а) солидарная договорная ответственность за всю сумму ввозных или вывозных платежей со стороны третьего лица, уполномоченного для этой цели Таможенной службой, или путем предоставления полиса, оплата которого гарантируется соответствующим третьим лицом;
b) внесение депозита в евро или долларах США - наличными или по перечислению - в случае внешнего транзита.
(3) Если гарантия предоставлена путем внесения депозита - наличными ли по перечислению - на казначейский счет гарантий, Таможенная служба не имеет обязательств по уплате процентов по этой гарантии..
Статья 101. Предоставление гарантии
(1) Гарантия может быть предоставлена в одной из следующих форм:
а) внесение денежных средств в национальной валюте - наличными или по перечислению - на казначейский счет гарантий;
b) поручительство гаранта;
c) внесение депозита наличными денежными средствами в национальной валюте, в евро или долларах США - в случае внешнего транзита.
(2) Если гарантия предоставляется путем внесения денежных средств - наличными или по перечислению - на казначейский счет гарантий, Таможенная служба не обязана к уплате процентов по этой гарантии.
Статья 102. Выбор гарантии
(1) Лицо, от которого требуется предоставление гарантии, выбирает между формами гарантии, предусмотренными частью (1) статьи 101.
(2) Таможенная служба отказывает в принятии выбранной формы гарантии, если она несовместима с надлежащим функционированием указанного таможенного режима.
(3) Таможенная служба может потребовать, чтобы выбранная форма гарантии сохранялась в течение определенного периода времени.
Статья 103. Гарант
(1) Гарантом, указанным в пункте b) части (1) статьи 101, является третье лицо, которое должно быть лицом, обосновавшимся на таможенной территории. Гарант утверждается Таможенной службой, за исключением случаев, когда гарантом является банк или лицензированная страховая компания.
(2) Гарант письменно обязуется уплатить обеспечиваемую сумму ввозных или вывозных платежей, соответствующую таможенной задолженности.
(3) Таможенная служба отказывает в одобрении гаранта или вида предложенной гарантии, если считает, что либо гарант, либо вид гарантии не обеспечивает уверенности в том, что уплата суммы ввозных или вывозных платежей, соответствующей таможенной задолженности, будет произведена в установленный срок.
(4) Таможенная служба может отозвать одобрение поручительства гаранта. Отзыв одобрения гаранта или поручительства гаранта вступает в силу с 16-го дня после даты, когда решение об отзыве получено гарантом или считается полученным им.
(5) Гарант может аннулировать свое поручительство. Аннулирование гарантом своего поручительства вступает в силу с 16-го дня после даты уведомления им об этом Таможенной службы.
(6) Аннулирование/отзыв поручительства гаранта не влияет на товары, которые в момент, когда аннулирование/отзыв вступают в силу, уже были помещены под таможенный режим и все еще находятся под ним или на временном хранении на основании аннулированного/отозванного поручительства.
Статья 104. Комплексная гарантия
(1) Разрешение, указанное в части (5) статьи 98, предоставляется только лицам, которые соответствуют в совокупности следующим условиям:
а) обосновались на таможенной территории;
b) не совершали существенного или повторного нарушения таможенного и/или налогового законодательства, установленных в статье 39, а также преступлений, установленных окончательным решением судебной инстанции;
c) регулярно используют соответствующие таможенные режимы, или используют места временного хранения, или соответствуют условиям, предусмотренным статьей 42.
(2) Если должна быть предоставлена комплексная гарантия по таможенной задолженности, которая может возникнуть, экономическому оператору может быть разрешено:
а) использовать комплексную гарантию в сумме, сниженной на 50 процентов от справочной суммы в соответствии со статьей 99, при условии соответствия критериям, предусмотренными статьей 40 и пунктами а) и f) части (1) статьи 41;
b) использовать комплексную гарантию в сумме, сниженной на 30 процентов от справочной суммы в соответствии со статьей 99, при условии соответствия критериям, предусмотренными статьей 40 и пунктами a), f) и i) части (1) статьи 41;
c) использовать освобождение от гарантии при условии соответствия критериям, предусмотренными статьей 40 и частью (1) статьи 41 за исключением пунктов b), d) и k).
