«7) цену товара, работы, услуги за единицу;»;
дополнить подпунктами 10), 11), 12), 13), 14) и 15) следующего содержания:
«10) наименование товара, работы, услуги;
11) количество приобретаемого товара, работ, услуг, единицу их измерения;
12) общую сумму продажи товара, работы, услуги;
13) сумму налога на добавленную стоимость с указанием ставки по облагаемым налогом на добавленную стоимость оборотам по реализации товаров, работ, услуг - в случае, если налогоплательщик является плательщиком налога на добавленную стоимость;
14) адрес места использования контрольно-кассовой машины;
15) штриховой код, содержащий в кодированном виде информацию о чеке контрольно-кассовой машины.»;
дополнить частью второй следующего содержания:
«Положения подпунктов 9) и 15) части первой настоящего пункта не распространяются на чеки контрольно-кассовых машин без функции передачи данных.»;
Подпункт 26 пункта 9 введены в действие с 1 января 2019 г.
26) статью 171 дополнить частями второй и третьей следующего содержания:
«При этом уполномоченный орган ведет перечень операторов фискальных данных путем включения (исключения) в (из) перечень (перечня) оператора фискальных данных.
Порядок включения (исключения) в (из) перечень (перечня) оператора фискальных данных, а также квалификационные требования, предъявляемые к потенциальному оператору фискальных данных, определяются уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом в сфере информатизации.»;
27) в статье 208:
пункт 9 изложить в следующей редакции:
«9. При отсутствии объектов налогообложения налоговая отчетность не представляется по:
налогу на имущество;
земельному налогу;
налогу на транспортные средства;
рентному налогу на экспорт;
подписному бонусу;
платежу по возмещению исторических затрат;
платежам в бюджет.»;
дополнить пунктом 9-1 следующего содержания:
«9-1. По специальным платежам и налогам недропользователей, не указанным в пункте 9 настоящей статьи, налоговая отчетность представляется недропользователем по соответствующему контракту на недропользование.»;
Подпункт 28 пункта 9 введен в действие с 1 июля 2019 г.
28) части первую и вторую пункта 9 статьи 220 изложить в следующей редакции:
«9. Нерезидент, осуществляющий предпринимательскую деятельность в Республике Казахстан, приводящую к образованию постоянного учреждения, обязан зарегистрироваться в качестве налогоплательщика в налоговом органе в порядке, определенном статьей 76 настоящего Кодекса.
Деятельность нерезидента образует постоянное учреждение в соответствии с положениями настоящей статьи с даты начала осуществления деятельности нерезидентом в Республике Казахстан независимо от отсутствия регистрации нерезидента в качестве налогоплательщика в налоговых органах или учетной регистрации в регистрирующем органе.»;
Подпункт 29 пункта 9 введен в действие с 1 января 2018 г.
29) в подпункте 8) пункта 5 статьи 232 слова «пунктом 1» заменить словами «пунктами 1 и 7»;
Подпункт 30 пункта 9 введен в действие с 1 января 2018 г.
30) пункт 9 статьи 243 изложить в следующей редакции:
«9. Если иное не установлено настоящей статьей, в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг учитываются следующие затраты по налогу на добавленную стоимость:
сумма налога на добавленную стоимость, не относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 статьи 402 настоящего Кодекса;
сумма налога на добавленную стоимость, не разрешенного к отнесению в зачет в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 409 и статьей 410 настоящего Кодекса;
сумма корректировки налога на добавленную стоимость, относимого в зачет в сторону уменьшения в случаях, указанных в подпунктах 1) и 4) пункта 2 статьи 404 настоящего Кодекса.
Плательщик налога на добавленную стоимость вправе отнести на вычеты сумму:
1) налога на добавленную стоимость, не разрешенного к отнесению в зачет, в соответствии со статьей 408 и подпунктом 3) пункта 2 статьи 409 настоящего Кодекса, если в бухгалтерском учете такой налог не учтен в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг;
2) корректировки налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, в сторону уменьшения в случае, указанном в подпункте 1) пункта 2 статьи 404 настоящего Кодекса, по фиксированным активам, запасам, работам, услугам, использованным при осуществлении деятельности, направленной на получение дохода;
3) уменьшения налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, в случае, указанном в подпункте 4) пункта 2 статьи 404 настоящего Кодекса, за исключением передачи в качестве вклада в уставный капитал активов, не подлежащих амортизации.
