порядке медиации.

…

19) в статье 79:

в пункте 3 слова «посредством веб-портала «электронного правительства» заменить словами «посредством сервисных программных продуктов»;

подпункт 19) изложить в следующего содержания:

«19) в пункте 3 статьи 79 слова «посредством веб-портала «электронного правительства» заменить словами «посредством сервисных программных продуктов»;»;

Комитет по финансам и бюджету

юридическая техника;

Принято

25.

подпункт 21) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 85. Снятие с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость

…

4. Снятие с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость на основании решения налогового органа по форме, установленной уполномоченным органом, производится без уведомления налогоплательщика в случаях:

1) непредставления плательщиком налога на добавленную стоимость налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость по истечении шести месяцев после установленного настоящим Кодексом срока ее представления;

…

6. Плательщик налога на добавленную стоимость по решению налогового органа признается снятым с регистрационного учета в качестве плательщика налога на добавленную стоимость:

…

4) с даты возникновения случаев, установленных в подпункте 6) пункта 4 настоящей статьи, если иное не установлено настоящим подпунктом.

…

21) в статье 85:

в подпункте 1) пункта 4 после слов «по налогу на добавленную стоимость» дополнить словами «или игорному бизнесу»;

в подпункте 4) пункта 6 слова «абзаце девятом» заменить словами «абзацах восьмом и девятом»;

в абзаце третьем подпункта 21) пункта 1 статьи 1 проекта слова «в подпункте 4)» заменить словами «в части второй подпункта 4)»;

Комитет по финансам и бюджету

юридическая техника;

Принято

26.

Новый подпункт 22) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 95. Порядок и сроки проведения камерального контроля

…

2. Камеральный контроль проводится за соответствующий налоговый период после истечения срока представления налоговой отчетности за такой период, установленного настоящим Кодексом.

…

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 22) следующего содержания:

«22) пункт 2 статьи 95 изложить в следующей редакции:

«2. Камеральный контроль проводится после выписки счетов-фактур в электронной форме и (или) за соответствующий налоговый период после истечения срока представления налоговой отчетности за такой период, установленного настоящим Кодексом.»;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Депутат

С. Симонов

Вводится с 1 января 2023 года

Поправки по камеральному контролю путем применения электронных счетов-фактур.

Полное обоснование смотреть выше (в позиции по внесению изменений в пункт 4 статьи 19 Налогового кодекса).

Принято

27.

Новый подпункт 23) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 96. Результаты камерального контроля

1. В случае выявления нарушений по результатам камерального контроля оформляются:

по нарушениям с высокой степенью риска - уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, с приложением описания выявленных нарушений;

по нарушениям со средней степенью риска – извещение о нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля, с приложением описания выявленных нарушений.

Извещение о нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля, направляется налогоплательщику (налоговому агенту) в срок, не позднее десяти рабочих дней со дня выявления нарушений в налоговой отчетности, для сведения.

Форма извещения о нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля, устанавливается уполномоченным органом.

Положения настоящего пункта не распространяются на нарушения с незначительной степенью риска, выявленные по результатам камерального контроля, и учитываются в системе управления рисками.

2. Исполнение уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, осуществляется налогоплательщиком (налоговым агентом) в течение тридцати рабочих дней со дня, следующего за днем его вручения (получения).

Исполнением налогоплательщиком (налоговым агентом) уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, признается:

1) в случае согласия с указанными в уведомлении нарушениями - устранение выявленных нарушений налогоплательщиком (налоговый агентом) путем:

постановки на регистрационный учет в налоговых органах;

представления налоговой отчетности по уведомлению за налоговый период, к которому относятся выявленные нарушения;

уплаты суммы налога на добавленную стоимость в бюджет, ранее возвращенной из бюджета по требованию налогоплательщика о возврате налога на добавленную стоимость, а также уплаты пени в размере, указанном в пункте 4 статьи 104 настоящего Кодекса, за каждый день с даты перечисления налогоплательщику таких сумм;

2) в случае несогласия с указанными в уведомлении нарушениями - представление налогоплательщиком (налоговый агентом) пояснения по выявленным нарушениям на бумажном или электронном носителе в налоговый орган, направивший уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи.

В пояснении должны быть указаны:

дата подписания пояснения налогоплательщиком (налоговым агентом);

фамилия, имя и отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) либо полное наименование лица, представившего пояснение, его место жительства (место нахождения);

идентификационный номер налогоплательщика (налогового агента);

наименование налогового органа, направившего уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля;

номер и дата уведомления, на которое представляется пояснение;

обстоятельства, являющиеся основаниями и доказательствами несогласия лица, представившего пояснение.

В случае, если в пояснении в качестве основания для несогласия лица, представившего пояснение, в качестве подтверждения доказательств указываются документы, то копии документов, указанных в пояснении, кроме налоговой отчетности, обязательно прилагаются к пояснению.

Представление иных документов в рамках исполнения уведомления путем представления пояснения не требуется.

2-1 отсутствует.

…

4. В случае признания уведомления не исполненным налоговый орган выносит решение о признании уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, не исполненным по форме и в сроки, которые установлены уполномоченным органом, и направляет его налогоплательщику одним из следующих способов:

1) по почте заказным письмом с уведомлением;

2) электронным способом в веб-приложение или в личный кабинет пользователя на веб-портале «электронного правительства»;

3) вручает его налогоплательщику под роспись.

При этом решение, направленное одним из нижеперечисленных способов, считается врученным налогоплательщику (налоговому агенту) в следующих случаях:

1) по почте заказным письмом с уведомлением - с даты отметки налогоплательщиком (налоговым агентом) в уведомлении почтовой или иной организации связи. При этом такое решение должно быть доставлено почтовой или иной организацией связи в срок не позднее десяти рабочих дней с даты отметки о приеме почтовой или иной организацией связи;

2) электронным способом:

с даты доставки решения налоговым органом в веб-приложение.

Данный способ распространяется на налогоплательщика, взаимодействующего с налоговыми органами электронным способом в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электронном документе и электронной цифровой подписи;

с даты доставки решения в личный кабинет пользователя на веб-портале «электронного правительства».

Данный способ распространяется на налогоплательщика, зарегистрированного на веб-портале «электронного правительства»;

3) через Государственную корпорацию «Правительство для граждан» - с даты его получения в явочном порядке.

…

6. Если иное не установлено настоящей статьей, неисполнение в установленный срок уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, влечет приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика в соответствии со статьей 118 настоящего Кодекса.

6-1. отсутствует.

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 23) следующего содержания:

«23) в статье 96:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. В случае выявления нарушений по результатам камерального контроля оформляются:

по нарушениям с высокой степенью риска – уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, с приложением описания выявленных нарушений и их степени риска.

При этом нарушениями с высокой степенью риска являются нарушения, выявленные по результатам камерального контроля, проведенного после выписки счетов-фактур в электронной форме в целях установления фактического совершения оборота по реализации товаров, оказанию работ и услуг;

по нарушениям со средней степенью риска - уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, с приложением описания выявленных нарушений и их степени риска;

по нарушениям с низкой степенью риска - извещение о нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля, с приложением описания выявленных нарушений и их степени риска.

Форма извещения о нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля, устанавливается уполномоченным органом.»;

в пункте 2:

подпункты 1) и 2) изложить в следующей редакции:

«1) в случае согласия с указанными в уведомлении нарушениями - устранение выявленных нарушений налогоплательщиком (налоговым агентом) путем:

постановки на регистрационный учет в налоговых органах;

отзыва, исправления или дополнения счет-фактур, выписанных в электронной форме, в порядке, установленном налоговым законодательством Республики Казахстан;

2) в случае несогласия с указанными в уведомлении нарушениями со средней степенью риска - представление в налоговый орган, направивший уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном или электронном носителе пояснения об отсутствии нарушений с приложением выписок из регистров налогового и (или) бухгалтерского учетов(-а) и (или) документов, относящихся к указанным нарушениям, подтверждающих достоверность данных, внесенных в налоговую отчетность, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи;»;

дополнить подпунктом 2-1) следующего содержания:

«2-1) в случае несогласия с указанными в уведомлении нарушениями с высокой степенью риска - представление в налоговый орган, направивший уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном или электронном носителе пояснения с приложением копий документов, подтверждающих факт осуществления операций (сделок), указанным в нарушении.»;

дополнить пунктом 2-1 следующего содержания:

«2-1. В пояснениях, предусмотренных в подпунктах 2) и 2-1) части второй пункта 2 настоящей статьи должны быть указаны:

дата подписания пояснения налогоплательщиком (налоговым агентом);

идентификационный номер налогоплательщика (налогового агента);

номер и дата уведомления, на которое представляется пояснение;

обстоятельства несогласия лица, представившего пояснение, с указанными в уведомлении нарушениями с обязательным приложением документов, указанных в подпунктах 2) и 2-1) части второй пункта 2 настоящей статьи.

В рамках исполнения уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля путем представления пояснения, требование документов, не относящихся к описанным в уведомлении нарушениям, не допускается.»;

пункт 4 изложить в следующей редакции:

«4. Налоговый орган признает уведомление об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, неисполненным в случаях неустранения нарушения или устранения нарушения не в полном объёме.

При признании уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, не исполненным, налоговым органом выносится решение о признании уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, неисполненным по форме и в сроки, которые установлены уполномоченным органом, которое направляется налогоплательщику одним из следующих способов:

1) по почте заказным письмом с уведомлением;

3) вручает его налогоплательщику под роспись.

1) по почте заказным письмом с уведомлением - с даты отметки налогоплательщиком (налоговым агентом) в уведомлении почтовой или иной организации связи. При этом такое решение должно быть доставлено почтовой или иной организацией связи в срок, не позднее десяти рабочих дней с даты отметки о приеме почтовой или иной организацией связи;

2) электронным способом:

с даты доставки решения налоговым органом в веб-приложение.

с даты доставки решения в личный кабинет пользователя на веб-портале «электронного правительства».

3) через Государственную корпорацию «Правительство для граждан» - с даты его получения в явочном порядке.»;

пункт 6 изложить в следующей редакции:

«6. Если иное не установлено настоящей статьей, в случае, неисполнения в срок, установленный пунктом 2 настоящей статьи, уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, в порядке и сроки, которые установлены пунктами 2 и 2-1 настоящей статьи, влечет приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика в соответствии со статьей 118 настоящего Кодекса.»;

дополнить пунктом 6-1 следующего содержания:

«6-1. По нарушениям с высокой степенью риска неисполнение в установленный срок и (или) признание неисполненным уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, влечет ограничение выписки электронных счетов-фактур в информационной системе электронных счетов-фактур в соответствии со статьей 120-1 настоящего Кодекса.»;»;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Депутат

С. Симонов

Вводится с 1 января 2023 года

Поправки по камеральному контролю путем применения электронных счетов-фактур.

Полное обоснование смотреть выше (в позиции по внесению изменений в пункт 4 статьи 19 Налогового кодекса).

Принято

28.

подпункт 24) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 108. Особенности возврата уплаченных сумм государственной пошлины

1. Излишне уплаченная сумма государственной пошлины подлежит возврату частично или полностью в случаях:

…

4) возвращения искового или иного заявления (жалобы) или отказа в его (ее) принятии, а также отказа нотариусов или уполномоченных на то лиц в совершении нотариальных действий;

5) прекращения производства по делу или оставления иска без рассмотрения, если дело не подлежит рассмотрению в суде, а также если истцом не соблюден установленный для данной категории дел порядок предварительного разрешения спора либо иск предъявлен недееспособным лицом;

…

2. Государственная пошлина не возвращается в случаях:

1) отказа истца от иска;

…

24) в статье 108:

в пункте 1:

в подпункте 4) слова «искового или иного заявления (жалобы)» заменить словами «жалобы Конституционным Судом, искового или иного заявления (жалобы) судом»;

подпункт 5):

после слова «прекращения» дополнить словами «конституционного судопроизводства,»;

после слова «рассмотрению» дополнить словами «в Конституционном Суде,»

подпункт 1) пункта 2 после слова «отказа» дополнить словами «субъекта от жалобы,»;

в подпункте 24) пункта 1 статьи 1 проекта:

в абзаце третьем слова «жалобы Конституционным Судом» заменить словами «обращения гражданина Конституционным Судом Республики Казахстан»;

в абзаце пятом слово «судопроизводства» заменить словом «производства»;

в абзаце шестом после слов «Конституционном Суде» дополнить словами «Республики Казахстан»

в абзац седьмой изложить в следующей редакции:

«подпункт 1) пункта 2 изложить в следующей редакции:

«1) отзыва гражданином своего обращения в Конституционный Суд Республики Казахстан, отказа истца от иска;»;»;

срок введения в действие подпункта 24) предусмотреть с 1 января 2024 года

Депутаты

Н. Раззак

А. Нуркина

А. Сапарова

Приведение в соответствие с проектом Закона «О Конституционном Суде Республики Казахстан».

Принято

29.

подпункт 25) пункта 1 статьи 1 проекта

Отсутствует.

25) дополнить статьей 108-1 следующего содержания:

«Статья 108-1. Особенности зачета по налоговому обязательству по доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме

1. При ведении лицевого счета в натуральной форме излишне переданным объемом полезных ископаемых, передаваемых недропользователем в натуральной форме в счет исполнения налогового обязательства по доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме, является положительная разница между переданным объемом полезных ископаемых в счет исполнения налогового обязательства в натуральной форме и объемом полезных ископаемых, подлежащих передаче в счет исполнения налогового обязательства в натуральной форме, на дату проведения зачета.

…

абзац первый подпункта 25) пункта 1 статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

«25) параграф 1 главы 11 дополнить статьей 108-1 следующего содержания:»;

Комитет по финансам и бюджету

юридическая техника;

Принято

30.

подпункт 27) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 117. Пеня на не уплаченную в срок сумму налогов и платежей в бюджет

…

3. Пеня не начисляется:

кредиторам принудительно ликвидируемых банков второго уровня в случае, если единственной причиной образования не уплаченной в срок суммы налогов и платежей в бюджет явилась ликвидация обслуживающего их банка второго уровня, - с даты вступления в законную силу решения суда о принудительной ликвидации банка второго уровня;

кредиторам принудительно прекращающего деятельность филиала банка-нерезидента Республики Казахстан в случае, если единственной причиной образования не уплаченной в срок суммы налогов и платежей в бюджет явилось принудительное прекращение деятельности обслуживающего их филиала банка-нерезидента Республики Казахстан, - с даты принятия уполномоченным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций решения о лишении лицензии;

при вступлении в силу решения суда о принудительном выпуске объявленных акций - со дня подачи искового заявления в суд о принудительном выпуске объявленных акций и до окончания их размещения;

при вступлении в силу решения суда о признании физического лица безвестно отсутствующим - с даты вступления в силу решения суда до его отмены;

по налогу на сверхприбыль за период, предшествующий пяти налоговым периодам до календарного года, в котором выявлено нарушение налогового законодательства Республики Казахстан;

при пересмотре налоговыми органами исчисленных сумм налогов на имущество, земельного налога и налога на транспортные средства с физических лиц после наступления срока уплаты данных налогов за соответствующий налоговый период;

при изменении срока исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) плат в отношении налогоплательщика в случае утверждения судом соглашения о реструктуризации задолженности в соответствии с Законом Республики Казахстан «О реабилитации и банкротстве»;

при вынесении судом определения о возбуждении производства по делу о банкротстве - со дня вынесения такого определения;

при вынесении судом определения о возбуждении производства по делу о реабилитации - со дня вынесения такого определения;

при применении процедуры реструктуризации задолженности - со дня вынесения судом решения о применении такой процедуры;

на сумму исчисленных (начисленных) налогов и платежей в бюджет, возникшую при нарушении налогоплательщиком (налоговым агентом) налогового законодательства Республики Казахстан в результате исполнения им налоговых обязательств в соответствии с полученным предварительным разъяснением, за исключением установления ранее неизвестных обстоятельств.

Для целей настоящей статьи ранее неизвестными обстоятельствами признаются обстоятельства, влияющие на позицию налогового органа, отраженную в предоставленном предварительном разъяснении, которые прежде не были доведены:

до сведения налоговых органов в запросе налогоплательщика (налогового агента) о предоставлении предварительного разъяснения;

в письменных пояснениях на запросы налогового органа или его должностных лиц в рамках рассмотрения запроса налогоплательщика (налогового агента) о предоставлении предварительного разъяснения.

4. Начисление пени возобновляется в следующих случаях:

1) вступления в законную силу решения суда об отказе в признании налогоплательщика банкротом - со дня вынесения судом определения о возбуждении производства по делу о банкротстве;

2) вступления в законную силу определения суда об отказе в утверждении плана реабилитации - со дня вынесения судом определения о возбуждении производства по делу о реабилитации;

2-1) вступления в законную силу решения суда об отказе в применении в отношении налогоплательщика реабилитационной процедуры - со дня вынесения судом определения о возбуждении производства по делу о реабилитации;

3) незаключения налогоплательщиком соглашения о реструктуризации задолженности в срок, установленный Законом Республики Казахстан «О реабилитации и банкротстве», либо вынесения судом определения об отказе в утверждении такого соглашения - со дня принятия судом решения о применении процедуры реструктуризации задолженности.

27) в статье 117:

часть первую пункта 3

дополнить абзацем девятым следующего содержания:

«при вынесении судом определения о возбуждении производства по делу о применении процедуры восстановления платежеспособности в соответствии с Законом Республики Казахстан «О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан Республики Казахстан» - со дня вынесения такого определения;»;

дополнить абзацем следующего содержания:

«при наличии заключенного с уполномоченным органом по инвестициям соглашения об инвестиционном налоговом кредите в течение срока его действия и по налогам, по которым предоставлен такой кредит.»;

пункт 4 дополнить подпунктом 4) следующего содержания:

«4) вступления в законную силу решения об отказе в применении процедуры восстановления платежеспособности - со дня вынесения судом определения о возбуждении дела о применении процедуры восстановления платежеспособности;»;

в подпункте 27) пункта 1 статьи 1 проекта:

абзацы первый - четвертый исключить;

абзац пятый изложить в следующей редакции:

«27) часть первую пункта 3 статьи 117 дополнить абзацем девятым следующего содержания:

абзацы седьмой и восьмой исключить;

Комитет по финансам и бюджету

Принято

31.

Новый подпункт 28) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 118. Приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика (налогового агента)

1. Приостановление расходных операций по банковским счетам (за исключением корреспондентских) налогоплательщика (налогового агента) - юридического лица, структурного подразделения юридического лица, нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой, производится в порядке, определенном законами Республики Казахстан, в следующих случаях:

…

7) неисполнения уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, - по истечении пяти рабочих дней со дня истечения срока, указанного в части первой пункта 2 статьи 96 настоящего Кодекса, за исключением случая, предусмотренного пунктом 4-3 статьи 96 настоящего Кодекса.

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 28) следующего содержания:

«28) в подпункте 7) пункта 1 статьи 118 слова «пунктом 4-3» заменить словами «пунктами 4 и 4-3»;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Депутат

С. Симонов

Вводится с 1 января 2023 года

Поправки по камеральному контролю путем применения электронных счетов-фактур.

Полное обоснование смотреть выше (в позиции по внесению изменений в пункт 4 статьи 19 Налогового кодекса).

Принято

32.

подпункт 28) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 120. Ограничение в распоряжении имуществом налогоплательщика (налогового агента)

…

10. Налоговый орган направляет сообщение в уполномоченные государственные органы для прекращения обременения прав на имущество:

1) не указанное в акте описи, - не позднее пяти рабочих дней со дня составления акта описи имущества с приложением копии такого акта;

2) решение об ограничении в распоряжении которым отменено в случаях, предусмотренных пунктом 9 настоящей статьи, - не позднее пяти рабочих дней со дня принятия решения об отмене решения об ограничении в распоряжении имуществом с приложением копии такого решения;

3) реализованное уполномоченным юридическим лицом, в том числе в счет задолженности по таможенным платежам, налогам и пеням, - не позднее пяти рабочих дней со дня подписания договора купли-продажи имущества с приложением копии такого договора.

4) отсутствует.

28) пункт 10 статьи 120 дополнить подпунктом 4) следующего содержания:

«4) реализованное органами исполнительного производства в порядке, предусмотренном для исполнения судебных актов, - не позднее пяти рабочих дней со дня обращения в налоговый орган судебного исполнителя с приложением документов, подтверждающих реализацию имущества.»;

подпункт 28) пункта 1 статьи 1 проекта исключить;

Комитет по экономической реформе и региональному развитию

Предлагаемая редакция требует детальной доработки. В этой связи, предлагается из законопроекта данную норму исключить.

Принято

33.

Новый подпункт 29) пункта 1 статьи 1 проекта

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 29) следующего содержания:

«29) главу 13 дополнить статьей 120-1 следующего содержания:

«Статья 120-1. Ограничение выписки электронных счетов-фактур в информационной системе электронных счетов-фактур

1. Налоговые органы по нарушениям с высокой степенью риска производят ограничение выписки электронных счетов-фактур в информационной системе электронных счетов-фактур в случае неисполнения в установленный срок и (или) признания неисполненным уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля.

2. Ограничение выписки электронных счетов-фактур в информационной системе электронных счетов-фактур производится в течение одного рабочего дня со дня, следующего за днем неисполнения в установленный срок и (или) признания неисполненным уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля, по нарушениям с высокой степенью риска, на основании решения об ограничении выписки электронных счетов-фактур, вынесенного в порядке и по форме, которые установлены уполномоченным органом.

3. Решение об ограничении выписки электронных счетов-фактур направляется в течение одного рабочего дня, следующего за днем принятия решения, указанного в пункте 2 настоящей статьи, электронным способом в информационную систему электронных счетов-фактур, веб-приложение, личный кабинет пользователя на веб-портале «электронного правительства».

4. Налоговые органы производят отмену ограничения выписки электронных счетов-фактур в информационной системе электронных счетов-фактур в течение одного рабочего дня со дня исполнения уведомления об устранении нарушений, выявленных налоговыми органами по результатам камерального контроля по нарушениям с высокой степенью риска, путем вынесения решения об отмене ограничения в порядке и по форме, которые установлены уполномоченным органом.

5. Обжалование налогоплательщиком решения об ограничении выписки электронных счетов-фактур не приостанавливает его действие.»;»;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Депутат

С. Симонов

Вводится с 1 января 2023 года

Поправки по камеральному контролю путем применения электронных счетов-фактур.

Полное обоснование смотреть выше (в позиции по внесению изменений в пункт 4 статьи 19 Налогового кодекса).

Принято

34.

подпункт 29) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 123. Взыскание суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента) со счетов его дебиторов

…

2. Налогоплательщик (налоговый агент) обязан не позднее десяти рабочих дней со дня получения уведомления о погашении налоговой задолженности представить в налоговый орган, направивший такое уведомление, список дебиторов с указанием суммы дебиторской задолженности.

В случаях непредставления списка дебиторов в срок, указанный в части первой настоящего пункта, налоговый орган вправе в целях выявления дебиторов налогоплательщика (налогового агента) использовать данные информационных систем налоговых органов, а также провести проверку налогоплательщика (налогового агента) по вопросу определения взаиморасчетов между налогоплательщиком (налоговым агентом) и его дебиторами. При этом налоговый орган не вправе подтверждать суммы дебиторской задолженности, оспариваемые в суде.

В случае погашения налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой задолженности список дебиторов или акт сверки взаиморасчетов не представляется.

…

29) в статье 123:

пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. Налогоплательщик (налоговый агент) обязан не позднее десяти рабочих дней со дня получения уведомления о погашении налоговой задолженности представить в налоговый орган, направивший такое уведомление, список дебиторов с указанием суммы дебиторской задолженности.

При наличии решения судов, вступивших в законную силу, о взыскании с дебиторов сумм задолженности в пользу налогоплательщика (налогового агента) предоставляется также такое решение суда.

При этом в целях выявления дебиторов налогоплательщика (налогового агента) налоговый орган вправе использовать данные информационных систем налоговых органов, а также провести проверку налогоплательщика (налогового агента) по вопросу определения взаиморасчетов между налогоплательщиком (налоговым агентом) и его дебиторами. В ходе проверки налогоплательщика (налогового агента) налоговый орган вправе провести встречную проверку дебиторов.

При этом налоговый орган не вправе подтверждать суммы дебиторской задолженности, оспариваемые в суде.

В случае погашения налогоплательщиком (налоговым агентом) налоговой задолженности список дебиторов или акт сверки взаиморасчетов не представляется.»;

абзац второй подпункта 29) пункта 1 статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

«пункты 2 и 4 изложить в следующей редакции:»;

Комитет по финансам и бюджету

юридическая техника;

Принято

4. В случае непредставления дебиторами акта сверки взаиморасчетов в срок, предусмотренный частью второй пункта 3 настоящей статьи, налоговым органом проводится налоговая проверка указанных дебиторов. При этом налоговый орган не вправе подтверждать суммы дебиторской задолженности, оспариваемые в суде.

5. На основании акта сверки взаиморасчетов или акта проверки дебитора, подтверждающего сумму дебиторской задолженности, налоговый орган выставляет на банковские счета дебитора инкассовые распоряжения о взыскании суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента).

В случае погашения дебиторской задолженности, указанной в акте сверки взаиморасчетов между дебитором и налогоплательщиком (налоговым агентом), инкассовые распоряжения о взыскании суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента), выставленные на банковские счета дебитора, подлежат отзыву в течение одного рабочего дня, следующего за днем представления дебитором или налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговый орган акта сверки взаиморасчетов с приложением документов, подтверждающих погашение такой задолженности.

…

пункт 4 изложить в следующей редакции:

«4. В случае непредставления дебиторами акта сверки взаиморасчетов в срок, предусмотренный частью второй пункта 3 настоящей статьи, либо неподтверждения суммы дебиторской задолженности налоговым органом проводится налоговая проверка указанных дебиторов. При этом налоговый орган не вправе подтверждать суммы дебиторской задолженности, оспариваемые в суде. В случае отсутствия дебиторской задолженности дебитор одновременно с актом сверки взаиморасчетов представляет в налоговый орган документы, подтверждающие факт погашения задолженности перед налогоплательщиком (налоговым агентом).»;

часть первую пункта 5 изложить в следующей редакции:

«5. На основании акта сверки взаиморасчетов и (или) акта проверки дебитора, в том числе встречной проверки, проведенной в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, подтверждающего сумму дебиторской задолженности, и (или) представленного решения суда налоговый орган выставляет на банковские счета дебитора инкассовые распоряжения о взыскании суммы налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента).»;

абзац восьмой исключить;

35.

подпункт 30) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 128. Взыскание налоговой задолженности налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой

…

3. Налоговый приказ отменяется вынесшим его налоговым органом в случаях:

1) погашения физическим лицом налоговой задолженности - не позднее одного рабочего дня со дня погашения налоговой задолженности;

2) если налоговая задолженность, за непогашение которой вынесен налоговый приказ, образована в результате некорректного исчисления (начисления) налогов - не позднее одного рабочего дня со дня внесения корректировок в лицевой счет налогоплательщика;

3) нарушения порядка вынесения налогового приказа, установленного настоящей статьей, - не позднее трех рабочих дней со дня выявления такого факта.

30) пункт 3 статьи 128 дополнить подпунктами 4) и 5) следующего содержания:

«4) при применении в отношении физического лица процедуры судебного банкротства в соответствии с Законом Республики Казахстан «О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан Республики Казахстан» – со дня вынесения судом решения о применении процедуры судебного банкротства;

5) при применении в отношении физического лица процедуры восстановления платежеспособности в соответствии с Законом Республики Казахстан «О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан Республики Казахстан» - со дня вынесения судом решения о применении процедуры восстановления платежеспособности;»;

подпункт 30) пункта 1 статьи 1 проекта исключить;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Комитет по финансам и бюджету

Принято

36.

подпункт 32) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 136. Общие положения

…

5. Области применения системы управления рисками:

1) отбор субъектов (объектов) налоговой проверки, проводимой по особому порядку, на основе оценки степени риска;

32) подпункт 1) пункта 5 статьи 136 изложить в следующей редакции:

«1) отбор субъектов (объектов) периодической налоговой проверки;»;

абзац второй подпункт 32) пункта 1 статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

««1) отбор субъектов (объектов) периодической налоговой проверки на основе оценки степени риска;»;

Депутат

А. Перуашев

Принято

37.

подпункт 34) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 142. Тематическая проверка

1. Тематической проверкой является проверка, проводимая налоговым органом в отношении налогоплательщика (налогового агента), по вопросам:

…

15) наличия сопроводительных накладных на товары и соответствия наименования, количества (объема) товаров сведениям, указанным в сопроводительных накладных на товары:

при перемещении, реализации и (или) отгрузке товаров по территории Республики Казахстан, в том числе осуществляемых международными автомобильными перевозками между государствами-членами Евразийского экономического союза;

при ввозе товаров на территорию Республики Казахстан с территории государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, и государств-членов Евразийского экономического союза;

при вывозе товаров с территории Республики Казахстан на территорию государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза, и государств-членов Евразийского экономического союза;

…

34) в абзаце втором подпункта 15) пункта 1 статьи 142 после слов «при перемещении,» дополнить словами «хранении,»;

подпункт 34) пункта 1 статьи 1 проекта исключить;

Комитет по финансам и бюджету

приведение в соответствие с подпунктом 1) части первой и части второй статьи 176 Налогового кодекса;

Принято

38.

подпункт 35) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 145. Виды налоговых проверок

1. Налоговые проверки подразделяются на следующие виды:

1) налоговые проверки, проводимые по особому порядку на основе оценки степени риска;

2) внеплановые налоговые проверки.

2. Налоговыми проверками, проводимыми по особому порядку на основе оценки степени риска, являются проверки, назначаемые налоговыми органами в отношении налогоплательщиков (налоговых агентов) по результатам анализа налоговой отчетности, сведений уполномоченных государственных органов, а также других документов и сведений о деятельности налогоплательщиков (налоговых агентов).

3. Внеплановыми налоговыми проверками являются проверки, не указанные в пункте 2 настоящей статьи, в том числе осуществляемые:

…

6) по вопросам определения взаиморасчетов между налогоплательщиком (налоговым агентом) и его дебиторами в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в том числе в случаях:

непредставления налогоплательщиком (налоговым агентом) по требованию налогового органа в установленный срок списка дебиторов либо представления сведений об отсутствии дебиторов;

непредставления дебитором по требованию налогового органа в установленный срок акта сверки взаиморасчетов с налогоплательщиком (налоговым агентом);

…

35) в статье 145:

подпункт 1) пункта 1 изложить в следующей редакции:

«1) периодические налоговые проверки;»;

пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. Периодическими налоговыми проверками являются проверки, назначаемые налоговыми органами в отношении налогоплательщиков (налоговых агентов) по результатам анализа налоговой отчетности, сведений уполномоченных государственных органов, а также других документов и сведений о деятельности налогоплательщиков (налоговых агентов).

Основанием для назначения периодических налоговых проверок является полугодовой график, утвержденный решением уполномоченного органа.

Не допускается внесение изменений в полугодовые графики проведения проверок.

Уполномоченный орган размещает полугодовой сводный график проведения проверок на официальном интернет-ресурсе в срок до 25 декабря года, предшествующего году проведения проверок, и до 25 мая текущего календарного года.»;

подпункт 6) пункта 3 изложить в следующей редакции:

«6) по вопросам определения взаиморасчетов между налогоплательщиком (налоговым агентом) и его дебиторами в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.»;

в абзаце восьмом подпункта 35) пункта 1 статьи 1 проекта слово «официальном» исключить;

Комитет по финансам и бюджету

приведение в соответствие с требованием пункта 3 статьи 24 Закона Республики Казахстан «О правовых актах»;

Принято

39.

подпункт 35) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 145. Виды налоговых проверок

1. Налоговые проверки подразделяются на следующие виды:

1) налоговые проверки, проводимые по особому порядку на основе оценки степени риска;

2) внеплановые налоговые проверки.

…

35) в статье 145:

подпункт 1) пункта 1 изложить в следующей редакции:

«1) периодические налоговые проверки;»;

пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. Периодическими налоговыми проверками являются проверки, назначаемые налоговыми органами в отношении налогоплательщиков (налоговых агентов) по результатам анализа налоговой отчетности, сведений уполномоченных государственных органов, а также других документов и сведений о деятельности налогоплательщиков (налоговых агентов).

Основанием для назначения периодических налоговых проверок является полугодовой график, утвержденный решением уполномоченного органа.

Не допускается внесение изменений в полугодовые графики проведения проверок.

Уполномоченный орган размещает полугодовой сводный график проведения проверок на официальном интернет-ресурсе в срок до 25 декабря года, предшествующего году проведения проверок, и до 25 мая текущего календарного года.»;

подпункт 6) пункта 3 изложить в следующей редакции:

в подпункте 35) пункта 1 статьи 1 проекта:

абзац третий изложить в следующей редакции:

«1) периодические налоговые проверки на основе оценки степени риска;»;

в абзаце пятом:

слова «налоговыми проверками» дополнить словами «на основе оценки степени риска»;

слова «а также других документов и сведений о» заменить словами «а также сведений, полученных из официальных и открытых источников информаций, по»;

в абзаце шестом слова «налоговых проверок» дополнить словами «на основе оценки степени риска»;

Депутат

А. Перуашев

Принято

40.

подпункт 35) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 145. Виды налоговых проверок

…

4) в случае неисполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) уведомления налоговых органов об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, в порядке, определенном статьей 96 настоящего Кодекса.

Положение настоящего подпункта не применяется в период, указанный в пункте 4-1 статьи 96 настоящего Кодекса, и в период рассмотрения вышестоящим налоговым органом и (или) уполномоченным органом или судом жалобы на решение, указанное в пункте 4 статьи 96 настоящего Кодекса;

35) в статье 145:

…

подпункт 6) пункта 3 изложить в следующей редакции:

в подпункте 35) пункта 1 статьи 1 проекта:

абзац девятый изложить в следующей редакции:

«в пункте 3:»

дополнить абзацами десятым, одиннадцатым следующего содержания:

часть первую подпункта 4) после слов «камерального контроля» дополнить словами «со средней степенью риска»;

«подпункт 6) изложить в следующей редакции:»;

Депутат

С. Симонов

Вводится с 1 января 2023 года

Поправки по камеральному контролю путем применения электронных счетов-фактур.

Полное обоснование смотреть выше (в позиции по внесению изменений в пункт 4 статьи 19 Налогового кодекса).

Принято

41.

подпункт 36) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 146. Срок проведения налоговых проверок

…

8. При проведении хронометражного обследования срок, указанный в предписании, не может превышать тридцать рабочих дней.

При этом хронометражное обследование может проводиться во внеурочное время (ночное время, выходные, праздничные дни), если проверяемое лицо в указанное время и дни осуществляет свою деятельность.

36) пункт 8 статьи 146 изложить в следующей редакции:

«8. При проведении хронометражного обследования срок, указанный в предписании, не может превышать тридцать рабочих дней.

При этом положения пунктов 2, 3, 4 и 5 настоящей статьи не применяются к хронометражным обследованиям.

Хронометражное обследование может проводиться во внеурочное время (ночное время, выходные, праздничные дни), если проверяемое лицо в указанное время и дни осуществляет свою деятельность.»;

подпункт 36) пункта 1 статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

«36) пункт 8 статьи 146 изложить в следующей редакции:

Продление и (или) приостановление течение срока налоговой проверки, предусмотренные настоящей статьей, не применяются при проведении хронометражного обследования.

Комитет по финансам и бюджету

приведение в соответствие с требованием пункта 3 статьи 24 Закона Республики Казахстан «О правовых актах»;

Принято

42.

подпункт 37) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 147. Извещение о налоговой проверке

1. Налоговые органы не менее чем за тридцать календарных дней до начала проведения налоговой проверки, проводимой по особому порядку на основе оценки степени риска, направляют или вручают извещение о проведении налоговой проверки налогоплательщику (налоговому агенту) по форме, установленной уполномоченным органом, если иное не установлено настоящей статьей.