(3) Если должна быть предоставлена комплексная гарантия по имеющимся таможенным задолженностям, обладателю AEOС по заявлению разрешается использовать комплексную гарантию в сумме, сниженной на 30 процентов от суммы, установленной согласно статье 99.
(4) При проверке достаточности финансовых возможностей заявителя для целей предоставления разрешения на использование комплексной гарантии со сниженной суммой или освобождения от нее в соответствии с пунктом c) части (1) статьи 40 Таможенная служба принимает во внимание возможность для заявителя выполнить обязательства по уплате таможенных задолженностей, которые могут возникнуть, не покрытых данной гарантией.
(5) Если условие о достаточности финансовых возможностей уже оценивалось в качестве метода применения критерия, указанного в статье 40, Таможенная служба проверяет только финансовое положение заявителя на предмет оправданности предоставления разрешения на использование комплексной гарантии со сниженной суммой или освобождения от нее.
(6) Комплексная гарантия со сниженной суммой или освобождение от нее, указанные в частях (2) и (3), приравниваются к предоставлению гарантии.
Статья 105. Временные запреты на использование комплексной гарантии
(1) В контексте специальных режимов или временного хранения может быть временно запрещено любое из следующего:
а) комплексная гарантия со сниженной суммой или освобождение от гарантии, предусмотренные частью (2) статьи 104;
b) комплексная гарантия, указанная в статье 104, в отношении видов товаров, признанных объектом мошенничества крупных размерах в смысле, предусмотренном пунктами 1) и 3) части (2) статьи 39.
(2) В случае применения пунктов a) или b) части (1) настоящей статьи обращение к комплексной гарантии со сниженной суммой или освобождению от гарантии, а также к комплексной гарантии, указанной в статье 104, может быть разрешено, если рассматриваемое лицо соответствует любому из следующих условий:
а) это лицо может продемонстрировать, что таможенная задолженность не возникла в отношении рассматриваемых товаров во время операций, которые оно совершило в течение двух лет, предшествовавших решению, указанному в части (1);
b) если таможенные задолженности возникли в течение двух лет, предшествовавших решению, указанному в части (1), соответствующее лицо может продемонстрировать, что они были полностью уплачены должником, должниками или гарантом в установленный срок.
(3) Для получения разрешения на использование временно запрещенной комплексной гарантии рассматриваемое лицо должно также соответствовать условиям, предусмотренным статьями 40 и 41.
Статья 106. Дополнительные или замещающие гарантии
Если Таможенная служба устанавливает, что предоставленная гарантия не обеспечивает или более не обеспечивает надежно или полностью уплату в установленный срок суммы ввозных или вывозных платежей, соответствующей таможенной задолженности, она требует от любого из лиц, указанных в части (2) статьи 98, по их выбору либо предоставить дополнительную гарантию, либо заменить первоначальную гарантию новой гарантией.
Статья 107. Высвобождение гарантии
(1) Таможенная служба высвобождает гарантию незамедлительно после того, как таможенная задолженность, по которой она предоставлена, погашена или больше не может возникнуть.
(2) Если таможенная задолженность погашена частично или может возникнуть только в отношении части обеспеченной суммы, по заявлению рассматриваемого лица предоставленная гарантия высвобождается в соответствующей части, за исключением случая, когда рассматриваемая сумма не оправдывает такую меру.
Статья 107.1. Особые положения, относящиеся к освобождению гаранта от обязательств в рамках режима транзита
(1) Если режим транзита не был завершен, гарант в течение 9 месяцев после срока, установленного для предъявления товаров в таможенном посту назначения, уведомляется о том, что режим не был завершен.
(2) Если режим транзита не был завершен, гарант в течение трех лет со дня принятия транзитной декларации уведомляется о том, что он обязан или может быть обязан удовлетворить требование, по которому он является ответственным, в отношении соответствующей транзитной операции.
(3) Гарант освобождается от своих обязательств, если не был соблюден любой из сроков, предусмотренных в частях (1) и (2).
(4) В случае выдачи любого из уведомлений, предусмотренных в частях (1) и (2), гарант должен быть проинформирован о взыскании требования или о завершении процедуры.
