Статья 723. Условия применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации
Статья 724. Порядок определения доходов при применении специального налогового режима на основе упрощенной декларации
Статья 725. Особенности признания в налоговом учете доходов индивидуальными предпринимателями, не осуществляющими ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»
Статья 726. Исчисление налогов по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации
Статья 727. Сроки представления декларации и уплаты налогов
Глава 79. СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ДЛЯ КРЕСТЬЯНСКИХ ИЛИ ФЕРМЕРСКИХ ХОЗЯЙСТВ
Статья 728. Общие положения
Статья 729. Объект обложения
Статья 730. Порядок исчисления налога
Статья 731. Особенности применения специального налогового режима для крестьянских или фермерских хозяйств
Статья 732. Сроки уплаты отдельных видов налогов и платежей в бюджет
Статья 733. Сроки представления декларации для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств
РАЗДЕЛ 17. НАЛОГОВЫЕ ПРЕФЕРЕНЦИИ И ЛЬГОТЫ НА ОСНОВАНИИ ДОГОВОРОВ (КОНТРАКТОВ)
Глава 80. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЛИЦ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ТЕРРИТОРИЯХ СПЕЦИАЛЬНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗОН, УПРАВЛЯЮЩИХ КОМПАНИЙ СПЕЦИАЛЬНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ И ИНДУСТРИАЛЬНЫХ ЗОН
Статья 734. Участники специальных экономических зон, применяющие налоговые преференции
Статья 735. Особенности налогообложения на территории специальных экономических зон
Глава 81. НАЛОГОВЫЕ ПРЕФЕРЕНЦИИ ПО ИНВЕСТИЦИОННЫМ КОНТРАКТАМ
Статья 736. Налогообложение лиц, заключивших соглашение об инвестициях
Статья 737. Налогообложение лиц, заключивших соглашение об инвестиционных обязательствах
Глава 82. НАЛОГОВЫЕ ПРЕФЕРЕНЦИИ УЧАСТНИКОВ «АСТАНА ХАБ»
Статья 738. Налогообложение участников «Астана Хаб»
Параграф 1. Порядок уменьшения корпоративного подоходного налога участниками «Астана Хаб»
Статья 739. Общие положения
Статья 740. Уменьшение корпоративного подоходного налога по доходу от объектов интеллектуальной собственности
Статья 741. Уменьшение корпоративного подоходного налога по доходам от оказания услуг в сфере информатизации
Глава 83. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ ПО СЛОЖНЫМ ПРОЕКТАМ
Статья 742. Особенности налогообложения недропользователей по контракту на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам (за исключением газовых проектов на суше)
Статья 743. Особенности налогообложения недропользователей по сложным газовым проектам на суше
Глава 84. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЛИЦ, ЗАКЛЮЧИВШИХ СОГЛАШЕНИЕ О ПЕРЕРАБОТКЕ ТВЕРДЫХ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
Статья 744. Общие положения
Статья 745. Налогообложение лиц, заключивших соглашение о переработке твердых полезных ископаемых
РАЗДЕЛ 18. РЕНТНЫЙ НАЛОГ НА ЭКСПОРТ
Глава 85. РЕНТНЫЙ НАЛОГ НА ЭКСПОРТ
Статья 746. Плательщики
Статья 747. Объект обложения
Статья 748. Порядок исчисления
Статья 749. Ставки рентного налога на экспорт
Статья 750. Налоговый период
Статья 751. Сроки уплаты
Статья 752. Налоговая декларация
РАЗДЕЛ 19. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ
Глава 86. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 753. Отношения, регулируемые настоящим разделом
Статья 754. Особенности исполнения налогового обязательства недропользователями
Статья 755. Особенности исполнения налогового обязательства отдельными недропользователями
Статья 756. Особенности исполнения налогового обязательства по контрактам на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам
Статья 757. Особенности раздельного налогового учета операций по недропользованию
Статья 758. Особенности налогового учета при переоформлении права недропользования на лицензионный режим недропользования
Глава 87. ПОДПИСНОЙ БОНУС
Статья 759. Общие положения
Статья 760. Плательщики
Статья 761. Порядок исчисления подписного бонуса
Статья 762. Особенности исчисления подписного бонуса по лицензиям на недропользование, за исключением лицензий, выдаваемых по результатам аукциона
