12. Информация о легализованном недвижимом имуществе, находящемся на территории Республики Казахстан, права на которое не оформлены в соответствии с законодательством Республики Казахстан, субъекте легализации предоставляется комиссией в органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
Статья 8. Общие положения по организации и порядку проведения легализации денег
1. Банки второго уровня Республики Казахстан, за исключением филиалов таких банков, расположенных за пределами Республики Казахстан (далее - банки второго уровня), Национальный оператор почты открывают отдельный текущий банковский счет (далее - текущий счет) в целях легализации денег на основании обращения субъекта легализации.
2. Деньги подлежат легализации в следующем порядке:
1) путем внесения (перевода) денег в национальной и (или) иностранной валюте на текущий счет, открытый в банке второго уровня, у Национального оператора почты, и представления специальной декларации в орган государственных доходов по месту жительства.
Перечень иностранной валюты определяется Правлением Национального Банка Республики Казахстан;
2) без внесения (перевода) денег на текущий счет в банке второго уровня, у Национального оператора почты - путем уплаты сбора от суммы легализуемых денег и представления специальной декларации в орган государственных доходов по месту жительства.
При этом сбор подлежит уплате до представления в орган государственных доходов специальной декларации.
3. При внесении (переводе) легализуемых денег на текущий счет банк второго уровня, Национальный оператор почты выдают субъекту легализации справку, подтверждающую размер внесенной (переведенной) суммы денег по форме согласно приложению 2 к настоящему Закону.
4. Деньги считаются легализованными с даты принятия специальной декларации органом государственных доходов по месту жительства с приложением копии справки о подтверждении внесения (перевода) денег на текущий счет или в случае, установленном подпунктом 2) пункта 2 настоящей статьи, - копии квитанции об уплате сбора.
5. Субъекты легализации вправе распоряжаться легализованными деньгами по своему усмотрению, в том числе путем их инвестирования в:
1) ценные бумаги, размещаемые на казахстанской фондовой бирже;
2) финансовые инструменты, размещаемые на территории Международного финансового центра «Астана»;
3) иные активы, расположенные на территории Республики Казахстан.
6. Ответственность за полноту и достоверность представляемых сведений несут субъекты легализации.
Все расходы, предусмотренные законодательством Республики Казахстан, связанные с процедурой легализации денег, субъекты легализации несут самостоятельно.
Статья 9. Легализация имущества (кроме денег), находящегося за пределами территории Республики Казахстан, в том числе оформленного на другое лицо
1. Имущество (кроме денег) субъекта легализации, находящееся за пределами территории Республики Казахстан, в том числе оформленное на другое лицо, подлежит легализации при соблюдении следующих условий в совокупности:
1) уплаты сбора в порядке, установленном настоящим Законом;
2) представления специальной декларации в орган государственных доходов по месту жительства с обязательным указанием наименования легализуемого имущества, его стоимости и места нахождения.
При этом уплаченный сбор обязательно должен соответствовать размеру сбора, исчисленному от стоимости легализуемого имущества, указанной в специальной декларации.
2. К специальной декларации прилагаются следующие документы и (или) сведения, подтверждающие информацию, которая содержится в специальной декларации:
1) копия документа, удостоверяющего личность;
2) нотариально засвидетельствованная копия документа, устанавливающего право собственности субъекта легализации либо другого лица на имущество до передачи его субъекту легализации (в случае легализации имущества, оформленного на другое лицо).
В случае легализации ценных бумаг, доли участия субъектом легализации может быть представлен иной документ, выданный соответствующим органом или организацией иностранного государства, подтверждающий право собственности;
3) нотариально засвидетельствованная копия договора или иного документа, составленного в соответствии с применимым правом иностранного государства или законодательством Республики Казахстан, о безвозмездной или иной форме передачи права собственности на имущество от другого лица субъекту легализации (в случае легализации имущества, оформленного на другое лицо);
4) копия документа, подтверждающего уплату сбора;
5) иные документы и (или) сведения, прилагаемые по желанию субъекта легализации, подтверждающие информацию, которая содержится в специальной декларации.