Глава III
ОПРЕДЕЛЕНИЕ СУММЫ ВВОЗНЫХ И ВЫВОЗНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, ПЕНЕЙ. УПЛАТА, ВОЗМЕЩЕНИЕ СУММ ВВОЗНЫХ ИЛИ ВЫВОЗНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, ПЕНЕЙ, ЭКВИВАЛЕНТА СТОИМОСТИ ТОВАРОВ И ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НИХ. ВОЗВРАТ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ СУММ
Часть 1
Определение суммы ввозных и вывозных платежей, уведомление о таможенной задолженности и внесение в учетную карточку
Статья 108. Определение суммы ввозных или вывозных платежей
(1) Сумма ввозных или вывозных платежей, подлежащая уплате, определяется подразделением Таможенной службы по месту, в котором таможенная задолженность возникает или считается возникшей в соответствии со статьей 97, как только оно получает необходимую информацию.
(2) Без ущерба для статьи 356 Таможенная служба может принять сумму ввозных или вывозных платежей, подлежащую уплате, определенную декларантом.
Статья 109. Уведомление о таможенной задолженности
(1) О таможенной задолженности должник уведомляется в предписанной форме в том месте, в котором таможенная задолженность возникает или считается возникшей в соответствии со статьей 97.
(2) Уведомление, указанное в части (1), не совершается в следующих случаях:
а) если до окончательного определения суммы ввозных или вывозных платежей наложена временная мера торговой политики в форме пошлины;
b) если сумма ввозных или вывозных платежей, подлежащая уплате, превышает сумму, определенную на основании решения, принятого в соответствии со статьей 32;
c) если первоначальное решение не уведомлять о таможенной задолженности или уведомить о сумме ввозных или вывозных платежей, меньшей чем сумма ввозных или вывозных платежей, подлежащая уплате, было принято на основании общих положений, признанных позднее недействительными решением судебной инстанции;
d) если истек срок давности.
(3) Таможенная служба может отказаться от уведомления о таможенной задолженности в следующих случаях:
a) таможенная задолженность возникает в результате несоблюдения согласно статьям 89 или 92 и сумма рассматриваемых ввозных или вывозных платежей составляет менее 100 леев;
b) таможенная задолженность, о которой сообщено первоначально, была в сумме ввозных или вывозных платежей, меньшей чем сумма ввозных или вывозных платежей, подлежащая уплате, при условии что эта разница составляет менее 100 леев.
Лимит в 100 леев, указанный в пунктах a) и b), применяется к каждому действию по возмещению.
(4) Если сумма ввозных или вывозных платежей, подлежащая уплате, равна сумме, указанной в таможенной декларации, выпуск товаров Таможенной службой приравнивается к уведомлению должника о таможенной задолженности.
(5) Если сумма ввозных или вывозных платежей, подлежащих уплате, не равна сумме, указанной в таможенной декларации, Таможенная служба уведомляет должника о таможенной задолженности сразу же, как только сможет определить сумму ввозных или вывозных платежей, и принимает решение по этому вопросу.
(6) Решение об урегулировании представляет собой документ установленной формы, служащий доказательством возникновения, изменения и/или аннулирования таможенной задолженности и эквивалента стоимости товаров, возмещения или списания суммы излишне уплаченных или излишне взысканных ввозных или вывозных платежей и мер торговой политики, подлежащий исполнению с момента извещения должника. В решении об урегулировании отражаются, в зависимости от обстоятельств, пени за просрочку, которые могут возникнуть. Лицо/должник подписывает решение об урегулировании даже в случае несогласия с ним.
(7) Таможенная декларация и решение об урегулировании являются исполнительными документами, которые принимаются гарантом к исполнению без согласования, задержки и утверждения, по простому запросу Таможенной службы. При неудовлетворении гарантом запроса Таможенной службы в кратчайший срок она вправе не принимать в дальнейшем платежные или гарантийные инструменты, выпущенные этим гарантом.
(8) Утратила силу.
(9) Если уведомление о таможенной задолженности может помешать ходу уголовного расследования, Таможенная служба вправе отложить уведомление до момента, когда оно не будет мешать уголовному расследованию.
Статья 110. Давность таможенной задолженности, пеней, штрафов и эквивалента стоимости товаров
(1) Срок давности для уведомления о таможенной задолженности, пенях, штрафах и эквиваленте стоимости товаров составляет три года с даты возникновения таможенной задолженности, пеней, штрафов и эквивалента стоимости товаров.