Статья 763. Налоговый период
Статья 764. Сроки уплаты подписного бонуса
Статья 765. Налоговая декларация
Глава 88. ПЛАТЕЖ ПО ВОЗМЕЩЕНИЮ ИСТОРИЧЕСКИХ ЗАТРАТ
Статья 766. Общие положения
Статья 767. Плательщики
Статья 768. Порядок установления платежа по возмещению исторических затрат
Статья 769. Порядок и сроки уплаты
Статья 770. Налоговая декларация
Глава 89. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
Статья 771. Общие положения
Статья 772. Особенности уплаты
Статья 773. Плательщики
Параграф 1. Налог на добычу полезных ископаемых на углеводороды
Статья 774. Объект обложения
Статья 775. Налоговая база
Статья 776. Порядок определения стоимости углеводородов
Статья 777. Порядок исчисления налога
Статья 778. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
Параграф 2. Налог на добычу полезных ископаемых на минеральное сырье, за исключением общераспространенных полезных ископаемых
Статья 779. Объект обложения
Статья 780. Налоговая база
Статья 781. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
Статья 782. Особые положения для применения ставки налога на добычу полезных ископаемых по группе месторождений по одному контракту на недропользование, части месторождения, включенным в перечень, утвержденный Правительством Республики Казахстан
Статья 783. Особые положения для применения недропользователем ставок налога на добычу полезных ископаемых по твердым полезным ископаемым, извлеченным из техногенных минеральных образований
Статья 784. Особые положения для применения недропользователем ставки налога на добычу полезных ископаемых по техногенным минеральным образованиям, подлежащим использованию без извлечения из них твердых полезных ископаемых
Параграф 3. Налог на добычу полезных ископаемых на общераспространенные полезные ископаемые, подземные воды и лечебные грязи
Статья 785. Объект обложения
Статья 786. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
Статья 787. Налоговый период
Статья 788. Сроки уплаты
Статья 789. Налоговая декларация
Глава 90. РОЯЛТИ НА ТВЕРДЫЕ ПОЛЕЗНЫЕ ИСКОПАЕМЫЕ, ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ ОБЩЕРАСПРОСТРАНЕННЫХ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
Статья 790. Общие положения
Статья 791. Плательщики
Статья 792. Объект налогообложения
Статья 793. Налоговая база
Статья 794. Ставки роялти
Статья 795. Налоговый период
Статья 796. Сроки уплаты
Статья 797. Налоговая декларация
Глава 91. НАЛОГ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ
Статья 798. Общие положения
Статья 799. Плательщики
Статья 800. Объект обложения
Статья 801. Чистый доход для целей исчисления налога на сверхприбыль
Статья 802. Налогооблагаемый доход для целей исчисления налога на сверхприбыль
Статья 803. Валовый годовой доход по контракту на недропользование для целей исчисления налога на сверхприбыль
Статья 804. Вычеты для целей исчисления налога на сверхприбыль
Статья 805. Корпоративный подоходный налог по контракту на недропользование
Статья 806. Расчетная сумма налога на чистый доход постоянного учреждения нерезидента по контракту на недропользование
Статья 807. Порядок исчисления
Статья 808. Расчет предельной суммы распределения чистого дохода для целей исчисления налога на сверхприбыль
Статья 809. Налоговый период
Статья 810. Срок уплаты налога
Статья 811. Налоговая декларация
Глава 92. АЛЬТЕРНАТИВНЫЙ НАЛОГ НА НЕДРОПОЛЬЗОВАНИЕ
Статья 812. Общие положения
Статья 813. Порядок исчисления альтернативного налога на недропользование
Статья 814. Ставка налога
Статья 815. Налоговый период
Статья 816. Срок уплаты налога
Статья 817. Налоговая декларация
Глава 93. ПОРЯДОК ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ, РЕНТНОМУ НАЛОГУ НА ЭКСПОРТ ПО УГЛЕВОДОРОДАМ, РОЯЛТИ И ДОЛЕ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН ПО РАЗДЕЛУ ПРОДУКЦИИ В НАТУРАЛЬНОЙ ФОРМЕ
Статья 818. Порядок исполнения налогового обязательства по роялти и доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме
Статья 819. Порядок уплаты налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт по углеводородам в натуральной форме
РАЗДЕЛ 20. ЕДИНЫЙ ПЛАТЕЖ
Глава 94. ЕДИНЫЙ ПЛАТЕЖ
Статья 820. Общие положения
Статья 821. Объект обложения единым платежом
Статья 822. Ставка единого платежа и доля в нем индивидуального подоходного налога с доходов, облагаемых у источника выплаты
Статья 823. Порядок исчисления, уплаты единого платежа и отражения обязательств по нему в соответствующей налоговой отчетности
Статья 824. Налоговый период
Статья 825. Компетенция Государственной корпорации в рамках единого платежа
РАЗДЕЛ 21. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНОСТРАННЫХ КОМПАНИЙ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ЭЛЕКТРОННОЙ ТОРГОВЛИ ТОВАРАМИ, ОКАЗАНИИ УСЛУГ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
Глава 95. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ЭЛЕКТРОННОЙ ТОРГОВЛИ ТОВАРАМИ, ОКАЗАНИИ УСЛУГ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
Статья 826. Общие положения
Статья 827. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам
РАЗДЕЛ 22. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ И ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 828. Переходные положения
Статья 829. Переходные положения в отношении лица, занимающегося частной практикой
Статья 830. Переходные положения по ставкам сбора за первичную государственную регистрацию механических транспортных средств
Статья 831. Переходные положения по действию годовых ставок за использование радиочастотного спектра
Статья 832. Переходные положения по отнесению в зачет суммы налога на добавленную стоимость по легковому автомобилю, учтенному (учитываемому) в качестве основного средства
Статья 833. Переходные положения о порядке рассмотрения налоговых заявлений и требований о возврате суммы превышения налога на добавленную стоимость, представленных до 1 января 2026 года
Статья 834. Переходные положения по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам
Статья 835. Переходные положения по плательщикам рентного налога на экспорт
Статья 836. Сохранение налоговых преференций по заключенному стратегическому проекту до 1 января 2018 года
Статья 837. Сохранение условий при реализации инвестиционного приоритетного проекта, предусмотренных инвестиционным контрактом, и условий, предусмотренных для соглашений об инвестиционных обязательствах, заключенных до 1 января 2026 года
Статья 838. Сохранение условий, предусмотренных соглашением об инвестициях, заключенным до 1 января 2026 года
Статья 839. Сохранение условий инвестиционного контракта по освобождению от налога на добавленную стоимость импорта сырья и (или) материалов, заключенного до 1 января 2026 года
Статья 840. Переходные положения в отношении налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы
Статья 841. Переходные положения по имущественному доходу
Статья 842. Переходные положения по доходу от прироста стоимости по недвижимому имуществу
Статья 843. Переходные положения по доходу от уступки права требования, в том числе доли в многоквартирном жилом доме по договору о долевом участии в жилищном строительстве
Статья 844. Переходные положения по доходам и вычетам по договорам страхования, перестрахования
Статья 845. Переходные положения по плательщикам налога на добычу полезных ископаемых
Статья 846. Переходные положения по представлению декларации о доходах и имуществе
Статья 847. Переходные положения о порядке зачета и (или) возврата превышения по индивидуальному подоходному налогу
Статья 848. Порядок введения в действие настоящего Кодекса
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
РАЗДЕЛ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Глава 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 1. Сфера, регулируемая настоящим Кодексом
Настоящий Кодекс устанавливает основополагающие принципы налогообложения, регулирует властные отношения по установлению, введению, изменению, отмене, порядку исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также общественные отношения, связанные с исполнением налогового обязательства.