…

3. В случае отсутствия налогоплательщика (налогового агента) по месту нахождения, указанному в регистрационных данных, проведение налоговой проверки, проводимой по особому порядку на основе оценки степени риска, осуществляется без извещения.

…

5. Налоговый орган вправе начать налоговую проверку, проводимую по особому порядку на основе оценки степени риска, без извещения налогоплательщика (налогового агента) о начале проверки в тех случаях, когда имеется обоснованный риск, что налогоплательщик (налоговый агент) может скрыть или уничтожить необходимые для проведения проверки документы, связанные с налогообложением, либо имеются другие обстоятельства, делающие проверку невозможной или не позволяющие провести ее в полном объеме.

Налоговый орган осуществляет налоговую проверку, проводимую по особому порядку на основе оценки степени риска, без извещения налогоплательщика (налогового агента) на основании письменного разрешения вышестоящего налогового органа.

37) в статье 147:

в пункте 1 после слов «до начала проведения» дополнить словом «периодической»;

в пункте 3 после слова «проведение» дополнить словом «периодической»;

в пункте 5:

в части первой после слов «Налоговый орган вправе начать» дополнить словом «периодическую»;

в части второй после слов «Налоговый орган осуществляет» дополнить словом «периодическую»;

подпункт 37) пункта 1 статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

37) в статье 147:

в пункте 1:

после слов «до начала проведения» дополнить словом «периодической»;

слова «, проводимой по особому порядку» исключить;

в пункте 3:

после слова «проведение» дополнить словом «периодической»;

слова «, проводимой по особому порядку» исключить;

в пункте 5:

в части первой после слов «Налоговый орган вправе начать» дополнить словом «периодическую»;

слова «, проводимую по особому порядку» исключить;

в части второй после слов «Налоговый орган осуществляет» дополнить словом «периодическую»;

слова «, проводимую по особому порядку» исключить;

Депутат

А. Перуашев

Принято

43.

подпункт 38) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 150. Стандартный файл проверки

…

2. Налоговая проверка осуществляется, в том числе с применением стандартного файла проверки, в случае предоставления стандартного файла проверки налогоплательщиком (налоговым агентом):

при проведении налоговой проверки, проводимой по особому порядку на основе оценки степени риска, - в течение пяти календарных дней со дня вручения предписания;

при проведении внеплановой налоговой проверки - в течение десяти календарных дней со дня вручения предписания.

Форма стандартного файла и порядок его составления утверждаются уполномоченным органом.

38) абзац второй части первой пункта 2 статьи 150 изложить в следующей редакции:

«при проведении периодической налоговой проверки - в течение пяти календарных дней со дня вручения предписания;»;

абзац второй подпункт 38) пункта 1 статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

«при проведении периодической налоговой проверки на основе степени риска, - в течение пяти календарных дней со дня вручения предписания;»;

Депутат

А. Перуашев

Принято

44.

подпункт 39) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 155. Права и обязанности должностных лиц налогового органа при проведении налоговой проверки

1. При проведении налоговой проверки должностные лица налогового органа имеют право:

Отсутствует.

39) пункт 1 статьи 155 дополнить подпунктом 7-1) следующего содержания:

«7-1) получать у налогоплательщика сведения о проявлении налогоплательщиком должной налоговой осмотрительности для проведения сделок (операций);»;

подпункт 39) пункта 1 статьи 1 проекта исключить;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Депутаты

С. Симонов

А. Жамалов

А. Перуашев

Обоснование

депутата

А. Перуашева

Принято

45.

подпункт 40) пункта 1 статьи1 проекта

Статья 158. Завершение налоговой проверки

…

3. Завершением срока налоговой проверки считается день вручения налогоплательщику (налоговому агенту) акта налоговой проверки.

При получении акта налоговой проверки налогоплательщик (налоговый агент) обязан поставить подпись и дату его получения на экземпляре акта налоговой проверки налоговых органов.

При невозможности вручения акта налоговой проверки налогоплательщику (налоговому агенту) в связи с его отсутствием по месту нахождения проводится налоговое обследование с привлечением понятых в порядке, определенном настоящим Кодексом. При этом датой вручения акта налоговой проверки является дата составления акта налогового обследования.

…

40) пункт 3 статьи 158 дополнить частями следующего содержания:

«При отказе налогоплательщика (налогового агента) в получении акта налоговой проверки осуществляется соответствующая запись в акте налоговой проверки с составлением протокола (акта), предусмотренного статьей 71 настоящего Кодекса.

При этом датой вручения акта налоговой проверки является дата составления протокола (акта).»;

абзац первый подпункта 40) пункта 1 статьи 1 проекта после слова «частями» дополнить словами «четвертой и пятой»;

Комитет по финансам и бюджету

юридическая техника;

Принято

46.

подпункт 42) пункта 1 статьи1 проекта

Статья 175. Контроль за деятельностью уполномоченных государственных и местных исполнительных органов

1. Налоговые органы осуществляют контроль за деятельностью уполномоченных государственных и местных исполнительных органов в порядке, определенном настоящей статьей.

Контроль за деятельностью уполномоченных государственных органов осуществляется по вопросам правильности исчисления, полноты взимания и своевременности перечисления платежей в бюджет, а также достоверности и своевременности представления сведений в налоговые органы.

Контроль за деятельностью местных исполнительных органов осуществляется по вопросам правильности исчисления, полноты взимания и своевременности перечисления платежей в бюджет, достоверности и своевременности представления сведений по налогу на имущество, транспортные средства, земельному налогу и платежам в налоговые органы.

Основанием для осуществления контроля за деятельностью уполномоченных государственных и местных исполнительных органов (далее в целях настоящей статьи - уполномоченные государственные органы) является решение налоговых органов о назначении контроля (далее - решение) по форме, установленной уполномоченным органом, содержащее следующие реквизиты:

1) дату и номер регистрации решения в налоговых органах;

2) наименование и идентификационный номер уполномоченного государственного органа;

3) обоснование назначения контроля;

4) должности, фамилии, имена, отчества (если они указаны в документах, удостоверяющих личности) должностных лиц налоговых органов, осуществляющих контроль, а также специалистов других государственных органов, привлекаемых к осуществлению контроля в соответствии с настоящей статьей;

5) срок осуществления контроля;

6) период контроля;

7) вопросы осуществления контроля;

8) отметка уполномоченного государственного органа об ознакомлении и получении решения.

Решение подлежит государственной регистрации в государственном органе, осуществляющем в пределах своей компетенции статистическую деятельность в области правовой статистики и специальных учетов до начала осуществления контроля.

…

42) в статье 175:

заголовок изложить в следующей редакции:

«Статья 175. Контроль за деятельностью уполномоченных государственных, местных исполнительных органов, Государственной корпорации «Правительство для граждан»;

в пункте 1:

в части второй после слов «уполномоченных государственных органов» дополнить словами «и Государственной корпорации «Правительство для граждан»;

в части третьей после слов «местных исполнительных органов» дополнить словами «и Государственной корпорации «Правительство для граждан»;

подпункт 42) пункта 1 статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

«42) в статье 175:

заголовок изложить в следующей редакции:

«Статья 175. Контроль за деятельностью уполномоченных государственных органов, местных исполнительных органов и Государственной корпорации «Правительство для граждан»;

в пункте 1:

в части первой слова «уполномоченных государственных и местных исполнительных органов» заменить словами «уполномоченных государственных органов, местных исполнительных органов и Государственной корпорации «Правительство для граждан»;

часть вторую после слов «уполномоченных государственных органов» дополнить словами «и Государственной корпорации «Правительство для граждан»;

в абзаце первой части четвертой слова «и местных исполнительных органов» заменить словами «, местных исполнительных органов и Государственной корпорации «Правительство для граждан»;»;

Комитет по финансам и бюджету

приведение в соответствие с абзацем третьим рассматриваемого подпункта;

уточнение редакции;

Принято

47.

подпункт 43) пункта 1 статьи1 проекта

Статья 189. Виды налогов, платежей в бюджет

1. В Республике Казахстан действуют:

1) налоги:

корпоративный подоходный налог;

индивидуальный подоходный налог;

налог на добавленную стоимость;

акцизы;

рентный налог на экспорт;

специальные платежи и налоги недропользователей;

социальный налог;

налог на транспортные средства;

земельный налог;

налог на имущество;

налог на игорный бизнес;

…

43) подпункт 2) пункта 1 статьи 189 дополнить абзацем следующего содержания:

«цифровой майнинг.»;

абзац первый подпункта 43) пункта 1 статьи1 проекта после слова «абзацем» дополнить словом «пятнадцатым»;

Комитет по финансам и бюджету

юридическая техника;

Принято

48.

Новый подпункт 44) пункта 1 статьи1 проекта

Статья 190. Налоговый учет и учетная документация

…

4. Лица, на которых в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» не возложена обязанность по ведению бухгалтерского учета и составлению финансовой отчетности, организуют и ведут налоговый учет в соответствии с настоящей главой, главой 24 настоящего Кодекса и правилами, утвержденными уполномоченным органом.

…

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 44) следующего содержания:

«44) пункт 4 статьи 190 дополнить частью второй следующего содержания:

«Налоговый учет страховых, перестраховочных организаций, связанный с деятельностью по заключению и исполнению договоров страхования (перестрахования), основывается на данных отчетности, установленной Национальным Банком Республики Казахстан, с учетом требований уполномоченного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций, согласованных с уполномоченным органом и уполномоченным органом в области налоговой политики.»»;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Депутат

А. Жамалов

Вводится в действие с 1 января 2023 года

В связи с применением с 1 января 2023 года в страховой деятельности нового международного стандарта финансовой отчетности в целях урегулирования вопросов налогообложения при исчислении корпоративного подоходного налога.

Принято

49.

Новый подпункт 44) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 190. Налоговый учет и учетная документация

…

2. Учетная документация включает в себя:

1) бухгалтерскую документацию - для лиц, на которых в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» возложена обязанность по ее ведению;

2) стандартный файл проверки - для лиц, добровольно представляющих данный файл;

3) первичные учетные документы - для лиц, указанных в пункте 4 настоящей статьи;

4) налоговые формы;

5) налоговую учетную политику;

6) иные документы, являющиеся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налогового обязательства.

…

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 44) следующего содержания:

«44) пункт 2 статьи 190 дополнить частью второй следующего содержания:

«В целях настоящего пункта бухгалтерская документация или первичные учетные документы, оформленные в информационной системе электронных счетов-фактур с применением электронной цифровой подписи, также признаются учетной документацией.»;»;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Депутат

С. Симонов

вводится с 1 апреля 2018 года

С 1 апреля 2018 года электронные акты выполненных работ (АВР) выписываются в ИС ЭСФ на добровольной основе.

По данным ИС ЭСФ на 1 сентября 2022 года выписано - 9 464 671 электронных АВР, пользуются модулем выписки электронного АВР - 74 022.

Для признания в целях налогового учета электронных АВР предлагается признание их в качестве бухгалтерской документацией или первичным учетным документом.

Принято

50.

Новый подпункт 45) пункта 1 статьи1 проекта

Статья 193. Требования к составлению и хранению учетной документации

…

2. При составлении учетной документации в электронной форме налогоплательщик (налоговый агент) обязан в ходе налоговой проверки по требованию должностных лиц налоговых органов представить копии такой документации на бумажных носителях, за исключением счетов-фактур, зарегистрированных в информационной системе электронных счетов-фактур.

…

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 45) следующего содержания:

«45) в пункте 2 статьи 193 слова «счетов-фактур, зарегистрированных» заменить словами «счетов-фактур, бухгалтерской документации и первичных учетных документов, зарегистрированных»;»;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Депутат

С. Симонов

вводится с 1 апреля 2018 года

С 1 апреля 2018 года электронные акты выполненных работ (АВР) выписываются в ИС ЭСФ на добровольной основе.

Принято

51.

Новый подпункт 46) пункта 1 статьи1 проекта

Статья 202. Формы первичных учетных документов и требования по их составлению

1. Индивидуальные предприниматели, не осуществляющие ведение бухгалтерского учета и финансовой отчетности в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», применяют первичные учетные документы, формы и требования по составлению которых утверждаются уполномоченным органом.

2. Записи в налоговых регистрах производятся на основании первичных документов.

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 46) следующего содержания:

«46) пункт 1 статьи 202 дополнить частью второй следующего содержания:

«Указанные индивидуальные предприниматели вправе также производить оформление первичных учетных документов в информационной системе электронных счетов-фактур с применением электронной цифровой подписи.»;»;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Депутат

С. Симонов

вводится с 1 апреля 2018 года

С 1 апреля 2018 года электронные акты выполненных работ (АВР) выписываются в ИС ЭСФ на добровольной основе.

Принято

52.

подпункт 45) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 209. Прием налоговых форм, за исключением налоговых регистров

…

5. Налоговые формы считаются не представленными в налоговые органы при наличии одного или нескольких из следующих случаев:

…

11) налоговая отчетность по налогу на добавленную стоимость представлена не в явочном порядке после снятия с регистрационного учета по указанному налогу по решению налогового органа.

45) пункт 5 статьи 209 дополнить подпунктами 12) и 13) следующего содержания:

«12) налоговая отчетность представлена индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, регистрация которых признания недействительной на основании вступившего в законную силу решения суда;

13) налоговая отчетность по налогу на добавленную стоимость представлена лицами, снятыми с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость по решению налогового органа в случаях, предусмотренных абзацами восьмым и девятым подпункта 6) пункта 4 статьи 85 настоящего Кодекса.»;

в абзаце втором подпункта 46) пункта 1 статьи 1 проекта пункта 1 статьи 1 проекта слово «признания» заменить словом «признана»;

Комитет по финансам и бюджету

уточнение редакции;

Принято

53.

подпункт 47) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 214. Порядок приостановления (продления, возобновления) представления налоговой отчетности индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента

…

7. При представлении расчета в период приостановления его представления индивидуальный предприниматель признается возобновившим деятельность со дня начала деятельности, указанного в данном расчете.

…

47) пункт 7 статьи 214 дополнить частью следующего содержания:

«При переходе на специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения индивидуальный предприниматель признается возобновившим деятельность с даты начала действия такого специального налогового режима.»;

абзац первый подпункта 47) пункта 1 статьи 1 проекта после слова «частью» дополнить словом «второй»;

Комитет по финансам и бюджету

юридическая техника;

Принято

54.

подпункт 48) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 225. Совокупный годовой доход

…

2. В целях налогообложения в качестве дохода не рассматриваются:

…

22) стоимость электрических сетей, признанных бесхозяйными в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, принятых энергопередающей организацией в собственность на безвозмездной основе от местных исполнительных органов;

…

48) в пункте 2 статьи 225:

подпункт 22) изложить в следующей редакции:

«22) стоимость электрических сетей:

признанных бесхозяйными в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, принятых энергопередающей организацией в собственность на безвозмездной основе;

принятых на безвозмездной основе энергопередающей организацией на баланс от собственников электрических сетей, не осуществляющих деятельность по передаче электрической энергии, при передаче в соответствии с пунктом 1 статьи 13-1 Закона Республики Казахстан «Об электроэнергетике»;»;

дополнить подпунктом 29) следующего содержания:

…

абзацы третий, четвертый и пятый подпункте 48) пункта 1 статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

«22) стоимость электрических сетей:

принятых на безвозмездной основе энергопередающей организацией на баланс, от государственных или местных исполнительных органов, других энергопередающих организаций или собственников электрических сетей, не осуществляющих деятельность по передаче электрической энергии;»;

Депутат

Д. Турганов

Вводится с 1 января 2023 года

В целях нивелирования рисков совершения возмездных сделок между энергопередающими организациями для ухода от годового налогообложения.

Принято

55.

подпункт 48) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 225. Совокупный годовой доход

…

2. В целях налогообложения в качестве дохода не рассматриваются:

…

26) полученные техногенные минеральные образования, безвозмездно переданные из государственной собственности;

26-1) отсутствует.

48) в пункте 2 статьи 225:

подпункт 22) изложить в следующей редакции:

«22) стоимость электрических сетей:

Отсутствует.

дополнить подпунктом 29) следующего содержания:

«29) стоимость имущества, стоимость капитального ремонта, реконструкции объектов государственной собственности, полученных безвозмездно в рамках благотворительной помощи юридическим лицом со сто процентным участием государства в уставном капитале от некоммерческой организации, созданной в форме фонда в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан.»;

подпункт 48) пункта 1 статьи 1 проекта дополнить абзацами шестым и седьмым следующего содержания:

«дополнить подпунктом 26-1) следующего содержания:

«26-1) увеличение стоимостного баланса групп (подгрупп) амортизируемых активов, образовавшееся вследствие применения условного коэффициента недропользователем по контракту на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам (за исключением газовых проектов на суше) в соответствии с пунктом 6 статьи 258 и (или) пунктом 2-1 статьи 268 настоящего Кодекса;»;

Депутат

А. Рау

Вводится в действие с 1 января 2023 года

пункт 2 статьи 225 Налогового кодекса дополняется подпунктом 26-1) в части исключения из доходов увеличение стоимостного баланса групп (подгрупп) амортизируемых активов, образовавшееся вследствие применения условного коэффициента недропользователем;

Корреспондирующая правка в связи с введением концепции капитального аплифта, предложенной в составе Пакета регуляторных и фискальных преференций от 26 августа 2021 г.

Принято

56.

Новый подпункт 49) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 231. Доходы страховой, перестраховочной организации по договорам страхования, перестрахования

1. Доходом страховой, перестраховочной организации по договорам страхования, перестрахования признаются доходы страховой, перестраховочной организации в виде:

1) страховых премий (взносов);

2) активов перестрахования, созданных по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам, произошедшим, но незаявленным убыткам;

3) возмещения расходов по страховым выплатам;

4) доходов от снижения страховых резервов, созданных страховыми, перестраховочными организациями по договорам страхования, перестрахования;

5) прочих доходов по договорам страхования, перестрахования, за исключением доходов, указанных в статье 237 настоящего Кодекса.

…

3. Доходом страховой, перестраховочной организации в виде активов перестрахования, созданных по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам, произошедшим, но незаявленным убыткам, признается положительная разница между размером активов перестрахования, созданных в соответствии с законодательством Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам, произошедшим, но незаявленным убыткам на конец отчетного налогового периода и размером таких активов на конец предыдущего налогового периода.

…

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 49) изложить в следующей редакции:

«49) в статье 231:

в пункте 1:

подпункты 2) и 4) изложить в следующей редакции:

«2) увеличения активов перестрахования по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам, произошедшим, но незаявленным убыткам;»;

«4) снижения страховых резервов страховыми, перестраховочными организациями по договорам страхования, перестрахования;»;

дополнить частью второй следующего содержания:

«Доходы, связанные с деятельностью страховых, перестраховочных организаций по заключению и исполнению договоров страхования (перестрахования), определяются на основании данных отчетности, установленной Национальным Банком Республики Казахстан, с учетом требований уполномоченного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций, согласованных с уполномоченным органом и уполномоченным органом в области налоговой политики.»;

в пункте 3 слово «созданных» заменить словом «рассчитанных»;»;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Депутат

А Жамалов

Вводится в действие с 1 января 2023 года

Принято

57.

подпункт 50) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 232. Доход от снижения размеров созданных провизий (резервов)

…

6. Доходом от снижения страховых резервов страховой, перестраховочной организации признается отрицательная разница между размером ранее отнесенных на вычеты страховых резервов, созданных в соответствии с законодательством Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам, произошедшим, но незаявленным убыткам на конец отчетного налогового периода и размером таких резервов на конец предыдущего налогового периода.

…

Отсутствует.

подпункт 50) пункта 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 50) следующего содержания:

«50) в пункте 6 статьи 232 слово «созданных» заменить словом «рассчитанных»;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Депутат

А. Жамалов

Вводится в действие с 1 января 2023 года

Принято

58.

подпункт 49) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 243. Вычеты по отдельным видам расходов

1. Потери товаров, понесенные налогоплательщиком, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, подлежат вычету в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством Республики Казахстан.

49) в статье 243:

Отсутствует.

пункт 12 изложить в следующей редакции:

«12. Вычету подлежат расходы налогоплательщика по начисленным отчислениям в фонд социального медицинского страхования в размере, определяемом законодательством Республики Казахстан.»;

…

в подпункте 49) пункта 1 статьи 1 проекта:

дополнить абзацами вторым, третьим, четвертым, пятым и шестым следующего содержания:

«пункт 1 дополнить частями второй и третьей следующего содержания:

«Порча, утрата товаров, понесенные в период действия чрезвычайного положения субъектом крупного предпринимательства, подлежат вычету в сумме ущерба, причиненного в период действия чрезвычайного положения, при наличии копии постановления органа, ведущего уголовное преследование, о признании налогоплательщика потерпевшим по уголовным делам, связанным с чрезвычайным положением, на стоимость товаров, которые учтены в бухгалтерском учете на дату чрезвычайного положения и по которым имеются:

документ, подтверждающий факты порчи, утраты товара, оформленного в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

сведения, отраженные в налоговом регистре, составленном в соответствии с пунктом 7-1 статьи 215 настоящего Кодекса.

При этом порча, утрата товаров в сумме, относимой на вычеты, не может превышать балансовую стоимость этих товаров.»;»;

Депутат

А. Перуашев

вводится в действие с 1 января 2022 года до 1 января 2023 года

В целях уменьшения налогового обязательства субъектов крупного предпринимательства на сумму ущерба, причиненного в период действия чрезвычайного положения.

Принято

59.

Новый подпункт 51) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 246. Вычет по вознаграждению

…

4. Вычет вознаграждения производится с учетом положений, установленных пунктами 2 и 3 настоящей статьи, в пределах суммы, исчисляемой по следующей формуле:

(А + Д + Е) + (СК/СО) × (ПК) × (Б + В + Г),

где:

А - сумма вознаграждения, за исключением сумм, включенных в показатели Б, В, Г, Д, Е

Б - сумма вознаграждения, выплаченного (подлежащего выплате) с учетом положений пункта 3 настоящей статьи взаимосвязанной стороне, за исключением сумм, включенных в показатели Д и Е;

В - сумма вознаграждения, выплаченного (подлежащего выплате) с учетом положений пункта 3 настоящей статьи лицам, зарегистрированным в государстве с льготным налогообложением, определяемом в соответствии со статьей 294 настоящего Кодекса, за исключением сумм, включенных в показатель Б;

Г - сумма показателей Г1 и Г2 с учетом положений пункта 3 настоящей статьи, за исключением сумм, включенных в показатель В;

Г1 - сумма вознаграждения, выплаченного (подлежащего выплате) независимой стороне по займам, предоставленным под депозит взаимосвязанной стороны;

Г2 - сумма вознаграждения, выплаченного (подлежащего выплате) независимой стороне по займам, предоставленным под обеспеченную гарантию, поручительство или иную форму обеспечения взаимосвязанных сторон, в случае исполнения в отчетном налоговом периоде обязательств по гарантии, поручительству или иной форме обеспечения (осуществления выплат по займу) взаимосвязанной стороной;

Д - сумма вознаграждения за кредиты (займы), выдаваемые кредитным товариществом, созданным в Республике Казахстан, банком, являющимся национальным институтом развития, контрольный пакет акций которого принадлежит национальному управляющему холдингу;

Е - сумма вознаграждения:

в виде дисконта либо купона (с учетом дисконта либо премии от стоимости первичного размещения и (или) стоимости приобретения) по долговым ценным бумагам дочерних организаций, держателями которых является материнская компания;

по займам, полученным дочерними организациями от материнской компании;

ПК - предельный коэффициент;

СК - среднегодовая сумма собственного капитала;

СО - среднегодовая сумма обязательств.

При исчислении сумм А, Б, В, Г, Д, Е исключаются вознаграждения, включаемые в стоимость объекта строительства в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. Для целей настоящей статьи независимой стороной признается сторона, не являющаяся взаимосвязанной.

Для целей применения настоящего пункта материнской компанией является национальная компания, единственным участником которой является национальный управляющий холдинг, при условии, что указанной национальной компании принадлежит сто процентов акций (долей участия) в каждой дочерней организации.

…

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 51) следующего содержания:

«51) абзац десятый пункта 4 статьи 246 изложить в следующей редакции:

«Д - сумма вознаграждения:

за кредиты (займы), выдаваемые кредитным товариществом, созданным в Республике Казахстан, банком, являющимся национальным институтом развития, контрольный пакет акций которого принадлежит национальному управляющему холдингу;

в виде дисконта либо купона (с учетом дисконта либо премии от стоимости первичного размещения и (или) стоимости приобретения) по долговым ценным бумагам, держателем которых является единый накопительный пенсионный фонд;»;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Депутат

Е. Саиров

Вводится в действие с 1 января 2023 года

При размещении облигаций на открытом рынке зачастую приобретение осуществляется ЕНПФ, который для всех юридических лиц квазигоссектора де-юре является взаимосвязанным лицом. Данный факт влечет применение ограничений по вычетам, которые методологически не должны применяться в рассматриваемом случае (отсутствует внутригрупповое финансирование как таковое).

В целях исключения такого необоснованного применения необходимо предусмотреть исключение по аналогии с займами АО «БРК» (показатель «Д»).

Принято

60.

подпункт 51) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 248. Вычет по сомнительным требованиям

1. Если иное не установлено пунктом 7 настоящей статьи, сомнительными требованиями признаются требования:

1) возникшие в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также юридическим лицам-нерезидентам, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, структурное подразделение юридического лица, и не удовлетворенные в течение трехлетнего периода, исчисляемого в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи;

2) возникшие в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, и не удовлетворенные в связи с признанием налогоплательщика-дебитора банкротом в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

…

51) в подпункте 2) пункта 1 статьи 248 слова «юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям,» заменить словами «юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам,»;

подпункт 51) пункта 1 статьи 1 проекта исключить;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Комитет по финансам и бюджету

Принято

61.

Новый подпункт 52) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 249. Вычеты страховой, перестраховочной организации

1. Страховая, перестраховочная организация вправе отнести на вычеты следующие начисленные расходы:

…

4) расходы по созданию страховых резервов по договорам страхования, перестрахования в соответствии с пунктом 5 статьи 250 настоящего Кодекса;

…

Отсутствует;

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 52) следующего содержания:

«52) в пункте 1 статьи 249:

в абзаце первом слово «начисленные» исключить;

в подпункте 4) слова «расходы по созданию» заменить словом «увеличение»;

дополнить частью второй следующего содержания:

«Вычеты, связанные с деятельностью страховых, перестраховочных организаций по заключению и исполнению договоров страхования (перестрахования), определяются на основании данных отчетности, установленной Национальным Банком Республики Казахстан, с учетом требований уполномоченного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций, согласованных с уполномоченным органом и уполномоченным органом в области налоговой политики.»;»;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Депутат

А. Жамалов

Вводится в действие с 1 января 2023 года

Принято

62.

подпункт 53) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 250. Вычет по отчислениям в резервные фонды

…

5.Страховые, перестраховочные организации имеют право на вычет суммы расходов по созданию страховых резервов по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам, произошедшим, но незаявленным убыткам в размере, определенном как положительная разница между размером страховых резервов, созданных в соответствии с законодательством Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам, произошедшим, но незаявленным убыткам на конец отчетного налогового периода и размером таких резервов на конец предыдущего налогового периода.

…

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 53) следующего содержания:

«53) в пункте 5 статьи 250:

слова «созданию страховых резервов» заменить словами «рассчитанным страховым резервам»;

слово «созданных» заменить словом «рассчитанных»;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Депутат

А. Жамалов

Вводится в действие с 1 января 2023 года

Принято

63.

подпункт 54) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 251. Вычет по уменьшению активов перестрахования

Страховые, перестраховочные организации имеют право отнести на вычет сумму уменьшения ранее признанных доходом в соответствии со статьей 231 настоящего Кодекса активов перестрахования по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам, произошедшим, но незаявленным убыткам в размере, определенном как отрицательная разница между размером активов перестрахования, созданных в соответствии с законодательством Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам, произошедшим, но незаявленным убыткам на конец отчетного налогового периода и размером таких активов на конец предыдущего налогового периода.

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 54) следующего содержания:

«54) в статье 251 слово «созданных» заменить словом «рассчитанных»;»;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Депутат

А. Жамалов

Вводится в действие с 1 января 2023 года

Принято

64.

Новый подпункт 55) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 258. Вычеты по расходам на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие вычеты недропользователя

…

2. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, вычитаются из совокупного годового дохода в виде амортизационных отчислений с момента начала добычи после коммерческого обнаружения полезных ископаемых. Сумма амортизационных отчислений исчисляется путем применения нормы амортизации, определяемой по усмотрению недропользователя, но не выше 25 процентов, к сумме накопленных расходов по группе амортизируемых активов, предусмотренной настоящим пунктом, на конец налогового периода.

Указанный порядок применяется также в случаях:

если недропользователь осуществляет деятельность по контракту на добычу, который заключен на основании обнаружения и оценки месторождения в рамках контракта на разведку. Сумма накопленных расходов по группе амортизируемых активов, сложившаяся на конец последнего налогового периода по такому контракту на разведку, подлежит вычету из совокупного годового дохода в виде амортизационных отчислений в рамках указанного контракта на добычу;

выделения после 1 января 2018 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании части участка разведки путем внесения изменений в контракт на разведку, по которому производится выделение, и заключения отдельного контракта на добычу по выделенному участку недр. При этом сумма накопленных расходов по группе амортизируемых активов, подлежащая переносу для целей отнесения на вычеты по контракту на добычу, определяется по удельному весу прямых расходов, приходящихся на такую выделяемую часть участка разведки, в общей сумме прямых расходов, произведенных недропользователем до момента выделения по соответствующему контракту на разведку.

В случае завершения деятельности по недропользованию в рамках отдельного контракта на добычу или совмещенную разведку и добычу при условии, что недропользователь завершил деятельность по недропользованию после начала добычи после коммерческого обнаружения, установленного настоящей статьей, стоимостный баланс группы амортизируемых активов, сложившийся на конец последнего налогового периода, в котором прекратил действие контракт на недропользование, подлежит вычету, за исключением случая прекращения действия контракта на недропользование в связи с переоформлением права недропользования на лицензионный режим недропользования.

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 55) следующего содержания:

«55) в статье 258:

в пункте 2:

части первую и вторую изложить в следующей редакции:

«2. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, вычитаются из совокупного годового дохода в виде амортизационных отчислений с момента начала добычи после коммерческого обнаружения полезных ископаемых. Сумма амортизационных отчислений исчисляется путем применения к сумме накопленных расходов по группе амортизируемых активов, предусмотренной настоящим пунктом, на конец налогового периода, нормы амортизации, определяемой по усмотрению недропользователя, но не выше:

1) 37,5 процента - по контракту на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным морским проектам - на срок, предусмотренный пунктом 4 статьи 722-1 настоящего Кодекса;

2) 25 процентов - по иным контрактам на недропользование, в том числе по контракту на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным морским проектам после окончания срока, предусмотренного подпунктом 1) настоящего пункта.

Указанный порядок применяется также в случаях:

выделения после 1 января 2018 года в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании части участка разведки путем внесения изменений в контракт на разведку и добычу, по которому производится выделение, и заключения отдельного контракта на добычу по выделенному участку недр. При этом сумма накопленных расходов по группе амортизируемых активов, подлежащая переносу для целей отнесения на вычеты по контракту на добычу, определяется по удельному весу прямых расходов, приходящихся на такую выделяемую часть участка разведки, в общей сумме прямых расходов, произведенных недропользователем до момента выделения по соответствующему контракту на разведку.»;»;

Депутат

А. Рау

Вводится в действие с 1 января 2023 года

Вносится изменения в пункт 2 статьи 258 в части увеличения предельных норм амортизационных отчислений по расходам на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие вычеты недропользователя, а также по фиксированным активам для сложных нефтегазовых проектов.

Принято

Для целей настоящей статьи и статьи 260 настоящего Кодекса добыча после коммерческого обнаружения означает:

1) по контрактам на разведку, а также совмещенную разведку и добычу с неутвержденными запасами полезных ископаемых - начало добычи полезных ископаемых после утверждения запасов уполномоченным для этих целей государственным органом;

2) по контрактам на совмещенную разведку и добычу, по которым запасы полезных ископаемых числятся на государственном балансе и подтверждены экспертным заключением уполномоченного для этих целей государственного органа, включая запасы, требующие дополнительного геологического изучения и геолого-экономической переоценки, - начало добычи полезных ископаемых после заключения данных контрактов, если такие работы предусмотрены рабочей программой контракта и согласованы с уполномоченным органом по изучению и использованию недр.

…

в части четвертой слова «и статьи 260» заменить словами «, статей 260 и 722-1»;

В целях корреспондирования ссылок;

4. Расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи (кроме начисленного, но невыплаченного вознаграждения по инвестиционному финансированию в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании), уменьшаются на следующие суммы:

1) доходы, полученные в период проведения геологического изучения и подготовительных работ к добыче, за исключением доходов, подлежащих исключению из совокупного годового дохода в соответствии со статьей 241 настоящего Кодекса;

2) доходы, полученные от реализации полезных ископаемых, добытых до момента начала добычи после коммерческого обнаружения;

3) доходы, полученные от реализации права недропользования или его части;

4) стоимость активов, учтенных в отдельной группе амортизируемых активов, образованной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, при их передаче в качестве вклада в уставный капитал. При этом такая стоимость определяется на основе стоимости вклада, указанной в учредительных документах юридического лица;

5) стоимость безвозмездно переданных активов, учитываемых в рамках отдельной группы амортизируемых активов, образованных в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, указанная в акте приема-передачи названных активов, но не менее чем на балансовую стоимость названных активов по данным бухгалтерского учета на дату передачи.

5. Порядок, определенный пунктом 1 настоящей статьи, применяется также к расходам на приобретение и (или) создание нематериальных активов, понесенным налогоплательщиком в связи с приобретением права недропользования.

6. Отсутствует.

пункт 4 дополнить частью второй следующего содержания:

«При этом по контрактам на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам (за исключением газовых проектов на суше) суммы расходов, предусмотренных подпунктами 4) и 5) части первой настоящего пункта определяются с учетом ранее примененного условного коэффициента, установленного пунктом 6 настоящей статьи.»;

дополнить пунктом 6 следующего содержания:

6. С учетом особенностей, предусмотренных пунктом 4 статьи 722-1 настоящего Кодекса, размер расходов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, в отношении контракта на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам (за исключением газовых проектов на суше) определяется путем применения к таким расходам следующего условного коэффициента:

1,5 - по контракту на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам на суше;

2,0 - по контракту на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным морским проектам.»;

пункт 4 дополняется частью второй в части определения уменьшения сумм расходов по контрактам на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам (за исключением газовых проектов на суше);

дополняется пунктом 6 в части введения условного коэффициента, используемого при определении размера расходов в отношении контракта на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам (за исключением газовых проектов на суше);

Концепция капитального аплифта (на англ. Capital Uplift) была представлена в составе Пакета регуляторных и фискальных преференций от 26 августа 2021 г. и является новеллой в налоговом законодательстве Республики Казахстан. Вместе с тем, данная концепция широко применяется во многих странах (напр., Великобритания, Норвегия) для стимулирования инвестиций в различные секторы экономики, включая нефтегазовый сектор.

Применительно к налогообложению недропользователей, заключивших контракты на разведку и (или) добычу углеводородов по сложным проектам, капитальный аплифт представляет собой применение условного увеличивающего коэффициента к отдельным расходам таких недропользователей для целей вычетов из совокупного годового дохода.

Данный пункт регулирует применение капитального аплифта к расходам на стадии геологоразведочных работ и подготовительных работ к добыче углеводородов.

65.

новый подпункт 55) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 260. Вычеты по расходам на подготовительные работы к добыче урана методом подземного скважинного выщелачивания после начала добычи после коммерческого обнаружения

…

2. Затраты (расходы), указанные в пункте 1 настоящей статьи, вычитаются из совокупного годового дохода в виде амортизационных отчислений с момента начала добычи после коммерческого обнаружения полезных ископаемых.