Вычет, предусмотренный подпунктом 1) части второй настоящего пункта, производится в налоговом периоде, в котором возникает налог на добавленную стоимость, не разрешенный к отнесению в зачет.
Суммы корректировки налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, в сторону уменьшения в случае, указанном в подпунктах 1) и 4) пункта 2 статьи 404 настоящего Кодекса, по активам, не подлежащим амортизации, учитываются в соответствии с пунктом 6 статьи 228 настоящего Кодекса.
В случае если плательщиком корпоративного подоходного налога является недропользователь, осуществляющий деятельность по соглашению (контракту) о разделе продукции в составе простого товарищества (консорциума), и исполнение налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость возложено на оператора согласно пункту 3 статьи 426 настоящего Кодекса, то на вычеты относится налог на добавленную стоимость, предусмотренный частью второй настоящего пункта, в размере, приходящемся на долю указанного недропользователя по данным декларации оператора по налогу на добавленную стоимость.
Положения настоящей статьи не применяются по налогу на добавленную стоимость по товарам, работам, услугам, стоимость которых подлежит отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 3 статьи 258 настоящего Кодекса.»;
Подпункт 31 пункта 9 введен в действие с 1 января 2018 г.
31) абзац первый пункта 1 статьи 248 изложить в следующей редакции:
«1. Если иное не установлено пунктом 7 настоящей статьи, сомнительными требованиями признаются требования:»;
Подпункт 32 пункта 9 введен в действие с 1 января 2018 г.
32) подпункт 3) части первой пункта 1 статьи 257 изложить в следующей редакции:
«3) признаваемых последующими расходами в соответствии с пунктом 2 статьи 272 настоящего Кодекса.»;
Подпункт 33 пункта 9 введен в действие с 1 января 2018 г.
33) пункт 16 статьи 268 изложить в следующей редакции:
«16. Первоначальной стоимостью фиксированного актива, указанного в подпункте 4) пункта 1 статьи 266 настоящего Кодекса, являются затраты по ремонту, реконструкции, модернизации, содержанию и другие затраты, понесенные налогоплательщиком в отношении имущества, полученного по договору имущественного найма (аренды), кроме договора лизинга. В соответствии с настоящим пунктом учитываются затраты, понесенные по день признания их в бухгалтерском учете в качестве долгосрочного актива, увеличивающие его стоимость в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности.»;
Подпункт 34 пункта 9 введен в действие с 1 января 2018 г.
34) часть третью пункта 2 статьи 272 изложить в следующей редакции:
«Сумма последующих расходов, понесенных в отношении имущества, полученного по договору имущественного найма (аренды), кроме договора лизинга, и признанных в бухгалтерском учете в качестве долгосрочного актива, учитывается в соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 266 настоящего Кодекса в качестве фиксированного актива.»;
Подпункт 35 пункта 9 введен в действие с 1 июля 2019 г.
35) подпункт 3) части второй пункта 5 статьи 275 изложить в следующей редакции:
«3) передача объектов преференций осуществлена в течение трех лет с даты государственной регистрации вновь возникших в результате реорганизации юридических лиц в регистрирующем органе.»;
36) в пункте 2 статьи 290:
в части первой слова «и вознаграждения по депозитам» заменить словами «, вознаграждения по депозитам, а также превышения суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы, возникшего по таким доходам,»;
подпункт 2) части второй изложить в следующей редакции:
«2) оказание услуг по начальному, основному среднему, общему среднему образованию, техническому и профессиональному, послесреднему, высшему и послевузовскому образованию, осуществляемых по соответствующим лицензиям на право ведения образовательной деятельности, а также дополнительному образованию, дошкольному воспитанию и обучению.