Параграф 1. Основные понятия, используемые в настоящем Кодексе
Статья 2. Общие положения по основным понятиям, используемым для целей налогообложения
1. В настоящем Кодексе для целей налогообложения используются основные понятия в значениях, определяемых в настоящем параграфе.
Другие специальные понятия и термины налогового законодательства Республики Казахстан используются в значениях, определяемых в соответствующих статьях настоящего Кодекса.
2. В целях настоящего Кодекса положения, предусмотренные для банков второго уровня, страховых (перестраховочных) организаций, страховых брокеров, распространяются на филиалы банков-нерезидентов Республики Казахстан, филиалы страховых (перестраховочных) организаций-нерезидентов Республики Казахстан, филиалы страховых брокеров-нерезидентов Республики Казахстан, открытые на территории Республики Казахстан и осуществляющие деятельность на основании лицензии уполномоченного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций.
3. Для целей настоящего Кодекса счет, открытый в центральном уполномоченном органе по исполнению бюджета или его территориальных подразделениях, приравнивается к банковскому счету, а центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета и его территориальные подразделения приравниваются к организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций.
4. Понятия гражданского и других отраслей законодательства Республики Казахстан, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства Республики Казахстан, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
5. Наименование «Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)», применяемое в нормативных правовых актах, идентично наименованию «Налоговый кодекс Республики Казахстан».
Статья 3. Понятия, связанные с субъектами налоговых правоотношений
Понятия, связанные с субъектами налоговых правоотношений:
1) организация органа Международного финансового центра «Астана» - юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с действующим правом Международного финансового центра «Астана» (далее - МФЦА), 50 и более процентов долей участия (голосующих акций) которого прямо или косвенно принадлежат органу МФЦА.
Косвенное владение означает владение органом МФЦА через другое юридическое лицо, которое прямо принадлежит органу МФЦА;
2) банковская организация - созданные в Республике Казахстан банк второго уровня, Банк Развития Казахстана и организация, осуществляющая отдельные виды банковских операций;
3) юридическое лицо-нерезидент - организация, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства, за исключением организации, место эффективного управления (место нахождения фактического органа управления) которой находится в Республике Казахстан.
Под юридическим лицом-нерезидентом также понимаются компания, партнерство, организация или другое корпоративное образование, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства, которые рассматриваются в качестве самостоятельных юридических лиц независимо от того, обладают ли они статусом юридического лица иностранного государства, где они созданы;
4) организация, наделенная функциями по реализации ограниченного в распоряжении (заложенного) имущества, - юридическое лицо, определенное уполномоченным органом, в сфере реализации ограниченного в распоряжении и (или) заложенного в соответствии с настоящим Кодексом имущества налогоплательщика (налогового агента) и (или) третьего лица;
5) юридическое лицо, ранее являвшееся банком, - юридическое лицо, ранее являвшееся банком, в отношении которого по судебному акту проведена реструктуризация, более 90 процентов голосующих акций которого на 31 декабря 2013 года принадлежали национальному управляющему холдингу;
6) лицо, занимающееся частной практикой, - частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор;
7) физическое лицо - гражданин Республики Казахстан, иностранец, кандас или лицо без гражданства;
8) работник:
физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по трудовому договору (контракту);
государственный служащий;
член совета директоров или иного органа управления налогоплательщика, не являющегося высшим органом управления, за исключением государственных служащих;
иностранец или лицо без гражданства, предоставленные для работы по контракту на предоставление персонала нерезидентом, деятельность которого не образует постоянного учреждения, резиденту или иному нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
9) юридическое лицо - юридическое лицо-резидент, юридическое лицо-нерезидент;
10) структурное подразделение юридического лица - филиал, представительство;