…

Сумма амортизационных отчислений определяется в соответствии с методом учета группы амортизируемых активов, образованной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, по блокам или месторождению в целом (полигону) по следующей формуле:

где:

…

V4 - физический объем погашенных запасов урана с учетом нормируемых потерь в недрах за налоговый период.

…

В последующие налоговые периоды после 2009 года объемом готовых к добыче запасов урана на начало налогового периода является физический объем готовых к добыче запасов на конец предыдущего налогового периода, определяемый в следующем порядке:

физический объем готовых к добыче запасов урана на начало налогового периода

плюс

физический объем запасов урана, по которым в налоговом периоде завершены все объемы подготовительных работ к добыче,

плюс

физический объем готовых к добыче запасов урана, приобретенных у третьих лиц или полученных в качестве вклада в уставный капитал в связи с приобретением права недропользования,

минус

объем погашенных запасов урана с учетом нормируемых потерь в недрах в течение налогового периода.

В случае, если количество фактического объема погашенных запасов урана за весь период отработки эксплуатационного блока меньше количества фактического объема готовых к добыче запасов урана данного эксплуатационного блока, оставшаяся часть стоимости амортизируемой группы активов данного эксплуатационного блока относится на вычет в том налоговом периоде, в котором она списывается в бухгалтерском учете налогоплательщика на производственную себестоимость добычи и первичной переработки (обогащения).

…

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 55) следующего содержания:

«55) в пункте 2 статьи 260:

в абзаце десятым части третьей слова «погашенных запасов урана с учетом нормируемых потерь в недрах» заменить словами «добытого урана»;

в абзаце восьмом части седьмой слова «погашенных запасов урана с учетом нормируемых потерь в недрах» заменить словами «добытого урана»;

в части восьмой слова «погашенных запасов урана» заменить словами «добытого урана»;

Депутат

С. Симонов

Вводится в действие с 1 января 2024 года

Принято

66.

подпункт 55) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 264. Затраты, не подлежащие вычету

Вычету не подлежат:

…

Отсутствует.

55) статью 264 дополнить подпунктом 5-1) следующего содержания:

«5-1) расходы по сделке (операции) при наличии обстоятельств, указанных в пункте 3-2 статьи 36 настоящего Кодекса, совершенные без проявления должной налоговой осмотрительности в соответствии со статьей 73-1 настоящего Кодекса;»;

подпункт 55) пункта 1 статьи 1 проекта исключить;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Комитет по экономической реформе и региональному развитию

Депутаты

С. Симонов

А. Жамалов

А. Перуашев

Противоречат ГК РК и ПК РК, так как вмешивается в свободу предпринимательской деятельности

Обоснование

депутатов

С. Симонова

А. Жамалова

Обоснование

депутата

А. Перуашева

Условия, предусмотренные п. 3-2 ст. 36 НК РК, не свидетельствуют об уменьшении налогоплательщиком налогового обязательства.

Согласно п.2 пп.3) ст.36 НК РК уменьшение налогового обязательства может быть произведено путем изменения объекта налогообложения, налоговой базы или налоговой ставки. Согласно ст. 368 НК РК объектом налогообложения по НДС является облагаемый оборот или импорт, налоговая база и ставки также предусмотрены кодексом.

Указанные в п.3-2 ст.36 НК РК условия: факт невозможности реального осуществления операции, отсутствия ресурсов и товаров, а также экономический смысл сделки к объекту налогообложения, налоговой базе или налоговой ставке отношения не имеют, поэтому не являются обстоятельствами, свидетельствующими об уменьшении налогового обязательства, как это указано в п.3-2 ст.36 НК РК.

Условия, перечисленные в п.3-2 ст.36 НК РК являются доказательствами фиктивности (или недействительности) сделки.

Условие, предусмотренное пп.4) п.3-2, о запрете использования для целей налогообложения сделок (операций), по которым отсутствует экономический смысл, грубо нарушает основные принципы налогообложения и предпринимательской деятельности.

Принято

67.

Новый подпункт 56) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 268. Поступление фиксированных активов

…

2-1. Отсутствует.

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 56) следующего содержания:

«56) статью 268 дополнить пунктом 2-1 следующего содержания:

«2-1. Недропользователь по контракту на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам (за исключением газовых проектов на суше) определяет первоначальную стоимость активов в порядке, установленном настоящей статьей, с применением соответствующего коэффициента, предусмотренного пунктом 6 статьи 258 настоящего Кодекса.»;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Депутат

А. Рау

Вводится в действие с 1 января 2023 года

дополняется пунктом 2-1 в части определения первоначальной стоимости активов по контракту на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам (за исключением газовых проектов на суше).

Принято

68.

Новый подпункт 56) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 270. Выбытие фиксированных активов

…

15. Отсутствует.

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 56) следующего содержания:

«56) статью 270 дополнить пунктом 15 следующего содержания:

«15. При выбытии фиксированного актива у недропользователя по контракту на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам (за исключением газовых проектов на суше) стоимостный баланс подгруппы (группы) уменьшается на определенную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности на дату выбытия балансовую стоимость с учетом ранее примененного условного коэффициента, установленного пунктом 2-1 статьи 268 настоящего Кодекса.»;»;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Депутат

А. Рау

Вводится в действие с 1 января 2023 года

Статья 270 Налогового кодекса дополняется пунктом 15 в части определения уменьшения стоимостного баланса подгруппы (группы) при выбытии фиксированного актива у недропользователя по контракту на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам (за исключением газовых проектов на суше);

Корреспондирующая правка в связи с применением капитального аплифта после начала добычи.

Принято

69.

Новый подпункт 57) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 271. Исчисление амортизационных отчислений

…

7. По впервые введенным в эксплуатацию на территории Республики Казахстан фиксированным активам недропользователь вправе в первый налоговый период эксплуатации исчислять амортизационные отчисления по двойным нормам амортизации при условии использования данных фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода не менее трех лет. Данные фиксированные активы в первый налоговый период эксплуатации учитываются отдельно от стоимостного баланса группы. В последующий налоговый период данные фиксированные активы подлежат включению в стоимостный баланс соответствующей группы.

В случае выбытия впервые введенного в эксплуатацию фиксированного актива, по которому исчисление амортизационных отчислений производилось в соответствии с настоящим пунктом, до истечения трехлетнего периода сумма превышения произведенного вычета по указанному фиксированному активу над суммой амортизационных отчислений, определенных по предельным нормам амортизации, предусмотренным настоящей статьей, подлежит включению в совокупный годовой доход того налогового периода, в котором была применена двойная норма амортизации.

Положения настоящего пункта распространяются только на фиксированные активы, которые соответствуют одновременно следующим условиям:

1) являются активами, которые в силу специфики их использования имеют прямую причинно-следственную связь с осуществлением деятельности по контракту (контрактам) на недропользование;

2) в налоговом учете последующие расходы, понесенные недропользователем по данным активам, не подлежат распределению между деятельностью по контракту (контрактам) на недропользование и внеконтрактной деятельностью.

В целях настоящего пункта контрактом на недропользование не признается контракт на добычу подземных вод при условии, что недропользователь, осуществляющий добычу подземных вод, является недропользователем исключительно из-за обладания такого права на добычу подземных вод и использует добытую подземную воду для производства безалкогольных напитков.

7-1. Отсутствует.

…

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 57) следующего содержания:

«57) в статье 271:

часть четвертую пункта 7 изложить в следующей редакции:

«В целях настоящего пункта контрактом на недропользование не признается контракт на добычу подземных вод при условии, что недропользователь, осуществляющий добычу подземных вод, является недропользователем исключительно из-за обладания такого права на добычу подземных вод и использует добытую подземную воду для производства безалкогольных напитков, а также контракт на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам (за исключением газовых проектов на суше).»;

дополнить пунктом 7-1 следующего содержания:

«7-1. С учетом особенностей, предусмотренных пунктом 4 статьи 722-1 настоящего Кодекса, амортизационные отчисления по каждой подгруппе, группе определяются недропользователем по контракту на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам (за исключением газовых проектов на суше) путем применения указанных в налоговом регистре по определению стоимостных балансов групп (подгрупп) фиксированных активов и последующим расходам по фиксированным активам норм амортизации, которые не должны превышать предельные нормы, установленные настоящим пунктом, к стоимостному балансу подгруппы, группы на конец налогового периода:

№ п/п	№ группы	Наименование фиксированных активов	Предельная норма амортизации (%)
1	2	3	4
1.	I	Здания, сооружения, за исключением нефтяных, газовых скважин и передаточных устройств	15
2.	II	Машины и оборудование, за исключением машин и оборудования нефтегазодобычи, а также компьютеров и оборудования для обработки информации	37,5
3.	III	Компьютеры, программное обеспечение и оборудование для обработки информации	60
4.	IV	Фиксированные активы, не включенные в другие группы, в том числе нефтяные, газовые скважины, передаточные устройства, машины и оборудование нефтегазодобычи	22,5

»;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Депутат

А. Рау

Вводится в действие с 1 января 2023 года

изменения в пункт 7 статьи 271 Налогового кодекса в части непризнания контрактом на недропользование контракта на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам (за исключением газовых проектов на суше);

Уточняющая норма во избежание применения двойной налоговой льготы недропользователями по сложным проектам.

статья 271 Налогового кодекса дополняется пунктом 7-1 в части увеличения предельных норм амортизационных отчислений по расходам на геологическое изучение, разведку и подготовительные работы к добыче природных ресурсов и другие вычеты недропользователя, а также по фиксированным активам для сложных нефтегазовых проектов.

Применение повышенной предельной нормы амортизации к расходам после начала добычи для контрактов на разведку и (или) добычу углеводородов по всем сложным проектам [(за исключением газовых проектов)], было предусмотрено в составе Пакета регуляторных и фискальных преференций от 26 августа 2021 г.

Принято

70.

подпункт 57) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 293. Налогообложение прочих категорий налогоплательщиков

1. Положения настоящей статьи применяются следующими налогоплательщиками:

1) осуществляющими перевозку груза и (или) предоставляющими услуги по договорам бербоут-чартера, тайм-чартера морским судном, зарегистрированным в международном судовом реестре Республики Казахстан;

…

7) отсутствует.

…

4-3. Участники международного технологического парка «Астана Хаб» при определении суммы корпоративного подоходного налога, подлежащей уплате в бюджет, уменьшают сумму исчисленного в соответствии со статьей 302 настоящего Кодекса корпоративного подоходного налога на 100 процентов.

Для целей настоящего Кодекса к участникам международного технологического парка «Астана Хаб» относятся юридические лица, одновременно соответствующие следующим условиям:

1) зарегистрированы в международном технологическом парке «Астана Хаб» в качестве участников в соответствии с законодательством Республики Казахстан об информатизации;

2) получают доходы исключительно от осуществления приоритетных видов деятельности в области информационно-коммуникационных технологий.

Уменьшение суммы исчисленного корпоративного подоходного налога, предусмотренное настоящим пунктом, также применяется по доходам в виде вознаграждения по депозитам, превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, безвозмездно полученного имущества для осуществления видов деятельности, соответствующих приоритетным видам деятельности в области информационно-коммуникационных технологий, в случае получения участником международного технологического парка «Астана Хаб» доходов исключительно от осуществления приоритетных видов деятельности в области информационно-коммуникационных технологий.

…

57) в части третьей пункта 4-3 статьи 293 после слов «информационно-коммуникационных технологий,» дополнить словами «по доходам по сомнительным обязательствам, суммы пени и штрафов,»;

подпункт 57) пункта 1 статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

«57) в статье 293:

пункт 1 дополнить подпунктом 7) следующего содержания:

«7) недропользователями, осуществляющими разработку газовых проектов на суше в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании.»;

в части третьей пункта 4-3 после слов «информационно-коммуникационных технологий,» дополнить словами «по доходам по сомнительным обязательствам, суммы пени и штрафов,»;»;

дополнить пунктом 4-4 следующего содержания:

«4-4. С учетом особенностей, предусмотренных пунктом 4 статьи 722-1 настоящего Кодекса, недропользователи, осуществляющие разработку газовых проектов на суше в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании, при определении суммы корпоративного подоходного налога по такому контракту, подлежащей уплате в бюджет, уменьшают сумму исчисленного в соответствии со статьей 302 настоящего Кодекса корпоративного подоходного налога на 100 процентов.»;»;

Депутат

А. Рау

Вводится в действие с 1 января 2023 года

В целях поддержки разработки газовых проектов.

Принято

71.

подпункт 59) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 317. Особенности налогообложения доходов в отдельных случаях

…

1-1. Отсутствует.

59) в статье 317:

дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:

«1-1. По доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, плательщика единого платежа с заработной платы исчисление, удержание и перечисление индивидуального подоходного налога, а также представление налоговой отчетности производятся налоговым агентом в порядке, установленном главой 89-1 настоящего Кодекса.»;

в подпункте 59) пункта 1 статьи 1 проекта:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«59) статью 317 дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:»;

абзац второй исключить;

в абзаце третьем слова «с заработной платы» исключить;

Депутат

С. Симонов

юридическая техника;

Принято

72.

подпункт 60) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 319. Годовой доход физического лица

2. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:

23) доход при прекращении обязательств в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан по кредиту (займу, микрокредиту), в том числе по основному долгу, вознаграждению, комиссии и неустойке (пени, штрафу), в следующих случаях, наступивших после выдачи кредита (займа, микрокредита) такому лицу:

признания физического лица-заемщика на основании вступившего в законную силу решения суда безвестно отсутствующим, недееспособным, ограниченно дееспособным или объявления его на основании вступившего в законную силу решения суда умершим;

установления физическому лицу-заемщику инвалидности первой или второй группы, а также в случае смерти физического лица-заемщика;

…

60) в пункте 2 статьи 319:

подпункты 23) и 24) изложить в следующей редакции:

«23) доход при прекращении обязательств в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан по кредиту (займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу, микрокредиту), в том числе по основному долгу, вознаграждению, комиссии и неустойке (пени, штрафу), в следующих случаях, наступивших после выдачи кредита (займа, ипотечного займа, ипотечного жилищного займа, микрокредита) такому лицу:

В подпункте 60) пункта 1 статьи 1 проекта:

Комитет по финансам и бюджету

Депутат

А. Жамалов

Принято

установления физическому лицу-заемщику инвалидности І или II группы, а также в случае смерти физического лица-заемщика;

…

в абзаце пятом слова «I или II» заменить словами «первой или второй»;

приведение в соответствие с терминологией Закона Республики Казахстан «О социальной защите лиц с инвалидностью в Республике Казахстан»;

45) материальная выгода, полученная физическим лицом, которое обучается по очной форме обучения в автономной организации образования, определенной подпунктом 2) пункта 1 статьи 291 настоящего Кодекса, в виде оплаты (возмещения) расходов:

на медицинское страхование, в том числе на оплату страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни;

на проживание в общежитии автономной организации образования, определенной пунктом 1 статьи 291 настоящего Кодекса;

…

дополнить подпунктом 45) следующего содержания:

«45) списание обязательств должника, в отношении которого применена процедура банкротства или восстановления платежеспособности в соответствии с Законом Республики Казахстан «О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан Республики Казахстан;»;

абзацы двадцатый и двадцать первый исключить;

Аналогичные изменения предусмотреть в пункте 2 статьи 1 проекта

51) Отсутствует;

дополнить подпунктом 51) следующего содержания:

«51) доходы в виде суммы налогов, социальных платежей, других платежей в бюджет, пени и штрафов, уплаченных за налогоплательщика иным лицом.»;

абзац двадцать третий исключить;

Аналогичное изменение предусмотреть в пункте 2 статьи 1 проекта

Данный вопрос требует более тщательной проработки.

В связи с чем, необходимо рассмотреть данную норму в рамках нового Налогового кодекса.

73.

подпункт 60) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 319. Годовой доход физического лица

2. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:

1) компенсационные выплаты работникам в случаях, когда их работа протекает в пути, имеет разъездной характер, связана со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков, - за каждый день такой работы в размере 0,35-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления таких выплат;

…

60) в пункте 2 статьи 319:

подпункты 23) и 24) изложить в следующей редакции:

…

подпункт 60) пункта 1 статьи 1 проекта дополнить абзацем вторым следующего содержания:

«в подпункте 1) слова «за каждый день такой работы в размере 0,35-кратного месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату начисления таких выплат» заменить словами «в пределах норм, установленных коллективным, трудовым договорами и (или) актом работодателя»;»;

Депутат

С. Симонов

Вводится в действие с 1 января 2023 года

В соответствии с п.1 ст.130 Трудового кодекса РК «работникам, когда их работа протекает в пути или имеет разъездной характер либо связана со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков, населенных пунктов, производятся компенсационные выплаты за каждый день нахождения вне постоянного места жительства в порядке, установленном соглашением, коллективным, трудовым договорами и актом работодателя». При этом Трудовой кодекс не устанавливает предел таких выплат.

Исходя из специфики работы железнодорожной отрасли и некоторых других отраслей, производственные работники находятся в ежедневных разъездах вне постоянного места жительства с целью выполнения функциональных обязанностей. При этом они несут расходы, связанные с проездом, проживанием и питанием, в размерах, существенно превышающих 0,35 МРП.

Учитывая то, что Трудовой кодекс РК не устанавливает лимиты вышеназванных компенсационных выплат работникам, но предусматривает ссылку на коллективный, трудовой договоры и (или) акт работодателя, необходимо:

исключить ограничение в размере 0,35 МРП за каждый день, указанное в пп.1) п.2 ст.319 Налогового кодекса РК;

установить предел в размере норм, определяемых коллективным, трудовым договорами и (или) актом работодателя.

Принято

74.

подпункт 61) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 331. Доход от прироста стоимости при реализации имущества в Республике Казахстан физическим лицом

1. Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации следующего имущества:

…

61) в статье 331:

в пункте 1:

подпункт 8) дополнить частью следующего содержания:

«Для целей определения прироста стоимости при наследовании прав одним из супругов на недвижимое имущество, указанное в подпунктах 1), 2) и 3) настоящего пункта, период, указанный в данных подпунктах, определяется с даты регистрации права общей совместной собственности супругов на такое имущество.»;

части вторую и третью пункта 7 изложить в следующей редакции:

абзацы второй и третий подпункта 61) пункта 1 статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

«пункт 1) дополнить частью второй следующего содержания:»;

Комитет по финансам и бюджету

юридическая техника;

Принято

75.

подпункт 61) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 331. Доход от прироста стоимости при реализации имущества в Республике Казахстан физическим лицом

1) жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

…

61) в статье 331:

в пункте 1:

подпункт 8) дополнить частью следующего содержания:

части вторую и третью пункта 7 изложить в следующей редакции:

в подпункте 61) пункта 1 статьи 1 проекта:

абзац второй изложить в следующей редакции:

«в пункте 1:

в подпункте 1) слова «гаражей,» заменить словами «гаражей, парковочных мест,»;

Депутат

С. Симонов

Вводится в действие с 1 января 2022 года

В статьи 528 и 529 Налогового кодекса с 1 января 2022 года внесены уточняющие поправки по кладовкам, находящейся в многоквартирном жилом доме и используемой в личных целях и парковочным местам,».

На сегодня для целей определения имущественного дохода от реализации парковочных мест применяется норма подпункта 6) пункта 1 статьи 331 Налогового кодекса, где прирост стоимости определяется вне зависимости от срока владения.

Учитывая одинаковое предназначение гаражей и парковочных мест, предлагается внести изменения в пункт 1 статьи 331 Налогового кодекса в целях определения имущественного дохода в случае реализации такого имущества в течение года с момента возникновения права собственности.

В соответствии с подпунктом 23-1) статьи 2 Закона Республики Казахстан «О жилищных отношениях» парковочное место - это место для стоянки автотранспортного средства в паркинге, не являющееся нежилым помещением и находящееся в индивидуальной (раздельной) собственности.

Принято

8. В случае реализации физическим лицом имущества, указанного в подпункте 7) пункта 1 настоящей статьи, которое было ранее ввезено на территорию Республики Казахстан таким лицом, ценой (стоимостью) его приобретения являются:

1) по механическим транспортным средствам и (или) прицепам, ввезенным с территории государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза, - цена (стоимость), указанная в договоре (контракте) или ином документе, подтверждающем приобретение механического транспортного средства и (или) прицепа на территории государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза, и суммы налога на добавленную стоимость и акциза, указанные в декларации на товары и уплаченные при ввозе таких механических транспортных средств и (или) прицепов;

2) по механическим транспортным средствам и (или) прицепам, ввезенным с территории государства-члена Евразийского экономического союза, - цена (стоимость), указанная в договоре (контракте) или ином документе, подтверждающем приобретение механического транспортного средства и (или) прицепа на территории государства-члена Евразийского экономического союза, и суммы налога на добавленную стоимость и акциза, указанные в налоговой декларации по косвенным налогам по импортированным товарам и уплаченные в порядке, установленном настоящим Кодексом.

…

Отсутствует.

дополнить абзацем восьмым следующего содержания:

«подпункт 1) пункта 8 после слов «Евразийского экономического союза, и» дополнить словами «таможенные и утилизационные платежи, а также»;

Вводится в действие с 1 января 2023 года

При ввозе механических транспортных средств и (или) прицепов кроме суммы налога на добавленную стоимость и акциза Кодексом Республики Казахстан «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» предусматривается уплата иных таможенных платежей (ввозная таможенная пошлина, таможенные сборы).

Таким образом, для приобретения и оформления автотранспортных средств, ввезенных из страны, не являющегося членом Евразийского экономического союза, налогоплательщик, кроме уплаты налога на добавленную стоимость и акцизов, также несет расходы по уплате таможенных платежей.

В связи с чем, для целей определения цены (стоимости) приобретения при реализации механических транспортных средств и (или) прицепов предлагается внести данные поправки.

76.

подпункт 63) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 341. Корректировка дохода

1. Из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются следующие виды доходов (далее - корректировка дохода):

…

45) стоимость имущества, полученного в виде гуманитарной помощи;

…

63) подпункт 45) пункта 1 статьи 341 изложить в следующей редакции:

«45) государственная адресная социальная помощь, пособия и компенсации, выплачиваемые за счет средств бюджета, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан, а также субсидии из средств бюджета для оплаты за арендованное жилье в частном жилищном фонде в соответствии с законодательством о жилищных отношениях;»;

абзац второй подпункта 63) пункта 1 статьи 1 проекта после слов «соответствии с законодательством» дополнить словами «Республики Казахстан»;

Комитет по финансам и бюджету

юридическая техника;

Принято

77.

подпункт 65) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 358. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу

…

3. Налоговые агенты, имеющие структурные подразделения, представляют приложение по исчислению суммы индивидуального подоходного налога и социального налога по структурному подразделению к декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу в налоговый орган по месту нахождения данного структурного подразделения.

65) статью 355 дополнить пунктом 4 следующего содержания:

«4. Налоговые агенты, применяющие специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов, исчисленные суммы единого платежа с заработной платы отражают в декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу.»;

подпункт 65) пункта 1 статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

65) статью 358 дополнить пунктом 4 следующего содержания:

«4. Налоговые агенты, применяющие специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов, исчисленные суммы единого платежа отражают в декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу.»;

Депутат

С. Симонов

юридическая техника, действующая статья 355 Налогового кодекса с 1 января 2025 действует статьей 358 Налогового кодекса.

В целях обеспечения правильного удержания социальных платежей при формировании предлагаемого единого платежа.

Принято

78.

подпункт 70) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 384. Корректировка размера облагаемого оборота по сомнительным требованиям

1. Если часть или весь размер требования по реализованным товарам, работам, услугам является сомнительным требованием, плательщик налога на добавленную стоимость имеет право уменьшить размер облагаемого оборота по такому требованию:

1) по истечении трех лет с начала налогового периода, на который приходится:

срок исполнения требования по реализованным товарам, работам, услугам, если такой срок определен;

день передачи товара, выполнения работ, оказания услуг, срок исполнения требования по которым не определен;

2) в налоговом периоде, в котором вынесено решение регистрирующего органа об исключении дебитора, признанного банкротом, из Национального реестра бизнес-идентификационных номеров.

Корректировка размера облагаемого оборота в соответствии с настоящим пунктом производится при соблюдении условий, указанных в статье 248 настоящего Кодекса.

…

70) часть первую пункта 1 стати 384 дополнить подпунктом 3) следующего содержания:

«3) в налоговом периоде, в котором завершена процедура внесудебного банкротства или вынесено решение суда о применении судебной процедуры банкротства в соответствии с Законом Республики Казахстан «О восстановлении платежеспособности и банкротстве граждан Республики Казахстан».»;

подпункт 70) пункта 1 статьи 1 проекта исключить;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Комитет по финансам и бюджету

Принято

79.

подпункт 71) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 388. Налогообложение реализации горюче-смазочных материалов, осуществляемой аэропортами при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки

…

3. Документами, подтверждающими обороты, облагаемые по нулевой ставке, при реализации горюче-смазочных материалов, осуществляемой аэропортами при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки, являются:

1) договор аэропорта с иностранной авиакомпанией, предусматривающий и (или) включающий реализацию горюче-смазочных материалов, - при осуществлении регулярных рейсов;

заявка иностранной авиакомпании и (или) договор (соглашение) аэропорта с иностранной авиакомпанией - при осуществлении нерегулярных рейсов.

При этом в заявке должны быть указаны следующие сведения:

наименование авиакомпании с указанием государства, в котором она зарегистрирована;

71) в статье 388:

заголовок изложить в следующей редакции:

«Статья 388. Налогообложение реализации горюче-смазочных материалов, осуществляемой аэропортами, поставщиками услуг наземного обслуживания при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки»;

в пункте 1:

в части первой после слов «материалов, осуществляемой аэропортами,» дополнить словами «поставщиками услуг наземного обслуживания»;

в части второй после слов «применяются в отношении аэропортов,» дополнить словами «поставщиков услуг наземного обслуживания,»;

в пункте 3:

в абзаце первом после слов «материалов, осуществляемой аэропортами,» дополнить словами «поставщиками услуг наземного обслуживания»;

абзацы первый и второй подпункта 1) изложить в следующей редакции:

«1) договор аэропорта, поставщика услуг наземного обслуживания с иностранной авиакомпанией, предусматривающий и (или) включающий реализацию горюче-смазочных материалов, - при осуществлении регулярных рейсов;

заявка иностранной авиакомпании и (или) договор (соглашение) аэропорта, поставщика услуг наземного обслуживания с иностранной авиакомпанией, - при осуществлении нерегулярных рейсов.»;

в подпункте 71) пункта 1 статьи 1 проекта:

абзац девятый изложить в следующей редакции:

«в подпункте 1):

абзацы первый и второй части первой изложить в следующей редакции:»;

Комитет по финансам и бюджету

Приведение в соответствие с проектом Закона «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам транспорта и недропользования» одобренного Мажилисом Парламента РК 28.09.2022 года.

Принято

дата предполагаемой посадки воздушного судна.

При посадке иностранного воздушного судна вследствие форс-мажорных обстоятельств заявка, предусмотренная настоящим подпунктом, не заполняется.

Для целей настоящего подпункта:

регулярным рейсом признается рейс, выполняемый согласно расписанию, установленному и опубликованному авиакомпанией в порядке, определяемом законодательством Республики Казахстан, регулирующим использование воздушного пространства Республики Казахстан и деятельность авиации;

нерегулярным рейсом признается рейс, не подпадающий под определение регулярного рейса;

…

абзац пятый подпункта 2) изложить в следующей редакции:

«подписи командира воздушного судна или представителя иностранной авиакомпании и сотрудника соответствующей службы аэропорта, поставщика услуг наземного обслуживания, осуществившего заправку.»;

подпункт 3) изложить в следующей редакции:

«3) документ, подтверждающий факт оплаты за реализованные аэропортом, поставщиком услуг наземного обслуживания горюче-смазочные материалы;»;

дополнить абзацами двенадцатым, тринадцатым и четырнадцатым следующего содержания:

«в части четвертой:

слова «, регулирующим использование» заменить словами «об использовании»;

слово «деятельность» заменить словом «деятельности»;

80.

подпункт 72) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 394. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, освобожденные от налога на добавленную стоимость

Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан:

…

51) Отсутствует.

52) Отсутствует.

72) статью 394 дополнить подпунктами 51) и 52) следующего содержания:

«51) товаров, работ, услуг на безвозмездной основе в рамках благотворительной помощи некоммерческой организацией, созданной в форме фонда в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан.

52) реализация аффинированного золота субъектами производства драгоценных металлов субъектам производства ювелирных и других изделий, осуществляющим деятельность на территории Республики Казахстан.»;

абзац третий подпункте 72) пункта 1 статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

«52) аффинированного золота и (или) серебра субъектами производства драгоценных металлов субъектам производства ювелирных и других изделий, осуществляющих деятельность на территории Республики Казахстан.»;

Депутат

А.П. Рау

Несмотря на высокие показатели добычи, переработки основных драгоценных металлов (золото и серебро) и положительную динамику увеличения объема приобретаемого государством аффинированного золота и серебра, показатели производства ювелирных изделий показывают отрицательную динамику в Казахстане (ювелирная промышленность фактически отсутствует) по сравнению со странами-основными игроками (Россия, Индия, Турция, Китай) на данном рынке.

В сфере производств и оборота драгоценных изделий отмечается наличие следующих ключевых проблем:

- контрабанда ювелирных изделий и ввоз некачественных ювелирных изделий;

- отсутствие развитой отечественной ювелирной промышленности, производящей продукцию из отечественного сырья.

По данным ассоциации ювелиров 95% казахстанского ювелирного бизнеса находится в тени, а государственный бюджет ежегодно недополучает 200 миллионов долларов США. 99% ювелирного бизнеса находится в руках иностранцев, иностранных компаний.

Отечественное же производство обеспечивает менее 1% ювелирных изделий. Объединение юридических лиц и индивидуальных предпринимателей «Лига Ювелиров Казахстана» приводит цифры по отечественному производству в размере 2-10%.

Кроме того, по данным Лиги ювелиров Казахстана внутренний годовой оборот казахстанского рынка ювелирных изделий из драгоценных металлов и камней составляет примерно 710 миллионов долларов США или более 38 тонн или 300 млрд. тенге, из которых 95% занимает продукция, ввезенная из Турции, России, Швейцарии, Кыргызстана, оставшиеся 5% занимает продукция, изготовленная в подпольных ювелирных цехах и продукция добросовестных производителей.

Оборот ювелирных изделий фактически связан с импортом и как следствие вытеснением из рынка ювелирных изделий отечественных производителей, что создает угрозу потери в будущем ювелирной промышленности в целом.

Во многих странах НДС при продаже золота ювелирным предприятиям не взимается (в Индии НДС составляет всего 1%).

Отсутствие НДС на продажу золота и серебра производителям ювелирных изделий привело к тому, что в мире успешно работают и развиваются ювелирные производства даже в странах с полным отсутствием собственной добычи драгметаллов (Индия, Турция, Италия, ОАЭ).

Принято

81.

подпункт 72) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 394. Обороты по реализации товаров, работ, услуг, освобожденные от налога на добавленную стоимость

…

48) транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники при соблюдении следующих условий:

реализующее юридическое лицо является уполномоченным представителем производителя транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники;

транспортные средства и (или) сельскохозяйственная техника приобретены у производителя без налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 38) части первой настоящей статьи.

В целях применения настоящего подпункта уполномоченным представителем производителя транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники признается юридическое лицо, назначенное уполномоченным представителем в рамках сделки, заключенной с производителем транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники и включенное в реестр уполномоченных представителей, применяющих освобождение от налога на добавленную стоимость при реализации транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники, приобретенных у их производителя.

Реестр уполномоченных представителей, применяющих освобождение от налога на добавленную стоимость при реализации транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники, приобретенных у их производителя, и его форма утверждаются уполномоченным органом в области государственной поддержки индустриальной деятельности;

…

отсутствует

72) статью 394 дополнить подпунктами 51) и 52) следующего содержания:

подпункт 72) пункта 1

статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

«72) в части первой статьи 394:

подпункт 48) изложить в следующей редакции:

«48) транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники, бытовых приборов и (или) приборов бытовой электроники при соблюдении следующих условий:

реализующее юридическое лицо является уполномоченным представителем производителя транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники, бытовых приборов и (или) приборов бытовой электроники;

транспортные средства и (или) сельскохозяйственная техника, бытовые приборы и (или) приборы бытовой электроники приобретены у производителя без налога на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 38) или подпунктом 53) части первой настоящей статьи.

В целях применения настоящего подпункта уполномоченным представителем производителя транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники, бытовых приборов и (или) приборов бытовой электроники признается юридическое лицо, назначенное уполномоченным представителем в рамках сделки, заключенной с производителем транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники, бытовых приборов и (или) приборов бытовой электроники и включенное в реестр уполномоченных представителей, применяющих освобождение от налога на добавленную стоимость при реализации транспортных средств и (или) сельскохозяйственной техники, бытовых приборов и (или) приборов бытовой электроники приобретенных у их производителя.

дополнить подпунктами 51), 52), 53) следующего содержания:

…

53) бытовых приборов и (или) приборов бытовой электроники, а также их компонентов при одновременном соблюдении следующих условий:

в состав реализуемого бытового прибора и (или) прибора бытовой электроники, а также их компонентов входят ранее ввезенные сырье и (или) материалы, а также их компоненты, которые освобождаются от налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 3 статьи 399 или пунктом 5 статьи 451 настоящего Кодекса;

бытовые приборы и (или) приборы бытовой электроники, а также их компоненты включены в перечень бытовых приборов и (или) приборов бытовой электроники, а также их компонентов, реализация которых освобождается от налога на добавленную стоимость, утвержденный уполномоченным органом в области государственного стимулирования промышленности по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному планированию и уполномоченным органом.»;

Депутат

Б. Дюсембинов

Вводится в действие с 1 января 2023 года до 1 января 2028 года

Текущая экономическая ситуация в мире показала необходимость прямого сотрудничества с головными поставщиками как готовых товаров, так и материалов для производства в рамках развития собственного производства товаров верхнего передела.

Необходимо создать условия для развития новых проектов по производству продукции обрабатывающей промышленности для обеспечения населения, в первую очередь доступной техникой, предназначенной для домашнего использования.

В этой связи, предлагается предусмотреть освобождение таких товаров, производимых в Республике Казахстан, от НДС с оборотов по реализации при условии наличия встречных обязательств по инвестициям, освоению технологий и локализации, включая реализацию через уполномоченного представителя казахстанского производителя.

Принято

82.

Новый подпункт 73) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 395. Обороты, связанные с международными перевозками

Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих работ, услуг, связанных с перевозками, являющимися международными в соответствии со статьями 387 и 448 настоящего Кодекса, местом реализации которых является Республика Казахстан:

…..

услуги технического и аэронавигационного обслуживания, по реализации товаров, работ, услуг, входящих в состав аэропортовской деятельности в соответствии с законодательством Республики Казахстан, регулирующим использование воздушного пространства Республики Казахстан и деятельности авиации;

…

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 дополнить подпунктом 73) следующего содержания:

«73) в абзаце шестом части первой статьи 395 слова «, регулирующим использование» заменить словами «об использовании»;»;

Комитет по финансам и бюджету

Принято

83.

подпункт 73) пункта 1 статьи проекта

Статья 399. Импорт, освобождаемый от налога на добавленную стоимость

1. Освобождается от налога на добавленную стоимость импорт:

отсутствует

73) пункт 1 статьи 399 дополнить подпунктом 19) следующего содержания:

«19) сахара, сырца тростникового.»;

73) пункт 1 статьи 399 дополнить подпунктами 19) и 20) следующего содержания:

«19) сахара, сырца тростникового;

20) произведений искусства, ввозимых негосударственными музеями.