К доходам, указанным в настоящем подпункте, также относятся доходы некоммерческой организации, созданной в форме общественного фонда, в виде:
дивидендов, полученных от организации, осуществляющей деятельность в социальной сфере, учредителем которой является такая некоммерческая организация, созданная в форме общественного фонда, осуществляющая деятельность в социальной сфере, указанной в настоящем подпункте;
доходов от прироста стоимости при реализации акций и (или) долей участия в организациях, осуществляющих деятельность в социальной сфере, учредителем которой является такая некоммерческая организация, созданная в форме общественного фонда, осуществляющая деятельность в социальной сфере, указанной в настоящем подпункте;»;
дополнить частью четвертой следующего содержания:
«Доходы некоммерческой организации, созданной в форме общественного фонда, осуществляющей деятельность в социальной сфере, указанной в подпункте 2) части второй настоящего пункта, также не подлежат налогообложению при направлении их на создание организации, осуществляющей деятельность в социальной сфере, и оказании ей возвратной беспроцентной финансовой помощи (займа).»;
Подпункт 37 пункта 9 введены в действие с 1 января 2019 г.
37) пункт 2 статьи 299 изложить в следующей редакции:
«2. Убытком от реализации ценных бумаг и долей участия является:
1) по ценным бумагам, за исключением долговых ценных бумаг, отрицательная разница между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью;
2) по долговым ценным бумагам - отрицательная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения с учетом амортизации дисконта и (или) премии на дату реализации;
3) по долям участия - отрицательная разница между стоимостью реализации и первоначальной стоимостью доли участия.»;
Подпункт 38 пункта 9 введен в действие с 1 января 2018 г.
38) в пункте 1 статьи 302:
в части первой:
подпункт 1) изложить в следующей редакции:
«1) сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты в Республике Казахстан в налоговом периоде с дохода или налогооблагаемого дохода контролируемой иностранной компании из источников в Республике Казахстан, включенного в финансовую прибыль контролируемой иностранной компании, соразмерно доле прямого, косвенного, конструктивного участия или прямого, косвенного, конструктивного контроля резидента в контролируемой иностранной компании и (или) в постоянном учреждении контролируемой иностранной компании, подлежащую налогообложению (обложенную налогом) в отчетном или предыдущем налоговом периоде в Республике Казахстан в соответствии со статьей 297 настоящего Кодекса, за исключением суммы корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты в Республике Казахстан с доходов в виде дивидендов. Положение настоящего подпункта применяется к сумме корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, исчисленного с применением ставки, составляющей менее 20 процентов, и в случае, если резидентом не применяются положения пункта 4 статьи 303 настоящего Кодекса;»;
в подпункте 2):
абзац второй изложить в следующей редакции:
«Нв = Д × К × (Ск - Сэ)/100%, где:»;
дополнить абзацем пятым следующего содержания:
«К - коэффициент прямого, косвенного, конструктивного участия или прямого, косвенного, конструктивного контроля резидента в контролируемой иностранной компании и (или) постоянном учреждении контролируемой иностранной компании;»;
абзац первый части третьей изложить в следующей редакции:
«Положение подпункта 1) или 2) части первой настоящего пункта применяется к контролируемой иностранной компании и (или) постоянному учреждению контролируемой иностранной компании, которые не зарегистрированы в государствах с льготным налогообложением, и при наличии у резидента копий следующих документов:»;
Подпункт 39 пункта 9 введен в действие с 1 января 2018 г.
39) в пункте 4 статьи 303:
абзац шестой части первой изложить в следующей редакции:
«Сэ - эффективная ставка, определяемая в соответствии с подпунктом 12) пункта 4 статьи 294 настоящего Кодекса, без учета подоходного налога, удержанного у источника выплаты в Республике Казахстан с доходов, указанных в подпунктах 2) - 6) части первой пункта 4 статьи 297 настоящего Кодекса.»;
дополнить частью второй следующего содержания:
«Положения настоящего пункта не применяются к контролируемой иностранной компании и (или) постоянному учреждению контролируемой иностранной компании, которые зарегистрированы в государствах с льготным налогообложением.»;
Абзацы первый - третий подпункта 40 пункта 9 введены в действие с 1 января 2018 г.
40) в статье 305:
в подпункте 2) пункта 2:
слова «пунктом 3» заменить словами «пунктом 4»;
Абзац четвертый подпункта 40 пункта 9 введен в действие с 1 июля 2019 г.