(2) Если таможенная задолженность возникает в результате деяния, которое способно повлечь уголовное судопроизводство, трехлетний срок, предусмотренный в части (1), продлевается до 10 лет.
(2.1) Сроки, предусмотренные статьями (1) и (2), приостанавливаются в следующих случаях:
а) начата процедура оспаривания в соответствии со статьей 44; в этом случае приостановление вводится со дня начала процедуры оспаривания и действует на протяжении соответствующего разбирательства; или
b) Таможенная служба сообщила должнику в соответствии с частью (8) статьи 15 причины, по которым она намерена уведомить о таможенной задолженности. Приостановление применяется со дня сообщения и продолжается до конца периода, в течение которого должнику предоставляется право на ответ.
(3) Если таможенная задолженность восстанавливается согласно части (11) статьи 119, срок, указанный в частях (1) и (2) настоящей статьи, считается приостановленным с даты подачи заявления о возмещении или освобождении в соответствии со статьей 124 до даты принятия решения по этому заявлению о возмещении или освобождении.
Статья 111. Внесение в учетную карточку
(1) Таможенная служба вносит в учетную карточку сумму ввозных или вывозных платежей, пеней, штрафов и эквивалента стоимости товаров.
(2) Положения части (1) не применяются в случаях, указанных в частях (2) и (3) статьи 109.
(3) Таможенная служба не вносит в учетную карточку сумму ввозных или вывозных платежей, пеней, штрафов и эквивалента стоимости товаров, о которых не было уведомлено согласно статье 110.
(4) Порядок внесения в учетную карточку устанавливается в Положении о порядке применения Таможенного кодекса.
Статья 112. Срок внесения в учетную карточку
(1) Если таможенная задолженность возникает в результате принятия таможенной декларации на товары для иного таможенного режима, чем временный ввоз, с частичным освобождением от ввозных платежей, или любого другого действия, имеющего те же правовые последствия, что и принятие декларации, внесение в учетную карточку суммы ввозных или вывозных платежей осуществляется Таможенной службой в течение 14 дней с даты выпуска товаров.
(2) Если товары могут быть выпущены при определенных условиях, от которых зависит либо определение суммы ввозных или вывозных платежей, подлежащей уплате, либо ее взимание, внесение в учетную карточку осуществляется в течение 14 дней с даты, в которую определена сумма подлежащих уплате ввозных или вывозных платежей или установлено обязательство по уплате этих платежей.
(3) Если таможенная задолженность относится к временной мере торговой политики в форме пошлины, внесение в учетную карточку суммы ввозных или вывозных платежей, подлежащих уплате, осуществляется в течение двух месяцев со дня официального опубликования решения об установлении окончательной меры торговой политики.
(4) В случае возникновения таможенной задолженности при иных условиях, чем указанные в частях (1) и (2), внесение в учетную карточку суммы ввозных и вывозных платежей осуществляется в течение 14 дней с даты, когда Таможенная служба может определить сумму соответствующих ввозных и вывозных платежей и принять решение.
(5) Часть (4) применяется в отношении суммы ввозных и вывозных платежей, подлежащей возмещению или остающейся для возмещения, если сумма ввозных или вывозных платежей, подлежащая уплате, не была внесена в учетную карточку в соответствии с частями (1)-(4) или была рассчитана и внесена в учетную карточку в размере ниже суммы, подлежащей уплате.
(6) Сроки внесения в учетную карточку, установленные в частях (1)-(4), не применяются в случае наступления форс-мажорных обстоятельств.
(7) Внесение в учетную карточку может быть отложено до того времени, когда уведомление о таможенной задолженности не будет мешать уголовному расследованию.
(8) Сумма ввозных платежей, срок уплаты которой был продлен, вносится в учетную карточку днем выпуска товаров.
(9) Таможенная служба вносит в учетную карточку сумму штрафов и эквивалента стоимости товаров, примененных/взысканных за таможенное правонарушение, первым днем после истечения срока обжалования (если решение не было обжаловано в судебную инстанцию) или после принятия к исполнению окончательного решения о применении штрафа за совершение таможенного правонарушения.