Перечень произведений искусства, указанных в настоящем подпункте, утверждается уполномоченным органом в области культуры по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному планированию.»;

Депутат

Б. Дюсембинов

Вводится в действие с 1 января 2023 года до 1 января 2026 года

Для стимулирования развития отрасли культуры, туризма, для возможности свободного ввоза в Казахстан мировых шедевров искусства и развития частных музеев. Поддержка отрасли музеев в стране обеспечивает культурное обогащение, постоянное хранение предметов искусства и развитие международного сотрудничества, формирование коллекций шедевров мирового искусства в стране, открытие новых выставочных площадок. Что также соответствует целям Государственной Программы развития туристской отрасли в Республике Казахстан на 2019-2025 гг.

В настоящее время в налоговом законодательстве стран ЕАЭС: Российской Федерации, Беларусь, а также Узбекистана имеется освобождение от НДС ввозимых произведений искусства (культурных ценностей). Учитывая нахождение в единой таможенной зоне предлагаем в РК также установить освобождение от НДС импорта предметов искусства.

Принято

84.

подпункт 73) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 399. Импорт, освобождаемый от налога на добавленную стоимость

1. Освобождается от налога на добавленную стоимость импорт:

19) Отсутствует;

20) Отсутствует.

73) пункт 1 статьи 399 дополнить подпунктом 19) следующего содержания:

«19) сахара, сырца тростникового.»;

подпункт 73) пункта 1 статьи проекта изложить в следующей реакции:

«73) пункт 1 статьи 399 дополнить подпунктами 19) и 20) следующего содержания:

«19) сахара-сырца тростникового;

20) химических веществ (сырья) для производства пестицидов при одновременном соблюдении следующих условий:

производство указанных товаров отсутствует на территории Республики Казахстан или не покрывает потребности Республики Казахстан;

ввезенные товары включены в перечень, утвержденный уполномоченным органом в области государственной поддержки индустриальной деятельности по согласованию с уполномоченным органом, уполномоченным органом в области налоговой политики и уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса;

ввезенные товары предназначены исключительно для производства пестицидов и не предназначены для дальнейшей реализации.

В случае нарушения в течение трех лет с даты выпуска товаров для внутреннего потребления на территории Республики Казахстан требований, установленных настоящим подпунктом, налог на добавленную стоимость на импортируемые товары подлежит уплате с начислением пени со срока, установленного для уплаты налога на добавленную стоимость на импортируемые товары, в порядке и размере, которые определены таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.»;

Депутаты

А. Рау

А.Б. Бердалин

Вводится в действие с 1 января 2023 года

Редакционная правка;

В целях недопущения неэффективного и необоснованного применения льгот, а также для исключения реализации импортного сырья без переработки, дополнение пункта 1 статьи 399 Налогового кодекса новым подпунктом 20), предусматривающим освобождение от НДС ввоза сырья и (или) материалов для производства пестицидов, включенных в перечень товаров импорт, которых освобождается от НДС.

Принято

85.

подпункт 73) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 399. Импорт, освобождаемый от налога на добавленную стоимость

1. Освобождается от налога на добавленную стоимость импорт:

19) Отсутствует;

73) пункт 1 статьи 399 дополнить подпунктом 19) следующего содержания:

«19) сахара, сырца тростникового.»;

в абзаце первом подпункта 73) пункта 1 статьи 1 проекта слова «пункт 1» заменить словами «часть первую пункта 1»;

Комитет по финансам и бюджету

юридическая техника;

Принято

86.

подпункт 74) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 400. Налог на добавленную стоимость, относимый в зачет

…

6. Сумма налога на добавленную стоимость, не соответствующего положениям настоящей статьи, а также налога на добавленную стоимость, указанного в статье 402 настоящего Кодекса, признается суммой налога на добавленную стоимость, не относимого в зачет

…

8. Отсутствует.

74) в статье 400:

в пункте 6 цифру «7» заменить цифрой «8»;

дополнить пунктом 8 следующего содержания:

«8. Сумма налога на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, использованным или которые будут использоваться Национальным оператором инфраструктуры для оказания железнодорожному перевозчику, осуществляющему деятельность по перевозке пассажиров, багажа, грузобагажа, почтовых отправлений, услуг магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом на безвозмездной основе, в том числе с применением временного понижающего коэффициента в размере 0 к тарифу на регулируемые услуги магистральной железнодорожной сети при перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в соответствии с законодательством Республики Казахстан, подлежит отнесению в зачет при соблюдении условий, установленных пунктом 1 настоящей статьи.»;

абзац второй подпункта 74) пункта 1 статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

«пункт 6 дополнить словами «, за исключением случая, предусмотренного пунктом 8 настоящей статьи»;»;

Комитет по финансам и бюджету

редакция пункта 6 статьи 400 Налогового кодекса со ссылкой на пункт 7 была временной и действовала до 1 января 2020 года;

Принято

87.

Новый подпункт 75) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 402. Налог на добавленную стоимость, не относимый в зачет

1. Налогом на добавленную стоимость, не относимым в зачет, признается налог на добавленную стоимость,

который подлежит уплате в связи с получением:

…

3) товаров, работ, услуг, по которым:

в документе, являющемся основанием для отнесения в зачет, не отражены или некорректно отражен идентификационный номер лица, выписавшего такой документ, и (или) лица, которому выписан такой документ;

в счете-фактуре не отражены данные о дате выписки документа, номере счета-фактуры, наименовании товара, работы, услуги, размере облагаемого оборота;

счет-фактура не заверен в соответствии с требованиями статьи 412 настоящего Кодекса;

счет-фактура выписан на бумажном носителе в нарушение требований статьи 412 настоящего Кодекса;

…

Отсутствует.

пункт 1 стать 1 проекта дополнить подпунктом 75) следующего содержания:

«75) в подпункте 3) пункта 1 статьи 402:

абзац пятый изложить в следующей редакции:

«счет-фактура выписан на бумажном носителе в

нарушение требований пункта 1 статьи 412 настоящего Кодекса, за исключением случая, предусмотренного подпунктом 1) пункта 2 статьи 412 настоящего Кодекса;»;

дополнить абзацем шестым следующего содержания:

«счет-фактура выписан на бумажном носителе в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 и пунктом 2-1 статьи 412 настоящего Кодекса и не введен в информационную систему электронных счетов-фактур.»;»;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Депутат

С. Симонов

Вводится с 1 января 2023 года

Поправки по камеральному контролю путем

применения электронных счетов-фактур.

Полное обоснование смотреть выше (в позиции по внесению изменений в пункт 4 статьи 19 Налогового кодекса).

Принято

88.

подпункт 75) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 403. Исключение из суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет

Налог на добавленную стоимость, ранее признанный как налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, подлежит исключению в следующих случаях:

…

Отсутствует.

75) статью 403 дополнить подпунктом 5) следующего содержания:

«5) по сделке (операции) при наличии обстоятельств, указанных в пункте 3-2 статьи 36 настоящего Кодекса, совершенной без проявления должной налоговой осмотрительности в соответствии со статьей 73-1 настоящего Кодекса;»;

подпункт 75) пункта 1 статьи 1 проекта исключить;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Комитет по экономической реформе и региональному развитию

Депутаты

С. Симонов

А. Жамалов

А. Перуашев

Противоречат ГК РК и ПК РК, так как вмешивается в свободу предпринимательской деятельности

Обоснование

депутатов

С. Симонова

А. Жамалова

Принято

Обоснование депутата

А. Перуашева

Глава государства 20 декабря 2019 года на втором заседании Национального совета общественного доверия, отмечал, что в случае если бизнесмен провел проверку контрагента по открытой интегрированной базе данных по субъектам бизнеса, и он не оказался в так называемой «красной зоне», сделка с данным контрагентом не может быть предметом уголовного преследования до начисления налогов и штрафов. Если согласно базе данных, контрагент оказался в «красной зоне», и бизнесмен решил иметь дело с ним, он должен понимать все последствия такого решения. Это и есть принцип должной осмотрительности. Данные инициативы должны быть четко отражены в Налоговом кодексе и других законодательных актах».

Пп.5 ст. 403 НК РК не может быть новым основанием исключения из зачета НДС, поскольку содержит условия фиктивности и недействительности сделки, уже предусмотренные п 1 и 2 данной статьи:

Сделки, совершенные при наличии обстоятельств, указанных в п.3-2 пп.1) о «невозможности реального осуществления операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, необходимых для производства и (или) поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг» и п.3-2 пп.3) о «совершении операций с товаром, который не производился (приобретался) или не мог быть произведен (приобретен) в объеме, указанном в документах бухгалтерского учета» являются предметом расследования действий по выписке счета-фактуры без фактического выполнения работ, оказания услуг, отгрузки товаров, предусмотренных п 1 ст.403 НК РК

Сделки, совершенные при наличии обстоятельств, указанных в п.3-2 пп.2) являлись основанием признания сделки недействительной по п. 2 ст.403 НК РК согласно п. 4 нормативного постановления ВС РК 29.06.2017 г. № 4 «О судебной практике применения налогового законодательства», где было указано, что отсутствие достаточных трудовых ресурсов, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств и иных ресурсов является доказательством недействительности сделки и по таким сделкам может производиться исключение из зачета НДС.

Однако пунктом 6 нормативного постановления ВС РК от 4.03.2020 г. № 4 п.4 отменен в связи с тем, что указанные в нем обстоятельства не могут служить доказательством недействительности сделки.

Таким образом, нормативная практика применения указанных в п.3-2 ст.36 условий как обоснования недействительности сделки уже доказала их несостоятельность

Кроме того, основанием применения п.1 ст.403 НК РК является приговор суда или постановление органа уголовного преследования о прекращении досудебного расследования по нереабилитирующим основаниям.

Основанием применения п.2 ст.403 НК РК является решение суда, вынесенное в гражданском порядке.

Основания применения п.5 ст.403 проектом закона не предусмотрено, что означает, что сделку, совершенную без проявления должной налоговой осмотрительности, налоговые органы намерены признавать сами, без суда и следствия, что противоречит основным принципам налогообложения, статусу налоговых органов и грубо нарушает права налогоплательщиков на защиту своих прав в установленном законом порядке.

89.

подпункт 76) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 404. Корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет

…

2. Уменьшение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, производится по товарам, работам, услугам, по которым налог на добавленную стоимость ранее был отнесен в зачет, в следующих случаях:

1) по товарам, работам, услугам, использованным не в целях облагаемого оборота, за исключением использованных в целях необлагаемого оборота, в связи с наличием которого налогоплательщиком применен пропорциональный метод в соответствии со статьями 407 и 408 настоящего Кодекса;

2) по товарам в случае их порчи, утраты (за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций и (или) в период действия чрезвычайного положения). При этом порча товара означает ухудшение всех или отдельных качеств (свойств) товара, в результате которого данный товар не может быть использован для целей облагаемого оборота. Под утратой товара понимается событие, в результате которого произошли уничтожение или потеря товара. Не является утратой потеря товаров, понесенная налогоплательщиком в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством Республики Казахстан;

При порче, утрате товаров в случаях, возникших в результате чрезвычайных ситуаций, уменьшение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, не производится субъектами малого и среднего предпринимательства при наличии подтверждения уполномоченного органа в сфере гражданской защиты о факте возникновения чрезвычайной ситуации по товарам, по которым имеются:

документ, подтверждающий факты порчи, утраты товара, оформленный в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;

При порче, утрате товаров в случаях, возникших в период действия чрезвычайного положения, уменьшение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, не производится субъектами малого и среднего предпринимательства при наличии копии постановления органа, ведущего уголовное преследование, о признании налогоплательщика потерпевшим по уголовным делам, связанным с чрезвычайным положением, по товарам (за исключением товаров, по которым получены деньги на возмещение имущественного вреда, причиненного в период действия чрезвычайного положения, по решению комиссии, созданной местным исполнительным органом, при включении налогоплательщика в реестр, формируемый указанным местным исполнительным органом), по которым имеются:

документ, подтверждающий факты порчи, утраты товара, оформленный в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности; сведения, отраженные в налоговом регистре, составленном в соответствии с пунктом 7-1 статьи 215 настоящего Кодекса;

…

76) пункт 4 статьи 404 изложить в следующей редакции:

«4. Корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, в случаях, установленных подпунктами 1) - 5) пункта 2 и пункта 3 настоящей статьи, производится в том налоговом периоде, в котором наступили такие случаи.

абзац первый подпункта 76) пункта 1 статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

«76) в статье 404:

в части второй и третьей пункта 2 слова «субъектами малого и среднего предпринимательства» исключить;

пункт 4 изложить в следующей редакции:»;

Корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, в случае, установленном подпунктом 6) пункта 2 настоящей статьи, производится в налоговом периоде, определенном пунктом 5 статьи 401 настоящего Кодекса.»;

Депутат

А. Перуашев

Вводится в действие с 1 января 2022 года

В целях уменьшения налогового обязательства субъектов крупного

предпринимательства на сумму ущерба, причиненного в период действия чрезвычайного положения.

Принято

90.

подпункт 77) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 410. Порядок определения сумм налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, плательщиками налога на добавленную стоимость, осуществляющими строительство жилого здания (части жилого здания) или деятельность по оказанию услуг казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы

…

3. Налог на добавленную стоимость, разрешенный к отнесению в зачет, при осуществлении деятельности по оказанию услуг казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы определяется в размере 85 процентов от суммы налога на добавленную стоимость с облагаемого оборота, определенного в соответствии с пунктом 16 статьи 381 настоящего Кодекса.

Отсутствует.

77) пункт 3 статьи 410 дополнить частью следующего содержания:

«Налог на добавленную стоимость, не разрешенный к отнесению в зачет, не учитывается для целей пункта 9 статьи 243 настоящего Кодекса.»;

абзац первый подпункта 77) пункта 1 статьи 1 проекта после слова «частью» дополнить словом «второй»;

Комитет по финансам и бюджету

юридическая техника;

Принято

91.

подпункт 78) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 411. Дополнительная сумма налога на добавленную стоимость, относимого в зачет

1. Следующие лица вправе относить в зачет дополнительную сумму налога на добавленную стоимость:

…

2) юридические лица - по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления переработки сельскохозяйственной продукции, продукции рыбоводства. К переработке сельскохозяйственной продукции, продукции рыбоводства относятся следующие виды деятельности, за исключением деятельности в сфере общественного питания:

производство мяса и мясопродуктов;

переработка и консервирование фруктов и овощей;

производство растительных и животных масел и жиров;

переработка молока и производство сыра;

производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности;

производство готовых кормов для животных;

производство хлеба;

производство детского питания и диетических пищевых продуктов;

производство продуктов крахмалопаточной промышленности;

переработка шкур и шерсти сельскохозяйственных животных;

Абзац двенадцатый подпункта 2) действует с 01.01.2020 до 01.01.2023 в соответствии с Законом РК от 10.12.2020 № 382-VI.

подготовка хлопчатобумажного волокна, хлопка-волокна;

переработка рыбы живой;

Абзац четырнадцатый подпункта 2) действует с 01.01.2020 до 01.01.2023 в соответствии с Законом РК от 10.12.2020 № 382-VI;

производство дрожжей;

Абзац пятнадцатый подпункта 2) действует с 01.01.2020 до 01.01.2023 в соответствии с Законом РК от 10.12.2020 № 382-VI;

производство шоколада, сахаристых кондитерских изделий, печенья и мучных кондитерских изделий длительного хранения при условии заключения налогоплательщиком соглашения в порядке, определенном уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса;

Абзац шестнадцатый подпункта 2) действует с 01.01.2020 до 01.01.2023 в соответствии с Законом РК от 10.12.2020 № 382-VI;

производство сахара из сахарной свеклы;

78) подпункт 2) пункта 1 статьи 411 изложить в следующей редакции:

«2) юридические лица - по оборотам по реализации товаров, являющихся результатом осуществления переработки сельскохозяйственной продукции, продукции рыбоводства или промыслового рыболовства. К переработке сельскохозяйственной продукции, продукции рыбоводства относятся следующие виды деятельности, за исключением деятельности в сфере общественного питания:

производство мяса и мясопродуктов;

переработка и консервирование фруктов и овощей;

производство растительных и животных масел и жиров;

переработка молока и производство сыра;

производство продуктов мукомольно-крупяной промышленности;

производство готовых кормов для животных;

производство хлеба;

производство детского питания и диетических пищевых продуктов;

производство продуктов крахмалопаточной промышленности;

переработка шкур и шерсти подготовка хлопчатобумажного волокна, хлопка-волокна;

переработка рыбы живой;

производство дрожжей;

уполномоченным органом в области развития агропромышленного комплекса;

производство сахара;»;

подпункт 78) пункта 1 статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

«в подпункте 2) пункта 1 статьи 411:

предложение абзаца первого дополнить словами «или промыслового рыболовства»;

дополнить абзацами семнадцатым, восемнадцатым и девятнадцатым следующего содержания:

«производство дрожжей;

производство сахара;»»;

Депутат

С. Симонов

Улучшение редакции.

Принято

92.

подпункт 79) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 412. Общие положения

1. При совершении оборота по реализации товаров, работ, услуг обязаны выписать счет-фактуру:

1) плательщики налога на добавленную стоимость, предусмотренные подпунктом 1) пункта 1 статьи 367 настоящего Кодекса;

…

8) юридические лица-резиденты (за исключением государственных учреждений и государственных организаций среднего образования), нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через филиал, представительство, индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой, не зарегистрированные в качестве плательщика налога на добавленную стоимость в Республике Казахстан, по гражданско-правовой сделке, стоимость которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения такой сделки.

Настоящий подпункт применяется при осуществлении гражданско-правовых сделок между субъектами предпринимательства, за исключением случаев, когда покупателем является лицо, применяющее специальный налоговый режим на основе патента, упрощенной декларации или для крестьянских или фермерских хозяйств;

…

10) отсутствует.

11) отсутствует.

…

7. Стоимостные и суммовые значения в счете-фактуре, выписанном на бумажном носителе, указываются в национальной валюте Республики Казахстан.

Стоимостные и суммовые значения в счете-фактуре, выписанном в электронной форме, указываются в

национальной валюте Республики Казахстан, за исключением следующих случаев, при которых возможно указание в иностранной валюте:

1) по сделкам (операциям), заключенным (совершенным) в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции;

…

14. В случаях, предусмотренных подпунктами 1) и 2) части первой, частью третьей пункта 13 настоящей статьи, получатель товаров, работ, услуг вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг реквизитов юридического лица, через доверенное лицо которого осуществляется приобретение товаров, работ, услуг, или индивидуального предпринимателя, приобретающего товары, работы, услуги. При этом в случаях, предусмотренных подпунктами 3) и 4) пункта 13 настоящей статьи, выписка счета-фактуры осуществляется по месту реализации товаров, работ, услуг.

В случае, предусмотренном подпунктом 4) части первой пункта 13 настоящей статьи, получатель услуг вправе обратиться с требованием выписать документ, подтверждающий факт проезда физического лица, или счет-фактуру к поставщику таких услуг, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе работ, услуг реквизитов физического лица, которому оказана услуга по перевозке.

В случае приобретения товаров, работ, услуг у налогоплательщика, указанного в подпункте 8) части первой пункта 1 настоящей статьи, получатель товаров, работ, услуг вправе в течение срока, установленного пунктом 2 статьи 413 настоящего Кодекса, обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование.

…

79) в статье 412:

в пункте 1:

подпункт 1) дополнить абзацем следующего содержания:

«Положения настоящего подпункта не применяются при наличии ограничения выписки счетов-фактур в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур в соответствие со статьей 120-1 настоящего Кодекса.»;

подпункт 8) дополнить абзацем следующего содержания:

«крестьянское или фермерское хозяйство, применяющее специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов.»;

дополнить подпунктами 10) и 11) следующего содержания:

«10) юридическое лицо, аккредитованное в установленном порядке для осуществления деятельности по подтверждению соответствия, определенное законодательством Республики Казахстан о техническом регулировании;

11) налогоплательщик, являющийся таможенным представителем, таможенным перевозчиком, владельцем складов временного хранения, владельцем таможенных складов и уполномоченным экономическим оператором в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным

законодательством Республики Казахстан.»;

в подпункте 79) пункта 1 статьи 1 проекта:

абзац второй изложить в следующей редакции:

«в части первой пункта 1:»;

абзац третий изложить в следующей редакции:

«подпункт 1) дополнить частью второй следующего содержания:»;

абзацы пятый и шестой исключить;

Комитет по финансам и бюджету

юридическая техника;

приведение в соответствие с пунктом 3 статьи 24 Закона Республики Казахстан «О правовых актах»;

Принято

подпункт 1) пункта 7 изложить в следующей редакции:

«1) по сделкам (операциям), заключенным (совершенным) в рамках соглашения (контракта) о разделе продукции, контракта на недропользование, утвержденного Президентом Республики Казахстан;»;

абзац десятый изложить в следующей редакции:

«подпункт 1) части второй пункта 7 изложить в следующей редакции:»;

юридическая техника;

пункт 14 изложить в следующей редакции:

«14. В случаях:

1) предусмотренных подпунктами 1) и 2) части первой, а также части третьей пункта 13 настоящей статьи, получатель товаров, работ, услуг вправе в течение ста восьмидесяти календарных дней с даты совершения поставщиком оборота по реализации обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг

реквизитов юридического лица, через доверенное лицо которого осуществляется приобретение товаров, работ, услуг, или индивидуального предпринимателя, приобретающего товары, работы, услуги;

2) предусмотренных подпунктом 4) части первой пункта 13 настоящей статьи, получатель услуг вправе в течение ста восьмидесяти календарных дней с даты совершения поставщиком оборота по реализации обратиться с требованием выписать документ, подтверждающий факт проезда физического лица, или счет-фактуру к поставщику таких услуг, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе работ, услуг реквизитов физического лица, которому оказана услуга по перевозке;

3) приобретения товаров, работ, услуг у налогоплательщика, указанного

в подпункте 8) части первой пункта 1 настоящей статьи, получатель товаров, работ, услуг вправе в течение ста восьмидесяти календарных дней с даты совершения поставщиком оборота по реализации обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование.

Выписка счета-фактуры в соответствии с положениями настоящего пункта осуществляется по месту реализации товаров, работ, услуг.»;

абзацы двенадцатый - семнадцатый изложить в следующей редакции:

«в пункте 14:

часть первую изложить в следующей редакции:

«В случаях, предусмотренных подпунктами 1) и 2) части первой и части третьей пункта 13 настоящей статьи, получатель товаров, работ, услуг вправе в течение ста восьмидесяти календарных дней с даты совершения поставщиком оборота по реализации обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом

положений настоящей статьи, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг реквизитов юридического лица, через доверенное лицо которого осуществляется приобретение товаров, работ, услуг, или индивидуального предпринимателя, приобретающего товары, работы, услуги.»;

часть вторую после слова «вправе» дополнить словами «в течение ста восьмидесяти календарных дней с даты совершения поставщиком оборота по реализации»;

в части третьей слова «в течение срока, установленного пунктом 2 статьи 413 настоящего Кодекса,» заменить словами «в течение ста восьмидесяти календарных дней с даты совершения поставщиком оборота по реализации»;

дополнить частью четвертой следующего содержания:

«Выписка счета-фактуры в соответствии с положениями настоящего пункта осуществляется по месту реализации товаров, работ, услуг.»;»;

юридическая техника, приведение в соответствие с пунктом 3 статьи 24 Закона Республики Казахстан «О правовых актах»;

93.

подпункт 79) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 412. Общие положения

…

2. Счет-фактура выписывается в

электронной форме, за исключением следующих случаев, когда налогоплательщик вправе выписывать счет-фактуру на бумажном носителе:

1) отсутствия по месту нахождения налогоплательщика в границах административно-территориальных единиц Республики Казахстан сети телекоммуникаций общего пользования.

Информация об административно-территориальных единицах Республики Казахстан, на территории которых отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования, размещается на интернет-ресурсе уполномоченного органа;

2) подтверждения информации на интернет-ресурсе уполномоченного органа о невозможности выписки счетов-фактур в информационной системе электронных счетов-фактур

по причине технических ошибок.

После устранения технических ошибок счет-фактура, выписанный на бумажном носителе, подлежит введению в информационную систему электронных счетов-фактур в течение пятнадцати календарных дней с даты устранения технических ошибок.

2-1. Отсутствует.

79) в статье 412:

в пункте 1:

подпункт 1) дополнить абзацем следующего содержания:

подпункт 8) дополнить абзацем следующего содержания:

дополнить подпунктами 10) и 11) следующего содержания:

11) налогоплательщик, являющийся таможенным представителем, таможенным перевозчиком, владельцем складов временного хранения, владельцем

таможенных складов и уполномоченным экономическим оператором в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.»;

в подпункте 79) пункта 1 статьи 1 проекта:

абзац третий и четвертый исключить;

Депутат

С. Симонов

Вводится с 1 января 2023 года

излишнее уточнение;

Принято

подпункт 1) пункта 7 изложить в следующей редакции:

…

дополнить абзацами десятым, одиннадцатым и двенадцатым следующего содержания:

«дополнить пунктом 2-1 следующего содержания:

«2-1. При ограничении выписки электронных счетов-фактур в информационной системе электронных счетов-фактур в соответствии со статьей 120-1 настоящего Кодекса счет-фактура выписывается на бумажном носителе.

При этом счет-фактура, выписанный на бумажном носителе, подлежит введению в информационную систему электронных счетов-фактур в течение пятнадцати календарных дней с даты отмены ограничения выписки счетов-фактур в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур в соответствии со статьей 120-1 настоящего Кодекса.»;»;

Поправки по камеральному контролю путем применения электронных счетов-фактур.

Полное обоснование смотреть выше (в позиции по внесению изменений в пункт 4 статьи 19 Налогового кодекса).

94.

подпункт 81) пункт 1 статьи 1 проекта

Статья 424. Налоговая декларация

…

4. Налогоплательщик, снятый с регистрационного учета по решению налогового органа в случаях, предусмотренных пунктом 4 статьи 85 настоящего Кодекса, обязан представить ликвидационную декларацию по налогу на добавленную стоимость в налоговый орган по месту нахождения не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором проведено снятие с такого учета. Ликвидационная декларация составляется за период с начала налогового периода, в котором налогоплательщик снят с регистрационного учета, до даты его снятия с такого учета.

…

81) пункт 4 статьи 424 дополнить частью следующего содержания:

«Положение настоящего пункта не распространяется на лиц, указанных в подпункте 4) пункта 4, абзацах восьмом и девятом подпункта 6) пункта 4 статьи 85 настоящего Кодекса.»;

в подпункте 81) пункт 1

статьи 1 проекта:

абзац первый после слова «частью» дополнить словом «второй»;

в абзаце втором слова «подпункте 4) пункта 4» заменить словами «в подпункте 4)»;

Комитет по финансам и бюджету

юридическая техника;

Принято

95.

подпункт 82) пункт 1 статьи 1 проекта

Статья 431. Порядок и сроки возврата превышения налога на добавленную стоимость

…

2. Если иное не установлено статьями 432 и 434 настоящего Кодекса, возврат суммы превышения налога на добавленную стоимость, подтвержденного результатами проверки, производится налогоплательщику в следующие сроки:

осуществляющему обороты по реализации, облагаемые по нулевой ставке, которые составляют не менее 70 процентов в общем облагаемом обороте по реализации за налоговый период, за который предъявлено требование о возврате суммы превышения налога на добавленную стоимость, - в течение пятидесяти пяти рабочих дней;

в остальных случаях - в течение ста пятидесяти пяти календарных дней.

При этом течение срока возврата суммы превышения налога на добавленную стоимость начинается после истечения тридцати календарных дней со срока, установленного для представления декларации по налогу на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 424 настоящего Кодекса.

В целях настоящего пункта основаниями для возврата суммы превышения налога на добавленную стоимость являются:

1) акт налоговой проверки по подтверждению достоверности суммы превышения налога на добавленную стоимость, предъявленной к возврату, с учетом результатов его обжалования (при обжаловании налогоплательщиком);

2) заключение к акту налоговой проверки, оформленное в случае, предусмотренном пунктом 13 статьи 152 настоящего Кодекса.

…

82) абзац второй части первой пункта 2 статьи 431 изложить в следующей редакции:

«в остальных случаях - в течение семидесяти пяти рабочих дней.»;

в абзаце первом подпункта 82) пункт 1 статьи 1 проекта слова «абзац второй» заменить словами «абзац третий»;

Комитет по финансам и бюджету

юридическая техника;

Принято

96.

Новый подпункт 83) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 434. Упрощенный порядок возврата превышения налога на добавленную стоимость

…

2. Право на применение упрощенного порядка возврата превышения налога на добавленную стоимость имеют следующие плательщики налога на добавленную стоимость, представившие декларации по налогу на добавленную стоимость с указанием требования о возврате суммы превышения налога на добавленную стоимость и не имеющие неисполненного налогового обязательства по представлению налоговой отчетности на дату представления декларации по налогу на добавленную стоимость:

…

При этом возврату в упрощенном порядке подлежит превышение налога на добавленную стоимость:

для налогоплательщиков, подлежащих мониторингу крупных налогоплательщиков, - в размере не более 70 процентов от суммы превышения налога на добавленную стоимость, сложившегося за отчетный налоговый период;

для налогоплательщиков, состоящих на горизонтальном мониторинге, - в размере не более 90 процентов от суммы превышения налога на добавленную стоимость, сложившегося за отчетный налоговый период;

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 83) следующего содержания:

«83) в пункте 2 статьи 434:

Депутат

А. Перуашев

Вводится в действие с 1 января 2023 года

Для увеличения объемов экспорта необходимо реализовать положение пункта 2 статьи 434 настоящего Кодекса, позволяющее

уполномоченным органам через формирование перечня производителей товаров собственного производства получать возврат НДС в упрощенном порядке.

Принято

для налогоплательщиков, являющихся производителями товаров собственного производства, которые соответствуют условиям пункта 2 статьи 429 настоящего Кодекса, - в размере не более 50 процентов от суммы превышения налога на добавленную стоимость, сложившегося за отчетный налоговый период.

…

абзац четвертый части одиннадцатой изложить в следующей редакции:

«для налогоплательщиков, являющихся производителями товаров собственного производства обрабатывающей промышленности:

соответствующих условиям пункта 2 статьи 429 настоящего Кодекса - в размере не более 50 процентов от суммы превышения налога на добавленную стоимость, сложившегося за отчетный налоговый период;

соответствующих условиям пункта 3 статьи 429 настоящего Кодекса - в размере не более 50 процентов от части суммы налога на добавленную стоимость, отнесенного в зачет по товарам (работам, услугам), использованным для целей оборота по реализации, облагаемого по нулевой ставке, но не более 50 процентов от суммы превышения налога на добавленную стоимость, сложившегося за отчетный налоговый период;»;»;

97.

Новый подпункт 88) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 494. Сроки и порядок уплаты налога

…

3. Если иное не установлено настоящей статьей, сроком уплаты налога в бюджет для физических лиц является дата не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом.

В случае осуществления регистрационных действий в соответствии с законодательством Республики Казахстан о дорожном движении в отношении транспортного средства, являющегося объектом налогообложения, сумма налога, подлежащая уплате за фактический период владения таким объектом лицом, передающим право собственности, должна быть внесена в бюджет

до совершения указанных действий в порядке, определенном настоящим Кодексом.

4. Уплата налога физическими лицами производится по месту жительства.

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта: дополнить подпунктом 88) следующего содержания:

«88) в статье 494:

пункт 3 исключить;

пункт 4 изложить в следующей редакции:

«4. Уплата налога физическими лицами производится в бюджет по месту жительства не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом.»;»;

Депутат

С. Симонов

Вводится в действие с 1 января 2023 года

В целях повышения качества оказания государственных услуг и эффективности деятельности Государственной корпорации «Правительство для граждан» предлагается исключить проверку налоговой задолженности и уплату налога за текущий период при регистрации автотранспортных средств, тем самым ускорить время получения государственной услуги.

Принято

98.

Новый подпункт89) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 517. Налогоплательщики

…

3. Если иное не установлено настоящей статьей, плательщиками налога на имущество не являются:

1) индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, по объектам налогообложения, имеющимся на праве собственности, непосредственно используемым ими в процессе производства сельскохозяйственной продукции, ее хранения и переработки;

Налогоплательщики, указанные в настоящем подпункте, по объектам налогообложения, не используемым непосредственно в процессе производства, хранения и переработки собственной сельскохозяйственной продукции, уплачивают налог на имущество в порядке, определенном настоящим разделом;

2) государственные учреждения и государственные учебные заведения среднего образования;

3) государственные предприятия исправительных учреждений уполномоченного государственного органа в сфере исполнения уголовных наказаний;

4) религиозные объединения.

5) отсутствует.

Юридические лица, указанные в подпунктах 3) и 4) части первой настоящего пункта, являются плательщиками налога по объектам налогообложения, переданным в пользование, доверительное управление или аренду.

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 89) следующего содержания:

«89) часть первую пункта 3 статьи 517 дополнить подпунктом 5) следующего содержания:

«5) недропользователи по контрактам на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам (за исключением газовых проектов на суше) в рамках контрактной деятельности с учетом особенностей, предусмотренных пунктом 4 статьи 722-1 настоящего Кодекса.»;»;

Депутат

А. Рау

Вводится в действие с 1 января 2023 года

пункта 3 статьи 517 Налогового кодекса дополняется подпунктом 5) в части исключения из плательщиков налога на имущество недропользователей по контрактам на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам (за исключением газовых проектов на суше) в рамках контрактной деятельности.

Принято

99.

подпункт 89) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 518. Определение налогоплательщика в отдельных случаях

…

4. Плательщиком налога по объектам, переданным в финансовый лизинг, является лизингополучатель.

4-1. Отсутствует.

89) в статье 518:

пункт 4 изложить в следующей редакции:

«4. Если иное не установлено пунктом 4-1 настоящей статьи, плательщиком налога по объектам, переданным в финансовый лизинг, является лизингополучатель.»;

дополнить пунктом 4-1 следующего содержания:

«4-1. Плательщиком налога по объектам, переданным в финансовую аренду, является арендодатель.»;

в подпункте 89) пункта 1 проекта:

абзац третий изложить в следующей редакции:

«4. Если иное не установлено настоящим пунктом, плательщиком налога по объектам, переданным в финансовую аренду, соответствующую международным стандартам финансовой отчетности и (или) требованиям законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, является арендодатель.

Плательщиком налога по объектам, переданным в финансовый лизинг, является лизингополучатель.»;

абзацы четвертый и пятый исключить;

Комитет по финансам и бюджету

Согласно МСФО финансовая аренда включает в себя финансовый лизинг, соответственно не требуется введение нового пункта 4-1 статьи 518 Налогового кодекса подлежит для определения плательщика налога на имущество по финансовой аренде.

Принято

100.

подпункт 91) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 520. Налоговая база

2. По объектам налогообложения индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, указанным в подпункте 2) пункта 1 статьи 519 настоящего Кодекса, налоговая база устанавливается в размере среднегодовой суммы долгосрочной дебиторской задолженности, определяемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.

…

4. Среднегодовая сумма долгосрочной дебиторской задолженности,

устанавливаемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, определяется как одна тринадцатая суммы, полученной при сложении сумм долгосрочной дебиторской задолженности на 1 число каждого месяца текущего налогового периода и 1 число месяца налогового периода, следующего за отчетным.

…

5. По объектам налогообложения юридических лиц, указанных в подпунктах 3) и 4) пункта 3 статьи 517 настоящего Кодекса, налоговая база определяется исходя из доли данных объектов налогообложения, переданных в пользование, доверительное управление или аренду.

5-1. Отсутсвует.

91) статью 520 дополнить пунктом 5-1 следующего содержания:

«5-1. По объектам налогообложения индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, указанным в подпункте 7) пункта 1 статьи 519 настоящего Кодекса, налоговой базой является балансовая стоимость объекта налогообложения на дату передачи объекта в финансовую аренду, определяемая по данным бухгалтерского учета.»;

подпункт 91) пункта 1 проекта изложить в следующей редакции:

«91) в статье 520:

пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. По объектам налогообложения индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, указанным в подпунктах 2) и 7) пункта 1 статьи 519 настоящего Кодекса, налоговая база устанавливается в размере среднегодовой суммы дебиторской задолженности, в том числе долгосрочной определяемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.»