слова «органе юстиции» заменить словами «регистрирующем органе»;
Абзацы пятый - одиннадцатый подпункта 40 пункта 9 введены в действие с 1 января 2018 г.
в пункте 5:
абзац третий подпункта 2) изложить в следующей редакции:
«указаны в пункте 4 настоящей статьи, - в налоговом периоде, в котором осуществлена реорганизация путем разделения или выделения, а также в течение двух последующих налоговых периодов;»;
подпункт 3) изложить в следующей редакции:
«3) после декларации исчисляется в размере трех четвертых от суммы корпоративного подоходного налога, исчисленного за предыдущий налоговый период в соответствии с пунктом 1 статьи 302 и статьей 652 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных подпунктом 4) настоящего пункта. В целях исчисления авансовых платежей в сумму корпоративного подоходного налога, исчисленного за предыдущий налоговый период, не включается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная с суммарной прибыли контролируемых иностранных компаний или постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний в соответствии со статьей 297 настоящего Кодекса;»;
абзац третий подпункта 4) изложить в следующей редакции:
«указанном в пункте 4 настоящей статьи, - в налоговом периоде, в котором осуществлена реорганизация путем разделения или выделения, а также в течение двух последующих налоговых периодов;»;
Абзацы двенадцатый - четырнадцатый подпункта 40 пункта 9 введены в действие с 1 января 2019 г.
пункт 7 изложить в следующей редакции:
«7. Налогоплательщики вправе представить дополнительный расчет авансовых платежей после декларации не позднее 31 декабря отчетного налогового периода исходя из предполагаемой суммы корпоративного подоходного налога за текущий налоговый период.
Суммы авансовых платежей после декларации с учетом корректировок, указанных в дополнительных расчетах авансовых платежей после декларации, не могут иметь отрицательное значение.»;
Подпункт 41 пункта 9 введен в действие с 1 июля 2019 г.
41) пункт 2 статьи 314 изложить в следующей редакции:
«2. Если юридическое лицо было создано после начала календарного года, первым налоговым периодом для него является период времени со дня создания до конца календарного года.
При этом днем создания юридического лица считается день его государственной регистрации в регистрирующем органе.»;
Подпункт 42 пункта 9 введен в действие с 1 января 2018 г.
42) статью 315 дополнить пунктом 4 следующего содержания:
«4. В случае, если на дату представления декларации по корпоративному подоходному налогу отсутствует утвержденный аудиторский отчет по финансовой отчетности, исчисление суммарной прибыли контролируемых иностранных компаний или постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний производится в дополнительной декларации по корпоративному подоходному налогу, представляемой в течение шестидесяти рабочих дней, следующих за днем утверждения аудиторского отчета по финансовой отчетности, но не позднее 31 марта второго года, следующего за отчетным налоговым периодом, с учетом положений статьи 211 настоящего Кодекса.»;
43) в подпункте 25) пункта 2 статьи 319:
абзац седьмой изложить в следующей редакции:
«предоставлении местными исполнительными органами области, города республиканского значения, столицы товаров, работ, услуг инвалиду в соответствии с законодательством Республики Казахстан о социальной защите инвалидов. При этом положение настоящего абзаца распространяется на физическое лицо, являющееся:»;
дополнить абзацами восьмым и девятым следующего содержания:
«инвалидом;
индивидуальным помощником, оказывающим социальные услуги инвалиду первой группы, имеющему затруднение в передвижении;»;
44) в статье 341:
в абзаце втором части второй подпункта 13) пункта 1 слова «с указанием размера корректировки дохода в пределах» заменить словами «для применения корректировки дохода в пределах»;
пункт 2 изложить в следующей редакции:
«2. В случае если корректировка дохода, предусмотренная подпунктами 13), 14) и 23) пункта 1 настоящей статьи, не применена налоговым агентом к доходу физического лица по причине обращения физического лица позже даты удержания индивидуального подоходного налога с такого дохода, то физическое лицо вправе представить налоговому агенту, производившему удержание индивидуального подоходного налога с такого дохода, заявление и подтверждающие документы, на основании которых налоговый агент производит перерасчет доходов в пределах срока исковой давности, предусмотренного пунктом 2 статьи 48 настоящего Кодекса.»;
45) пункт 3 статьи 343 изложить в следующей редакции:
«3. Физическое лицо вправе применить за налоговый период определенный вид налогового вычета только у одного налогового агента, за исключением налоговых вычетов в виде обязательных пенсионных взносов и взносов на обязательное социальное медицинское страхование.»;
Подпункт 46 пункта 9 введен в действие с 1 января 2018 г.