Часть 2
Уплата суммы ввозных или вывозных платежей
Статья 113. Общие сроки уплаты и отсрочка уплаты
(1) Сумма ввозных и вывозных платежей уплачивается либо до выпуска товаров, либо в течение 10 дней с даты уведомления о таможенной задолженности с предоставлением при этом гарантии в полной сумме ввозных платежей. В случае, указанном в части (5) стати 109, не запрашивается никакой гарантии. Во всех этих случаях пеня за просрочку за период просрочки не начисляется.
(2) В порядке отступления от части (1) настоящей статьи импортеры, имеющие в соответствии со статьей 36 статус АЕО, пользуются правом на отсрочку уплаты суммы ввозных платежей на срок, не превышающий 30 дней с даты уведомления. В этом случае выпуск обусловливается предоставлением гарантии, определенной согласно статье 104. В случае отсрочки уплаты суммы ввозных платежей пеня не начисляется.
(3)-(4.3) Утратили силу.
(5) Утратила силу.
(6) Если принятие таможенной декларации ведет к возникновению таможенной задолженности, выпуск товаров, включенных в эту декларацию, производится лишь при условии уплаты таможенной задолженности или предоставления гарантии по ней.
(7) Утратила силу.
Статья 1131. Другие льготы по оплате
(1) Таможенная служба предоставляет должнику льготы по оплате, иные чем отсрочка уплаты согласно статье 113, при условии предоставления гарантии.
(2) По требованию должника и, если сумма ввозных или вывозных платежей, подлежащая уплате, является результатом последующего контроля, Таможенная служба изменяет срок уплаты таможенной задолженности путем заключения договора об отсрочке/рассрочке уплаты таможенной задолженности. Изменение срока уплаты таможенной задолженности не может превышать 24 последовательных месяцев.
(3) Если предоставляются льготы, упомянутые в части (1), в дополнение к сумме ввозных и вывозных платежей начисляются проценты по кредиту, эквивалентные базовой ставке Национального банка Молдовы для краткосрочных кредитов, действующей на дату предоставления льготы, за каждый день продления срока уплаты, если законодательством не установлено иное. В случае несоблюдения срока уплаты таможенной задолженности, предусмотренного договором, с даты истечения этого срока возникают и начисляются пени в соответствии с законодательством.
(4) Таможенная служба отказывается от взыскания процентов, установленных согласно части (3), если сумма по каждому взысканию составляет менее 200 леев.
Статья 114. Приостановление срока уплаты в случае подачи заявления об освобождении
(1) Срок уплаты суммы ввозных или вывозных платежей, соответствующей таможенной задолженности, приостанавливается при подаче заявления об освобождении в соответствии со статьей 124:
a) если заявление об освобождении подано в соответствии со статьями 121 или 122 и выполнены условия, установленные в данных статьях;
b) если заявление об освобождении подано в соответствии со статьей 120 и выполнены условия, установленные в статье 120 и части (2) статьи 46.
(2) Если на момент подачи заявления товары, являющиеся предметом заявления об освобождении, более не находятся под таможенным надзором, предоставляется гарантия.
(3) В порядке отступления от части (2) Таможенная служба не требует гарантии, если установлено, что в результате предоставления гарантии должник может столкнуться с серьезными трудностями экономического или социального порядка.
Статья 115. Приостановление срока уплаты в случае товаров, подлежащих конфискации, уничтожению или отказу от них в пользу государства
Таможенная служба приостанавливает срок уплаты суммы ввозных или вывозных платежей, соответствующей таможенной задолженности, если товары все еще находятся под таможенным надзором и подлежат конфискации, уничтожению или отказу от них в пользу государства и Таможенная служба считает вероятным выполнение условий для конфискации, уничтожения или отказа, до принятия окончательного решения относительно конфискации, уничтожения товаров или отказа от них.
Статья 116. Приостановление срока уплаты в случае таможенных задолженностей, возникающих в результате несоблюдения, и наличия нескольких должников
(1) Таможенная служба приостанавливает срок уплаты для лица, указанного в пункте а) части (3) статьи 89, в отношении суммы ввозных платежей, соответствующей таможенной задолженности, если таможенная задолженность возникла в результате несоблюдения, как это предусмотрено статьей 89, с учетом выполнения следующих условий:
a) по меньшей мере еще один должник выявлен в соответствии с пунктами b) или c) части (3) статьи 89;
b) о сумме соответствующих ввозных платежей уведомлен должник, указанный в пункте а) настоящей части, в соответствии со статьей 109;
c) лицо, указанное в пункте а) части (3) статьи 89, не считается должником в соответствии с пунктами b) или c) части (3) статьи 89 и не может быть заподозрено в мошенничестве или явной небрежности.
(2) Предоставление приостановления обусловливается предоставлением заинтересованным лицом гарантии на сумму указанных ввозных платежей, за исключением случая, когда имеется гарантия, покрывающая всю сумму данных ввозных платежей, и гарант не освобожден от своих обязательств.
(3) Срок приостановления ограничивается одним годом. Вместе с тем этот срок может быть продлен Таможенной службой по уважительным причинам.
Статья 117. Уплата таможенной задолженности, пеней, штрафов и эквивалента стоимости товаров
(1) Уплата таможенной задолженности, включая пени, штрафы и эквивалент стоимости товаров, осуществляется наличными или по перечислению, а для физических лиц, не являющихся субъектами предпринимательской деятельности, может осуществляться наличными или посредством безналичных платежных инструментов, принимаемых Таможенной службой. Оплата производится в национальной валюте.
(2) Уплата может осуществляться третьим лицом вместо должника.
(3) Должник может в любом случае полностью или частично уплатить сумму ввозных или вывозных платежей до истечения предоставленного для уплаты срока.
Статья 118. Взыскание суммы ввозных и вывозных платежей
(1) Если сумма ввозных или вывозных платежей не уплачена в порядке, предусмотренном в статье 113, Таможенная служба исполняет гарантии и, в зависимости от обстоятельств, инициирует принудительное исполнение в отношении таможенной задолженности, пеней, штрафов и эквивалента стоимости товаров согласно статьям 127-139.
(2) За каждый день просрочки уплаты суммы ввозных или вывозных платежей взыскивается пеня в размере, установленном Налоговым кодексом.
(3) Пеня начисляется с первого дня после истечения продленного срока либо со дня, когда образовалась просрочка, и до дня осуществления оплаты в полном объеме, в зависимости от обстоятельств.
(4) Пеня начисляется на сумму ввозных и вывозных платежей отдельно по каждому виду налога или пошлины.
(5) Если таможенная задолженность возникает на основании статей 89 или 92 или если уведомление о таможенной задолженности является результатом последующего контроля, пеня начисляется дополнительно к сумме ввозных или вывозных платежей со дня образования таможенной задолженности и до дня уведомления о ней.
(6) Расчет пени после уведомления о ней и ее внесения в учетную карточку производится ежемесячно без вынесения какого-либо решения. В случае необходимости должник уведомляется о рассчитанной в связи с этим сумме пени посредством решения об урегулировании.
(7) Пеня, указанная в части (6), не рассчитывается в рамках лимита излишне уплаченной в бюджет суммы, установленной по единому казначейскому счету для оплачиваемых авансом ввозных или вывозных платежей. Соответствующая излишне уплаченная сумма используется для погашения задолженности путем компенсации. Способ и порядок погашения путем компенсации устанавливаются Министерством финансов.
(8) Освобождение от таможенной задолженности влечет аннулирование начисленной по ней пени.
(9) Пеня не начисляется по таможенной задолженности, обнаруженной при последующем контроле, если в момент таможенного оформления товары прошли документальный и физический контроль и были выпущены.
(10) Таможенная служба отменяет начисление процентов, пени, если сумма по каждому действию по взысканию составляет менее 100 леев.
(101) В случае уклонения должника от уплаты ввозных и вывозных платежей, пеней, штрафов и эквивалента стоимости товаров компетентное подразделение Таможенной службы вправе выдать и представить соответствующему банку распоряжение о приостановлении операций на банковских счетах в части расходов со счета должника до полной уплаты, за исключением банковских счетов, открытых в соответствии с условиями кредитных соглашений, заключенных между Республикой Молдова и внешними донорами. Банк в день появления денежных средств на счете обязан немедленно уведомить об этом подразделение Таможенной службы, издавшее распоряжение о приостановлении операций на банковских счетах должника.