пункт 4 изложить в следующей редакции:

«4. Среднегодовая сумма дебиторской задолженности, в том числе долгосрочной,

устанавливаемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и (или) требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, определяется как одна тринадцатая суммы, полученной при сложении сумм дебиторской задолженности, в том числе долгосрочной на 1 число каждого месяца текущего налогового периода и 1 число месяца налогового периода, следующего за отчетным.»;»;

Комитет по финансам и бюджету

С учетом того, что действующими положениями статьи 520 Налогового кодекса предусмотрен порядок определения базы для исчисления налога на имущества для долгосрочной аренды, необходимо придерживаться аналогичному подходу при исчислении налога по имуществу, переданному в финансовую аренду.

Принято

101.

Новый подпункт 92) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 521. Налоговые ставки

…

3. Юридические лица, указанные ниже, исчисляют налог на имущество по ставке 0,1 процента к налоговой базе:

…

9) юридические лица по взлетно-посадочным полосам на аэродромах и терминалам аэропортов, за исключением взлетно-посадочных полос на аэродромах и терминалов аэропортов городов Нур-Султана и Алматы;

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 92) следующего содержания:

«92) в подпункте 9) пункта 3 статьи 521 слово «Нур-Султана» заменить словом «Астаны»;

Предусмотреть соответствующие изменения в подпунктах 88) (ст. 505), 92) (ст. 529), 93) (ст. 531) и 123) (ст. 702) пункта 1 статьи 1 проекта

Комитет по финансам и бюджету

Приведение в соответствие с внесенными изменениями в Конституцию Республики Казахстан.

Принято

102.

подпункт 94) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 550. Общие положения о сборах

…

2. Для целей настоящей главы под регистрационными действиями подразумевается совершение уполномоченными государственными органами и уполномоченной организацией в сфере гражданской авиации в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан, следующих действий:

…

4. Уполномоченные государственные органы и уполномоченная организация в сфере гражданской авиации, осуществляющие соответствующие действия, при совершении которых предусмотрено взимание сбора, производят исчисление и начисление сумм сборов в соответствии с законодательством Республики Казахстан, а также несут ответственность за полноту взимания, своевременность уплаты исчисленных (начисленных) сборов в бюджет, а также за достоверность сведений, представляемых органам государственным доходов согласно пункту 5 настоящей статьи.

5. Уполномоченные государственные органы и уполномоченная организация в сфере гражданской авиации ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, предоставляют налоговому органу по месту своего нахождения (до полной автоматизации передачи) сведения о плательщиках сбора и объектах обложения по форме, установленной уполномоченным органом, за исключением случаев, предусмотренных статьей 26 настоящего Кодекса.

94) в статье 550:

в пункте 2:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«2. Для целей настоящей главы под регистрационными действиями подразумевается совершение уполномоченными государственными органами в порядке, определенном

законодательством Республики Казахстан, следующих действий:»;

…

в пункте 4 слова «уполномоченная организация в сфере гражданской авиации,» исключить;

в пункте 5 слова «и уполномоченная организация в сфере гражданской авиации» исключить;

в абзаце одиннадцатом подпункта 94) пункта 1 статьи 1 проекта слово «уполномоченная» заменить словами «и уполномоченная»;

Предусмотреть соответствующие изменения в новом подпункте 95) пункта 1 статьи 1 проекта (ст. 552)

Комитет по финансам и бюджету

юридическая техника;

Принято

103.

подпункт 95) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 553. Ставки регистрационных сборов

…

3. Ставки сбора составляют:

…

17.	За государственную регистрацию залога движимого имущества и ипотеки судна, а также за государственную регистрацию безотзывного полномочия на дерегистрацию и вывоз воздушного судна:
17.1.	за регистрацию залога движимого имущества и ипотеки судна, безотзывного полномочия на дерегистрацию и вывоз воздушного судна, а также изменений, дополнений и прекращения зарегистрированного залога или изменений, дополнений и исключения из государственного реестра безотзывного полномочия на дерегистрацию и вывоз воздушного судна:
17.1.1.	с физических лиц**	1
17.1.2.	с юридических лиц	5
17.1.3.	с организации, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство Республики Казахстан	0
17.2.	за выдачу дубликата документа, удостоверяющего государственную регистрацию залога движимого имущества и ипотеки судна, а также безотзывного полномочия на дерегистрацию и вывоз воздушного судна**	0,5

95) в статье 553:

в пункте 3 строки 17., 17.1., 17.2., 2.1. и 2.2. таблицы изложить в следующей редакции:

17.	За государственную регистрацию залога движимого имущества и ипотеки судна:
17.1.	за регистрацию залога движимого имущества и ипотеки судна, а также изменений, дополнений и прекращения зарегистрированного залога:
17.2.	за выдачу дубликата документа, удостоверяющего государственную регистрацию залога движимого имущества и ипотеки судна **	0,5
2.1.	на все виды деятельности, за исключением указанных в пунктах 1.51. - 1.53.1., 1.55. - 1.59., 1.79. - 1.80.	100% от соответствующей ставки, установленной в пункте 1 настоящей таблицы
2.2.	на виды деятельности, указанные в пунктах 1.51. - 1.53.1., 1.55. - 1.59.	10% от соответствующей ставки, установленной в пункте 1 настоящей таблицы

»;

в пункте 4 строки 1.5., 2.5. и 3.5. таблицы исключить;

в подпункте 95) пункта 1 статьи 1 проекта:

в абзаце втором слова «, 2.1. и 2.2.» исключить;

в абзаце третьем строки 2.1. и 2.2. исключить;

Комитет по финансам и бюджету

в таблице пункта 3 статьи 553 Налогового кодекса

Принято

104.

Новый подпункт 98) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 582. Ставки платы за пользование

животным миром

…

3. Ставки платы за пользование видами животных,

являющихся объектами рыболовства, составляют:

№ п/п	Виды водных животных	Ставки платы (МРП)
№ п/п	Виды водных животных	за одну особь	за один килограмм
1	2	3	4
1.	В промысловых и научных целях:
1.1.	осетровые (белуга, осетр, севрюга, стерлядь, шип)		0,064
1.2.	сельди (пузанок, бражниковская, черноспинка), кефаль, камбала, килька		0
1.3.	лососевые (радужная форель, ленок, хариус)		0,017
1.4.	сиговые (рипус, ряпушка, пелядь, чир, муксун), длиннопалый рак		0,012
1.5.	вобла		0,004
1.6.	тюлень	1,93
1.7.	крупный частик:
1.7.1.	белый амур, сазан, карп, жерех, берш, сом, налим, толстолобик, щука, змееголов, судак		0,013
1.8.	мелкий частик:
1.8.1.	лещ, плотва, голавль, шемая, подуст, осман, язь, карась, окунь, линь, елец обыкновенный и таласский, красноперка, густера, востробрюшка, белоглазка, синец, чехонь, буффало, маринка		0,004
2.	При проведении спортивно-любительского (рекреационного) рыболовства:
2.1.	с изъятием:
2.1.1.	крупный частик		0,017
2.1.2.	белуга		6,5
2.1.3.	осетровые		5,5
2.1.4.	сиговые, лососевые		0,042
2.1.5.	мелкий частик		0,008
2.1.6.	Рак	0,008
2.2.	на основе принципа «поймал-отпустил»:
2.2.1.	крупный частик		0,1
2.2.2.	осетровые (белуга, осетр, севрюга, стерлядь, шип)	4,97
2.2.3.	сиговые и лососевые		0,27
2.2.4.	мелкий частик		0,068

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 98) следующего содержания:

«98) строки 1., 1.1., 1.3., 1.7.1., 1.8.1. таблицы пункта 3 статьи 582 изложить в следующей редакции:

1.	В промысловых, научных и воспроизводственных целях:
1.1.	осетровые (белуга, осетр, севрюга, стерлядь, шип, сибирский осетр, сырдарьинский лжелопатонос)		0,064

»;

1.3.

лососевые (радужная форель, ленок, хариус, каспийский лосось, аральский лосось, таймень, нельма, белорыбица)

0,017

»;

1.7.1.

белый амур, сазан, карп, жерех, берш, сом, налим, толстолобик, щука, змееголов, судак, кутум, щуковидный жерех (лысач), аральский усач, туркестанский усач

0,013

»;

1.8.1.

лещ, плотва, голавль, шемая, подуст, осман, язь, карась, окунь, линь, елец

обыкновенный и таласский, красноперка, густера, востробрюшка, белоглазка, синец, чехонь, буффало, маринка, илийская маринка (илийская популяция), чуйская остролучка, балхашский окунь (балхаш-илийская популяция), чаткальский подкаменщи к, волжская многотычинковая сельдь

0,004

»;

Депутаты

Е. Жаңбыршин

С. Мусабаев

Вводится в действие с 1 января 2024 года

В соответствии с пунктом 3, статьи 582 Кодекса о налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) РК установлены ставки платы за пользование видами животных, являющимися объектами рыболовства, вылавливаемыми в промысловых и научных целях.

В вышеуказанном Налоговом кодексе РК не установлены

ставки платы за пользование видами животных внесенных в Перечень редких и находящихся под угрозой исчезновения видов животных, утвержденного Постановлением Правительства РК № 1034 от 31.10.2006 г.

В тоже время пунктом 3, статьи 15 Закона «Об охране, воспроизводстве и использовании животного мира» предусмотрено, что изъятие редких и находящихся под угрозой исчезновения видов животных, их частей или дериватов допускается в исключительных случаях по решению Правительства Республики Казахстан для научных исследований.

В связи с тем, что периодически проводятся научные исследования в отношении отдельных видов животных внесенных в Перечень редких и находящихся под угрозой исчезновения видов животных, возникает необходимость установления ставок платы за изъятие данных животных.

В Налоговом кодексе РК объекты рыболовства объединены в несколько групп, в основном по видовым и морфологическим признакам, а также, по целям изъятия. В этой связи, предлагаем все виды рыб и водных животных из Перечня редких и находящихся под угрозой исчезновения видов животных, отнести по указанным признакам к соответствующим группам и установить для них ставки платы на изъятие соответствующие данной группе.

Принято

105.

подпункт 98) пункта 1 статьи 1 проекта

Отсутствует.

98) параграф 6 изложить в следующей редакции:

«Параграф 6. Плата за пользование лесными и растительными ресурсами»;

подпункт 98) пункта 1 статьи 1 проекта исключить;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Комитет по финансам и бюджету

Проекты Законов Республики Казахстан «О растительном мире», «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам растительного мира» в рамках которого планируется вводить платы за пользование лесными и растительными ресурсами находится на рассмотрении Мажилиса.

Кроме этого, в соответствии с требованиями статьи 3 Налогового кодекса, при пересмотре ставки платежей в сторону увеличения такие нормы могут быть приняты не позднее 1 июля текущего года и введены в действие не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.

То есть, новые платежи в бюджет можно ввести только с 1 января 2024 года с условием принятия такой нормы до 1 июля 2023 года.

Принято

106.

подпункт 99) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 584. Общие положения

1. Плата за лесные пользования (далее по тексту настоящего параграфа - плата) взимается за следующие виды лесных пользований на участках государственного лесного фонда:

…

Отсутствует.

99) в статье 584:

в пункте 1:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«Плата за пользование лесными и растительными ресурсами (далее по тексту настоящего параграфа - плата) взимается:

за следующие виды лесных пользований на участках государственного лесного фонда:»;

абзац четвертый подпункта 5) исключить;

подпункт 6) дополнить абзацем следующего содержания:

«за пользование растительными ресурсами на участках всех категорий земель, кроме земель государственного лесного фонда и особо охраняемых природных территорий, в порядке специального пользования при заготовке (сборе) дикорастущих видов растений для фармацевтических, продовольственных и технических нужд.»;

дополнить пунктом 3-1 следующего содержания:

«3-1. Право специального пользования объектами растительного мира предоставляется на основании материалов ресурсных обследований, проведенных специализированными организациями, и уведомлений о начале деятельности по заготовке (сбору) дикорастущих видов растений для фармацевтических, продовольственных и технических нужд.»;

дополнить пунктом 4-1 следующего содержания:

«4-1. Местные исполнительные органы областей, городов республиканского значения, столицы в области растительного мира ежеквартально, в срок не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (годом), представляют налоговым органам по месту своего нахождения сведения о плательщиках платы за пользование растительными ресурсами и объектах обложения по форме, установленной уполномоченным органом.»;

подпункт 99) пункта 1 статьи 1 проекта исключить;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Комитет по финансам и бюджету

Кроме этого, в соответствии с требованиями

статьи 3 Налогового кодекса, при пересмотре ставки платежей в сторону увеличения такие нормы могут быть приняты не позднее 1 июля текущего года и введены в действие не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.

Принято

107.

подпункт 100) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 585. Плательщики платы

1. Плательщиками платы являются:

государственные лесовладельцы и лица, получившие право лесопользования в порядке, определенном Лесным кодексом Республики Казахстан;

лица, получившие право на изъятие редких и находящихся под угрозой исчезновения видов растений, их частей или дериватов на основании соответствующего решения Правительства Республики Казахстан.

Отсутствует.

2. Не являются плательщиками платы лесовладельцы, осуществляющие лесопользование на участках частного лесного фонда, находящихся в их собственности или долгосрочном землепользовании в

соответствии с Земельным кодексом Республики Казахстан, при получении права лесопользования с целевым назначением для лесоразведения.

100) пункт 1 статьи 585 дополнить абзацем следующего содержания:

«лица, осуществляющие заготовку (сбор) дикорастущих видов растений для фармацевтических, продовольственных и технических нужд.»;

подпункт 100) пункта 1 статьи 1 проекта исключить;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Комитет по финансам и бюджету

Кроме этого, в соответствии с

требованиями статьи 3 Налогового кодекса, при пересмотре ставки платежей в сторону увеличения такие нормы могут быть приняты не позднее 1 июля текущего года и введены в действие не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.

Принято

108.

подпункт 101) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 586. Объект обложения

Объектом обложения платой являются объем лесных пользований и (или) площадь участков

государственного лесного фонда, предоставляемых в пользование, в том числе на особо охраняемых природных территориях, за исключением:

1) объема древесины, отпускаемой на корню, при осуществлении рубок ухода за составом и формой насаждений, а также регулировании его полноты в молодняках (осветление, прочистка) и рубок, связанных с реконструкцией малоценных лесных насаждений и формированием ландшафтов;

2) объема древесных ресурсов, живицы, второстепенных лесных ресурсов, изъятых для проведения научно-исследовательских работ.

101) в пункте 1 статьи 586:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«Объектами обложения платой являются:

объем лесных пользований и (или) площадь участков

государственного лесного фонда, предоставляемых в пользование, в том числе на особо охраняемых природных территориях, за исключением:»;

подпункт 2) дополнить абзацем следующего содержания:

«объем заготовок (сбора) дикорастущих видов растений для фармацевтических, продовольственных и технических нужд вне территории государственного лесного фонда и особо охраняемых природных территории.»;

подпункт 101) пункта 1 статьи 1 проекта исключить;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Комитет по финансам и бюджету

Проекты Законов Республики

Казахстан «О растительном мире», «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам растительного мира» в рамках которого планируется вводить платы за пользование лесными и растительными ресурсами находится на рассмотрении Мажилиса.

Принято

109.

подпункт 102) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 587. Ставки платы за лесные пользования

1. Ставки платы, за исключением указанных в пункте 2 настоящей статьи, устанавливаются местными представительными органами областей, городов республиканского значения и столицы на основании расчетов местных исполнительных органов, составленных в соответствии с порядком, определенным уполномоченным органом в области лесного хозяйства.

…

Отсутствует.

102) в статье 587:

заголовок изложить в следующей редакции:

«Статья 587. Ставки платы за пользование лесными и растительными ресурсами»;

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Ставки платы, за исключением указанных в пункте 2 настоящей статьи, устанавливаются местными представительными органами областей, городов

республиканского значения и столицы на основании расчетов местных исполнительных органов, составленных в соответствии с порядком, определенным уполномоченными органами в области лесного хозяйства и растительного мира.»;

дополнить пунктом 5 следующего содержания:

«5. Ставки платы за пользование растительными ресурсами, находящимися вне территории государственного лесного фонда и особо охраняемых природных территорий, определяются в размере, кратном МРП, установленному законом о республиканском бюджете и действующему на первое число соответствующего финансового года, в котором возникнет право на пользование, за один килограмм.»;

подпункт 102) пункта 1 статьи 1 проекта исключить;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Комитет по финансам и бюджету

Проекты Законов Республики Казахстан «О растительном мире», «О внесении изменений и дополнений в некоторые

законодательные акты Республики Казахстан по вопросам растительного мира» в рамках которого планируется вводить платы за пользование лесными и растительными ресурсами находится на рассмотрении Мажилиса.

Принято

110.

подпункт 103) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 588. Порядок исчисления и уплаты

1. Сумма платы исчисляется государственными лесовладельцами и указывается в разрешительном документе, за исключением платы, размер которой устанавливается в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.

…

3. Сумма платы уплачивается в бюджет по месту нахождения объекта лесопользования в сроки:

1) при долгосрочном лесопользовании - ежеквартально равными

долями от общей суммы ежегодного объема лесопользования, в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

2) при краткосрочном лесопользовании - до или в день получения разрешительных документов. При этом в разрешительном документе делается отметка о произведенной оплате с указанием реквизитов платежного документа;

3) за древесину, отпускаемую на корню, - ежеквартально равными долями от годовой суммы платы по выписанным лесорубочным билетам, в срок не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

4) за изъятие редких и находящихся под угрозой исчезновения видов растений, их частей или дериватов - в сроки, устанавливаемые в каждом отдельном случае на основании соответствующего решения Правительства Республики Казахстан.

3-1. Отсутствует.

4. В случае, если при отпуске древесины на корню, живицы, древесных соков и второстепенных лесных ресурсов общее количество заготовленной древесины, живицы, древесных соков и второстепенных лесных ресурсов не совпадает с количеством (площадью), предусмотренным в лесорубочном билете, государственными лесовладельцами производится перерасчет суммы платы за фактически заготовленный объем. Сумма платы, установленная при перерасчете, уплачивается в очередной срок ее уплаты.

4-1. Отсутствует.

103) в статье 588:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Сумма платы за лесные пользования исчисляется государственными лесовладельцами и указывается в разрешительном документе, за исключением платы, размер которой устанавливается в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.»;

дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:

«1-1. Сумма платы за пользование растительными ресурсами вне территории государственного лесного фонда и особо охраняемых природных территорий исчисляется местными исполнительными органами областей, городов республиканского значения, столицы.»;

абзац первый пункта 3 изложить в следующей редакции:

«3. Сумма платы за лесные пользования уплачивается в бюджет по месту нахождения объекта лесопользования в сроки:»;

дополнить пунктом 3-1 следующего содержания:

«3-1. Сумма платы за пользование растительными ресурсами вне территории государственного лесного фонда и особо охраняемых природных территорий уплачивается в бюджет по месту нахождения объекта пользования ежеквартально равными долями от годовой суммы платы в срок не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.»;

дополнить пунктом 4-1 следующего содержания:

«4-1. В случае, если при заготовке растительных ресурсов общее их количество не совпадает с количеством (площадью), предусмотренным в ресурсном обследовании,

местными исполнительными органами областей, городов республиканского значения, столицы или уполномоченными ими на это структурами производится перерасчет суммы платы за фактически заготовленный объем (площадь пользования). Сумма платы, установленная при перерасчете, уплачивается в очередной срок ее уплаты.»;

подпункт 103) пункта 1 статьи 1 проекта исключить;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Комитет по финансам и бюджету

лесными и растительными ресурсами находится на рассмотрении Мажилиса.

Принято

111.

Новый подпункт 106) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 606-2. Плательщики платы

Плательщиками платы являются лица, осуществляющие цифровой майнинг.

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 106) следующего содержания:

«106) статью 606-2 изложить в следующей редакции:

«В целях настоящей главы плательщиками платы являются лица:

осуществляющие цифровой майнинг на территории Республики Казахстан;

оказывающие услуги по обеспечению комплексной вычислительной инфраструктуры для выполнения вычислительных операций и обработки данных лицам, осуществляющим деятельность цифрового майнинга.»;»;

вводится в действие с 1 января 2024 года

Депутат

С. Симонов

Майнеры могут осуществлять майнинг самостоятельно, так и в одной группе с другими майнерами на «майнинговой ферме» (ст.33-1 ЗРК «Об информатизации», приказ МЦРИАП № 384/НҚ от 13.10.2020 г.). При осуществлении майнинга в отдельности, такое лицо самостоятельно приобретает электроэнергию, следовательно, становится самостоятельным плательщиком платы за цифровой майнинг, а в случае осуществления майнинга в группе с другими майнерами на площадке «майнинговой фермы» электрическую энергию, услуги интернета представляет владелец майнинговой фермы, следовательно, плательщиком платы за цифровой майнинг будет являться лицо представляющее инфраструктуру для цифрового майнинга.

Принято

112.

Новый подпункт 107) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 606-4. Налоговый период

Налоговым периодом для исчисления платы является квартал.

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить новым подпунктом 107) следующего содержания:

«107) заголовок и статью 606-4 изложить в следующей редакции:

«Статья 606-4. Налоговый период и налоговая декларация

1. Налоговым периодом для исчисления платы является квартал.

2. Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика ежеквартально не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.»;»;

Депутат

С. Симонов

Для контроля полноты и своевременности уплаты налогов и платежей в бюджет необходимо ввести налоговую декларацию по плате за цифровой майнинг, в которой будут отражаться сведения о стоимости электроэнергии, максимальной мощности майнингового оборудования, количество и наименование оборудования и т.д.

Кроме того, введение декларации исключит двойное начисление платы, как на майнера, так и на лицо, представляющее инфраструктуру за один и тот же объем, потребленный электроэнергии.

Введение формы налоговой отчетности позволит налогоплательщику исчислить свои обязательства по плате за цифровой майнинг. Тем самым налогоплательщик в соответствии со статьей 263 НК вправе расходы на оплату платы отнести на вычеты по КПН.

Аналогичная форма налоговой отчетности предусмотрена по плате за негативное воздействие на окружающую среду (ст.579 НК).

Принято

113.

подпункт 106) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 606-5. Порядок исчисления и уплаты

1. Сумма платы исчисляется плательщиками платы исходя из фактических объемов электрической энергии, потребленной при осуществлении цифрового майнинга, и установленной ставки платы.

2. Плательщики платы уплачивают в бюджет текущие суммы платы ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

106) статью 606-5 дополнить пунктом 3 следующего содержания:

«3. Сумма платы подлежит уплате в бюджет по месту нахождения налогоплательщика.»;

абзац первый подпункта 106) изложить в следующей редакции:

«106) в статье 606-5:

в пункте 2 статьи 606-5 слова «20 числа месяца» заменить словами «25 числа второго месяца»;

дополнить пунктом 3 следующего содержания:»;

Депутат

С. Симонов

В связи с внесением формы налоговой отчетности сроком представления до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, меняется срок уплаты с 20 на 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Принято

114.

подпункт 107) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 609. Объекты взимания

1. Государственная пошлина взимается:

…

3) за регистрацию актов гражданского состояния, а также за выдачу гражданам справок и повторных свидетельств о регистрации актов гражданского состояния и свидетельств в связи с изменением, дополнением, исправлением и восстановлением записей актов гражданского состояния;

…

Статья 612. Ставки государственной пошлины за регистрацию актов гражданского состояния

За регистрацию актов гражданского состояния, за выдачу гражданам повторных свидетельств о регистрации актов гражданского состояния, а также свидетельств в связи с изменением, дополнением, исправлением и восстановлением записи актов гражданского состояния государственная пошлина взимается в следующих размерах:

1) за регистрацию заключения брака - 1 МРП;

2) за регистрацию расторжения брака:

по взаимному согласию супругов, не имеющих несовершеннолетних детей, - 2 МРП;

на основании решения суда с лицами, признанными в установленном порядке безвестно отсутствующими или недееспособными вследствие душевной болезни или слабоумия, либо с лицами, осужденными за совершение преступления к лишению свободы на срок свыше трех лет, - 0,1 МРП;

3) за регистрацию перемены фамилии, имени или отчества - 2 МРП;

4) за выдачу свидетельств в связи с изменением, дополнением, за исключением внесения изменения, дополнения в связи с установлением отцовства и усыновлением (удочерением), исправлением и восстановлением записи актов гражданского состояния - 0,5 МРП;

5) за выдачу повторных свидетельств о регистрации актов гражданского состояния - 1 МРП;

6) за внесение изменений, дополнений в актовую запись о государственной регистрации рождения или за государственную регистрацию рождения в связи с изменением персональных данных при усыновлении (удочерении) иностранными гражданами - 2 МРП;

7) за выдачу справок о регистрации актов гражданского состояния - 0,3 МРП;

8) за истребование свидетельств о регистрации актов гражданского состояния из стран Содружества Независимых Государств - 0,5 МРП;

9) за истребование свидетельств о регистрации актов гражданского состояния из иностранных государств, за исключением стран Содружества Независимых Государств, - 1 МРП.

…

107) в пункте 1 статьи 609:

в подпункте 1) после слова «подаваемых» дополнить словами «в Конституционный Суд Республики Казахстан жалоб,»;

подпункт 3) исключить;

подпункт 17) изложить в следующей редакции:

«17) за выдачу государственных регистрационных номерных знаков (дубликатов), за исключением государственных регистрационных номерных знаков на автомобиль, находившихся на хранении в течении периода, не превышающего срока, установленного для их хранения законодательством Республики Казахстан по учету государственных регистрационных номерных знаков;»;

...

109) статью 612 исключить;

…

112) статью 618 исключить;

...

абзац третьи подпункта 107) и подпункты 109), 112) исключить;

Комитет по финансам и бюджету

законопроектом предлагается исключить ставки государственной пошлины за регистрацию актов гражданского состояния.

При этом нужно внести соответствующие изменения в Кодекс Республики Казахстан «О браке (супружестве) и семье», предусматривающий ссылку на Налоговый кодекс по уплате государственной пошлины.

Принято

Статья 618. Освобождение от уплаты государственной пошлины при регистрации актов гражданского состояния

От уплаты государственной пошлины при регистрации актов гражданского состояния освобождаются при предъявлении подтверждающих документов:

1) ветераны Великой Отечественной войны, ветераны, приравненные по льготам к ветеранам Великой Отечественной войны, и ветераны боевых действий на территории других государств, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, лица с инвалидностью, а также один из родителей лица с инвалидностью с детства, ребенка с инвалидностью, опекуны (попечители), государственные организации - за регистрацию и выдачу повторных свидетельств о рождении;

2) физические лица - за выдачу им свидетельств при изменении, дополнении, восстановлении и исправлении записей актов гражданского состояния в связи с ошибками, допущенными при регистрации актов гражданского состояния;

3) физические лица - за выдачу им повторных или замену ранее выданных свидетельств о смерти родственников;

4) физические лица - за выдачу повторных свидетельств о рождении в связи с усыновлением (удочерением) и установлением отцовства.

115.

подпункт 107) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 609. Объекты взимания

1. Государственная пошлина взимается:

1) с подаваемых в суд административных исков, исковых заявлений, заявлений особого искового производства, заявлений (жалоб) по делам особого производства, заявлений о вынесении судебного приказа, заявлений о выдаче дубликата исполнительного листа, заявлений о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решений арбитража и иностранных судов, ходатайств об отмене арбитражного решения, заявлений о повторной выдаче копий судебных актов, исполнительных листов и иных документов;

…

107) в пункте 1 статьи 609:

в подпункте 1) после слова «подаваемых» дополнить словами «в Конституционный Суд Республики Казахстан жалоб,»;

подпункт 3) исключить;

подпункт 17) изложить в следующей редакции:

в абзаце втором подпункта 107) пункта 1 статьи 1 проекта слово «жалоб» заменить словами «обращений граждан»;

срок введения в действие абзаца второго подпункта 107) предусмотреть с 1 января 2024 года

Депутаты

Н. Раззак

А. Нуркина

А. Сапарова

Приведение в соответствие с проектом Закона «О Конституционном Суде Республики Казахстан».

Принято

116.

подпункт 108) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 610. Ставки государственной пошлины в судах

1. С подаваемых в суд административных исков, исковых заявлений, заявлений особого искового производства, заявлений (жалоб) по делам особого производства, заявлений о вынесении судебного приказа, заявлений о выдаче дубликата исполнительного листа, заявлений о выдаче исполнительных листов на принудительное исполнение решений арбитража и иностранных судов, заявлений о повторной выдаче копий судебных актов, исполнительных листов и иных документов государственная пошлина взимается в следующих размерах:

…

13-1) Отсутствует.

108) в статье 610:

заголовок после слова «пошлины» дополнить словами «в Конституционном Суде Республики Казахстан и»;

пункт 1 дополнить подпунктом 13-1) следующего содержания:

«13-1) с заявлений о применении процедуры восстановления платежеспособности или процедуры судебного банкротства - 0,3 МРП;»;

дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:

«1-1. С подаваемых в Конституционный Суд Республики Казахстан жалоб государственная пошлина взимается с физических лиц в размере 1 МРП.»;

абзацы третий и четвертый подпункта 108) пункта 1 статьи 1 проекта исключить;

Комитет по финансам и бюджету

Принято

117.

подпункт 108) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 610. Ставки государственной пошлины в судах

…

1-1. Отсутствует

…

108) в статье 610:

заголовок после слова «пошлины» дополнить словами «в Конституционном Суде Республики Казахстан и»;

пункт 1 дополнить подпунктом 13-1) следующего содержания:

дополнить пунктом 1-1 следующего содержания:

«1-1. С подаваемых в Конституционный Суд Республики Казахстан жалоб государственная пошлина взимается с физических лиц в размере 1 МРП.»;

в абзаце шестом подпункта 108) пункта 1 статьи 1 проекта:

слово «жалоб» заменить словами «обращений граждан»;

слова «с физических лиц» исключить;

сроки введения в действие абзацев второго и шестого подпункта 108) предусмотреть с 1 января 2024 года

Депутаты

Н. Раззак

А. Нуркина

А. Сапарова

Приведение в соответствие с проектом Закона «О Конституционном Суде Республики Казахстан».

Принято

118.

подпункт 110) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 615. Ставки государственной пошлины за совершение прочих действий

За совершение прочих действий государственная пошлина

взимается в следующих размерах:

…

3) за выдачу:

паспорта гражданина Республики Казахстан, удостоверения лица без гражданства, проездного документа - 8 МРП;

удостоверения личности гражданина Республики Казахстан, вида на жительство иностранца в Республике Казахстан - 0,2 МРП;

…

110) в статье 615:

подпункт 3) изложить в следующей редакции:

«3) за выдачу:

паспорта гражданина Республики Казахстан объемом:

22 страницы - 4 МРП (для детей до 16 лет);

36 страниц - 8 МРП;

48 страниц - 12 МРП;

удостоверения лица без гражданства, проездного документа - 8 МРП;

удостоверения личности гражданина Республики Казахстан - 0,2 МРП.

удостоверения личности гражданина Республики Казахстан в связи с его утратой в течение года более двух раз - 1 МРП;

вида на жительство иностранца в Республике Казахстан - 0,2 МРП;»;

подпункт 110) пункта 1 статьи 1 проекта исключить;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Комитет по финансам и бюджету

Проект Закона Республики Казахстан «О внесении

изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования законодательства в области миграции населения» в рамках которого планируется вводить паспорта с разными объемами страниц находится на рассмотрении Мажилиса.

Принято

119.

подпункт 111) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 616. Освобождение от уплаты государственной пошлины в судах

От уплаты государственной пошлины в судах освобождаются:

…

111) в статье 616:

заголовок после слова «пошлины» дополнить словами «в Конституционном Суде и»;

дополнить частью второй следующего содержания:

«От уплаты государственной пошлины в Конституционном Суде освобождаются физические лица - герои Советского Союза, герои Социалистического Труда; лица, награжденные орденами Славы трех степеней и Трудовой Славы трех степеней, «Алтын Қыран», «Отан», удостоенные званий «Халық қаһарманы», «Қазақстанның Еңбек Epi»; многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня», награжденные подвесками «Алтын алқа», «Күмiс алқа»; ветераны Великой Отечественной войны, ветераны, приравненные по льготам к ветеранам Великой Отечественной войны, и ветераны боевых действий на территории других государств, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалиды, а также один из родителей инвалида с детства, ребенка-инвалида.»;

в абзаце четвертом подпункта 111) пункта 1 статьи 1 проекта слова «инвалиды», «родителей инвалида» и «ребенка-инвалида» заменить соответственно словами «лица с инвалидностью», «родителей лица с инвалидностью» и «ребенка с инвалидностью»;

Комитет по финансам и бюджету

Принято

120.

Новый подпункт 113) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 621. Освобождение от уплаты государственной пошлины при согласовании приглашений принимающих лиц по выдаче виз Республики Казахстан, а также при выдаче, восстановлении или продлении виз Республики Казахстан

От уплаты государственной пошлины освобождаются:

1) при согласовании приглашений принимающих лиц по выдаче виз Республики Казахстан:

…

принимающие лица, ходатайствующие о согласовании приглашений по выдаче виз Республики Казахстан:

членам иностранных официальных делегаций и сопровождающим их лицам, направляющимся в Республику Казахстан;

иностранцам, направляющимся в Республику Казахстан по приглашениям Администрации Президента Республики Казахстан, Правительства Республики Казахстан, Парламента Республики Казахстан, Конституционного Совета Республики Казахстан, Верховного Суда Республики Казахстан, Центральной избирательной комиссии Республики Казахстан, Канцелярии Премьер-Министра Республики Казахстан, государственных органов, акиматов областей, городов республиканского значения и столицы;

иностранцам, направляющимся в Республику Казахстан с гуманитарной помощью, согласованной с заинтересованными государственными органами Республики Казахстан;

…

2) за выдачу, восстановление или продление на территории Республики Казахстан визы иностранцам и лицам без гражданства:

членам иностранных официальных делегаций и сопровождающим их лицам, прибывающим в Республику Казахстан;

прибывающим в Республику Казахстан по приглашению Администрации Президента Республики Казахстан, Правительства Республики Казахстан, Парламента Республики Казахстан, Конституционного Совета Республики Казахстан, Верховного Суда Республики Казахстан, Центральной избирательной комиссии Республики Казахстан, Канцелярии Премьер-Министра Республики Казахстан, государственных органов, акиматов областей, городов республиканского значения и столицы;

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 113) следующего содержания:

«113) в абзаце пятом подпункта 1) и абзаце третьем подпункта 2) статьи 621 слова «Конституционного Совета»

заменить словами «Конституционного Суда»;

Депутаты

Н. Раззак

А. Нуркина

А. Сапарова

Приведение в соответствие с

проектом Закона «О Конституционном Суде Республики Казахстан».

Принято

121.

подпункт 113) пункта 1

статьи 1 проекта

Статья 623. Порядок уплаты государственной пошлины

1. Государственная пошлина уплачивается:

1) по делам, рассматриваемым судами, - до подачи соответствующего административного иска, заявления (жалобы) или заявления о вынесении судебного приказа, за исключением дел, предусмотренных частью третьей статьи 106 Гражданского процессуального кодекса Республики Казахстан, а также при выдаче судом копий документов;

Отсутствует.

…

113) в пункте 1 статьи 623:

подпункт 1) дополнить абзацем вторым следующего содержания:

«по жалобам, рассматриваемым Конституционным Судом Республики Казахстан, - до подачи жалобы;»;

…

в абзаце третьем подпункта 113) пункта 1 статьи 1 проекта слова «жалобам» и «жалобы» заменить

соответственно словами «обращениям граждан» и «обращения»;

срок введения в действия подпункта 113) предусмотреть с 1 января 2024 года

Депутаты

Н. Раззак

А. Нуркина

А. Сапарова

Приведение в соответствие с проектом Закона «О Конституционном Суде Республики Казахстан».

Принято

122.