46) в подпункте 5) пункта 2 статьи 373 слова «с пунктом 3 статьи 372» заменить словами «с пунктом 4 статьи 372»;
Абзацы первый - седьмой подпункта 47 пункта 9 введены в действие с 1 января 2018 г.
47) в пункте 2 статьи 378:
в части первой:
подпункт 3) изложить в следующей редакции:
«3) услуги относятся к услугам в сфере культуры, развлечений, науки, искусства, образования, физической культуры или спорта и фактически оказаны на территории Республики Казахстан.
В целях настоящего подпункта к услугам в сфере развлечений относятся услуги развлекательно-досугового назначения, которые оказываются в развлекательных заведениях, включая игорные заведения, ночные клубы, кафе-бары, рестораны, интернет-кафе, компьютерные, бильярдные, боулинг-клубы и кинотеатры;»;
в подпункте 4):
часть вторую исключить;
Абзацы восьмой - одиннадцатый подпункта 47 пункта 9 введены в действие с 1 июля 2019 г.
в частях третьей и четвертой слова «органах юстиции Республики Казахстан» заменить словами «регистрирующем органе»;
абзацы второй и шестой части второй изложить в следующей редакции:
«в отношении услуг по перевозке пассажиров и багажа, транспортировке товаров, в том числе почты, - в случае присутствия такого лица на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в регистрирующем органе или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя и при соблюдении одного или нескольких из следующих условий:»;
«в отношении прочих работ, услуг - в случае присутствия такого лица на территории Республики Казахстан на основе государственной (учетной) регистрации в регистрирующем органе или на основе постановки на регистрационный учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя.»;
Абзацы первый, второй подпункта 48 пункта 9 введены в действие с 1 января 2018 г.
48) в статье 379:
в пункте 2 слова «посредством предоставления» заменить словами «на основании»;
Абзац третий подпункта 48 пункта 9 введен в действие с 1 января 2019 г.
часть первую пункта 5 после слов «по системе магистральных трубопроводов» дополнить словами «, за исключением магистральных газопроводов,»;
Абзацы четвертый - четырнадцатый подпункта 48 пункта 9 введены в действие с 1 января 2018 г.
в пункте 8:
подпункт 2) изложить в следующей редакции:
«2) дата регистрации полной декларации на товары с отметками таможенного органа, производившего таможенное декларирование, в случае вывоза товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта с использованием временного таможенного декларирования;»;
дополнить подпунктом 3) следующего содержания:
«3) дата внесения изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларации на товары о фактическом количестве вывезенного товара, и иные недостающие сведения, вносимые после окончания заявленного периода поставки товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта с использованием периодического таможенного декларирования в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.»;
в пункте 9:
в подпункте 2) слова «периодического или» исключить;
дополнить подпунктом 3) следующего содержания:
«3) дата внесения изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларации на товары о фактическом количестве вывезенного товара, и иные недостающие сведения, вносимые после окончания заявленного периода поставки товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта с использованием периодического таможенного декларирования в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан.»;
пункт 15 изложить в следующей редакции:
«15. Если в документах, определенных пунктами 3 и 13 настоящей статьи, указано несколько дат, то датой подписания документа является наиболее поздняя из указанных дат.»;
Абзацы первый - седьмой подпункта 49 пункта 9 введены в действие с 1 января 2018 г.
49) в статье 381:
часть первую пункта 8 изложить в следующей редакции:
«8. Размер оборота по реализации при финансировании исламским банком в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности физических и юридических лиц в качестве торгового посредника путем предоставления коммерческого кредита в соответствии с подпунктами 7) и 8) пункта 2 статьи 372 настоящего Кодекса определяется в размере дохода, подлежащего получению исламским банком.»;
абзац первый пункта 10 изложить в следующей редакции:
«10. При выполнении работ, оказании услуг, определенных договором транспортной экспедиции, перевозчиком и (или) другими поставщиками для стороны, являющейся клиентом по договору транспортной экспедиции, размер оборота по реализации экспедитора определяется в размере следующих сумм:»;
пункт 13 изложить в следующей редакции:
«13. Размер оборота по реализации при утрате товара, приобретенного без налога на добавленную стоимость с помещением под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, кроме товаров, которые являются товарами, перечисленными в статье 394 настоящего Кодекса, определяется в размере балансовой стоимости товаров, подлежащей отражению (отраженной) в бухгалтерском учете налогоплательщика, на дату их утраты.»;
Абзацы восьмой, девятый подпункта 49 пункта 9 введены в действие с 1 января 2019 г.
дополнить пунктом 16 следующего содержания:
«16. Размер оборота при оказании услуг казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы, предусмотренных разделом 16 настоящего Кодекса, определяется по сумме дохода, полученного за налоговый период в результате осуществления деятельности по оказанию услуг казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы.»;
Подпункт 50 пункта 9 введен в действие с 1 июля 2019 г.
50) подпункт 2) части первой пункта 1 статьи 384 изложить в следующей редакции:
«2) в налоговом периоде, в котором вынесено решение регистрирующего органа об исключении дебитора, признанного банкротом, из Национального реестра бизнес-идентификационных номеров.»;
Абзацы первый - четвертый подпункта 51 пункта 9 введены в действие с 1 января 2018 г.
51) в пункте 2 статьи 386:
абзац третий подпункта 3) исключить;
дополнить подпунктом 7) следующего содержания:
«7) копия декларации на товары с изменениями (дополнениями), внесенными после окончания заявленного периода поставки товаров, содержащая сведения о фактическом количестве вывезенного товара, в случае вывоза товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта с использованием периодического таможенного декларирования.»;
Абзацы пятый, шестой подпункта 51 пункта 9 введены в действие с 1 января 2019 г.
дополнить частью второй следующего содержания:
«При использовании плательщиками налога на добавленную стоимость контрольных счетов в соответствии со статьей 433 настоящего Кодекса наличие документа, установленного подпунктом 4) части первой настоящего пункта, не требуется.»;
52) пункт 1 статьи 389 дополнить частью второй следующего содержания:
«При этом налогоплательщик имеет право применить ставку налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 1 статьи 422 настоящего Кодекса по товарам, указанным в части первой настоящего пункта.»;
Подпункт 53 пункта 9 введен в действие с 1 июля 2019 г.
53) подпункт 20) части первой статьи 394 изложить в следующей редакции:
«20) предметов религиозного назначения религиозными объединениями, зарегистрированными в регистрирующем органе.
Перечень указанных товаров и критерии его формирования утверждаются Правительством Республики Казахстан;»;
Подпункт 54 пункта 9 введен в действие с 1 июля 2019 г.
54) подпункт 13) пункта 1 статьи 399 изложить в следующей редакции:
«13) предметов религиозного назначения, ввозимых религиозными объединениями, зарегистрированными в регистрирующем органе.
Перечень указанных товаров и критерии его формирования утверждаются Правительством Республики Казахстан;»;
Подпункт 55 пункта 9 введен в действие с 1 января 2019 г.
55) абзац четвертый подпункта 1) пункта 1 статьи 400 изложить в следующей редакции:
«счете-фактуре, выписанном структурным подразделением уполномоченного органа в области государственного материального резерва при выпуске товаров из государственного материального резерва. Сумма налога на добавленную стоимость определяется по следующей формуле, но не более суммы налога, уплаченного при поставке данных товаров в государственный материальный резерв:»;
Подпункт 56 пункта 9 введен в действие с 1 января 2018 г.
56) абзац первый пункта 2 статьи 404 изложить в следующей редакции:
«2. Уменьшение суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, производится по товарам, работам, услугам, по которым налог на добавленную стоимость ранее был отнесен в зачет, в следующих случаях:»;
Подпункт 57 пункта 9 введен в действие с 1 июля 2019 г.
57) пункт 4 статьи 405 изложить в следующей редакции:
«4. В случае если обязательство по приобретенным товарам, работам, услугам на дату вынесения решения регистрирующего органа об исключении из Национального реестра бизнес-идентификационных номеров поставщика - плательщика налога на добавленную стоимость, признанного банкротом, не удовлетворено полностью или частично, то корректировка суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, в сторону уменьшения производится в размере суммы налога на добавленную стоимость, ранее признанного относимым в зачет, подлежащего уплате по таким товарам, работам, услугам, если такая корректировка не произведена в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи. Корректировка, предусмотренная настоящим пунктом, производится в том налоговом периоде, в котором вынесено указанное решение регистрирующего органа.»;
Подпункт 58 пункта 9 введен в действие с 1 января 2019 г.
58) в статье 410:
заголовок статьи изложить в следующей редакции:
«Статья 410. Порядок определения сумм налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, плательщиками налога на добавленную стоимость, осуществляющими строительство жилого здания (части жилого здания) или деятельность по оказанию услуг казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы»;
дополнить пунктом 3 следующего содержания:
«3. Налог на добавленную стоимость, разрешенный к отнесению в зачет, при осуществлении деятельности по оказанию услуг казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы определяется в размере 85 процентов от суммы налога на добавленную стоимость с облагаемого оборота, определенного в соответствии с пунктом 16 статьи 381 настоящего Кодекса.»;
Подпункт 59 пункта 9 введен в действие с 1 января 2019 г.
59) в статье 412:
пункт 1 дополнить подпунктом 6) следующего содержания:
«6) структурное подразделение уполномоченного органа в области государственного материального резерва при выпуске им товаров из государственного материального резерва.»;
дополнить пунктом 3-1 следующего содержания:
«3-1. Перечень товаров, по которым электронные счета-фактуры выписываются посредством модуля «Виртуальный склад» информационной системы электронных счетов-фактур, утверждается уполномоченным органом и размещается на его интернет-ресурсе.»;
пункт 13 дополнить подпунктом 7) следующего содержания:
«7) оказания услуг по деятельности казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы.»;
Абзацы первый подпункта 60 пункта 9 введен в действие с 1 января 2018 г.
60) в пункте 1 статьи 413:
Абзац второй подпункта 60 пункта 9 введен в действие с 1 января 2019 г.
подпункт 1) после слов «по системе магистральных трубопроводов» дополнить словами «, за исключением магистральных газопроводов,»;
Абзацы третий, четвертый подпункта 60 пункта 9 введены в действие с 1 января 2018 г.
дополнить подпунктом 3-1) следующего содержания:
«3-1) при реализации товаров на основании товарораспорядительных документов, подтверждающих предоставление идентифицированных товаров в распоряжение покупателя, - не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, на который по таким товарам приходится дата совершения оборота по реализации.»;
Подпункт 61 пункта 9 введен в действие с 1 января 2019 г.
61) статью 421 дополнить пунктом 2-1 следующего содержания:
«2-1. Сумма налога на добавленную стоимость по деятельности по оказанию услуг казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы за налоговый период исчисляется в следующем порядке:
сумма налога на добавленную стоимость с облагаемого оборота, определенного в соответствии с пунктом 16 статьи 381 настоящего Кодекса,
минус
сумма налога на добавленную стоимость, разрешенного к отнесению в зачет, определенная в соответствии с пунктом 3 статьи 410 настоящего Кодекса.»;
Подпункт 62 пункта 9 введен в действие с 1 января 2019 г.
62) в статье 424:
пункт 3 исключить;
дополнить пунктом 5 следующего содержания:
«5. Плательщики налога на добавленную стоимость, осуществляющие деятельность по оказанию услуг казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы, представляют налоговую отчетность в соответствии с положениями раздела 16 настоящего Кодекса.»;
Подпункт 63 пункта 9 введен в действие с 1 января 2019 г.
63) пункт 5 статьи 429 изложить в следующей редакции:
«5. Превышение налога на добавленную стоимость, указанное в пункте 1 настоящей статьи, сложившееся у плательщика налога на добавленную стоимость, имеющего право на упрощенный порядок возврата налога на добавленную стоимость, подлежит возврату.
Превышение налога на добавленную стоимость, установленное настоящим пунктом, возвращается по выбору налогоплательщика порядка и сроков, которые установлены статьями 431, и (или) 433, и (или) 434 настоящего Кодекса.
В случае выбора статьи 434 настоящего Кодекса на оставшуюся часть превышения налога на добавленную стоимость налогоплательщик вправе применить статьи 431 и (или) 433 настоящего Кодекса.»;
Подпункт 64 пункта 9 введен в действие с 1 января 2019 г.
64) в статье 433:
в пункте 1:
часть вторую изложить в следующей редакции:
«Для целей настоящего Кодекса контрольным счетом является текущий счет, открытый для учета налога на добавленную стоимость в банках второго уровня и в организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, используемый при расчете сумм налога на добавленную стоимость, в том числе для:
уплаты налога на добавленную стоимость в бюджет, включая налог на добавленную стоимость на импорт и за нерезидента;
уплаты налога на добавленную стоимость поставщикам товаров;
уплаты налога на добавленную стоимость покупателями (получателями) товаров;
зачисления денег с иного банковского счета плательщика налога на добавленную стоимость.»;
дополнить частью третьей следующего содержания:
«При этом структурное подразделение плательщика налога на добавленную стоимость вправе открывать и использовать контрольный счет.»;
часть вторую пункта 2 изложить в следующей редакции:
«Использовать контрольный счет имеют право плательщики налога на добавленную стоимость (их структурные подразделения), которые являются участниками информационной системы электронных счетов-фактур.»;
пункты 4 и 5 изложить в следующей редакции:
«4. Возврат превышения налога на добавленную стоимость в соответствии с настоящей статьей производится в части суммы превышения налога на добавленную стоимость, сложившегося по приобретенным (полученным) товарам, при реализации которых расчет сумм налога на добавленную стоимость произведен с использованием контрольных счетов.
5. Подтверждение достоверности суммы превышения налога на добавленную стоимость, предъявленной к возврату в соответствии с настоящей статьей, производится на основании данных, имеющихся в информационных системах налоговых органов.
В случае неподтверждения достоверности суммы превышения налога на добавленную стоимость налогоплательщикам, указанным:
в подпункте 1) пункта 3 настоящей статьи, направляется письмо об отсутствии права на возврат превышения налога на добавленную стоимость;
в подпунктах 2) - 5) пункта 3 настоящей статьи, направляется письмо о праве применения ими порядка возврата превышения налога на добавленную стоимость, предусмотренного статьями 429, 431 и 432 настоящего Кодекса.»;
часть первую пункта 6 изложить в следующей редакции:
«6. Возврат суммы превышения налога на добавленную стоимость производится на основании требования о возврате суммы превышения налога на добавленную стоимость, указанного в декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговый период, в течение пятнадцати рабочих дней без проведения налоговой проверки.»;
пункт 8 исключить;
Подпункт 65 пункта 9 введен в действие с 1 января 2018 г.
65) в пункте 3 статьи 447:
абзац третий подпункта 7) исключить;
дополнить подпунктом 7-1) следующего содержания:
«7-1) копия декларации на товары с изменениями (дополнениями), внесенными после окончания заявленного периода поставки товаров, содержащая сведения о фактическом количестве вывезенного товара, в случае вывоза товаров с помещением под таможенную процедуру экспорта с использованием периодического таможенного декларирования;»;
Подпункт 66 пункта 9 введен в действие с 1 января 2020 г.
66) подпункт 3) части второй пункта 2 статьи 485 изложить в следующей редакции:
«3) индивидуальных предпринимателей, за исключением указанных в подпункте 2) части второй настоящего пункта, и лиц, занимающихся частной практикой, которые не получали в налоговом периоде доход.»;
67) пункт 2 статьи 516 дополнить частью третьей следующего содержания:
«При этом расчет текущих платежей или дополнительный расчет текущих платежей представляется по объектам, по которым возникли или изменились налоговые обязательства по состоянию на первое число месяца наступления очередного срока уплаты текущих платежей.»;