11) иностранная компания, осуществляющая деятельность посредством интернет-площадки на территории Республики Казахстан, - юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее реализацию товаров и (или) оказывающее услуги посредством интернет-площадки на территории Республики Казахстан;
12) юридическое лицо-резидент - организация, созданная в соответствии с законодательством:
Республики Казахстан;
иностранного государства, место эффективного управления (место нахождения фактического органа управления) которого находится в Республике Казахстан;
13) налоговый агент - физическое лицо, индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, юридическое лицо, структурное подразделение юридического лица, оператор интернет-платформы, которые в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом, признаются налоговым агентом;
14) налогоплательщик - лицо, структурное подразделение юридического лица, являющиеся плательщиками налогов и других обязательных платежей в бюджет;
15) налогоплательщик, состоящий на налоговом мониторинге, - участник горизонтального мониторинга, участник мониторинга крупных налогоплательщиков;
16) лицо - физическое лицо, юридическое лицо;
17) регистрирующий орган - уполномоченные государственные органы и Государственная корпорация «Правительство для граждан» (далее - Государственная корпорация), осуществляющие государственную регистрацию (перерегистрацию) юридических лиц и учетную регистрацию (перерегистрацию) их филиалов и представительств и (или) объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, в том числе:
прав на недвижимое имущество;
залога движимого имущества и ипотеки судна;
радиоэлектронных средств и высокочастотных устройств;
космических объектов и прав на них;
транспортных средств;
лекарственных средств и медицинских изделий;
прав на произведения и объекты смежных прав, лицензионных договоров на использование произведений и объектов смежных прав;
а также постановку на учет средств массовой информации;
18) уполномоченные государственные органы - государственные органы Республики Казахстан, за исключением налоговых органов и местных исполнительных органов, осуществляющие руководство в отдельной отрасли или сфере государственного управления, в том числе исчисление и (или) сбор других обязательных платежей в бюджет;
19) уполномоченный орган - государственный орган, осуществляющий руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;
20) участник мониторинга крупных налогоплательщиков - налогоплательщик, включенный в перечень участников мониторинга крупных налогоплательщиков, утвержденный уполномоченным органом.
Статья 4. Понятия, связанные с налогами и другими платежами
Понятия, связанные с налогами и другими платежами:
1) социальные платежи - обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы, обязательные пенсионные взносы работодателя, социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан, отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании»;
2) другие обязательные платежи в бюджет (далее - платежи в бюджет) - обязательные отчисления денег в бюджет в виде плат, сборов, пошлин, за исключением таможенных платежей, производимые в размерах и случаях, установленных настоящим Кодексом;
3) налог - законодательно установленный государством в одностороннем порядке обязательный денежный платеж в бюджет, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом, производимый в определенном размере, носящий безвозвратный и безвозмездный характер.
Статья 5. Понятия, связанные с налоговой задолженностью
Понятия, связанные с налоговой задолженностью:
1) недоимка - не уплаченные в срок исчисленные и начисленные суммы налогов и платежей в бюджет, а также авансовых и текущих платежей по ним, за исключением сумм, отраженных в уведомлении о результатах налоговой проверки, в период обжалования в установленном законодательством Республики Казахстан порядке в обжалуемой части;
2) пени - денежные суммы, исчисляемые в размере, кратном базовой ставке Национального Банка Республики Казахстан (далее - Национальный Банк), действовавшей на каждый день просрочки, и начисляемые на:
неуплаченную налогоплательщиком (налоговым агентом) в срок сумму налога и платежа в бюджет, в том числе авансового и (или) текущего платежа, начиная со дня, следующего за днем срока исполнения налогового обязательства по уплате, включая день уплаты в бюджет;
сумму уплаченного и (или) излишне уплаченного налога, платежа в бюджет и (или) сумму превышения налога на добавленную стоимость, по которым налоговым органом нарушен срок проведения зачета и (или) возврата по налоговому заявлению налогоплательщика, начиная со дня, следующего за днем окончания срока проведения зачета и (или) возврата, включая день возврата.