подпункт 113) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 623. Порядок уплаты государственной пошлины

1. Государственная пошлина уплачивается:

…

3) за государственную регистрацию актов гражданского состояния, за внесение изменений, дополнений,

восстановлений и исправлений в записи актов гражданского состояния, а также за выдачу справок и повторных свидетельств - при их выдаче;

4) за государственную регистрацию расторжения брака по взаимному согласию супругов, не имеющих несовершеннолетних детей, - при регистрации акта;

…

113) в пункте 1 статьи 623:

подпункт 1) дополнить абзацем вторым следующего содержания:

«по жалобам, рассматриваемым Конституционным Судом Республики Казахстан, - до подачи жалобы;»;

подпункты 3) и 4) исключить;

абзац четвертый подпункта 113) пункта 1 статьи 1 проекта исключить;

Комитет по финансам и бюджету

Принято

123.

подпункт 114) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 628. Освобождение от уплаты консульского сбора

Консульский сбор не взимается:

…

5) за проработку обращений граждан и юридических лиц Республики Казахстан, а также иностранцев и лиц без гражданства, иностранных юридических лиц о выдаче виз и направление указания загранучреждениям Республики Казахстан о выдаче виз (визовой поддержке):

…

иностранцам, направляющимся в Республику Казахстан по приглашению Администрации Президента Республики Казахстан, Правительства Республики Казахстан, Парламента Республики Казахстан, Конституционного Совета Республики Казахстан, Верховного Суда Республики Казахстан, Центральной избирательной комиссии Республики Казахстан, Канцелярии Премьер-Министра Республики Казахстан, государственных органов, акиматов областей, городов республиканского значения и столицы;

…

6) за выдачу виз:

…

иностранцам, направляющимся в Республику Казахстан по приглашению Администрации Президента Республики Казахстан, Правительства Республики Казахстан, Парламента Республики Казахстан, Конституционного Совета Республики Казахстан, Верховного Суда Республики Казахстан, Центральной избирательной комиссии Республики Казахстан, Управления делами Президента Республики Казахстан, Канцелярии Премьер-Министра Республики Казахстан;

…

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 114) следующего содержания:

«114) в абзаце четвертом подпункта 5) и абзаце четвертом подпункта 6) статьи 628 слова «Конституционного Совета» заменить словами «Конституционного Суда»;

Депутаты

Н. Раззак

А. Нуркина

А. Сапарова

Приведение в соответствие с проектом Закона «О Конституционном Суде Республики Казахстан».

Принято

124.

подпункт 114) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 631. Особенности составления декларации об активах и обязательствах

1. Декларация об активах и обязательствах предназначена для отражения физическими

лицами, указанными в пункте 1 статьи 630 настоящего Кодекса, информации о наличии в Республике Казахстан и за ее пределами:

1) имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства:

недвижимое имущество, земельные участки и (или) земельные доли, воздушные и морские суда, суда внутреннего водного плавания, суда плавания «река-море»;

транспортные средства, специальная техника и (или) прицепы;

деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики

Казахстан, в сумме, совокупно превышающей по всем банковским вкладам 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 31 декабря отчетного налогового периода;

…

114) в статье 631:

в пункте 1:

подпункт 1) дополнить абзацем пятым следующего содержания:

«При этом лица, принимающие в соответствии с Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции»

антикоррупционное ограничение по открытию и владению счетами (вкладами) в иностранных банках, расположенных за пределами Республики Казахстан, хранению наличных денег и ценностей в иностранных банках, расположенных за пределами Республики Казахстан, в декларации об активах и обязательствах отражают информацию о наличии денег в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, вне зависимости от суммы банковского вклада;»;

абзац четвертый подпункта 2) изложить в следующей редакции:

в части первой пункта 4 после слов «определенной в отчете об оценке, проведенной» дополнить словами «не позднее даты представления такой декларации»;

в абзаце третьем подпункта 114) пункта 1 статьи 1 проекта слова «абзацем пятым» заменить словами «частью второй»;

Комитет по финансам и бюджету

юридическая техника;

Принято

125.

подпункт 114) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 631. Особенности составления декларации об активах и обязательствах

…

налогового периода, при наличии стоимости, определенной в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности.

Положение части первой настоящего подпункта не применяется в отношении имущества, подлежащего государственной или иной регистрации, а также имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации.

114) в статье 631:

в пункте 1:

...

в подпункте 114) пункта 1 статьи 1 проекта:

абзац седьмой изложить в следующей редакции:

«часть первую пункта 4 после слов «при наличии стоимости» дополнить словами «на 31 декабря отчетного налогового периода»;»

Депутат

А. Перуашев

Вводится в действие с 1 января 2023 года

Уточняющая норма.

Принято

126.

подпункт 116) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 634. Особенности составления декларации о доходах и имуществе

...

2. Декларация о доходах и имуществе предназначена для

отражения физическими лицами информации о:

...

5) деньгах на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, в совокупности превышающей 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 31 декабря отчетного налогового периода;

6) имуществе, имеющемся по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода на праве собственности физического лица:

имуществе, которое подлежит государственной или иной регистрации (учету) либо права и (или) сделки по которому подлежат государственной или иной регистрации (учету)

в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства;

ценных бумагах, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан;

доле участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан;

116) в пункте 2 статьи 634:

подпункт 5) дополнить частью следующего содержания:

«При этом лица, принимающие в соответствии с Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции» антикоррупционное ограничение

по открытию и владению счетами (вкладами) в иностранных банках, расположенных за пределами Республики Казахстан, хранению наличных денег и ценностей в иностранных банках, расположенных за пределами Республики Казахстан, в декларации о доходах и имуществе отражают информацию о наличии денег в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, вне зависимости от суммы банковского вклада;»;

абзац второй подпункта 6) изложить в следующей редакции:

«ценных бумагах, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан, цифровых активах;»;

по подпункту 116) пункта 1 статьи 1 проекта:

в абзаце четвертом слова «абзац второй» заменить словами «абзац третий»;

Комитет по финансам и бюджету

юридическая техника;

Принято

127.

подпункт 117) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 644. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан

1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов:

…

5) доходы лица, зарегистрированного в иностранном государстве, в виде обязательств по полученному авансу (предоплате) при выполнении одного из следующих условий:

не удовлетворенных нерезидентом по истечении двухлетнего периода со дня выплаты аванса (предоплаты);

не удовлетворенных нерезидентом на дату представления ликвидационной налоговой отчетности при ликвидации лица, выплатившего аванс (предоплату), до истечения двухлетнего периода со дня выплаты аванса (предоплаты), если иное не предусмотрено настоящим подпунктом.

В случае, когда при ликвидации лица, выплатившего аванс (предоплату), в соответствии с настоящим Кодексом предусмотрены проведение ликвидационной налоговой проверки или выдача заключения по результатам камерального контроля, размер такого обязательства определяется как:

сумма обязательств (за исключением суммы налога на добавленную стоимость), подлежавшая выплате в соответствии с первичными документами налогоплательщика и подлежащая отражению (отраженная) в промежуточном ликвидационном балансе, на день утверждения такого баланса

минус

сумма обязательств, которые будут удовлетворены в период со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса и до дня завершения ликвидационной налоговой проверки или камерального контроля.

По результатам ликвидационной налоговой проверки размер обязательства определяется налоговым органом исходя из фактической суммы удовлетворенных обязательств за указанный период. Размер такого обязательства отражается в акте налоговой проверки.

По результатам камерального контроля размер обязательства определяется налоговым органом исходя из фактической суммы удовлетворенных обязательств за указанный период и отражается в уведомлении об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля;

При этом положения настоящего подпункта в отношении доходов лиц, зарегистрированных в государствах, не включенных в перечень, утвержденный уполномоченным органом государств с льготным налогообложением, применяются по выплаченным с 1 января 2019 года авансам (предоплате);

5-1) Отсутствует.

26-1) Отсутствует.

117) в пункте 1 статьи 644:

абзац первый подпункта 5) изложить в следующей редакции:

«5) доходы лица, зарегистрированного в иностранном государстве, в виде обязательств по полученному авансу (предоплате), не обложенные в соответствии с подпунктом 5-1) настоящего пункта, при выполнении одного из следующих условий:»;

дополнить подпунктом 5-1) следующего содержания:

«5-1) доходы лица, зарегистрированного в иностранном государстве, в виде обязательств по полученному авансу (предоплате) при наличии одновременно следующих условий:

с государством нерезидента не заключен международный договор об избежании двойного налогообложения;

срок договора (контракта) составляет более двух лет;»;

дополнить подпунктом 26-1) следующего содержания:

«26-1) страховые выплаты физическим лицам-нерезидентам, осуществляемые по договору пенсионного аннуитета;»;

в подпункте 117):

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

«дополнить подпунктами 5-1) и 26-1) следующего содержания:»;

абзац восьмой исключить;

Комитет по финансам и бюджету

юридическая техника;

Принято

128.

подпункт 118) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 645. Порядок исчисления и удержания корпоративного подоходного налога у источника выплаты

…

6. Обязанность и ответственность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет корпоративного подоходного налога у источника выплаты возлагаются на следующих лиц, выплачивающих доход нерезиденту и признанных налоговыми агентами:

…

5) юридическое лицо-нерезидента, за исключением указанных в подпунктах 2) и 3) настоящего пункта, приобретающее имущество, указанное в подпункте 6) пункта 1 статьи 644 настоящего Кодекса, при

невыполнении условий, установленных подпунктом 8) пункта 9 настоящей статьи.

…

118) в статье 645:

пункт 6 дополнить подпунктом 6) следующего содержания:

«6) физическое лицо-резидент, выплатившее доход, указанный в подпункте 6) пункта 1 статьи 644 настоящего Кодекса юридическому лицу-нерезиденту, не зарегистрированному в налоговом органе в качестве налогоплательщика.

При этом физическое лицо-резидент, выплатившее доход, указанный в подпункте 6) пункта 1 статьи 644 настоящего Кодекса, в целях реализации части первой настоящего подпункта признается налоговым агентом, за исключением случаев совершения сделок с ценными бумагами на фондовой бирже.

Исчисление, удержание и перечисление корпоративного подоходного налога у источника выплаты в бюджет с доходов юридического лица-нерезидента, производятся в порядке, определенном статьей 650 настоящего Кодекса.»;

по подпункту 118) пункта 1 статьи 1 проекта:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«118) пункт 6 статьи 645 дополнить подпунктом 6) следующего содержания:»;

абзац второй исключить;

Комитет по финансам и бюджету

юридическая техника.

Принято

129.

подпункт 119) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 665. Метод непосредственного (прямого) отнесения расходов на вычеты

...

3. Подтверждающими документами являются:

1) первичные учетные документы, подтверждающие распределяемые расходы юридического лица-нерезидента, понесенные на территории Республики Казахстан в целях получения доходов от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение;

2) копии первичных учетных документов, подтверждающих распределяемые расходы юридического лица-нерезидента, понесенные за пределами Республики Казахстан в целях получения доходов от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение;

3) налоговые регистры по учету распределяемых расходов юридического лица-нерезидента, понесенных как в Республике Казахстан, так и за пределами Республики Казахстан в целях получения доходов от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение, составленные на основе первичных учетных документов, подтверждающих данные расходы.

Форма налогового регистра, порядок его заполнения утверждаются в налоговой учетной политике юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение;

4) копия финансовой отчетности юридического лица-нерезидента, составленной в соответствии с требованиями законодательства государства, в котором создано и (или) резидентом которого является такое юридическое лицо, и заверенной подписью руководителя и печатью (при ее наличии) такого юридического лица-нерезидента.

При этом в финансовой отчетности, указанной в настоящем подпункте, должна быть выделена отдельной строкой общая сумма управленческих и общеадминистративных расходов юридического лица-нерезидента;

5) копия аудиторского отчета по аудиту финансовой отчетности юридического лица-нерезидента (при осуществлении аудита такой финансовой отчетности).

119) пункт 3 статьи 655 дополнить абзацем следующего содержания:

«страховые выплаты физическим лицам-нерезидентам, осуществляемые по договору пенсионного аннуитета;»;

абзац первый подпункта 119) пункта 1 статьи 1 проекта после слова «абзацем» дополнить словом «шестым»;

Комитет по финансам и бюджету

юридическая техника;

Принято

130.

подпункт 120) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 667. Порядок применения международного договора в отношении освобождения от налогообложения или применения сниженной ставки налога к доходам нерезидента в виде дивидендов, вознаграждений и (или) роялти, полученных из источников в Республике Казахстан

1. Если иное не установлено международным договором, при выплате доходов нерезиденту в виде дивидендов, вознаграждений и (или) роялти или при отнесении невыплаченных доходов нерезидента в виде вознаграждений и (или) роялти на вычеты налоговый агент вправе самостоятельно применить освобождение от налогообложения или сниженную ставку налога, предусмотренную международным договором, при соблюдении следующих условий:

1) нерезидент является окончательным (фактическим) получателем (владельцем) дохода;

2) налоговому агенту в срок, установленный пунктом 4 статьи 666 настоящего Кодекса, представлен документ, подтверждающий резидентство нерезидента.

В целях настоящего раздела под окончательным (фактическим) получателем (владельцем) доходов следует понимать лицо, которое имеет право владения, пользования, распоряжения доходами и не является посредником в отношении такого дохода, в том числе агентом, номинальным держателем.

…

120) пункт 1 статьи 667 дополнить частями следующего содержания:

«При этом при выплате дохода нерезиденту - взаимосвязанной стороне в виде дивидендов, вознаграждений и (или) роялти, являющемуся резидентом государства, с которым Республикой Казахстан заключен международный договор, в который внесены изменения многосторонним международным договором, налоговый агент вправе применить положение части первой настоящего пункта при одновременном выполнении следующих условий:

такой доход подлежит включению в налогооблагаемый доход нерезидента в иностранном государстве, резидентом которого является нерезидент, и подлежит обложению налогом без права на исключение такого дохода из налогооблагаемого дохода и (или) уменьшение (корректировка)

налогооблагаемого дохода на сумму такого дохода в отчетном периоде, и (или) возврата в отчетном и (или) последующих периодах налога, уплаченного с этого налогооблагаемого дохода;

номинальная ставка налога, которая применяется при обложении этого дохода в иностранном государстве, резидентом которого является нерезидент, в отчетном периоде составляет не менее 15 процентов.

Для целей части третьей настоящего пункта под номинальной ставкой понимается ставка, установленная налоговым законодательством иностранного государства.»;

абзац первый подпункта 120) пункта 1 статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

«120) пункт 1 статьи 667 дополнить частями третьей и четвертой следующего содержания:»;

Комитет по финансам и бюджету

юридическая техника;

Принято

131.

подпункт 122) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 683. Условия применения специального налогового режима

…

2. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса вправе применять налогоплательщики, соответствующие следующим условиям:

…

2) доход за налоговый период не превышает для специального налогового режима:

на основе патента или с использованием специального мобильного приложения - 3 528-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

на основе упрощенной декларации - 24 038-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

с использованием фиксированного вычета - 144 184-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

При этом в доход, указанный в абзаце третьем части первой настоящего подпункта, не включаются доходы в пределах 70 048-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, полученные индивидуальным предпринимателем путем безналичных расчетов с обязательным применением трехкомпонентной интегрированной системы.

…

122) в подпункте 3) статьи 683:

абзац четырнадцатый изложить в следующей редакции:

«сдача в субаренду торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, стационарным торговым объектам 1, 2 и 3-категории в соответствии с законодательством Республики Казахстан о регулировании торговой деятельности, а также находящихся на их территории торговых мест, торговых объектов и объектов общественного питания;»;

абзац пятнадцатый исключить;

абзац шестнадцатый изложить в следующей редакции:

«деятельность двух и более налогоплательщиков в сфере предоставления гостиничных услуг на территории одной гостиницы или отдельно стоящего нежилого здания, в которых оказываются такие услуги;»;

абзац первый подпункта 122) изложить в следующей редакции:

«122) в подпункте 3) пункта 2 стати 683:»;

Комитет по финансам и бюджету

юридическая техника;

Принято

132.

подпункт 124) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 686-1. Специальное мобильное приложение

…

2. В специальном мобильном приложении в качестве документа, подтверждающего факт осуществления расчетов между индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения, и покупателем (клиентом), получателем работ, услуг, формируется чек специального мобильного приложения.

…

124) в статье 686-1:

пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. В специальном мобильном приложении в качестве документа, подтверждающего факт осуществления расчетов между индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения или на основе упрощенной декларации, не являющимся плательщиком НДС, и покупателем (клиентом), получателем работ, услуг, формируется чек специального мобильного приложения.»;

...

в абзаце третьем подпункта 124) пункта 1 статьи 1 проекта слова «плательщиком НДС» заменить словами «плательщиком налога на добавленную стоимость»;

Комитет по финансам и бюджету

уточнение редакции;

Принято

133.

подпункт 125) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 688. Сроки представления упрощенной декларации и уплаты налогов

…

2. Уплата в бюджет налогов, указанных в упрощенной декларации, производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом, в виде индивидуального (корпоративного) подоходного налога и социального налога.

125) в статье 688:

в части второй пункта 2 после слов «с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» дополнить словами «за исключением суммы социальных отчислений, исчисленных в соответствии с главой 89-1.»;

в пункте 3 слова «и социальных платежей» заменить словами «социальных платежей или единого платежа с заработной платы.»;

подпункт 125) пункта 1 статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

«125) в статье 688:

Депутат

С. Симонов

Принято

При этом индивидуальный (корпоративный) подоходный налог подлежит уплате в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации, социальный налог - в размере 1/2 от исчисленной суммы налогов по упрощенной декларации за минусом суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании».

При превышении суммы социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования над суммой социального налога сумма социального налога считается равной нулю.

в части второй пункта 2 слова «, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» заменить словами «или суммы социальных отчислений, приходящемся на долю социальных отчислений в едином платеже, исчисленных в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» и Главой 89-1 настоящего Кодекса»;

3. В упрощенной декларации отражаются подлежащие уплате в бюджет суммы индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, и социальных платежей.

в пункте 3 слова «и социальных платежей» заменить словами «социальных платежей и (или) единого платежа»;

134.

подпункт 126) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 689. Исчисление, уплата и представление налоговой отчетности по отдельным видам налогов и социальных платежей

Исчисление, уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, и перечисление социальных платежей производятся налогоплательщиком, применяющим специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, в общеустановленном порядке.

При этом исчисленные суммы индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, и социальных платежей отражаются в упрощенной декларации, представляемой в порядке и сроки, которые определены статьей 688 настоящего Кодекса.

126) в статье 689:

в части первой после слов «в общеустановленном порядке» дополнить словами «либо порядке, предусмотренном главой 89-1 настоящего Кодекса»;

в части второй слова «и социальных платежей» заменить словами «социальных платежей или единого платежа с заработной платы»;

подпункт 126) пункта 1 статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

«126) в статье 689:

в заголовке слова «и социальных платежей» заменить словами «, социальных платежей и единого платежа»;

часть первую дополнить словами «порядке и (или) в порядке, предусмотренном главой 89-1 настоящего Кодекса»;

в части второй слова «и социальных платежей» заменить словами «социальных платежей и (или) единого платежа»;

Депутат

С. Симонов

Принято

135.

подпункт 127) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 700. Особенность исчисления отдельных видов налогов

…

3. Исчисление налогов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, производители сельскохозяйственной продукции, применяющие данный специальный налоговый режим, производят в общеустановленном порядке.

127) пункт 3 статьи 700 изложить в следующей редакции:

«3. Если иное не установлено частью первой настоящего пункта, исчисление налогов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, производители сельскохозяйственной продукции, применяющие данный специальный налоговый режим, производят в общеустановленном порядке.

Исчисление, уплата суммы единого платежа с заработной платы производятся в порядке, предусмотренном главой 89-1 настоящего Кодекса.»;

подпункт 127) пункта 1 статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

«127) пункт 3 статьи 700 дополнить частями второй и третий следующего содержания:

«Исчисление, уплата сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, и перечисление социальных платежей, за исключением сумм, включенных в единый платеж, производятся налогоплательщиком, применяющим данный специальный налоговый режим, в общеустановленном порядке.

Исчисление, уплата суммы единого платежа производятся в порядке, предусмотренном главой 89-1 настоящего Кодекса.»;

Депутат

С. Симонов

Принято

136.

подпункт130) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 707. Сроки представления налоговой декларации для плательщиков единого земельного налога

1. В декларации для плательщиков единого земельного налога отражаются исчисленные суммы единого земельного налога, индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников и социальных платежей.

…

130) в пункте 1 статьи 707 слова «и социальных платежей» заменить словами «, социальных платежей или единого платежа с заработной платы»;

подпункт 130) пункта 1 статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

«130) в пункте 1 статьи 707 слова «и социальных платежей» заменить словами «, социальных платежей и (или) единого платежа»;

Депутат

С. Симонов

Принято

137.

Новый подпункт 132) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 712-1. Общие положения

1. Для целей настоящего Кодекса лицом, заключившим соглашение об инвестициях, является юридическое лицо, соответствующее

одновременно следующим условиям:

1) заключено в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан соглашение об инвестициях с государственным органом, уполномоченным Правительством Республики Казахстан на заключение такого соглашения, предусматривающее преференции по налогам;

2) реализует инвестиционный проект, соответствующий перечню видов деятельности, утвержденных Правительством Республики Казахстан для соглашения об инвестициях;

3) не является недропользователем и (или) лицом, осуществляющим

производство подакцизных товаров;

4) не применяет специальные налоговые режимы.

…

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 132) следующего содержания:

«132) в пункте 1 статьи 712-1:

подпункты 2) и 3) изложить в следующей редакции:

«2) реализует инвестиционный проект по виду деятельности,

предусмотренному в соглашении об инвестициях;

3) не является лицом, осуществляющим:

деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;

производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;

проведение лотереи;

деятельность в сфере игорного бизнеса;

деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;

банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);

аудиторскую деятельность;

профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;

деятельность в сфере цифрового майнинга;

деятельность кредитных бюро;

охранную деятельность;

деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;

деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;

реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;»;»;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Комитет по финансам и бюджету

В целях приведения в соответствие с поправками в Предпринимательский кодекс в рамках

проекта Закона «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам реализации отдельных поручений Главы государства».

Принято

138.

Новый подпункт 132) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 712-4. Общие положения

1. Для целей настоящего Кодекса лицом, заключившим соглашение об инвестиционных обязательствах, является юридическое лицо, соответствующее одновременно следующим условиям:

1) в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики

Казахстан заключено соглашение об инвестиционных обязательствах с Правительством Республики Казахстан;

2) является экспортоориентированным товаропроизводителем, за исключением экспортеров углеводородных полезных ископаемых и нефтепродуктов. Под экспортоориентированным товаропроизводителем для целей настоящей главы понимается юридическое лицо, доход от реализации на экспорт которого составляет не менее семидесяти процентов в совокупном годовом доходе за год, предшествовавший году подачи заявки на заключение соглашения об инвестиционных обязательствах;

3) является крупным налогоплательщиком, состоящим на горизонтальном мониторинге, включая участие в пилотном проекте по горизонтальному мониторингу;

4) не осуществляет деятельность по производству подакцизных товаров;

5) не применяет специальные налоговые режимы.

…

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 133) следующего содержания:

«133) пункты 2) и 3) пункта 1 статьи 712-4 изложить в следующей редакции:

«2) является товаропроизводителем, за исключением недропользователей, добывающих углеводородные полезные ископаемые, и производителей

нефтепродуктов. Под товаропроизводителем для целей настоящей главы понимается юридическое лицо, у которого не менее семидесяти процентов в совокупном годовом доходе за год, предшествовавший году подачи заявки на заключение соглашения об инвестиционных обязательствах, составляет доход от реализации товаров собственного производства либо от реализации добытых таким лицом полезных ископаемых и (или) продукции, полученной в результате переработки таким лицом полезных ископаемых;

3) является субъектом крупного или среднего предпринимательства в соответствии с Предпринимательским кодексом Республики Казахстан;»;»;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Комитет по финансам и бюджету

Вводится в действие с 1 января 2023 года

Предоставление инвесторам государственной поддержки в виде гарантии стабильности при изменении

налогового законодательства позволит привлечь в экономику Республики Казахстан дополнительные инвестиции, а инвесторам планировать на долгосрочный период свои расходы при реализации инвестиций.

Принято

139.

подпункт 132) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 713. Плательщики

Плательщиками рентного налога на экспорт являются физические и юридические лица, реализующие на экспорт нефть сырую и нефтепродукты сырые, за исключением объемов экспорта сырой нефти и газового конденсата, добытых:

недропользователями в рамках контрактов, указанных в пункте 1 статьи 722 настоящего Кодекса;

недропользователями в рамках контрактов на добычу или разведку и добычу углеводородов на месторождении (месторождениях), полностью расположенном (расположенных) в казахстанском секторе Каспийского моря, и (или) месторождениях с глубиной верхней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, не выше 4500 метров и нижней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, 5000 метров и ниже, являющимися плательщиками альтернативного налога на недропользование.

Для целей настоящего раздела нефтью сырой и нефтепродуктами сырыми признаются товары, классифицируемые в субпозиции 2709 00 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

132) абзац третий статьи 713 изложить в следующей редакции:

«недропользователями в рамках контрактов на добычу или разведку и добычу углеводородов на участке (участках) недр, полностью расположенном (расположенных) в казахстанском секторе Каспийского моря, и (или) участках недр с глубиной верхней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, не выше 4500 метров и нижней точки залежей углеводородов, указанной в

горном отводе или контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, 5000 метров и ниже, являющимися плательщиками альтернативного налога на недропользование.»;

подпункт 132) пункта 1 статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

«132) абзац третий части первой статьи 713 изложить в следующей редакции:

«недропользователями, являющимися плательщиками альтернативного налога на недропользование.»;»;

Депутат

А. Рау

Вводится в действие с 1 января 2023 года

Корреспондирующая правка в связи с применением недропользователями по сложным проектам альтернативного налога на недропользование.

Принято

140.

Новый подпункт 134) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 721. Особенности исполнения налогового обязательства недропользователями

1. Исчисление налоговых обязательств по налогам и платежам в бюджет по деятельности, осуществляемой в рамках контракта на недропользование, производится в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действующим на момент возникновения обязательств по их уплате, за исключением случаев, указанных в пункте 1 статьи 722 настоящего Кодекса.

…

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 134) следующего содержания:

«134) пункт 1 статьи 721 после цифр «722» дополнить словами «и статье 722-1»»;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Депутат

А. Рау

Вводится в действие с 1 января 2023 года

Корреспондирующая норма в связи фискальной стабильностью контрактов на разведку и (или) добычу углеводородов по сложным проектам.

Принято

141.

Новый подпункт 135) пункта 1 статьи 1 проекта

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 135) следующего содержания:

«135) дополнить статьей 722-1 следующего содержания:

«Статья 722-1. Особенности исполнения налогового обязательства по контрактам на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам

1. По контрактам на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам положения пункта 6 статьи 258, пункта 2-1 статьи 268, пункта 7-1 статьи 271, пункта 4-4 статьи 293, подпункта 5) пункта 3 статьи 517, части второй пункта 2 статьи 767 и части второй статьи 768 настоящего Кодекса применяются в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действующим на дату

подписания соответствующего контракта на недропользование.

2. В случае отмены налогов, платежей в бюджет, по которым исполнение налоговых обязательств осуществляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, недропользователи по контрактам на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам (за исключением газовых проектов на суше) продолжают исполнять налоговые обязательства по соответствующим налогам и платежам в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действующим на дату подписания соответствующего контракта, до окончания срока действия такого контракта или внесения в него соответствующих изменений и дополнений по соглашению сторон.

3. В случае прекращения (в том числе, в случае досрочного расторжения) контракта на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам (за исключением газовых проектов на суше) применяются последствия, установленные соответствующим контрактом. При этом недропользователь по таким контрактам не уплачивает суммы налогов, платежей, не уплаченных в бюджет вследствие предоставленных по контракту освобождений, льгот или иных изъятий. После прекращения (в том числе, в случае досрочного расторжения) контракта на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам, исполнение налоговых обязательств осуществляется в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, действующим на дату возникновения налогового обязательства, начиная с налогового периода, следующего за датой прекращения действия такого контракта.

4. Положения подпункта 1) пункта 2 статьи 258, пункта 6 статьи 258, пункта 2-1 статьи 268, пункта 7-1 статьи 271, пункта 4-4 статьи 293 и подпункта 5) пункта 3 статьи 517, части второй пункта 2 статьи 767 и части второй статьи 768 настоящего Кодекса применяются недропользователем с даты регистрации контракта на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам, а по контрактам на недропользование, заключенным до 31 декабря 2022 года, - с даты регистрации дополнения к контракту на разведку и добычу или добычу углеводородов, предусматривающего изложение такого контракта в новой редакции в соответствии с типовым контрактом на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам, до истечения двадцати календарных лет с даты начала экспорта полезных ископаемых, добытых в рамках соответствующего контракта на недропользование.»;»;

Депутат

А. Рау

Вводится в действие с 1 января 2023 года

Стабильность контракта на разведку и (или) добычу углеводородов по сложным проектам, включая фискальную стабильность, одна их основных мер правовой защиты и стимулирования инвестиций, предложенная в рамках Пакета регуляторных и фискальных преференций от 26 августа 2021 г. Данная статья закрепляет стабильность условий налогообложения по контрактам на разведку и (или) добычу углеводородов по сложным проектам по аналогии с фискальной стабильностью соглашений по инвестиционным обязательствам и налоговым режимом контрактов по наиболее крупным нефтегазовым проектам в РК.

Вместе с тем, данная статья предусматривает разумные изъятия в стабильность налогообложения по контрактам на разведку и (или) добычу по сложным проектам, касающиеся отдельных налогов и платежей, не являющихся

специфичными для недропользователей, а также вопросов налогового администрирования и отчетности, включая сроки исполнения налоговых обязательств.

Принято

142.

подпункт 135) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 744. Объект обложения

Объектом обложения является физический объем запасов полезных ископаемых, содержащихся в минеральном сырье (облагаемый объем погашенных запасов).

Для целей настоящего раздела облагаемым объемом погашенных запасов является объем погашенных запасов полезных ископаемых, содержащихся в минеральном сырье, за вычетом объема фактических потерь за налоговый период в пределах нормируемых

потерь, установленных техническим проектом разработки месторождения, утвержденным уполномоченным для этих целей государственным органом Республики Казахстан.

Для целей определения объекта обложения применяются единицы измерения, используемые в отчетных и сводных балансах запасов минерального сырья, предоставляемых уполномоченному органу по изучению и использованию недр.

135) статью 744 изложить в следующей редакции:

«Статья 744. Объект обложения

Объектом обложения является физический объем добытых недропользователем за налоговый период минерального сырья или твердых полезных ископаемых с учетом объема фактических потерь в недрах за налоговый период, превышающий пределы нормируемых потерь в недрах, установленных техническим проектом разработки месторождения, утвержденным уполномоченным для этих целей государственным органом Республики Казахстан, (облагаемый объем).

При этом недропользователь передает сведения о физическом объеме добытых недропользователем за истекший (отчётный) год минерального сырья или твердых полезных ископаемых в уполномоченный орган по геологическому изучению недр не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным, по форме, установленной таким уполномоченным органом.

Для целей определения объекта обложения добытые минеральное сырье и полезные ископаемые определяются в рамках государственного баланса, действующего по состоянию на день, предшествующий дню перехода к учету запасов по Казахстанскому кодексу публичной отчетности о результатах геологоразведочных работ, минеральных ресурсах и минеральных запасах (Кодекс KAZRC), а также с учетом минерального сырья, добываемого из состава списанных запасов (возврат потерь) на месторождении.

По минеральному сырью или твердым полезным ископаемым,

которые ранее не были утверждены Государственной комиссией по запасам полезных ископаемых, добытое минеральное сырье или полезные ископаемые определяются в рамках экономически извлекаемых (доказанные, вероятные) запасов полезных ископаемых согласно Кодексу KAZRC.

Для целей настоящей статьи применяются единицы измерения, используемые в отчетных и сводных балансах запасов минерального сырья, предоставляемых уполномоченному органу по изучению и использованию недр.

Не является объектом обложения объем урана, возвращенный в недра в рамках добычи методом подземного скважинного выщелачивания.»;

подпункт 135) пункта 1 статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

«135) статью 744 изложить в следующей редакции:

«Статья 744. Объект обложения

Объектом обложения является физический объем добытых недропользователем за налоговый период минерального сырья или твердых полезных ископаемых с учетом объема фактических потерь в недрах за налоговый период, превышающего пределы нормируемых потерь в недрах, установленных техническим проектом разработки месторождения, утвержденным уполномоченным для этих

целей государственным органом Республики Казахстан, (облагаемый объем полезных ископаемых).

При этом недропользователь передает сведения о физическом объеме добытых недропользователем минерального сырья или твердых полезных ископаемых за истекший (отчётный) календарный год в уполномоченный орган по изучению недр не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным, по форме, установленной таким уполномоченным органом.

Для целей определения объекта обложения добытые минеральное сырье и(или) твердые полезные ископаемые определяются в рамках государственного баланса, действующего по состоянию на день, предшествующий дню перехода к учету запасов по Казахстанскому кодексу публичной отчетности о результатах геологоразведочных работ,

минеральных ресурсах и минеральных запасах (далее - Кодекс KAZRC), а также с учетом минерального сырья, добываемого из состава списанных запасов (возврат потерь) на месторождении.

По минеральному сырью и(или) твердым полезным ископаемым, которые ранее не были утверждены Государственной комиссией по запасам полезных ископаемых, - добытое минеральное сырье и(или) полезные ископаемые определяются в рамках запасов полезных ископаемых согласно Кодексу KAZRC.

Для целей определения облагаемого объема полезных ископаемых применяются единицы измерения, используемые в отчетных и сводных балансах запасов минерального сырья и (или) твердых полезных ископаемых, предоставляемых уполномоченному органу по изучению и использованию недр.

Не является объектом обложения объем урана, возвращенный в недра в рамках добычи методом подземного скважинного выщелачивания.»;»;

Депутат

С. Симонов

Вводится в действие с 1 января 2024 года

Принято

143.

подпункт 136) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 745. Налоговая база

1. Налоговой базой для исчисления налога на добычу полезных ископаемых является стоимость облагаемого объема погашенных запасов полезных ископаемых, содержащихся в минеральном сырье, за налоговый период.

2. В целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых минеральное сырье подразделяется на:

1) минеральное сырье, содержащее только те полезные ископаемые, которые указаны в пункте 4 настоящей статьи;

2) минеральное сырье, содержащее одновременно полезные

ископаемые, указанные в пункте 4 настоящей статьи, и другие виды полезных ископаемых;

3) минеральное сырье, содержащее полезные ископаемые, за исключением полезных ископаемых, указанных в пункте 4 настоящей статьи;

4) минеральное сырье, добываемое из состава списанных запасов (возврат потерь) на месторождении;

5) минеральное сырье, добываемое из состава забалансовых запасов по месторождению.

3. В целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых стоимость облагаемого объема погашенных запасов полезных ископаемых, содержащихся в минеральном сырье, за налоговый период определяется:

1) полезных ископаемых,

содержащихся в облагаемом объеме погашенных запасов минерального сырья, указанных в подпункте 1) пункта 2 настоящей статьи, - исходя из средней биржевой цены на такие полезные ископаемые за налоговый период.

Средняя биржевая цена, если иное не установлено настоящей статьей, определяется как произведение среднеарифметического значения ежедневных усредненных котировок цен за налоговый период и среднеарифметического рыночного курса обмена валюты за соответствующий налоговый период по нижеприведенной формуле.

Для целей настоящей статьи котировка цены означает котировку цены на полезное ископаемое в иностранной валюте, зафиксированную на

Лондонской бирже металлов или Лондонской ассоциации рынка драгоценных металлов и публикуемую в журнале «MetalBulletin» издательства «MetalBulletinJournalsLimited», журнале «Metal-pages» издательства «Metal-pagesLimited».