Документы и (или) сведения, прилагаемые к специальной декларации, должны быть оформлены на казахском или русском языке или иметь нотариально засвидетельствованный перевод на казахский или русский язык.
3. Имущество, указанное в настоящей статье, считается легализованным с даты принятия специальной декларации органом государственных доходов по месту жительства субъекта легализации.
4. Ответственность за полноту и достоверность представляемых сведений несут субъекты легализации.
Все расходы, предусмотренные законодательством Республики Казахстан, связанные с процедурой легализации имущества, указанного в пункте 1 настоящей статьи, субъекты легализации несут самостоятельно.
Статья 10. Легализация имущества (кроме денег), находящегося на территории Республики Казахстан, оформленного на другое лицо или субъекта легализации
1. Субъект легализации по правилам настоящей статьи вправе легализовать имущество (кроме денег), находящееся на территории Республики Казахстан, которое оформлено на другое лицо или субъекта легализации.
2. Легализация имущества, указанного в пункте 1 настоящей статьи, проводится путем представления субъектом легализации специальной декларации в орган государственных доходов по месту жительства.
3. К специальной декларации прилагаются следующие документы и (или) сведения, подтверждающие информацию, содержащуюся в специальной декларации:
1) копия документа, удостоверяющего личность;
2) нотариально засвидетельствованная копия документа, устанавливающего право собственности субъекта легализации на легализуемое имущество;
3) нотариально засвидетельствованная копия договора, составленного в соответствии с законодательством Республики Казахстан, о безвозмездной или иной форме передачи права собственности на имущество от другого лица субъекту легализации (в случае легализации имущества, оформленного на другое лицо);
4) иные документы и (или) сведения, прилагаемые по желанию субъекта легализации, подтверждающие информацию, содержащуюся в специальной декларации.
4. Право собственности субъекта легализации на имущество (кроме денег), находящееся на территории Республики Казахстан, которое оформлено на другое лицо, оформляется в установленном законодательством Республики Казахстан порядке.
5. Имущество, указанное в пункте 1 настоящей статьи, считается легализованным со дня принятия специальной декларации органом государственных доходов по месту жительства субъекта легализации.
6. Ответственность за полноту и достоверность представляемых сведений несут субъекты легализации.
Все расходы, предусмотренные законодательством Республики Казахстан, связанные с процедурой легализации имущества, указанного в пункте 1 настоящей статьи, субъекты легализации несут самостоятельно.»;
7) дополнить статьей 10-1 следующего содержания:
«Статья 10-1. Налоговая амнистия субъекта легализации
1. Налоговая амнистия применяется при легализации субъектом легализации имущества в порядке, предусмотренном настоящим Законом, к доходу субъекта легализации, который является источником формирования легализованных денег, средств для приобретения (строительства) легализованного имущества, а также к доходам от использования (распоряжения) имущества (имуществом) до его легализации (далее - доход субъекта легализации).
2. Под налоговой амнистией понимается в случае легализации имущества и денег в порядке, установленном настоящим Законом, прекращение налогового обязательства субъекта легализации по индивидуальному подоходному налогу по доходу субъекта легализации, полученному за период до 1 сентября 2014 года.
3. Размер индивидуального подоходного налога, подлежащего налоговой амнистии, определяется в размере десяти процентов от:
1) стоимости легализованного имущества (кроме денег), указанного в заявлении или специальной декларации;
2) суммы денег, указанной в специальной декларации;
3) размера дохода, полученного от использования (распоряжения) имущества (имуществом) до его легализации.
4. Налоговое обязательство субъекта легализации подлежит прекращению при соблюдении условий, установленных настоящей статьей.
5. Ответственность за полноту и достоверность представляемых сведений несут субъекты легализации.
Все расходы, предусмотренные законодательством Республики Казахстан, связанные с процедурой налоговой амнистии, субъекты легализации несут самостоятельно.»;
8) статьи 11, 13 и 14 исключить;
9) дополнить статьей 14-1 следующего содержания:
«Статья 14-1. Репатриация имущества
Предоставление гарантий, предусмотренных настоящим Законом, не зависит от факта возврата имущества, указанного в специальной декларации, на территорию Республики Казахстан, за исключением случаев, если соответствующее имущество на дату его легализации находится в государстве (на территории):
1) которое не выполняет и (или) недостаточно выполняет рекомендации Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ);
2) с которым отсутствует международный договор, содержащий нормы по обмену информацией для целей налогообложения.»;
10) статью 15 изложить в следующей редакции:
«Статья 15. Ответственность за нарушение требований, установленных настоящим Законом
1. Нарушение государственными органами, организациями и их должностными лицами и работниками требований и гарантий, установленных настоящим Законом, влечет их ответственность, установленную законами Республики Казахстан.
2. Нарушение требований и условий, установленных настоящим Законом, субъектами легализации влечет отмену результатов легализации имущества и (или) доходов в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан, и ответственность, предусмотренную законами Республики Казахстан.»;
11) дополнить статьей 17-1 следующего содержания:
«Статья 17-1. Специальные положения
Положения настоящего Закона никаким образом не предусматривают никаких исключений, не затрагивают и не ограничивают обязательства Республики Казахстан, предусмотренные международными договорами Республики Казахстан, включая обязательства в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также положения Закона Республики Казахстан от 28 августа 2009 года «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов.»;
12) приложение 2 к указанному Закону изложить в редакции согласно приложению к настоящему Закону.
Статья 2.
Установить, что положения настоящего Закона, регулирующие легализацию денег, в том числе уплату сбора за легализацию имущества, распространяются на деньги, легализованные субъектами легализации имущества до введения в действие настоящего Закона.
В случае если у субъекта легализации имущества по положениям настоящего Закона не возникает обязательства по уплате сбора за легализацию имущества, по деньгам, легализованным до введения в действие настоящего Закона, то сумма сбора за легализацию имущества, уплаченная ранее в бюджет субъектом легализации имущества, подлежит возврату органами государственных доходов в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан.
Статья 3.
Настоящий Закон вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования, за исключением:
1) подпунктов 2) и 4) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 января 2015 года;
2) подпункта 3) пункта 1, пункта 4 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 января 2017 года.
Президент
Республики Казахстан
Н. НАЗАРБАЕВ
Астана, Акорда, 13 ноября 2015 года
№ 400-V ЗРК
Приложение
к Закону Республики Казахстан
от 13 ноября 2015 года
№ 400-V ЗРК
«О внесении изменений и дополнений
в некоторые законодательные акты
Республики Казахстан по вопросам
амнистии граждан Республики Казахстан,
оралманов и лиц, имеющих вид на жительство
в Республике Казахстан, в связи
с легализацией ими имущества»
Приложение 2
к Закону Республики Казахстан
от 30 июня 2014 года
«Об амнистии граждан Республики Казахстан,
оралманов и лиц, имеющих вид на жительство
в Республике Казахстан, в связи
с легализацией ими имущества»
СПРАВКА
о подтверждении внесения/перевода денег на текущий банковский счет для легализации
Дата выдачи справки «____» ___________ 20 __ года
Банк/Национальный оператор почты _______________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________________________________________
(полное наименование банка/Национального оператора почты)
удостоверяет, что субъект легализации _____________________________________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________________________________________
(Ф. И. О, документ, удостоверяющий личность (№, кем и когда выдан), место жительства, ИИН)
Внес/перевел «____» __________ 20 ___ года на текущий банковский счет деньги в сумме __________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________________________________________________________
(цифрами и прописью, вид валюты)
Ф. И. О./Подпись ___________________________________________________________________
(уполномоченное лицо банка/ Национального оператора почты)
Оттиск печати (при наличии) __________________________
(банка/Национального оператора почты)