Кратность базовой ставки Национального Банка, предусмотренная настоящим подпунктом, составляет:
0,65 - для участника горизонтального мониторинга;
1,25 - для иных налогоплательщиков (налоговых агентов).
3) налоговая задолженность - сумма недоимки, неуплаченные суммы пеней и штрафов.
В налоговую задолженность не включаются сумма пеней, отраженная в уведомлении о результатах налоговой проверки, а также сумма штрафов, отраженная в постановлении о наложении административного взыскания, в период обжалования в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан, в обжалуемой части;
4) предельный размер налоговой задолженности - размер налоговой задолженности, определенный уполномоченным органом, при превышении которого налоговый орган применяет способ обеспечения налогового обязательства и (или) меру принудительного взыскания налоговой задолженности, предусмотренные статьями 86 и 87 и статьями 185, 186, 187, 188 и 189 настоящего Кодекса, к налогоплательщику - юридическому лицу, структурному подразделению юридического лица, нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, индивидуальному предпринимателю, лицу, занимающемуся частной практикой.
Предельный размер налоговой задолженности определяется в размере не менее 20-кратного месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, отдельно для каждого способа обеспечения налогового обязательства и (или) каждой меры принудительного взыскания налоговой задолженности.
Статья 6. Понятия, связанные с порядком исчисления, уплаты налогов и платежей в бюджет
Понятия, связанные с порядком исчисления, уплаты налогов и платежей в бюджет:
1) специальный налоговый режим - порядок исчисления, уплаты отдельных налогов и платежей в бюджет, а также представления налоговой отчетности по ним для отдельных категорий налогоплательщиков, отличный от общеустановленного порядка налогообложения, при соблюдении налогоплательщиком условий, установленных настоящим Кодексом;
2) общеустановленный порядок налогообложения - базовый порядок исчисления, уплаты налогов и платежей в бюджет, установленный Особенной частью настоящего Кодекса.
Статья 7. Роялти
1. Если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи, роялти - платеж за:
1) право пользования недрами в процессе добычи полезных ископаемых и переработки техногенных образований;
2) использование или право на использование авторских прав, чертежей или моделей;
3) использование или право на использование патентов, товарных знаков или других подобных прав;
4) использование или право на использование программного обеспечения, включая услуги по обновлению версии такого программного обеспечения, исключая версии, предназначенные для исправления ошибок, дефектов, осуществления доработок такого программного обеспечения, не относящиеся к развитию программного обеспечения;
5) использование «ноу-хау».
«Ноу-хау» - конфиденциальная информация технического, технологического, организационного или иного характера, обладающая коммерческой ценностью и используемая в профессиональной или предпринимательской деятельности;
6) использование или право использования кинофильмов, видеофильмов, звукозаписи или иных средств записи;
7) использование или право использования торгового, научно-исследовательского и (или) промышленного оборудования, в том числе морских судов или воздушных судов (за исключением судов, арендуемых без экипажа).
2. Не признается роялти платеж за полную реализацию имущественных (исключительных) прав на объект интеллектуальной собственности.
Статья 8. Понятия, связанные с некоторыми видами услуг и операций
Понятия, связанные с некоторыми видами услуг и операций:
1) услуги по обработке информации - услуги по осуществлению сбора и обобщению информации, систематизации информационных массивов (данных) и (или) предоставлению в распоряжение пользователя результатов обработки информации, в том числе рейтинговые услуги.
При этом под рейтинговыми услугами понимаются услуги анализа и оценки, отображающие числовой или порядковый показатель важности или значимости определенного объекта или явления;
2) дизайнерские услуги - услуги по проектированию художественных форм, внешнего вида изделий, фасадов зданий, интерьеров помещений; художественное конструирование;
3) инжиниринговые услуги - инженерно-консультационные услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского, расчетно-аналитического характера, подготовка технико-экономических обоснований проектов, выработка рекомендаций в области организации производства и управления, реализации продукции;
4) интернет-площадка - интернет-магазин и (или) торговая площадка, предназначенные для продажи товаров, оказания услуг, предложений об оказании услуг посредством сети телекоммуникаций общего пользования и Интернета, в том числе оказания посреднических услуг по предоставлению возможности для продажи и оказания услуг, оформления заказа и оплаты иным лицам путем предоставления доступа к интернет-магазину и (или) торговой площадке;
5) консультационные услуги - услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций, советов и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, в целях решения управленческих, экономических, финансовых, инвестиционных вопросов, в том числе вопросов стратегического планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом;
6) маркетинговая услуга - любая возмездная услуга, связанная с:
исследованием, анализом, планированием, прогнозированием в сфере производства и (или) обращения товаров, работ, услуг в целях определения мер по созданию лучших экономических условий;
комплексом мероприятий и решений, направленных на продвижение товаров, работ, услуг или бренда, привлечение целевой аудитории, повышение продаж, достижение установленных показателей и (или) целей в области продаж;
7) реализация:
отгрузка и (или) передача товаров либо иного имущества, выполнение работ, оказание услуг с целью продажи, обмена, безвозмездной передачи;
передача имущества по договору лизинга;
передача заложенных товаров залогодержателю при неисполнении должником обеспеченного залогом обязательства;
8) электронная торговля товарами - предпринимательская деятельность по реализации товаров физическим лицам, осуществляемая посредством интернет-площадки;
9) импорт товаров - ввоз товаров:
на таможенную территорию Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС), осуществляемый в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан;
на территорию Республики Казахстан с территории другого государства - члена ЕАЭС;
10) услуги в электронной форме - услуги, оказываемые посредством интернет-площадки.
Статья 9. Понятия, связанные с безвозмездной передачей имущества
Понятия, связанные с безвозмездной передачей имущества:
1) грант - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе для достижения определенных целей (задач):
государствами, правительствами государств - Республике Казахстан, Правительству Республики Казахстан, физическим, а также юридическим лицам;
международными и государственными организациями, зарубежными и казахстанскими неправительственными общественными организациями и фондами, чья деятельность носит благотворительный и (или) международный характер и не противоречит Конституции Республики Казахстан, включенными в перечень, устанавливаемый Правительством Республики Казахстан по заключениям государственных органов, - Республике Казахстан, Правительству Республики Казахстан, физическим, а также юридическим лицам;
иностранцами и лицами без гражданства - Республике Казахстан и Правительству Республики Казахстан;
2) гуманитарная помощь - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе Республике Казахстан в виде продовольствия, товаров народного потребления, техники, снаряжения, оборудования, лекарственных средств и медицинских изделий, иного имущества, направленных из зарубежных стран и международных организаций, для улучшения условий жизни и быта населения, а также предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций социального, природного и техногенного характера, распределяемое Правительством Республики Казахстан через уполномоченные организации;
3) спонсорская помощь - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе с целью распространения информации о лице, оказывающем данную помощь:
физическим лицам в виде финансовой (кроме социальной) поддержки для участия в соревнованиях, конкурсах, выставках, смотрах и развития творческой, научной, научно-технической, изобретательской деятельности, повышения уровня образования и спортивного мастерства;
некоммерческим организациям для реализации их уставных целей;
4) социальная поддержка физического лица - безвозмездная передача налоговым агентом за год имущества в пределах 647-кратного размера месячного расчетного показателя, действующего на начало соответствующего финансового года, физическому лицу, отнесенному к отдельной категории таких лиц, имеющих право на социальную защиту, в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
Перечень отдельных категорий физических лиц, предусмотренных частью первой настоящего подпункта, утверждается центральным уполномоченным органом по государственному планированию по согласованию с уполномоченным органом и центральным исполнительным органом в сфере социальной защиты населения;
5) благотворительная помощь - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе:
в виде спонсорской помощи;
в виде социальной поддержки физического лица;
физическому лицу, пострадавшему в результате чрезвычайной ситуации;
некоммерческой организации с целью поддержки ее уставной деятельности;
организации, осуществляющей деятельность в социальной сфере;
специализированной организации лиц с инвалидностью в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан.
Статья 10. Понятия, связанные с недропользованием
Понятия, связанные с недропользованием:
1) контракт на недропользование - договор между компетентным органом или уполномоченным органом по изучению недр или местным исполнительным органом области, города республиканского значения, столицы в соответствии с компетенцией, установленной законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании, и физическим и (или) юридическим лицом на проведение разведки, добычи, совмещенной разведки и добычи полезных ископаемых либо строительство и (или) эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с разведкой и (или) добычей, либо на государственное геологическое изучение недр.
К контракту на недропользование также относятся лицензии на недропользование и другие виды предоставления права недропользования и (или) водопользования в соответствии с законодательством Республики Казахстан.
При этом термины «контракт на разведку», «контракт на добычу», «контракт на совмещенную разведку и добычу» и «лицензия на разведку или добычу», используемые в настоящем Кодексе, идентичны понятию «контракт на недропользование», термин «контракт на разведку и добычу» идентичен понятию «контракт на совмещенную разведку и добычу»;
2) недропользователи - физические или юридические лица, обладающие правом проведения операций по недропользованию, включая нефтяные операции, и (или) водопользованию на территории Республики Казахстан в соответствии с законами Республики Казахстан.
При этом:
операциями по недропользованию признаются работы, относящиеся к геологическому изучению недр, разведке и (или) добыче полезных ископаемых, в том числе связанные с разведкой и добычей подземных вод, лечебных грязей, разведкой недр для сброса сточных вод, а также по строительству и (или) эксплуатации подземных сооружений, не связанные с разведкой и (или) добычей;
нефтяными операциями признаются работы по разведке, добыче углеводородов, строительству и (или) эксплуатации необходимых технологических и производственных объектов;
3) внеконтрактная деятельность - деятельность недропользователя, не предусмотренная прямо положениями контракта на недропользование, любая иная деятельность;
4) контрактная деятельность - деятельность недропользователя, осуществляемая в соответствии с положениями контракта на недропользование;
5) подготовка углеводородов - комплекс технологических процессов подготовки углеводородов, в том числе сбор, доставка для подготовки, поступление скважинной жидкости в замерные установки, дегазация, обезвоживание, обессоливание, стабилизация, демеркаптанизация;
6) получатель от имени государства - юридическое лицо, определенное Правительством Республики Казахстан, действующее от имени государства в качестве получателя полезных ископаемых, передаваемых в натуральной форме недропользователем в счет исполнения налогового обязательства, предусмотренного налоговым законодательством Республики Казахстан и (или) соглашениями (контрактами) о разделе продукции, контрактом на недропользование, утвержденным Президентом Республики Казахстан, предусмотренными статьей 755 настоящего Кодекса;
7) минеральное сырье - извлеченная на поверхность часть недр (горная порода, рудное сырье и другие), содержащая полезное ископаемое (полезные ископаемые), без учета разубоживания;
8) первичная переработка (обогащение) минерального сырья - вид горнопромышленной деятельности, который:
включает сбор на месте, дробление или измельчение, классификацию (сортировку), брикетирование, агломерацию и обогащение физико-химическими методами (без качественного изменения минеральных форм полезных ископаемых, их агрегатно-фазового состояния, кристаллохимической структуры);
может включать перерабатывающие технологии, являющиеся специальными видами работ по добыче полезных ископаемых (подземная газификация и выплавление, химическое и бактериальное выщелачивание, дражная и гидравлическая разработка россыпных месторождений);