Средняя биржевая цена, если иное не установлено настоящей статьей, определяется по следующей формуле:

где:

S - средняя биржевая цена на полезное ископаемое за налоговый период;

Р1, P2, ..., Pn - ежедневная усредненная котировка цен в дни, за которые опубликованы котировки цен на Лондонской бирже металлов в течение налогового периода;

Е - среднеарифметический

рыночный курс обмена валюты за соответствующий налоговый период;

n - количество дней в налоговом периоде, за которые опубликованы котировки цен.

Ежедневная усредненная котировка цен на полезное ископаемое определяется по формуле:

где:

Рn - ежедневная усредненная котировка цен;

Сn1 - ежедневная котировка цены Cash на полезное ископаемое;

Сn2 - ежедневная котировка цены Cash Settlement на полезное ископаемое.

Средняя биржевая цена на золото, платину, палладий определяется как произведение среднеарифметического значения ежедневных

усредненных котировок цен за налоговый период и среднеарифметического рыночного курса обмена валюты за соответствующий налоговый период по следующей формуле:

где:

S - средняя биржевая цена на золото, платину, палладий за налоговый период;

Р1, P2,..., Pn - ежедневная усредненная котировка цен на золото, платину, палладий в дни, за которые были объявлены и опубликованы котировки цен Лондонской ассоциацией рынка драгоценных металлов в течение налогового периода;

Е - среднеарифметический рыночный курс обмена валюты за

соответствующий налоговый период;

n - количество дней в налоговом периоде, за которые опубликованы котировки цен.

Ежедневная усредненная котировка цен на золото, платину, палладий определяется по формуле:

где:

Рn - ежедневная усредненная котировка цен;

Сn1 - ежедневная котировка цен a.m. (утренний фиксинг) на золото, платину, палладий;

Сn2 - ежедневная котировка цен p.m. (вечерний фиксинг) на золото, платину, палладий.

Средняя биржевая цена на серебро определяется как произведение

среднеарифметического значения ежедневных котировок цен на серебро за налоговый период и среднеарифметического рыночного курса обмена валюты за соответствующий налоговый период по следующей формуле:

где:

S - средняя биржевая цена на серебро за налоговый период;

Р1, P2,..., Pn - ежедневная котировка цен на серебро в дни, за которые объявлены и опубликованы котировки цен Лондонской ассоциацией рынка драгоценных металлов в течение налогового периода;

Е - среднеарифметический рыночный курс обмена валюты за соответствующий налоговый период;

n - количество дней в налоговом периоде, за которые были опубликованы котировки цен.

Средняя биржевая цена на полезное ископаемое применяется ко всему объему каждого вида полезного ископаемого, содержащегося в облагаемом объеме погашенных запасов минерального сырья, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в том числе к объему, переданному другим юридическим лицам и (или) структурному подразделению в рамках одного юридического лица для последующей переработки и (или) использования на собственные производственные нужды;

2) полезных ископаемых, указанных в подпункте 2) пункта 2 настоящей статьи:

полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах погашенных запасов минерального сырья, указанных в пункте 4 настоящей статьи, - в порядке, определенном подпунктом 1) настоящего пункта;

других видов полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах погашенных запасов минерального сырья, - исходя из средневзвешенной цены их реализации, а в случае передачи другим юридическим лицам и (или) структурному подразделению в рамках одного юридического лица для последующей переработки и (или) использования на собственные производственные нужды - исходя из фактической производственной себестоимости добычи и первичной переработки (обогащения), приходящейся на такие виды полезных ископаемых, определяемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенной на 20 процентов;

3) минерального сырья, указанного в подпункте 3) пункта 2 настоящей статьи, - исходя из средневзвешенной цены реализации минерального сырья, в том числе прошедшего только первичную переработку (обогащение).

4. Положения подпункта 1) пункта 2 настоящей статьи применяются в отношении тех видов полезных ископаемых, по которым в отчетном налоговом периоде имеются официальные котировки цен, зафиксированные на Лондонской бирже металлов или Лондонской ассоциацией рынка драгоценных металлов.

5. В случае отсутствия реализации минерального сырья, в том числе прошедшего только первичную переработку (обогащение), за исключением минерального сырья, указанного в подпункте 1) пункта 2 настоящей статьи, и полезных ископаемых, указанных в подпункте 2) пункта 2 настоящей статьи, кроме полезных ископаемых, указанных в пункте 4 настоящей статьи, их стоимость определяется исходя из средневзвешенной цены реализации последнего налогового периода, в котором имела место такая реализация.

6. При полном отсутствии реализации минерального сырья, в том числе прошедшего только первичную переработку (обогащение), и (или) полезных ископаемых с начала действия контракта стоимость определяется:

1) полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах погашенных запасов минерального сырья, указанных в пункте 4 настоящей статьи, - в порядке, определенном подпунктом 1) пункта 3 настоящей статьи;

2) других видов полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах погашенных запасов минерального сырья, указанных в подпункте 2) пункта 2 настоящей статьи, - исходя из фактической производственной себестоимости добычи и первичной переработки (обогащения), приходящейся на такие виды полезных ископаемых, определяемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенной на 20 процентов;

Примечание ИЗПИ! Подпункт 3) предусмотрен в редакции Закона РК от 11.07.2022 № 135-VII (вводится в действие с 01.01.2023).

3) минерального сырья, указанного в подпункте 3) пункта 2 настоящей статьи, - исходя из фактической производственной себестоимости добычи и первичной переработки (обогащения), приходящейся на такие виды полезных ископаемых, определяемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенной на 20 процентов.

Примечание ИЗПИ! Часть первую пункта 6 предусмотрено дополнить подпунктом 4) в соответствии с Законом РК от 11.07.2022 № 135-VII (вводится в действие с 01.01.2023).

В случае последующей реализации минерального сырья, в том числе прошедшего только первичную переработку (обогащение), и полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах погашенных запасов минерального сырья, указанных в подпункте 2) пункта 2 настоящей статьи, кроме полезных ископаемых, указанных в пункте 4 настоящей статьи, недропользователь обязан произвести корректировку сумм исчисленного налога на добычу полезных ископаемых с учетом фактической средневзвешенной цены реализации в налоговом периоде, в котором имела место первая реализация.

Корректировка исчисленных сумм налога на добычу полезных ископаемых производится недропользователем за двенадцатимесячный период, предшествующий налоговому периоду, в котором произошла первая реализация. При этом сумма корректировки является налоговым обязательством текущего налогового периода.

7. В целях настоящей статьи средневзвешенная цена реализации за налоговый период определяется по следующей формуле:

Ц ср. = (V1 р.п. × Ц1 р. + V2 р.п. × Ц2 р....+ Vnр.п. х Цn р.)/V общ. реализации,

где:

V1 р.п., V2 р.п.,. Vnр.п. - объемы каждой партии полезных ископаемых, реализуемых за налоговый период;

Ц1 р., Ц2 р. ... Цn р. - фактические цены реализации полезных ископаемых по каждой партии в налоговом периоде;

n - количество партий реализованных полезных ископаемых в налоговом периоде;

V общ. реализации - общий объем реализации полезных ископаемых за налоговый период.

Средневзвешенная цена реализации применяется недропользователем ко всему объему добытых за налоговый период полезных ископаемых, в том числе к объемам, переданным по производственной себестоимости добычи структурному подразделению в рамках одного юридического лица для последующей переработки и (или) использованным на собственные производственные нужды недропользователя, включая использование в качестве исходного сырья для производства товарной продукции.

…

136) в статье 745:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Налоговой базой для исчисления налога на добычу полезных ископаемых является стоимость облагаемого объема за налоговый период.»;

подпункты 4) и 5) пункта 2 исключить;

в пункте 3:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«3. В целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых стоимость облагаемого объема определяется:»;

абзац первый подпункта 1) изложить в следующей редакции:

«1) полезных ископаемых, содержащихся в облагаемом объеме минерального сырья, указанных в подпункте 1) пункта 2 настоящей статьи, - исходя из средней биржевой цены на такие

полезные ископаемые за налоговый период.»;

абзацы второй и третий подпункта 2) изложить в следующей редакции:

«полезных ископаемых, указанных в пункте 4 настоящей статьи, - в порядке, определенном подпунктом 1) настоящего пункта;

других видов добытых полезных ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах минерального сырья, - исходя из средневзвешенной цены их реализации, а в случае передачи другим юридическим лицам и (или) структурному подразделению в рамках одного юридического лица для последующей переработки и (или) использования на собственные производственные нужды, - исходя из фактической производственной себестоимости добычи и первичной переработки (обогащения), приходящейся на такие виды полезных ископаемых, определяемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой

отчетности, увеличенной на 20 процентов;»;

в пункте 6:

подпункты 1) и 2) части первой изложить в следующей редакции:

«1) полезных ископаемых, указанных в пункте 4 настоящей статьи, - в порядке, определенном подпунктом 1) пункта 3 настоящей статьи;

2) других видов полезных ископаемых, указанных в подпункте 2) пункта 2 настоящей статьи, - исходя из фактической производственной себестоимости добычи и первичной переработки (обогащения), приходящейся на такие виды полезных ископаемых, определяемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенной на 20 процентов;»;

часть пятую изложить в следующей редакции:

«В случае последующей реализации минерального сырья, в том числе прошедшего только первичную переработку (обогащение), и полезных

ископаемых, содержащихся в облагаемых объемах, указанных в подпункте 2) пункта 2 настоящей статьи, кроме полезных ископаемых, указанных в пункте 4 настоящей статьи, недропользователь обязан произвести корректировку сумм исчисленного налога на добычу полезных ископаемых с учетом фактической средневзвешенной цены реализации в налоговом периоде, в котором имела место первая реализация.»;

пункт 7 изложить в следующей редакции:

«7. В целях настоящей статьи средневзвешенная цена реализации за налоговый период определяется по следующей формуле:

Ц ср. = (V1 р.п. × Ц1 р. + V2 р.п. × Ц2 р....+ Vnp.п. × Цn p.)/V общей реализации,

где:

V1 р.п, V2 р.п,... Vnp.п. - объемы каждой партии минерального сырья или твердых полезных ископаемых, реализуемых за налоговый период;

Ц1 р., Ц2 р.... Цn р. - фактические цены реализации минерального сырья или твердых

полезных ископаемых по каждой партии в налоговом периоде;

n - количество партий реализованных минерального сырья или твердых полезных ископаемых в налоговом периоде;

V общей реализации - общий объем реализации минерального сырья или твердых полезных ископаемых за налоговый период.

При этом в случае, если средневзвешенная цена При этом в случае, если средневзвешенная цена

Средневзвешенная цена реализации применяется недропользователем ко всему облагаемому объему, в том числе к

объемам, переданным по производственной себестоимости добычи структурному подразделению в рамках одного юридического лица для последующей переработки и (или) использования на собственные производственные нужды недропользователя, включая использование в качестве исходного сырья для производства товарной продукции.»;

подпункт 136) пункта 1 статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

«136) в статье 745:

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Налоговой базой для исчисления налога на добычу полезных ископаемых является стоимость облагаемого объема полезных ископаемых за налоговый период.»;

подпункты 4) и 5) пункта 2 исключить;

в пункте 3:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«3. В целях исчисления налога на добычу полезных ископаемых стоимость облагаемого объема полезных ископаемых за налоговый период определяется:»;

часть первую и девятую подпункта 1) изложить в следующей редакции:

«1) по твердым полезным ископаемым, содержащимся в добытом минеральном сырье, указанном в подпункте 1) пункта 2 настоящей статьи, - исходя из средней биржевой цены на такие полезные ископаемые за налоговый период.»;

«Средняя биржевая цена на полезное ископаемое применяется ко всему объему каждого вида твердого полезного ископаемого, указанного в пункте 4 настоящей статьи, содержащегося в добытом минеральном сырье, в том числе к объему, переданному другим юридическим лицам и (или) структурному подразделению в рамках одного юридического лица для последующей переработки и (или) использования на собственные производственные нужды;»

подпункт 2) и 3) изложить в следующей редакции:

«2) по твердым полезным ископаемым, содержащимся в добытом минеральном сырье, указанном в подпункте 2) пункта 2 настоящей статьи:

по твердым полезным ископаемым, указанным в пункте 4 настоящей статьи, - в порядке, определенном подпунктом 1) настоящего пункта;

других видов добытых твердых полезных ископаемых, содержащихся в добытом минеральном сырье, - исходя из средневзвешенной цены их реализации, а в случае передачи другим юридическим лицам и (или) структурному подразделению в рамках одного юридического лица для последующей переработки и (или) использования на собственные производственные нужды - исходя из фактической производственной себестоимости добычи и первичной переработки (обогащения), приходящейся на такие виды полезных

ископаемых, определяемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенной на 20 процентов;

3) по минеральному сырью, указанному в подпункте 3) пункта 2 настоящей статьи, - исходя из средневзвешенной цены реализации минерального сырья и (или) твердого полезного ископаемого, в том числе прошедших только первичную переработку (обогащение).»;

в пункте 4 слова «полезных ископаемых» заменить словами «твердых полезных ископаемых»;

пункт 5 изложить в следующей редакции:

«5. В случае отсутствия реализации минерального сырья и (или) твердого полезного ископаемого, в том числе прошедших только первичную

переработку, стоимость облагаемого объема полезных ископаемых определяется исходя из средневзвешенной цены реализации последнего налогового периода, в котором имела место такая реализация.

Положения настоящего пункта не применяются в отношении минерального сырья, указанного в пункте 4 настоящей статьи.»

в пункте 6:

в части первой:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«При полном отсутствии реализации минерального сырья и (или) твердого полезного ископаемого, в том числе прошедших только первичную переработку (обогащение), с начала действия контракта стоимость облагаемого объема полезных ископаемых определяется:»

подпункты 1), 2) и 3) изложить в следующей редакции:

«1) по твердым полезным ископаемым, указанным в

пункте 4 настоящей статьи, - в порядке, определенном подпунктом 1) пункта 3 настоящей статьи;

2) по другим видам твердых полезных ископаемых, указанным в подпункте 2) пункта 2 настоящей статьи, - исходя из фактической производственной себестоимости добычи и первичной переработки (обогащения), приходящейся на такие виды твердых полезных ископаемых, определяемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенной на 20 процентов;

3) по минеральному сырью и (или) твердым полезным ископаемым, указанным в подпункте 3)

из фактической производственной себестоимости добычи и первичной переработки (обогащения), приходящейся на такие виды полезных ископаемых, определяемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, увеличенной на 20 процентов;»;

часть вторую изложить в следующей редакции:

«В случае последующей реализации минерального сырья и (или) твердого полезного ископаемого, в том числе прошедших только первичную переработку, кроме полезных ископаемых, указанных в пункте 4 настоящей статьи, недропользователь обязан произвести корректировку сумм исчисленного налога на добычу полезных ископаемых с учетом фактической

средневзвешенной цены реализации в налоговом периоде, в котором имела место первая реализация.»;

пункт 7 изложить в следующей редакции:

Ц ср. = (V1 р.п. × Ц1 р. + V2 р.п. × Ц2 р....+ Vnp.п. × Цn p.)/V общ. реализации,

где:

V1 р.п, V2 р.п,... Vnp.п. - объемы каждой партии минерального сырья и (или) твердого полезного ископаемого, реализуемых за налоговый период;

Ц1 р., Ц2 р.... Цn р. - фактические цены реализации минерального сырья и (или) твердого полезного ископаемого, по каждой партии в налоговом периоде;

n - количество партий реализованных минерального сырья и (или) твердого полезного ископаемого, в налоговом периоде;

V общ. реализации - общий объем реализации минерального сырья и (или) твердого полезного ископаемого, за налоговый период.

При этом в случае если средневзвешенная цена реализации реализуемых минерального сырья и (или) твердого полезного ископаемого ниже их производственной себестоимости, увеличенной на 20 процентов, определяемой в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, то средневзвешенная цена реализации за налоговый период определяется исходя из такой производственной себестоимости, увеличенной на 20 процентов.

Средневзвешенная цена реализации применяется недропользователем ко всему

облагаемому объему полезных ископаемых, в том числе к объемам, переданным по производственной себестоимости добычи структурному подразделению в рамках одного юридического лица для последующей переработки и (или) использованным на собственные производственные нужды недропользователя, включая использование в качестве исходного сырья для производства товарной продукции.»;»;

Депутат

С. Симонов

Вводится в действие с 1 января 2024 года

Принято

144.

подпункт 137) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 746. Ставки налога на добычу полезных ископаемых

Ставки налога на добычу полезных ископаемых, минерального сырья, в том числе прошедшего только первичную переработку, устанавливаются в следующих размерах:

…

Если иное не установлено настоящей статьей, налог на добычу полезных ископаемых на все виды полезных ископаемых и минерального сырья, добываемых из состава забалансовых запасов по месторождению, уплачивается по ставке 0 процента.

При этом ставка налога на добычу полезных ископаемых в размере 0 процента не применяется в случае реализации полезных ископаемых и минерального сырья, извлекаемых из состава забалансовых запасов, в том числе после первичной переработки

(обогащения), за исключением случаев реализации полезных ископаемых и минерального сырья, добыча которых осуществляется на низкорентабельных месторождениях из состава забалансовых запасов, по которым ставка налога на добычу полезных ископаемых устанавливается в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.

137) части четвертую и пятую пункта 1 статьи 746 изложить в следующей редакции:

«В целях настоящей статьи к забалансовым запасам относятся минеральное сырье или твердые полезные ископаемые, которые по состоянию на день, предшествующий переходу к учету запасов по Кодексу KAZRC, относились к забалансовым запасам по месторождению на основании утверждения их таковыми Государственной комиссией по запасам полезных ископаемых.

При этом ставка налога на добычу полезных ископаемых в размере 0 процентов не применяется в случае реализации минерального сырья и твердых полезных ископаемых, извлекаемых из вышеуказанного состава забалансовых запасов, в том числе после первичной переработки (обогащения) и (или) переработки, за исключением случаев реализации полезных ископаемых и минерального сырья, добыча которых осуществляется на низкорентабельных месторождениях из состава забалансовых запасов, по которым ставка налога на добычу полезных ископаемых

устанавливается в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи.»;

1) подпункты 1) и 2) пункта 1 статьи 766 изложить в следующей редакции:

«1) контракт на добычу и (или) совмещенную разведку и добычу углеводородов на участке (участках) недр, полностью расположенном (расположенных) в казахстанском секторе Каспийского моря;

2) контракт на добычу и (или) разведку и добычу углеводородов по участку (участкам) недр с глубиной верхней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, не выше 4500 метров и нижней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, 5000 метров и ниже.»;

подпункт 137) пункта 1 статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

«137) в пункте 1 статьи 746:

абзац первый части первой изложить в следующей редакции:

«1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, ставки налога на добычу полезных ископаемых устанавливаются в следующих размерах:»;

части третью, четвертую и пятую изложить в следующей редакции:»;

«Если иное не установлено настоящей статьей, налог на добычу полезных ископаемых на все виды твердых полезных ископаемых и минерального сырья, добываемых из состава забалансовых запасов по месторождению, уплачивается по ставке 0 процента.

В целях настоящей главы к забалансовым запасам относятся:

твердые полезные ископаемые и минеральное сырье, которые по состоянию на день, предшествующий переходу к учету запасов по Кодексу

KAZRC, относились к забалансовым запасам по месторождению на основании утверждения их таковыми Государственной комиссией по запасам полезных ископаемых;

в случае осуществления добычи твердых полезных ископаемых на основании лицензий на недропользование, полученных после перехода к учету запасов по Кодексу KAZRC, к забалансовым запасам относятся твердые полезные ископаемые, содержащиеся в минеральном сырье, объемы которых включены в категорию предполагаемых минеральных ресурсов и не являются доказанными или вероятными минеральными запасами за соответствующий налоговый период.

При этом ставка налога на добычу полезных ископаемых в размере 0 процента не применяется в случае реализации минерального сырья и (или) твердых полезных ископаемых, добываемых из состава забалансовых запасов.»;

Депутат

С. Симонов

Вводится в действие с 1 января 2024 года

Принято

145.

подпункт 138) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 766. Общие положения

1. Альтернативный налог на недропользование вправе применить взамен платежа по возмещению исторических затрат, налога на добычу полезных ископаемых и налога на сверхприбыль юридические лица-недропользователи, заключившие в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании:

1) контракт на добычу и (или) на совмещенную разведку и добычу углеводородов на месторождении (месторождениях), полностью расположенном (расположенных) в

казахстанском секторе Каспийского моря;

2) контракт на добычу и (или) разведку и добычу углеводородов по месторождениям с глубиной верхней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, не выше 4500 метров и нижней точки залежей углеводородов, указанной в горном отводе или контракте на добычу или разведку и добычу углеводородов при отсутствии горного отвода, 5000 метров и ниже.

Данное право применяется в период с даты заключения данных контрактов на недропользование до даты окончания действия соответствующего контракта на недропользование и не подлежит изменению.

Уведомление о применении данного права направляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту нахождения не позднее тридцати календарных дней с даты заключения соответствующего контракта на недропользование.

2. Право применения с 1 января 2018 года альтернативного порядка исполнения налогового обязательства по специальным платежам и налогам недропользователей по контрактам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, заключенным до 1 января 2018 года, производится на весь оставшийся период действия контракта на недропользование и не подлежит изменению, о чем налогоплательщик направляет уведомление в налоговый орган по месту нахождения не позднее 1 марта 2018 года.

3. В случае непредставления в установленные сроки уведомлений, предусмотренных пунктами 1 и 2 настоящей статьи, исполнение налогового обязательства по платежу по возмещению исторических затрат, налогу на добычу полезных ископаемых и налогу на сверхприбыль осуществляется в порядке, определенном главами 84, 85 и 86 настоящего Кодекса.

4. Отсутствует.

138) подпункты 1) и 2) пункта 1 статьи 766 изложить в следующей редакции:

в подпункте 138) пункта 1 статьи 1 проекта:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«138) в статье 766:

в пункте 1:

абзац первый части первой изложить в следующей редакции:

«1. Если иное не установлено пунктом 4 настоящей статьи, альтернативный налог на недропользование вправе применить взамен платежа по возмещению исторических затрат, налога на добычу полезных ископаемых, налога на сверхприбыль юридические лица-недропользователи, заключившие в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании:»;

дополнить абзацами четвертым, пятым, шестым и седьмым следующего содержания:

«в части третьей слова «с даты заключения» заменить словами «с даты регистрации»;

«дополнить пунктом 4 следующего содержания:

«4. Альтернативный налог на недропользование применяют взамен платежа по возмещению исторических затрат, налога на добычу полезных ископаемых, налога на сверхприбыль юридические лица-недропользователи, заключившие в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании контракт на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам, в силу соответствующего контракта с даты его регистрации. Указанные недропользователи не направляют уведомление,

указанное в пункте 1 настоящей статьи.

При этом для целей настоящей главы контрактом на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам также признается контракт на разведку и добычу или добычу углеводородов, изложенный в новой редакции в соответствии с типовым контрактом на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании. В таком случае положения части первой настоящего пункта применяются с даты регистрации дополнения к ранее заключенному контракту на недропользование.»;»;

Депутат

А. Рау

Вводится в действие с 1 января 2023 года

Уточняющая правка в связи с определением недропользователей по сложным проектам в качестве плательщиков альтернативного налога на недропользование.

В отличие от текущего режима, где применение альтернативного налога на недропользование является правом недропользователей по отдельным контрактам, по

данному п. 4 ст. 766 недропользователи по сложным проектам являются (обязательство) плательщиками альтернативного налога на недропользование в соответствии с Пакетом регуляторных и фискальных преференций от 26 августа 2021 г.

Новый п. 5 ст. 766 представляет собой переходное положение в случае, когда текущий контракт на недропользование конвертируется в контракт на разведку и (или) добычу углеводородов по сложным проектам в соответствии с Кодексом РК «О недрах и недропользовании».

Принято

146.

подпункт 139) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 767. Порядок исчисления альтернативного налога на недропользование

…

2. Объект обложения альтернативным налогом на недропользование определяется как разница между совокупным годовым доходом для целей исчисления альтернативного налога

на недропользование и вычетами для целей альтернативного налога на недропользование с учетом корректировок, предусмотренных статьей 287 настоящего Кодекса.

…

139) в статье 767:

пункт 3 дополнить частью следующего содержания:

«В целях настоящего пункта в качестве дохода не рассматривается превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, возникшее при списании до коммерческого обнаружения в период разведки стратегическим партнером обязательства

национальной компании по недропользованию или юридического лица, акции (доли участия в уставном капитале) которого прямо или косвенно принадлежат такой национальной компании по недропользованию.»;

абзац третий пункта 4 изложить в следующей редакции:

«не подлежит вычету превышение суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы, в том числе в составе расходов, относимых на вычеты в соответствии со статьей 258 настоящего Кодекса;»;

в подпункте 139) пункта 1 статьи 1 проекта:

дополнить абзацами вторым и третьим следующего содержания:

«пункт 2 дополнить частью второй следующего содержания:

«С учетом особенностей, предусмотренных пунктом 4 статьи 722-1 настоящего Кодекса, для недропользователя по

контракту на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным морским проектам, превышение вычетов для целей исчисления альтернативного налога на недропользование над суммой исчисленного для целей альтернативного налога на недропользование совокупного годового дохода за налоговый период переносится на последующие десять лет включительно для погашения за счет исчисленного для целей альтернативного налога на недропользование налогооблагаемого дохода данных последующих налоговых периодов.»;»;

Депутат

А. Рау

Вводится в действие с 1 января 2023 года

Возможность переноса убытков для целей исчисления альтернативного налога на недропользование

по контракту на разведку и добычу или добычу углеводородов по морским проектам предусмотрена в составе Пакета регуляторных и фискальных преференций от 26 августа 2021 г.

Принято

147.

Новый подпункт

140) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 768. Ставка налога

Альтернативный налог на недропользование исчисляется по следующим ставкам исходя из мировой цены нефти, рассчитанной в порядке, определенном пунктом 3 статьи 741 настоящего Кодекса:

№ п/п	Мировая цена	Ставка, в %
1	2	3
1.	До 50 долларов США за баррель включительно	0
2.	До 60 долларов США за баррель включительно	6
3.	До 70 долларов США за баррель включительно	12
4.	До 80 долларов США за баррель включительно	18
5.	До 90 долларов США за баррель включительно	24
6.	Свыше 90 долларов США за баррель	30

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 140) следующего содержания:

«140) статью 768 изложить в следующей редакции:

«Статья 768. Ставка налога

Если иное не предусмотрено настоящей статьей, альтернативный налог на недропользование исчисляется по следующим ставкам исходя из мировой цены нефти, рассчитанной в порядке, определенном пунктом 3 статьи 741 настоящего Кодекса:

№ п/п	Мировая цена	Ставка, в %
1	2	3
1.	До 50 долларов США за баррель включительно	0
2.	До 60 долларов США за баррель включительно	6
3.	До 70 долларов США за баррель включительно	12
4.	До 80 долларов США за баррель включительно	18
5.	До 90 долларов США за баррель включительно	24
6.	До 100 долларов США за баррель включительно	30
7.	До 110 долларов США за баррель включительно	32
8.	До 120 долларов США за баррель включительно	34
9.	До 130 долларов США за баррель включительно	36
10.	До 140 долларов США за баррель включительно	38
11	До 150 долларов США за баррель включительно	40
12.	Свыше 150 долларов США за баррель	42

С учетом особенностей, предусмотренных пунктом 4 статьи 722-1 настоящего Кодекса, по контрактам на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным морским проектам в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании, альтернативный налог на недропользование исчисляется по следующим ставкам исходя из мировой цены нефти, рассчитанной в порядке, определенном пунктом 3 статьи 741 настоящего Кодекса:

№ п/п	Мировая цена	Ставка, в %
1	2	3
1.	До 50 долларов США за баррель включительно	0
2.	До 60 долларов США за баррель включительно	2
3.	До 70 долларов США за баррель включительно	4
4.	До 80 долларов США за баррель включительно	6
5.	До 90 долларов США за баррель включительно	8
6.	До 100 долларов США за баррель включительно	10
7.	До 110 долларов США за баррель включительно	10,7
8.	До 120 долларов США за баррель включительно	11,3
9.	До 130 долларов США за баррель включительно	12,0
10.	До 140 долларов США за баррель включительно	12,7
11	До 150 долларов США за баррель включительно	13,3
12.	Свыше 150 долларов США за баррель	14,0

»;»;

Изменить последующую нумерацию подпунктов

Депутат

А. Рау

Вводится в действие с 1 января 2023 года

Пониженные ставки альтернативного налога на недропользование для контрактов на разведку и (или) добычу углеводородов по морским проектам в качестве стимулирования инвестиций в указанные проекты также предусмотрена в составе Пакета регуляторных и фискальных преференций от 26 августа 2021 г.

Принято

148.

подпункты 141), 142), 143), 144), 145), 146), 147) и 148) пункта 1 статьи 1 проекта

Отсутствует.

141) дополнить разделом 24-1 следующего содержания:

«Раздел 24-1. Единый платеж с заработной платы»;

142) дополнить главой 89-1 следующего содержания:

«Глава 89-1. Единый платеж с заработной платы»;

143) дополнить статьей 776-1 следующего содержания:

подпункты 141), 142), 143), 144), 145), 146), 147) и 148) пункта 1 статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

«141) дополнить разделом 24-1 следующего содержания:

«РАЗДЕЛ 24-1. ЕДИНЫЙ ПЛАТЕЖ

Глава 89-1. ЕДИНЫЙ ПЛАТЕЖ

Депутат

С. Симонов

Принято

«Статья 776-1. Плательщики единого платежа с заработной платы

1. Плательщиками единого платежа с заработной платы являются граждане Республики Казахстан, иностранцы или лица без гражданства, являющиеся

резидентами Республики Казахстан (далее - физическое лицо), имеющие объекты обложения.

2. Плательщики единого платежа с заработной платы не являются плательщиками индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты в соответствии с положениями раздела 8 настоящего Кодекса, по доходам, обложенным данным платежом.»;

Статья 776-1. Общие положения

1. Налоговый агент в соответствующей декларации самостоятельно определяет единый порядок обложения доходов

работников, подлежащих обложению у источника выплаты, в соответствии с положениями настоящей главы или в соответствии с положениями раздела 8 настоящего Кодекса.

2. Налоговыми агентами в целях настоящей главы признаются индивидуальные предприниматели и юридические лица, являющиеся субъектами микро и малого предпринимательства, применяющие специальные налоговые режимы, предусмотренные параграфом 3 главы 77 и главой 78 настоящего Кодекса, выплачивающие доход физическому лицу в виде заработной платы и выбравшие исполнение обязательств по исчислению, удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога с таких доходов в составе единого платежа.

3. В единый платеж включаются подлежащие уплате суммы индивидуального подоходного налога с доходов, подлежащих обложению у источника выплаты, обязательные пенсионные взносы и обязательные пенсионные взносы работодателя, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании», взносы и отчисления на обязательное социальное медицинское страхование, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании.

4. Выбранный порядок обложения доходов работников, подлежащих обложению у источника выплаты в первоначальной или очередной декларации, не подлежит изменению в течение налогового периода.

144) дополнить статьей 776-2 следующего содержания:

«Статья 776-2. Объект обложения единым платежом с заработной платы

Объектом обложения для лиц, являющихся субъектами микро- и малого предпринимательства, применяющих специальные налоговые режимы, предусмотренные параграфом 3 главы 77 и главой 78 настоящего Кодекса, является:

для индивидуального подоходного налога, обязательного пенсионного взноса, взноса на обязательное медицинское страхование - доход работника, предусмотренный статьей 322 настоящего Кодекса, выплачиваемый (подлежащий выплате);

для социальных отчислений, обязательных пенсионных взносов работодателя, отчислений на обязательное медицинское страхование - расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда.»;

Статья 776-2. Объект обложения единым платежом

Объектом обложения единым платежом является доход работника, предусмотренный статьей 322 настоящего Кодекса, начисленный работодателем, являющимся субъектом микро и малого предпринимательства, применяющим специальные налоговые режимы, предусмотренные параграфом 3 главы 77 и главой 78 настоящего Кодекса.

145) дополнить статьей 776-3 следующего содержания:

«Статья 776-3. Порядок исчисления и уплаты единого платежа с заработной платы

1. Исчисление, удержание и перечисление единого платежа с заработной платы, а также представление налоговой отчетности производятся налоговым агентом в порядке и сроки, установленные настоящей главой.

2. Налоговыми агентами в целях настоящей главы признаются индивидуальные предприниматели и юридические лица, являющиеся субъектами микро- и малого предпринимательства, применяющие специальные налоговые режимы, предусмотренные параграфом 3 главы 77 и главой 78 настоящего Кодекса, выплачивающие доход физическому лицу в виде заработной платы.

3. Исчисление единого платежа с заработной платы производится налоговым

агентом при начислении объекта обложения.

4. Удержание единого платежа с заработной платы производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, подлежащего обложению у источника выплаты.

5. Налоговый агент осуществляет перечисление единого платежа с заработной платы по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения общей суммой через банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, на банковский счет Государственной корпорации «Правительство для граждан».

Уплата, распределение и перечисление единого платежа с заработной платы в виде индивидуального подоходного налога и социальных платежей, а также их возврат осуществляются в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан.

6. Ставка единого платежа с заработной платы применяется к объекту обложения и составляет:

с 1 января 2023 года - 21,5 процента;

с 1 января 2024 года - 22,5 процента;

с 1 января 2025 года - 24,8 процента;

с 1 января 2026 года - 25,8 процента;

с 1 января 2027 года - 26,3 процента.

7. В единый платеж с заработной платы включаются подлежащие уплате суммы индивидуального подоходного налога с доходов, подлежащих обложению у источника выплаты, обязательные пенсионные взносы, уплачиваемые в соответствии с законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении, социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании», взносы и отчисления на обязательное социальное медицинское страхование, уплачиваемые в

соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании» (далее по разделу - социальные платежи).

8. Индивидуальный подоходный налог плательщика единого платежа от суммы единого платежа с заработной платы составляет:

с 1 января 2023 года - 8,4 процента;

с 1 января 2024 года - 8 процента;

с 1 января 2025 года - 7,3 процента;

с 1 января 2026 года - 7 процента;

с 1 января 2027 года - 6,8 процента.»;

Статья 776-3. Ставка единого платежа и доля в нем индивидуального подоходного налога с доходов, облагаемых у источника выплаты

1. Ставка единого платежа, применяемая к объекту обложения, составляет:

с 1 января 2023 года - 20,0 процентов;

с 1 января 2024 года - 21,5 процентов;

с 1 января 2025 года - 23,8 процентов;

с 1 января 2026 года - 24,8 процентов;

с 1 января 2027 года - 25,8 процентов;

с 1 января 2028 года - 26,3 процентов.

При этом за работников, освобожденных от уплаты социальных платежей (за исключением обязательных профессиональных пенсионных взносов) в соответствии с законами

Республики Казахстан «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», «Об обязательном социальном страховании», «Об обязательном социальном медицинском страховании», а также за работников, за которых в соответствии с подпунктами 1), 7), 8), 9), 11), 12) и 13) пункта 1 статьи 26 Закона Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании» взносы на обязательное социальное медицинское страхование уплачиваются государством, ставка единого платежа снижается на соответствующую долю социальных платежей (за исключением обязательных профессиональных пенсионных взносов).

2. Доля индивидуального подоходного налога плательщика единого платежа от ставки единого платежа составляет:

с 1 января 2023 года - 9 процентов;

с 1 января 2024 года - 8,4 процентов;

с 1 января 2025 года - 7,6 процентов;

с 1 января 2026 года - 7,3 процентов;

с 1 января 2027 года - 7,0 процентов;

с 1 января 2028 года - 6,9 процентов.

146) дополнить статьей 776-4 следующего содержания:

«Статья 776-4. Налоговый период

1. Налоговым периодом для исчисления налоговыми агентами единого платежа с заработной платы является календарный месяц.