(11) Неуплата в срок таможенной задолженности, пеней, штрафов и эквивалента стоимости товаров влечет дополнительно временное прекращение права на выполнение соответствующим должником других таможенных формальностей до погашения таможенной задолженности, пеней, штрафов и эквивалента стоимости товаров.
(12) Таможенная служба обязана принять все меры для взыскания таможенной задолженности, пеней, штрафов и эквивалента стоимости товаров с должника или лиц, несущих с ним солидарную ответственность. Солидарная ответственность наступает по истечении 10-дневного срока добровольной уплаты.
Часть 3
Возмещение и освобождение
Статья 119. Основные положения
(1) С учетом условий, установленных в настоящей части 3, сумма ввозных или вывозных платежей возмещается или от нее освобождаются по следующим основаниям:
a) излишне взысканные ввозные или вывозные платежи;
b) дефектные товары или товары, не соответствующие условиям договора;
c) ошибка компетентных органов;
d) справедливость.
(2) Если сумма ввозных или вывозных платежей уплачена и соответствующая таможенная декларация признана недействительной в соответствии со статьей 173, эта сумма возмещается.
(3) Возмещение или освобождение обусловливаются предъявлением товаров. Если товары не могут быть предъявлены Таможенной службе, она принимает решение о возмещении или освобождении только в том случае, если у нее есть доказательства того, что рассматриваемые товары являются товарами, для которых было запрошено возмещение или освобождение.
(4) Таможенная служба возмещает сумму ввозных или вывозных платежей, указанную в частях (1) и (2), или освобождает от нее, если она составляет не менее 10 леев, за исключением случая, когда соответствующее лицо просит возмещения меньшей суммы или освобождения от меньшей суммы.
(5) Утратила силу.
(6) Утратила силу.
(7) Если подразделение Таможенной службы считает, что возмещение или освобождение должно предоставляться на основании статьи 122 или 123 на сумму ввозных или вывозных платежей, которая равна или превышает 500000 леев, дело направляется в центральный аппарат Таможенной службы для принятия решения.
(8) С учетом правил компетенции при принятии решений, если сама Таможенная служба установила возможность возмещения суммы ввозных или вывозных платежей или освобождения от нее в соответствии со статьями 120, 122 и 123, она возмещает эту сумму или освобождает от нее по собственной инициативе.
(9) Никакого возмещения или освобождения не предоставляется в случае, если ситуация, которая привела к уведомлению о таможенной задолженности, возникает в результате нарушения должником таможенного законодательства.
(10) Возмещение не подразумевает уплату Таможенной службой процентов. Вместе с тем проценты уплачиваются, если решение об урегулировании не выполняется в трехмесячный срок с даты принятия решения, за исключением случая, когда несоблюдение срока произошло не по вине Таможенной службы. В таких случаях проценты уплачиваются за каждый день просрочки в период между датой истечения трехмесячного срока и датой возмещения. Если законодательством не предусмотрено иное, процентная ставка равняется базовой ставке Национального банка Молдовы по краткосрочным кредитам, действующей на дату предоставления отсрочки.
(11) В случае предоставления Таможенной службой возмещения или освобождения по ошибке первоначальная таможенная задолженность восстанавливается, если не пропущен срок давности согласно статье 110. В таких случаях все проценты, уплаченные согласно части (10) настоящей статьи, подлежат возмещению.
(12) Утратила силу.
Статья 119.1. Возврат излишне уплаченных сумм
(1) Возврат излишне уплаченных сумм осуществляется в счет погашения задолженностей должника перед национальным публичным бюджетом, а при отсутствии таковых, по заявлению лица, - в счет его будущих обязательств перед национальным публичным бюджетом или на его банковский счет.
(2) Запрещается возврат излишне уплаченных лицом сумм в счет погашения задолженностей его кредиторов или задолженностей перед таможней других лиц, в том числе юридических и физических лиц-цессионариев.
(3) Возврат излишне уплаченных сумм осуществляется в порядке, установленном Положением о порядке применения Таможенного кодекса, в срок, не превышающий 30 дней.
Статья 120. Излишне взысканные ввозные или вывозные платежи
(1) Сумма ввозных или вывозных платежей возмещается или от нее освобождаются, если первоначально сообщенная сумма, соответствующая таможенной задолженности, превышает сумму, подлежащую уплате согласно закону, или если должник был уведомлен о таможенной задолженности с нарушением порядка, предусмотренного пунктами с) или d) части (2) статьи 109.
(2) Если заявление о возмещении основывается на существовании в момент, когда была принята декларация на выпуск в свободное обращение, сниженной или нулевой ставки таможенной пошлины, применяемой в рамках тарифной квоты, тарифного потолка или других преференциальных тарифных мер, возмещение предоставляется только при условии, что на дату подачи заявления, сопровождаемого необходимыми документами, выполнялось любое из следующих условий:
a) в случае тарифной квоты - ее объем не был исчерпан;
b) в других случаях - обычно причитающиеся платежи не восстанавливались.
Статья 121. Дефектные товары или товары, не соответствующие условиям договора
(1) Сумма ввозных платежей возмещается или от нее освобождаются, если уведомление о таможенной задолженности относится к товарам, от которых отказался импортер из-за того, что во время выпуска они были дефектными или не соответствовали условиям договора, на основании которого были импортированы.
(2) Дефектными товарами считаются товары, испорченные до их выпуска.
(3) Возмещение или освобождение не предоставляется, если:
а) товары перед выпуском в свободное обращение были помещены под специальный режим испытаний, за исключением случая, когда установлено, что факт дефектности товаров или их несоответствия условиям договора не может быть обычно установлен во время этих испытаний;
b) дефектность товаров была учтена при определении условий договора, в частности цены, до того, как товары были помещены под таможенный режим, предполагающий возникновение таможенной задолженности; или
c) товары продаются заявителем после того, как установлена их дефектность или несоответствие условиям договора.
(4) В порядке отступления от части (3) возмещение или освобождение предоставляется при условии, что товары не использовались, за исключением случая, когда первоначальное использование необходимо для установления их дефектности или несоответствия.
(5) По заявлению заинтересованного лица Таможенная служба разрешает вместо вывоза товаров с таможенной территории помещение их под режим переработки на таможенной территории, в том числе для уничтожения, или под режим внешнего транзита, таможенного склада или свободной зоны.
Статья 122. Ошибка компетентных органов
(1) В случаях, иных чем указанные в части (2) статьи 119, статьях 120, 121 и 123, сумма ввозных или вывозных платежей возмещается или от нее освобождаются, если в результате ошибки компетентного органа первоначально сообщенная сумма таможенной задолженности была ниже суммы, подлежащей уплате, при условии что:
а) должник не мог обнаружить ошибку;
b) должник действовал добросовестно.
(2) В случае если условия, предусмотренные частью (2) статьи 120, не выполнены, возмещение или освобождение предоставляется, если неприменение освобождения от ввозных платежей или их снижения было результатом ошибки Таможенной службы, а таможенная декларация на выпуск в свободное обращение содержала все данные и сопровождалась всеми документами, необходимыми для применения освобождения от ввозных платежей или их снижения.
(3) В случае если преференциальный статус товаров устанавливается на основе системы административного сотрудничества с органами власти страны или территории за пределами таможенной территории, выдача сертификата этими органами, если доказано, что он неправильный, представляет собой ошибку, которая не могла быть разумно обнаружена в смысле пункта a) части (1).
(4) Выдача неправильного сертификата не представляет собой ошибки, если выдача этого сертификата вытекает из неправильного представления фактов экспортером, за исключением случая, когда очевидно, что выдающие сертификат органы знали или должны были разумно знать, что товары не соответствуют условиям, установленным для предоставления льгот преференциального режима.
(5) Должник считается добросовестным, если он может продемонстрировать, что во время рассматриваемых торговых операций он приложил усилия для обеспечения выполнения всех условий преференциального тарифного режима.
Статья 123. Справедливость
(1) В случаях, иных чем указанные в части (2) статьи 119 и статьях 120-122, сумма ввозных или вывозных платежей возмещается или от нее освобождаются в интересах справедливости, если таможенная задолженность возникает при особых обстоятельствах, при которых должник не может быть заподозрен в мошенничестве или явной небрежности.