2. Суммы единого платежа с заработной платы отражаются в

соответствующих декларациях в порядке, предусмотренном статьями 688, 701, 707 настоящего Кодекса.»;

Статья 776-4. Порядок исчисления, уплаты единого платежа и отражения обязательств по нему в соответствующей налоговой отчетности

1. Исчисление, удержание соответствующих долей единого платежа и его перечисление, а также отражение обязательств по нему в соответствующей налоговой отчетности, производятся налоговым агентом в порядке и сроки, установленные настоящей главой.

2. Исчисление единого платежа производится налоговым агентом при начислении объекта обложения.

3. Удержание сумм соответствующих долей единого платежа, причитающихся на индивидуальный подоходный налог, обязательные пенсионные взносы, взносы на обязательное социальное медицинское страхование, производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, подлежащего обложению у источника выплаты.

4. Обязательные пенсионные взносы работодателя, социальные отчисления и отчисления на обязательное социальное медицинское страхование, осуществляются налоговыми агентами за счет собственных средств в пользу работников.

5. Налоговый агент перечисляет единый платеж по начисленным доходам ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, общей суммой через банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, на банковский счет Государственной корпорации «Правительство для граждан», с указанием месяца, за который перечисляется такой единый платеж.

6. Уплата, перечисление единого платежа и распределение его в виде индивидуального подоходного налога и социальных платежей (за исключением обязательных профессиональных пенсионных взносов), а также их возврат осуществляются в порядке, определяемом уполномоченным государственным органом в области социального обеспечения по согласованию с Национальным Банком, уполномоченным органом, а также уполномоченными государственными органами по государственному планированию, в области здравоохранения и цифрового развития.

7. Суммы единого платежа отражаются в соответствующих декларациях в порядке, предусмотренном статьями 358, 688 и 707 настоящего Кодекса.

147) дополнить статьей 776-5 следующего содержания:

«Статья 776-5. Определение порядка обложения доходов работников, подлежащих обложению у источника выплаты

1. Налоговый агент в соответствующей декларации самостоятельно определяет единый порядок обложения доходов работников, подлежащих обложению у источника выплаты, в соответствии с положениями настоящей главы или в соответствии с положениями раздела 8 настоящего Кодекса.

2. Выбранный порядок обложения доходов работников, подлежащих обложению у источника выплаты в первоначальной или очередной декларации, не подлежит изменению.»;

Статья 776-5. Налоговый период

Налоговым периодом для исчисления налоговыми агентами единого платежа является календарный месяц.

148) дополнить статьей 776-6 следующего содержания:

«Статья 776-6. Компетенция Государственной корпорации «Правительство для граждан» в рамках единого платежа с заработной платы

1. Государственная корпорация «Правительство для граждан» в рамках единого платежа с заработной платы осуществляет следующие виды деятельности, относящиеся к государственной монополии:

1) ведет персонифицированный учет плательщиков единого платежа с заработной платы на базе индивидуального идентификационного номера;

2) актуализирует персонифицированный учет плательщиков единого платежа с заработной платы;

3) распределяет и перечисляет сумму единого платежа с заработной платы в Государственный фонд социального страхования, Фонд социального медицинского страхования, единый накопительный пенсионный фонд и соответствующий бюджет по месту нахождения налогового агента;

4) осуществляет возврат ошибочно (излишне) уплаченных сумм единого платежа с заработной платы в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан.

2. Цены на работы, услуги, производимые и (или) реализуемые Государственной корпорацией «Правительство для граждан», устанавливаются уполномоченным органом, определяемым решением Правительства Республики Казахстан из числа центральных государственных органов, по согласованию с антимонопольным органом и уполномоченным органом.».

Статья 776-6. Компетенция Государственной корпорации «Правительство для граждан» в рамках единого платежа

1. Государственная корпорация «Правительство для граждан» в рамках единого платежа осуществляет следующие виды деятельности,

относящиеся к государственной монополии:

1) ведет персонифицированный учет плательщиков единого платежа на базе индивидуального идентификационного номера;

2) актуализирует персонифицированный учет плательщиков единого платежа;

3) распределяет и перечисляет сумму единого платежа в Государственный фонд социального страхования, Фонд социального медицинского страхования, Единый накопительный пенсионный фонд и соответствующий бюджет по месту нахождения налогового агента;

4) осуществляет возврат ошибочно (излишне) уплаченных сумм единого платежа в порядке, определяемом уполномоченным государственным органом в области социального обеспечения по согласованию с Национальным банком, уполномоченным органом, а также уполномоченными государственными органами по государственному планированию, в области здравоохранения и цифрового развития.

149.

Новый подпункт 149) пункта 1 статьи 1 проекта

Статья 780. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при осуществлении электронной торговли товарами, оказании

услуг в электронной форме физическим лицам

1. Налог на добавленную стоимость при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам исчисляется путем применения ставки налога, установленной пунктом 1 статьи 422 настоящего Кодекса к стоимости реализованных в электронной форме товаров, услуг.

Стоимость реализованных в электронной форме товаров, оказанных услуг физическим лицам в иностранной валюте пересчитывается в тенге с применением рыночного курса обмена валют, определенного в последний рабочий день, предшествующий дате поступления оплаты за товар, услугу.

Иностранная компания обязана уплатить исчисленный налог на добавленную стоимость при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам в бюджет, за каждый квартал не позднее 25 числа второго месяца, следующего за кварталом, в котором осуществлена реализация товаров, оказание услуг.

2. Отсутствует.

3. Отсутствует.

Отсутствует.

пункт 1 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 149) следующего содержания:

«149) в статье 780:

в части втором пункта 1 статьи 780 слова «поступления оплаты за

товар, услугу» заменить словами «уплаты налога»;

дополнить пунктами 2 и 3 следующего содержания:

«2. Для целей настоящего раздела датой совершения оборота по электронной торговле товарами и (или) оказанию услуг в электронной форме физическим лицам является дата осуществления платежа покупателем товара и (или) услуг.

3. Уплаченные суммы налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящей статьей возврату не подлежат.»;»;

Депутат

С. Симонов

Вводится с 1 января 2023 года

по пункту 1

При реализации товаров, услуг физическим лицам у иностранных компании возникает обязательство по уплате НДС. Данный налог уплачивается в иностранной валюте. При исчислении суммы налога, подлежащего к уплате каждый перевод денежных средств пересчитывается (конвертируется) в тенге по курсу предшествующей дате оплаты за товар, услугу. Данный механизм усложняет процедуру исчисления и уплату налогов, необходимо учитывать курс валют 77 дней в одном квартале. В

целях упрощения исчисления налога для налогоплательщиков, предлагается учитывать курс валют предшествующей дате уплаты налога.

по пункту 2

В основном датой совершения оборота НДС является дата передачи товара или погрузки товара на транспортное средство продавца.

При этом составляется акты выполненных работ, ЭСФ, СНТ (в информационной системе). В рамках электронной торговли иностранная компания не выписывает ЭСФ, акты выполненных работ, не

представляет налоговую отчетность. В целях определения налогового периода и срока уплаты налога предлагаются данные поправки.

по пункту 3

Уточняющая норма. Иностранные компании, осуществляющие электронную торговлю товарами не предоставляют налоговые отчетности, поэтому не возможно осуществлять возврат уплаченных сумм НДС.

Принято

Закон Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан

«О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»

150.

подпункт

1) пункта 2 статьи 1 проекта

Статья 2. Установить, что:

…

1) статью 2 дополнить подпунктом 7) следующего содержания:

«7) строки 7, 8 подпункта 1) пункта 4 статьи 463 вводятся в действие с 1 января 2021 года.»;

подпункт 1) пункта 2 статьи 1 проекта исключить;

Комитет по финансам и бюджету

поправка не несет смысловой нагрузки, так как на сегодняшний день исчисление суммы акциза производится по ставкам трех летней давности, кроме того по строке 7 таблицы подпункта 1) статьи 463 Налогового кодекса имеется переходное положение в статье 43 Закона о введении в действие;

Принято

151.

подпункт 2) пункта 2 статьи 1 проекта

Статья 33. Приостановить до 1 января 2025 года действие:

…

2) в подпункте 2) статьи 33:

дополнить абзацем двенадцатым следующего содержания:

«1-1. По доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, плательщика единого платежа с заработной платы исчисление, удержание и перечисление индивидуального подоходного налога, а также представление налоговой отчетности производятся налоговым агентом в порядке, установленном главой 89-1 настоящего Кодекса.»;

дополнить абзацем сорок третьим следующего содержания:

«10-2) стоимость выданной работнику форменной одежды в случаях установления законодательством Республики Казахстан обязанности по ношению форменной одежды и (или) обеспечению ею;»;

абзацы пятьдесят восемь - шестьдесят шесть изложить в следующей редакции:

отсутствия другого дохода у физического лица-заемщика, получающего социальные выплаты в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» в случаях потери кормильца, дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей), уходом за ребенком по достижении им возраста одного года, кроме указанных выплат;

...»;

в подпункте 2) пункта 2 статьи 1 проекта:

в абзаце втором слово «двенадцатым» заменить словом «десятым»;

в абзаце девятом слова «I или II» заменить словами «первой или второй»;

Комитет по финансам и бюджету

юридическая техника.

Внести соответствующие изменения по всему тексту данного подпункта законопроекта;

Принято

152.

подпункт 2) пункта 2 статьи 1 проекта

Статья 33. Приостановить до 1 января 2025 года действие:

1) Исключен Законом РК от 24.06. 2021 № 53-VII (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

2) разделов 8 и 9 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данные разделы действуют в следующей редакции:

…

Статья 363. Декларация по индивидуальному подоходному налогу

1. Декларацию по индивидуальному подоходному налогу представляют следующие налогоплательщики-резиденты:

…

12-1) отсутствует.

…

Отсутствует.

в подпункте 2) статьи 33 дополнить абзацем восемьсот тридцать девятым следующего содержания:

Соответственно исключить подпункт 66) пункта 1 статьи 1 проекта;

Депутат

С. Симонов

В настоящее время нормы статьи 363 Налогового кодекса действуют во временной редакции до 1 января 2025 года, в этой связи необходимо внести соответствующие изменения в Закон о введении в действие;

В соответствии с ЗРК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам регулирования цифровых технологий» от 25 июня 2020 года № 347-VI ЗРК в Республике Казахстан введен правовой режим оборота цифровых активов.

В этой связи требуется установить порядок налогообложения доходов.

Принято

153.

подпункт 2) пункта 2 проекта

Статья 33. Приостановить до 1 января 2025 года действие:

…

...

Статья 319. Годовой доход физического лица

...

2. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:

35) сумма, зачисляемая банком-эмитентом за счет средств банка-эмитента на счет держателя платежной карточки за осуществление безналичных платежей с использованием платежной карточки;

…

39-1) Отсутствует;

2) в подпункте 2) статьи 33:

дополнить абзацем двенадцатым следующего содержания:

...

в подпункте 2) пункта 2 проекта:

дополнить абзацами двадцатым, двадцать первым, давать вторым и двадцать третьим следующего содержания:

«абзац девяноста третий изложить в следующей редакции:

«35) сумма, зачисляемая банком и (или) Национальным оператором почты за счет средств банка и (или) Национального оператора почты на счет физического лица за осуществление безналичных платежей;»;»;

дополнить абзацем девяноста девятым следующего содержания:

«39-1) сумма вознаграждения, полученная в соответствии с порядком, предусмотренным в пункте 14 статьи 22 настоящего Кодекса;»;

Депутат

С. Симонов

Рассматриваемые льготы в рамках законопроекта вносятся в статью 319 Налогового кодекса со сроком вступления в силу с 1 января 2023 года. Для того, чтобы предлагаемые нормы заработали с этого срока, необходимо эти предлагаемые нормы внести также в статью 33 Закона о введении в действие Налогового кодекса.

Принято

154.

подпункт 2) пункта 2 статьи 1 проекта

Статья 33. Приостановить до 1 января 2025 года действие:

...

«Раздел 8. Индивидуальный подоходный налог

Глава 35. Общие положения

…

Статья 319. Годовой доход физического лица

2. Не рассматриваются в качестве дохода физического лица:

2) в подпункте 2) статьи 33:

…

подпункт 2) пункта 2 статьи 1 проекта дополнить абзацем четвертым следующего содержания:

«дополнить абзацами четвертым и пятым следующего содержания:

«абзац двадцать пятый изложить в следующей редакции:

«1) компенсационные выплаты работникам в случаях, когда их работа протекает в пути, имеет разъездной характер, связана со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков в пределах норм, установленных коллективным, трудовым договорами и (или) актом работодателя»;»;

Депутат

С. Симонов

Вводится в действие с 1 января 2018 г.

Исходя из специфики работы железнодорожной отрасли и некоторых других отраслей, производственные работники находятся в ежедневных

разъездах вне постоянного места жительства с целью выполнения функциональных обязанностей. При этом они несут расходы, связанные с проездом, проживанием и питанием, в размерах, существенно превышающих 0,35 МРП.

исключить ограничение в размере 0,35 МРП за каждый день, указанное в пп.1) п.2 ст.319 Налогового кодекса РК;

установить предел в размере норм, определяемых коллективным, трудовым договорами и (или) актом работодателя.

Принято

155.

подпункт 2) пункта 2 статьи 1 проекта

Статья 33. Приостановить до 1 января 2025 года действие:

...

…

Статья 341

…

35) стоимость путевок в детские лагеря для детей, не достигших шестнадцатилетнего возраста;

2) в подпункте 2) статьи 33:

…

абзац пятьсот сороковой исключить;

абзац тридцать пятый подпункта 2) пункта 2 статьи 1 проекта исключить;

Депутат

С. Симонов

В рамках законопроекта предлагается с 1 января 2022 года исключить стоимость путевок в детские лагеря для детей, не достигших шестнадцатилетнего возраста из доходов физического лица, подлежащих корректировке, то есть рассматривать их как доходы физического лица.

Предлагается не трогать данную льготу до вступления в силу нового Налогового кодекса. Поскольку имеется риск использования некоторыми налогоплательщиками такой льготой в этом году.

Принято

156.

подпункт 2) пункта 2 проекта

Статья 33. Приостановить до 1 января 2025 года действие:

...

…

Статья 341

…

Отсутствует.

2) в подпункте 2) статьи 33:

дополнить абзацем двенадцатым следующего содержания:

...

в подпункте 2) пункта 2 проекта:

дополнить абзацами тридцать восьмым и тридцать девятым следующего содержания:

«дополнить абзацем пятьсот шестьдесят пятым следующего содержания:

Комитет по финансам и бюджету

Вводится в действие с 1 января 2023 года до 1 января 2025 года

В целях обеспечения стабильности финансовой системы 27 августа 2022 года было принято постановление Правительства Республики Казахстан № 614 «Об утверждении Правил выплаты компенсации (премии) по депозитам физических лиц, размещенным в национальной валюте (тенге)» (далее - Правила), в соответствии с которым предполагается начисление единовременной компенсации (премии) в размере 10% от суммы вклада, соответствующего условиям Правил.

Правилами установлен механизм финансирования выплат компенсации депозитов физических лиц в тенге, в рамках которого 50% средств будет выделено за счет средств республиканского бюджета и оставшиеся 50% за счет средств АО «Казахстанский фонд устойчивости» – дочерней организации Национального Банка Республики Казахстан (далее - НБРК).

Согласно подпункту 41) пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса из доходов физического лица, подлежащих налогообложению, исключаются государственная адресная социальная помощь, пособия и компенсации, выплачиваемые за счет средств бюджета, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан.

Таким образом, часть компенсации (50%), выплачиваемая за счет средств НБРК, будет подлежать обложению индивидуальным подоходным налогом, в то время как другая часть (50%) - за счет Республиканского бюджета, обложению индивидуальным подоходным налогом подлежать не будет.

В соответствии с Правилами компенсация по депозитам будет выплачена банками после 23 февраля 2023 года с учетом установленных сроков. В течение одного года после получения от банков отчетов о зачислении сумм компенсации АО «Казахстанский фонд гарантирования депозитов» проведет выборочные проверки расчета банками сумм компенсации на соответствие требованиям Правил.

Учитывая вышеизложенное, в целях эффективной реализации и обеспечения единого подхода по налогообложению выплаты компенсации предлагается внесение дополнения в статью 341 Налогового кодекса, исключающего из доходов физических лиц, подлежащих налогообложению, компенсацию по тенговым вкладам, выплачиваемую за счет средств НБРК в период с 1 января 2023 года до 1 января 2025 года (ввиду установленных Правилами сроков).

Принято

157.

подпункт 2) пункта 2 статьи 1 проекта

Статья 33. Приостановить до 1 января 2025 года действие:

…

Статья 355. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу

…

3. Налоговые агенты, имеющие структурные подразделения, представляют приложение по исчислению суммы индивидуального подоходного налога и социального налога по структурному подразделению к декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу в налоговый орган по месту нахождения структурного подразделения.

4. Отсутствует.

2) в подпункте 2) статьи 33:

…

Отсутствует.

подпункт 2) пункта 2 статьи 1 проекта дополнить абзацем четвертым следующего содержания:

«дополнить абзацем семьсот сорок четыре следующего содержания:

Депутат

С. Симонов

В рамках законопроекта предусмотрены нормы по введению единого платежа для микро и малого бизнеса.

Однако, соответствующие изменения не предусмотрены в статью 355 Налогового кодекса с 1 января 2023 года, то есть в статье 33 Закона «О введении в действие Налогового кодекса».

Принято

158.

новый подпункт 3) пункта 2 статьи 1 проекта

Статья 43-1. Приостановить до 1 января 2020 года действие пункта 1 статьи 505 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:

1. Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых участков) устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади в следующих размерах:

№ п/п	Категория населенного пункта	Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)	Базовые налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)
1	2	3	4
	Города:
1.	Алматы	28,95	0,96
2.	Шымкент	9,17	0,58
3.	Нур-Султан	19,30	0,96
4.	Актау	9,65	0,58
5.	Актобе	6,75	0,58
6.	Атырау	8,20	0,58
7.	Кокшетау	5,79	0,58
8.	Караганда	9,65	0,58
9.	Костанай	6,27	0,58
10.	Кызылорда	8,68	0,58
11.	Уральск	5,79	0,58
12.	Усть-Каменогорск	9,65	0,58
13.	Павлодар	9,65	0,58
14.	Петропавловск	5,79	0,58
15.	Талдыкорган	9,17	0,58
16.	Тараз	9,17	0,58
17.	Туркестан	7,79	0,39
18.	Алматинская область:
19.	города областного значения	6,75	0,39
20.	города районного значения	5,79	0,39
21.	Акмолинская область:
22.	города областного значения	5,79	0,39
23.	города районного значения	5,02	0,39
24.	Остальные города областного значения	85 процентов от ставки, установленной для областного центра	0,39
25.	Остальные города районного значения	75 процентов от ставки, установленной для областного центра	0,19
26.	Поселки	0,96	0,13
27.	Села	0,48	0,09 Скачать

Отсутствует.

пункт 2 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 3) следующего содержания:

«3) статью 43-1 изложить в следующей редакции:

Статья 43-1. Приостановить:

№ п/п	Категория населенного пункта	Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)	Базовые налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)
1	2	3	4
Города:
1.	Алматы	28,95	0,96
2.	Шымкент	9,17	0,58
3.	Нур-Султан	19,30	0,96
4.	Актау	9,65	0,58
5.	Актобе	6,75	0,58
6.	Атырау	8,20	0,58
7.	Кокшетау	5,79	0,58
8.	Караганда	9,65	0,58
9.	Костанай	6,27	0,58
10.	Кызылорда	8,68	0,58
11.	Уральск	5,79	0,58
12.	Усть-Каменогорск	9,65	0,58
13.	Павлодар	9,65	0,58
14.	Петропавловск	5,79	0,58
15.	Талдыкорган	9,17	0,58
16.	Тараз	9,17	0,58
17.	Туркестан	7,79	0,39
18.	Алматинская область:
19.	города областного значения	6,75	0,39
20.	города районного значения	5,79	0,39
21.	Акмолинская область:
22.	города областного значения	5,79	0,39
23.	города районного значения	5,02	0,39
24.	Остальные города областного значения	85 процентов от ставки, установленной для областного центра	0,39
25.	Остальные города районного значения	75 процентов от ставки, установленной для областного центра	0,19
26.	Поселки	0,96	0,13
27.	Села	0,48	0,09

Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых участков) устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади в следующих размерах:

№ п/п	Категория населенного пункта	Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов, за исключением земель, занятых жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)
1	2	3
Города:
1.	Алматы	28,95
2.	Шымкент	9,17
3.	Астана	19,30
4.	Актау	9,65
5.	Актобе	6,75
6.	Атырау	8,20
7.	Жезказган	8,20
8.	Кокшетау	5,79
9.	Караганда	9,65
10.	Конаев	6,75
11.	Костанай	6,27
11.	Кызылорда	8,68
13.	Уральск	5,79
14.	Усть-Каменогорск	9,65
15.	Павлодар	9,65
16.	Петропавловск	5,79
17.	Семей	8,20
18.	Талдыкорган	9,17
19.	Тараз	9,17
20.	Туркестан	7,79
21.	Алматинская область:
22.	города областного значения	6,75
23.	города районного значения	5,79
24.	Акмолинская область:
25.	города областного значения	5,79
26.	города районного значения	5,02
27.	остальные города областного значения	85 процентов от ставки, установленной для областного центра
28.	остальные города районного значения	75 процентов от ставки, установленной для областного центра
29.	поселки	0,96
30.	села	0,48

».»;

Депутат

С. Симонов

В рамках законопроекта предлагается установить ставки на земли населенных пунктов, базовую стоимость одного квадратного метра жилища, дачной постройки, базовую налоговую ставку на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем для созданных новых трех областей.

Предлагаемые нормы в проекте должны вводится в действие с 1 января 2024 года в соответствии со статьей 3 Налогового кодекса.

В этой связи, предлагается ввести временные нормы до 1 января 2024 года сохранив для налогоплательщиков данных регионов ту налоговую нагрузку, которая действовала до создания этих областей.

Принято

159.

новый подпункт 4) пункта 2 статьи 1 проекта

Статья 43-3.

Приостановить до 1 января 2020 года действие пункта 2 статьи 529 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:

№ п/п	Категория населенного пункта	Базовая стоимость в тенге
1	2	3
Города:
1.	Алматы	60 000
2.	Шымкент	36 000
3.	Нур-Султан	60 000
4.	Актау	36 000
5.	Актобе	36 000
6.	Атырау	36 000
7.	Кокшетау	36 000
8.	Караганда	36 000
9.	Костанай	36 000
10.	Кызылорда	36 000
11.	Уральск	36 000
12.	Усть-Каменогорск	36 000
13.	Павлодар	36 000
14.	Петропавловск	36 000
15.	Талдыкорган	36 000
16.	Тараз	36 000
17.	Туркестан	12 000
18.	Города областного значения	12 000
19.	Города районного значения	6 000
20.	Поселки	4 200
21.	Села	2 700

».

Отсутствует.

пункт 2 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 4) следующего содержания:

«4) статью 43-3 изложить в следующей редакции:

«Статья 43-3. Приостановить:

2. Базовая стоимость одного квадратного метра жилища, дачной постройки в национальной валюте (С б) определяется в зависимости от вида населенного пункта в следующих размерах:

№ п/п	Категория населенного пункта	Базовая стоимость в тенге
1	2	3
Города:
1.	Алматы	60 000
2.	Шымкент	36 000
3.	Нур-Султан	60 000
4.	Актау	36 000
5.	Актобе	36 000
6.	Атырау	36 000
7.	Кокшетау	36 000
8.	Караганда	36 000
9.	Костанай	36 000
10.	Кызылорда	36 000
11.	Уральск	36 000
12.	Усть-Каменогорск	36 000
13.	Павлодар	36 000
14.	Петропавловск	36 000
15.	Талдыкорган	36 000
16.	Тараз	36 000
17.	Туркестан	12 000
18.	Города областного значения	12 000
19.	Города районного значения	6 000
20.	Поселки	4 200
21.	Села	2 700

«2. Базовая стоимость одного квадратного метра жилища, дачной постройки в национальной валюте (Сб) определяется в зависимости от вида населенного пункта в следующих размерах:

№ п/п	Категория населенного пункта	Базовая стоимость в тенге
1	2	3
Города:
1.	Алматы	60 000
2.	Шымкент	60 000
3.	Астана	60 000
4.	Актау	36 000
5.	Актобе	36 000
6.	Атырау	36 000
7.	Жезказган	12 000
8.	Кокшетау	36 000
9.	Караганда	36 000
10.	Конаев	12 000
11.	Костанай	36 000
11.	Кызылорда	36 000
13.	Уральск	36 000
14.	Усть-Каменогорск	36 000
15.	Павлодар	36 000
16.	Петропавловск	36 000
17.	Семей	12 000
18.	Талдыкорган	36 000
19.	Тараз	36 000
20.	Туркестан	36 000
21.	Города областного значения	12 000
22.	Города районного значения	6 000
23.	Поселки	4 200
24.	Села	2 700

».»;

Депутат

С. Симонов

В этой связи, предлагается ввести временные нормы до 1 января 2024 года сохранив для налогоплательщиков данных

регионов ту налоговую нагрузку, которая действовала до создания этих областей.

Принято

160.

новый подпункт 4) пункта 2 статьи 1 проекта

Отсутствует.

пункт 2 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 4) следующего содержания:

«4) дополнить статьей 43-10 в следующего содержания:

№ п/п	Категория населенного пункта	Базовые налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (тенге)
1	2	4
Города:
1.	Алматы	0,96
2.	Шымкент	0,58
3.	Астана	0,96
4.	Актау	0,58
5.	Актобе	0,58
6.	Атырау	0,58
7.	Жезказган	0,39
8.	Кокшетау	0,58
9.	Караганда	0,58
10.	Конаев	0,39
11.	Костанай	0,58
11.	Кызылорда	0,58
13.	Уральск	0,58
14.	Усть-Каменогорск	0,58
15.	Павлодар	0,58
16.	Петропавловск	0,58
17.	Семей	0,39
18.	Талдыкорган	0,58
19.	Тараз	0,58
20.	Туркестан	0,39
21.	Алматинская область:
22.	города областного значения	0,39
23.	города районного значения	0,39
24.	Акмолинская область:
25.	города областного значения	0,39
26.	города районного значения	0,39
27.	остальные города областного значения	0,39
28.	остальные города районного значения	0,19
29.	поселки	0,13
30.	села	0,09

».»;

Депутат

С. Симонов

Принято

161.

новый подпункт 5) пункта 2 статьи 1 проекта

Отсутствует.

пункт 2 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 5) следующего содержания:

«5) Статья 44-2.

Приостановить до 1 января 2023 года действие статьи 606-4 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данная статья действует в следующей редакции:

«Статья 606-4 Налоговый период и налоговая декларация

1. Налоговым периодом для исчисления платы является календарный год.

2. Декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.»;

Депутат

С. Симонов

В связи с внесением изменений в статью 606-4 НК в части предоставления с 1 января 2023 года налоговой декларации лицами, осуществляющими цифровой майнинг, предлагается предусмотреть за период до 1 января 2023 года (то есть, за 2022 год) возможность сдачи декларации до 31 марта 2023 года без последствий.

Принято

162.

новый подпункт 4) пункта 2 статьи 1 проекта

Отсутствует.

пункт 2 статьи 1 проекта дополнить подпунктом 4) следующего содержания:

«Статья 44-3.

Приостановить до 1 января 2023 года действие пункта 2 статьи 606-5 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:

«2. Налогоплательщик уплачивает в бюджет суммы платы не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации.»;

Депутат

С. Симонов

В связи с введением формы налоговой отчетности (годовая за 2022 год) со сроком ее сдачи до 31 марта, 2023 года, срок уплаты переносится.

Данная норма распространяется на правоотношения, возникшие в 2022 году.

Принято

163.

подпункт 3) пункта 2 статьи 1 проекта

Статья 45-2. Приостановить до 1 января 2025 года действие статьи 631 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данная статья действует в следующей редакции:

«Статья 631. Особенности составления декларации об активах и обязательствах

1. Декларация об активах и обязательствах предназначена для отражения физическими лицами, указанными в пункте 1 статьи 630настоящего Кодекса, информации о наличии в Республике Казахстан и за ее пределами:

...

деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, совокупно превышающей по всем банковским вкладам 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 31 декабря отчетного налогового периода;

Отсутствует.

3) абзац одиннадцатый статьи 45-2 изложить в следующей редакции:

абзац первый подпункта 3) пункта 2 статьи 1 проекта изложить в следующей редакции:

«3) в статье 45-2:

дополнить абзацем восьмым следующего содержания:

абзац одиннадцатый изложить в следующей редакции:»;

Комитет по финансам и бюджету

В рамках законопроекта вносятся изменения в статью 631 Налогового кодекса со сроком вступления в силу с 1 января 2023 года. Для того, чтобы предлагаемые нормы заработали с этого срока, необходимо эти предлагаемые нормы внести также в статью 45-2 Закона о введении в действие Налогового кодекса.

Принято

164.

подпункт 3) пункта 2 статьи 1 проекта

«Статья 631. Особенности составления декларации об активах и обязательствах

…

4. В декларации об активах и обязательствах по желанию физического лица может быть указано другое имущество в случае превышения цены (стоимости) за единицу данного имущества 1000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 31 декабря отчетного налогового периода, при наличии стоимости, определенной в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством Республики Казахстан об оценочной деятельности.

…

3) абзац одиннадцатый статьи 45-2 изложить в следующей редакции:

в подпункте 3) пункта 2 статьи 1 проекта:

абзац первый изложить в следующей редакции:

«3) в статье 45-2:

абзац одиннадцатый изложить в следующей редакции:»;

дополнить абзацами третьим и четвертым следующего содержания:

«абзац девятнадцатый после слов «наличии стоимости» дополнить словами «на 31 декабря отчетного налогового периода»;

Депутат

А. Перуашев

Вводится в действие с 1 января 2023 года

Уточняющая норма.

Принято

165.

подпункт 5) пункта 2 статьи 1 проекта

Отсутствует

5) дополнить статьями 57-10, 57-11 и 57-12 следующего содержания:

«Статья 57-10. Приостановить до 1 января 2028 года действие строк 4.4.1 - 4.4.3 таблицы пункта 4 статьи 553 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данные строки действуют в следующей редакции:

4.4.	транспортные средства категории № 3 (седельные тягачи)
4.4.1.	до 2 лет, включая год выпуска	0
4.4.2.	от 2 до 3 лет, включая год выпуска	0
4.4.3.	от 3 до 7 лет, включая год выпуска	0
4.4.4.	от 7 лет и выше, включая год выпуска	2500
...	...	...

…

в подпункте 5) пункта 2 статьи 1 проекта:

в абзаце первом цифры и «57-10, 57-11 и 57-12» заменить цифрами «57-11, 57-12 и 57-13»;

абзац второй изложить в следующей редакции:

абзац третий исключить;

Депутат

С. Симонов

Приведение в соответствие с решением РБК, где норма распространяется только в отношении седельных тягачей, используемых международными перевозчиками.

Принято

166.

подпункт 5) пункта 2 статьи 1 проекта

5) дополнить статьями 57-10, 57-11 и 57-12 следующего содержания:

...

подпункт 5) пункта 2 статьи 1 проекта дополнить абзацами шестым и седьмым следующего содержания:

«Статья 57-13.

Установить, что налоговые проверки, проводимые по особому порядку на основе оценки степени риска, назначенные до 1 января 2023 года, завершаются в установленные сроки, предусмотренные Налоговым Кодексом.»;

Депутат

С. Симонов

Уточняющая поправка в целях завершения начатых проверок по особому порядку на основе оценки степени риска.

Принято

167.

Новая статья 2 проекта

Отсутствует.

Статья 2.

Настоящий Закон вводится в действие с 1 января 2023 года, за исключением:

…

проект дополнить статьей 2 следующего содержания:

«Статья 2.

Установить, что, сбор за первичную регистрацию отдельных категорий механических транспортных средств, ввезенных на территорию Республики Казахстан до 1 сентября 2022 года уплачивается в размере 200 000 тенге и положение строки 4 таблицы пункта 4 статьи 553 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) на них не распространяется.

Комитет по финансам и бюджету

Срок введения с 1 января 2023 года

В Послании Главы государства народу Казахстана от 1 сентября 2022 года указано о необходимости в целях легализации автомобилей, ввезенных до 1 сентября текущего года, установления единого сбора за их утилизацию и первичную регистрацию в размере, не превышающем 200-250 тысяч тенге.

Во исполнение поручения Главы государства Правительством предлагается установить пониженную ставку сбора при регистрации указанной категории автомобилей.

Предложение заключается в установлении ставки сбора в размере 200 000 тенге. Это позволит населению зарегистрировать право собственности на автомобили и в дальнейшем оплачивать в бюджет налог на транспорт.

Данная норма влечет сокращение доходов государственного бюджета и поддержана в соответствии с решением РБК от 4 октября 2022 года № 19.

Дополнительно отмечаем, что поправки в Экологический кодекс в части регулирования уплаты утилизационного сбора по указанным категориям транспортных средств будут проработаны в рамках проекта Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам реализации отдельных поручений Главы государства».

Принято

168.

Новая статья 3 проекта

Отсутствует.

проект дополнить статьей 3 следующего содержания:

«Статья 3. Установить, что недропользователи, являющиеся плательщиками альтернативного налога на недропользование на основании уведомления, направленного в соответствии с пунктом 1 статьи 766 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) до 31 декабря 2022 года включительно, осуществляют исчисление и уплату альтернативного налога на недропользование по ставкам, действующим на дату направления такого уведомления, до 31 декабря 2023 года включительно.»;

Депутат

А. Рау

Вводится в действие с 1 января 2023 года

Данная норма предусмотрена в целях сохранения для недропользователей, являющиеся плательщиками альтернативного налога на действующих ставок альтернативного налога на недропользование до 1 января 2024 года в соответствии с требованиями статьи 3 Налогового кодекса.

Принято

169.

Статья 2 проекта

Статья 2.

Настоящий Закон вводится в действие с 1 января 2023 года, за исключением:

1) подпункта 25) пункта 1 статьи 1, который вводится в действие с 1 января 2018 года;

2) абзацев второго и третьего подпункта 1), абзацев шестого и седьмого подпункта 48), абзаца второго подпункта 72) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2019 года;

3) подпункта 44), абзацев второго - пятнадцатого подпункта 60), абзацев пятого - седьмого подпункта 61) пункта 1, абзацев четвертого и пятого подпункта 2) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2021 года;

4) подпунктов 43) и 123) пункта 1, абзацев шестого - семнадцатого, двадцать второго и двадцать третьего, тридцать третьего - тридцать девятого подпункта 2) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2022 года;

5) абзацев восемнадцатого и девятнадцатого подпункта 2) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2022 года до 1 января 2023 года;

6) подпунктов 23), 94), 95), 96), абзаца третьего подпункта 107), подпунктов 109), 112), абзаца четвертого подпункта 113) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 июля 2023 года;

7) абзацев четвертого и пятого подпункта 49), подпунктов 53), 67) и 74) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2022 года до 1 января 2024 года;

8) абзацев четвертого - шестого подпункта 1), подпунктов 3), 8), 18), 31), 39), 55), 75), 134), 135), 136) и 137) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2024 года;

9) абзацев четвертого и пятого подпункта 54) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2025 года.

статью 2 проекта изложить в следующей редакции:

«Статья 4.

1. Настоящий Закон вводится в действие с 1 января 2023 года, за исключением:

4) абзацев шестого и седьмого подпункта 1) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2021 года;

2. Установить, что:

6) абзац четвертый подпункта 69) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона действует с 1 января 2023 года до 1 января 2029 года.».

Комитет по финансам и бюджету

Сроки введения в действие некоторых норм проекта закона приведены в соответствие со статьей 3 Налогового Кодекса Республики Казахстан и требованиями Закона Республики Казахстан «О правовых актах».

Принято

вверх | весь документ

на первую

6 страниц

Содержание

Проект Закона РК (октябрь 2022 года)Сравнительная таблица по проекту (октябрь 2022 год)

ФИО или название орагинизации:
E-mail для ответа:
Сообщение: