РАЗДЕЛ VIII
ТОВАРЫ, ВЫВОЗИМЫЕ С ТАМОЖЕННОЙ ТЕРРИТОРИИ
Глава I
ФОРМАЛЬНОСТИ ПРИ ВЫВОЗЕ ТОВАРОВ
Статья 333. Таможенный надзор и формальности при вывозе
(1) Вывоз с таможенной территории отдельных товаров запрещен законодательством из соображений государственной безопасности, обеспечения общественного порядка и нравственности, охраны окружающей среды, объектов, имеющих художественную, историческую и археологическую ценность, объектов интеллектуальной собственности, защиты внутреннего рынка, защиты других интересов Республики Молдова.
(2) Товары, предназначенные для вывоза с таможенной территории, предъявляются в назначенном таможенном посту или в любом другом месте, назначенном или утвержденном Таможенной службой, подлежат таможенному надзору и могут подлежать таможенному контролю. Таможенная служба может определить используемый маршрут и срок, который должен быть соблюден при вывозе товаров с таможенной территории.
(3) Товары, предназначенные для вывоза с таможенной территории, предъявляются таможне при вывозе одним из следующих лиц:
a) лицом, которое вывозит товары с таможенной территории;
b) лицом, от чьего имени или в чьих интересах действует лицо, которое вывозит товары с таможенной территории;
c) лицом, которое принимает на себя ответственность за перевозку товаров до их вывоза с таможенной территории.
(4) Товары, предназначенные для вывоза с таможенной территории, подлежат следующему:
a) возмещению ввозных платежей или освобождению от них;
b) возврату вывозных платежей;
c) взиманию вывозных платежей;
d) формальностям, необходимым согласно законодательству в отношении других платежей;
e) применению запретов или ограничений, оправданных соображениями общественной морали, общественного порядка, общественной безопасности, охраны здоровья и жизни людей и животных или защиты растений, охраны окружающей среды, национального достояния, имеющего художественную, историческую или археологическую ценность, защиты коммерческой собственности, включая контроль за прекурсорами наркотических средств, товарами, нарушающими отдельные права интеллектуальной собственности, и суммами наличных денежных средств, а также применению мер торговой политики.
(5) Выпуск для вывоза предоставляется Таможенной службой при условии, что указанные товары будут вывезены с таможенной территории в том же состоянии, в каком они находились в момент:
a) принятия таможенной декларации или реэкспортной декларации; или
b) подачи краткой ввозной декларации.
Глава II
ЭКСПОРТ И РЕЭКСПОРТ
Статья 334. Экспорт отечественных товаров
(1) Отечественные товары, предназначенные для вывоза с таможенной территории, помещаются под режим экспорта.
(2) Часть (1) не применяется к следующим отечественным товарам:
a) товарам, помещенным под режим переработки вне таможенной территории;
b) товарам, вывезенным с таможенной территории после помещения под режим конечного назначения;
c) товарам, освобожденным от НДС или акцизов, поставленным для снабжения водных или воздушных судов, независимо от пункта их назначения, для которых требуется подтверждение такой поставки;
d) товарам, помещенным под режим внутреннего транзита;
e) товарам, временно вывозимым с таможенной территории в соответствии с частями (2) и (3) статьи 157.
(3) Формальности в отношении экспортной таможенной декларации, предусмотренные таможенным законодательством, применяются в случаях, указанных в пунктах a)-c) части (2).
Статья 335. Реэкспорт иностранных товаров
(1) Иностранные товары, предназначенные для вывоза с таможенной территории, иностранные товары для снабжения водных или воздушных судов подлежат подаче реэкспортной декларации в компетентный таможенный пост.
(2) К реэкспортной декларации применяются статьи 160-187.
(3) Часть (1) не применяется к следующим товарам:
a) товары, помещенные под режим внешнего транзита, которые только пересекают таможенную территорию;
b) товары, находящиеся на временном хранении, которые реэкспортируются непосредственно из места временного хранения;
c) товары, перегружаемые в свободной зоне или реэкспортируемые непосредственно из свободной зоны.
Глава III
КРАТКАЯ ВЫВОЗНАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
Статьи 336 - 337 вступают в силу с 1 января 2026 года
Статья 336. Подача краткой вывозной декларации
(1) Если товары предназначены к вывозу с таможенной территории, в таможенный пост вывоза подается краткая вывозная декларация. Таможенная служба может разрешить подачу краткой вывозной декларации в другой таможенный пост при условии, что последний незамедлительно сообщит или предоставит в электронной форме необходимые данные таможенному посту вывоза.
(2) Краткая вывозная декларация подается перевозчиком. Без ущерба для обязательств перевозчика краткая вывозная декларация может быть подана вместо него одним из следующих лиц:
a) экспортером, отправителем или любым другим лицом, от чьего имени или в чьих интересах действует перевозчик;
b) любым лицом, которое может предъявить указанные товары или обеспечить их предъявление в таможенном посту вывоза.
(3) В порядке отступления от части (1) обязательство по подаче краткой вывозной декларации на товары, вывозимые с таможенной территории, может быть отменено в случае соответствующим образом поданной таможенной декларации или реэкспортной декларации, содержащей как минимум данные, необходимые для краткой вывозной декларации.
Статья 337. Изменение и признание недействительным краткой вывозной декларации
(1) Декларанту по его заявлению может быть разрешено изменить одно или несколько данных в краткой вывозной декларации после ее подачи.
(2) Никакие изменения невозможны после того, как Таможенная служба:
a) проинформировала лицо, подавшее краткую вывозную декларацию, о своем намерении досмотреть товары;
b) установила, что одно или несколько данных в краткой вывозной декларации неточны или неполны; или
c) уже разрешила выпуск товаров для вывоза.
(3) Если товары, в отношении которых была подана краткая вывозная декларация, не вывезены с таможенной территории, таможенный пост признает недействительным декларацию:
a) по запросу декларанта; или
b) по истечении 150 дней после подачи декларации.
Глава IV
РЕЭКСПОРТНОЕ УВЕДОМЛЕНИЕ
Статья 338. Подача реэкспортного уведомления
(1) Если иностранные товары, указанные в пунктах b) и с) части (3) статьи 335, вывозятся с таможенной территории, подается реэкспортное уведомление.
(2) Реэкспортное уведомление подается в таможенный пост вывоза лицом, ответственным за предъявление товаров при вывозе в соответствии с частью (3) статьи 333.
(3) Реэкспортное уведомление содержит данные, необходимые для завершения режима свободной зоны или окончания временного хранения.
Статья 339. Изменение и признание недействительным реэкспортного уведомления
(1) Декларанту по его заявлению может быть разрешено изменить одно или несколько данных в реэкспортном уведомлении после его подачи.
(2) Никакие изменения невозможны после того, как Таможенная служба:
a) проинформировала лицо, подавшее реэкспортное уведомление, о своем намерении досмотреть товары;
b) установила, что одно или несколько данных в реэкспортном уведомлении неточны или неполны; или
c) уже разрешила выпуск товаров для вывоза.
(3) Если товары, в отношении которых было подано реэкспортное уведомление, не вывозятся с таможенной территории, Таможенная служба признает недействительным уведомление:
a) по запросу декларанта; или
b) по истечении 150 дней после подачи уведомления.
Глава V
ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ ВЫВОЗНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
Статья 340. Освобождение от вывозных платежей для временно экспортируемых отечественных товаров
Без ущерба для статьи 329 отечественные товары, экспортируемые временно, пользуются освобождением от вывозных платежей при условии их реимпорта.
РАЗДЕЛ IX
СПЕЦИАЛЬНЫЕ ФОРМЫ ТАМОЖЕННОГО КОНТРОЛЯ
Глава I
КОНТРОЛЬ ТОВАРОВ
Часть 1
Общие положения
Статья 341. Управление рисками и таможенный контроль
(1) Таможенная служба может проводить любой таможенный контроль, который считает необходимым. Таможенный контроль может состоять, в частности, в осмотре товаров, отборе проб, проверке достоверности и полноты информации, представленной в декларации или уведомлении, а также наличия, подлинности, достоверности и действительности документов, в изучении бухгалтерской отчетности экономических операторов и других учетов, проверке транспортных средств, проверке багажа и других товаров, перевозимых лицами или находящихся на них, и в проведении официальных расследований или других подобных действий. Такой контроль может осуществляться в зонах таможенного контроля, в местонахождении или на площадях владельца товаров или его представителя, любого лица, прямо или косвенно вовлеченного на профессиональной основе в эти операции, или любого лица, располагающего в профессиональных целях соответствующими документами и данными.
(2) Таможенный контроль, за исключением выборочной проверки, основывается в первую очередь на анализе риска, проводимом в том числе с использованием методов электронной обработки данных, в целях идентификации и оценки рисков в определенных сферах контроля и разработки необходимых ответных мер.
(3) Контроль, основанный на анализе риска, проводится без ущерба другому контролю, проводимому в соответствии с частью (1) настоящей статьи или с иными установленными законодательством положениями.
(4) Таможенная служба использует управление рисками для идентификации различных уровней риска, связанного с товарами, включая транспортные средства, и лицами, подлежащими таможенному контролю или таможенному надзору, а также для определения того, подлежат ли они специальному таможенному контролю, а если подлежат, то где будет проводиться этот контроль.
(5) Управление рисками включает в себя такие виды деятельности, как сбор данных и информации, идентификация, анализ и оценка рисков, определение и принятие необходимых мер, а также регулярный мониторинг и пересмотр этих процессов и их результатов.
(6) Таможенная служба обменивается информацией о рисках и результатах анализа риска с таможенными органами зарубежных стран в следующих случаях:
a) соответствующие риски оцениваются как значительные и требующие таможенного контроля и результаты контроля указывают, что произошло событие, вызывающее риск; или
b) результаты контроля не указывают, что произошло событие, вызывающее риск, но Таможенная служба считает высокой вероятность его наступления.
(7) В процессе управления рисками и установления контрольных мер учитываются следующие элементы:
a) уровень риска;
b) неотложность применения контроля;
c) возможное воздействие на торговые потоки, государственный бюджет и ресурсы контроля.
(8) Сферы контроля могут охватывать определенные таможенные режимы, виды товаров, маршруты движения, виды транспорта или определенных лиц, которые определенный период времени подлежат повышенным уровням анализа риска и таможенного контроля без ущерба другим видам контроля, обычно осуществляемым Таможенной службой.
(9) Процедура управления рисками устанавливается Таможенной службой.
Статья 342. Сотрудничество между органами
(1) Если определенные товары подлежат другому контролю, кроме таможенного, проводимому компетентными органами, иными чем таможенные, последние в тесном сотрудничестве с указанными иными органами прилагают усилия для проведения этого контроля по возможности в то же время и в том же месте, что и таможенный контроль («единое окно»), при этом Таможенная служба выступает в пределах своей компетенции в роли координатора.
(2) В рамках контроля, предусмотренного настоящей частью 1, Таможенная служба и иные компетентные органы могут, если это необходимо в целях минимизации рисков и борьбы с мошенничеством, обмениваться как между собой, так и с Правительством данными, полученными в связи с ввозом, вывозом, транзитом, перемещением, хранением товаров, включая почтовый обмен, перемещаемых между таможенной территорией и странами или территориями за пределами таможенной территории, и в связи с присутствием и перемещением на таможенной территории иностранных товаров, а также данными о результатах проведенного контроля.
Статья 343. Формы таможенного контроля
(1) Формами таможенного контроля являются:
a) физический контроль;
b) документальный контроль;
c) личный досмотр как исключительная форма таможенного контроля;
d) последующий контроль посредством посттаможенного аудита или перепроверки таможенной декларации;
e) учет товаров и транспортных средств;
f) устный опрос физических и должностных лиц;
g) проверка системы учета и отчетности;
h) осмотр складов, таможенных складов, свободных зон, других территорий и мест, где могут находиться товары и транспортные средства, подлежащие таможенному контролю, или где может осуществляться деятельность, подлежащая таможенному надзору;
h.1) радиологический контроль;
h.2) неинвазивный контроль;
i) совершение других операций, предусмотренных настоящим кодексом и иными нормативными актами.
(2) При проведении таможенного контроля могут использоваться служебные животные, а также применяться технические средства контроля, безопасные для жизни и здоровья людей, животных или растений и не причиняющие ущерба товарам и транспортным средствам.
(3) Правила проведения таможенного контроля определяются Таможенной службой.
(4) В рамках таможенного контроля Таможенная служба и иные компетентные органы могут в целях управления рисками обмениваться информацией о пересечении таможенной границы, наличии и перемещении по таможенной территории товаров, транспортных средств и лиц, а также о результатах проведенного контроля.
(5) Таможенный контроль может проводиться в зарубежной стране на основе международных соглашений, одной из сторон которых является Республика Молдова.
Статья 344. Таможенный контроль в назначенном или утвержденном месте
(1) Таможенный контроль осуществляется в месте нахождения подразделения Таможенной службы или в иных местах, назначенных или утвержденных Таможенной службой.
(2) Положение о назначенных или утвержденных местах выполнения таможенных формальностей утверждается Таможенной службой.
(3) Осуществление производственной, коммерческой и иной деятельности на таможенных постах, а также пересечение товарами, транспортными средствами, лицами границ этих постов возможны только с предварительного согласия Таможенной службы и под таможенным надзором. Доступ на таможенные посты разрешается только с предварительного согласия Таможенной службы.
(4) При осуществлении своих полномочий Таможенная служба пользуется правом на бесплатное выделение ей для таможенных целей на неограниченный срок земель из публичной собственности государства. Выделенные Таможенной службе для таможенных целей земли в пунктах пропуска через государственную границу могут передаваться в безвозмездное пользование другим органам публичной власти, а иным субъектам предоставляются в установленном порядке на основе открытого аукциона.
Статья 345. Действия Таможенной службы в рамках таможенного контроля
В целях таможенного контроля Таможенная служба вправе проверять достоверность и полноту информации, представленной в таможенной декларации, декларации временного хранения, краткой ввозной декларации, краткой вывозной декларации, реэкспортной декларации или реэкспортном уведомлении, а также наличие, подлинность, достоверность и действительность подтверждающих документов и вправе проверять бухгалтерскую отчетность декларанта и другие учеты, а также документы по операциям в отношении указанных товаров или другим предшествующим или последующим торговым операциям, касающимся этих товаров, после того, как они были выпущены. Таможенная служба может также досмотреть эти товары и/или отобрать пробы, если это еще возможно сделать.
Статья 346. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении таможенного контроля
(1) При проведении таможенного контроля не допускается причинение неправомерного вреда лицу, а также его товарам.
(2) Таможенная служба в случае ее виновности в причинении неправомерного вреда при проведении таможенного контроля возмещает причиненный материальный ущерб.
(3) Вред, обоснованно причиненный при проведении таможенного контроля, не возмещается Таможенной службой.
Статья 347. Утратила силу.
Статья 348. Присутствие декларанта и иных лиц при проведении таможенного контроля
(1) Досмотр товаров осуществляется в присутствии декларанта и/или его представителей.
(2) Лица, указанные в части (1), а в их отсутствие лицо, управляющее соответствующим транспортным средством, обязаны предоставить Таможенной службе доступ к проверяемым товарам.
(3) В порядке отступления от части (1) Таможенная служба вправе проводить досмотр товаров в отсутствие декларанта, иных обладателей прав на товары, а также их представителей в случаях:
a) неявки указанных лиц в пятидневный срок после предъявления товаров;
b) наличия угрозы государственной безопасности, общественному порядку, жизни и здоровью человека, животных или растений, окружающей среде, а также при других не терпящих отлагательства обстоятельствах;
c) оставления на таможенной территории товаров в нарушение таможенного режима;
d) проведения соответствующего досмотра мобильной группой;
e) перемещения товаров посредством международных почтовых отправлений.
(4) Досмотр товаров в случаях, указанных в части (3), проводится в присутствии лиц, не заинтересованных в результатах досмотра.
Часть 2
Лабораторные испытания/экспертиза/оценка товаров
Статья 349. Лабораторные испытания/экспертиза оценка товаров
(1) Таможенная служба проводит лабораторные испытания, экспертизу и оценку товаров.
(2) Если в ходе таможенного контроля возникает необходимость в лабораторных испытаниях/экспертизе/оценке, то таковые проводятся таможенной лабораторией, другими аккредитованными исследовательскими лабораториями и/или экспертными учреждениями или независимыми экспертами, которые обладают полномочиями/знаниями в соответствующей области.
(3) При издании решений Таможенной службы результаты и заключения, содержащиеся в документах, выданных таможенной лабораторией, превалируют над информацией или документами, выданными другими лабораториями, экспертными учреждениями или экспертами, а также над другими документами, содержащими информацию о физико-химических характеристиках и свойствах товаров, в случае, если они противоречат друг другу.
(4) Результаты лабораторных испытаний/экспертизы/оценки товаров служат основанием для принятия регулирующих мер.
(5) Отбор и использование образцов осуществляются с соблюдением статей 182-184.
(6) Затраты, связанные с привлечением специалистов и экспертов по инициативе Таможенной службы, покрываются Таможенной службой.
Часть 3
Мобильные группы
Статья 350. Мобильные группы
(1) Мобильные группы являются специальными оперативными подразделениями Таможенной службы, осуществляющими таможенный контроль товаров, транспортных средств, контейнеров, железнодорожных составов, морских и воздушных судов, в том числе в портах и аэропортах, складов, мест хранения и реализации, документов и лиц с целью обеспечения соблюдения таможенного законодательства.
(2) Мобильные группы осуществляют таможенный контроль на всей таможенной территории, включая дороги, таможенные склады, свободные зоны, помещения и другие места разгрузки, хранения и реализации товаров. В зоне безопасности мобильные группы должны соблюдать установленный в ней режим.
(3) Мобильные группы оснащены огнестрельным оружием, специальными средствами, транспортными единицами и другими необходимыми для выполнения задач средствами.
(4) Служебные транспортные единицы мобильных групп могут иметь хорошо видимую надпись «VAMA/CUSTOMS» и оборудованы специальными устройствами световой и звуковой сигнализации в соответствии с Правилами дорожного движения.
Статья 350.1. Основные задачи мобильных групп
Мобильные группы выполняют следующие основные задачи:
a) участвовать в противодействии незаконному перемещению товаров и транспортных средств, в выявлении и документировании нарушений таможенных правил в пределах своей компетенции, обеспечивать соблюдение таможенного законодательства физическими и юридическими лицами на всей таможенной территории;
b) выявлять способы, средства и механизмы незаконного ввоза/вывоза с территории Республики Молдова товаров и транспортных средств, определять причины и условия, способствующие совершению этих нарушений;
c) сопровождать при наличии обоснованных подозрений в нарушении положений законодательства Республики Молдова или международных соглашений, одной из сторон которых является Республика Молдова, товары и транспортные средства до ближайшего таможенного поста или места, находящегося в зоне его деятельности, где можно провести досмотр товаров и транспортных средств;
d) обеспечивать соблюдение таможенного законодательства и иных нормативных актов, задача применения которых возлагается на Таможенную службу;
e) осуществлять проверку и надзор за перемещением товаров и транспортных средств на таможенной территории;
f) проводить при необходимости повторный таможенный контроль транспортных средств и партий товаров, ранее прошедших таможенное оформление.
Статья 351. Права и обязанности мобильных групп
(1) В рамках таможенного контроля мобильные группы вправе:
a) проводить таможенный контроль, при необходимости - повторный;
b) останавливать транспортные средства, используя специальные устройства световой и звуковой сигнализации в соответствии с Правилами дорожного движения;
c) требовать от всех лиц, которые имеют прямое или косвенное отношение к объекту контроля, предъявления товаров, представления документов и другой необходимой для проведения контроля информации;
d) в случае, когда транспортные средства и перевозимые ими товары не могут быть подвергнуты контролю в месте остановки, сопровождать или принудительно доставлять транспортные средства и товары для проведения таможенного контроля в ближайший соответствующим образом оборудованный таможенный пост;
e) преследовать и принудительно останавливать транспортные средства и лиц, которые подозреваются в нарушении таможенного законодательства;
f) собирать, обрабатывать и использовать информацию, необходимую для предупреждения и выявления нарушений таможенного законодательства и иных нормативных актов;
g) использовать табельные спецсредства;
h) сопровождать по всей таможенной территории транспортные средства, следующие транзитом от одного таможенного поста до другого, в случае, когда товар представляет высокую степень риска;
i) осуществлять с использованием технических средств физическое наблюдение, в том числе скрытое, за транспортными средствами, складами или местами хранения, в отношении которых имеются обоснованные подозрения на наличие в них контрабандных товаров;
j) контролировать дороги, ведущие в обход таможенных постов;
k) сопровождать автотранспортное средство;
l) проводить опломбирование.
(2) Запрещаются остановка, контроль и обыск мобильных групп, транспортных средств и лиц, сопровождаемых ими, во время исполнения служебных обязанностей, кроме как в случае и порядке, предусмотренном законодательством.
(3) При выполнении задач таможенные служащие, входящие в состав мобильных групп, обязаны:
a) носить служебную форму, за исключением случаев, когда она может помешать выполнению поставленных задач;
b) предъявлять по требованию служебное удостоверение;
c) объяснять лицам, подлежащим контролю, их права;
d) использовать специальные устройства световой и звуковой сигнализации в соответствии с законодательством;
e) обеспечивать соблюдение прав и свобод лиц;
f) не разглашать и не предоставлять третьим лицам информацию, полученную при исполнении служебных обязанностей, за исключением предусмотренных законодательством случаев;
g) обеспечивать сохранность входящего в оснащение технического оборудования;
h) соблюдать Кодекс поведения таможенного служащего.
(4) Лица, подлежащие контролю, вправе:
a) требовать информацию относительно оснований проводимого таможенного контроля;
b) оспаривать в установленном законодательством порядке решения или действия таможенных служащих, входящих в состав мобильных групп;
c) пользоваться иными установленными законодательством правами.
(5) Лица, подлежащие контролю, обязаны:
a) в случае водителя транспортного средства - по сигналу таможенного служащего из состава мобильной группы немедленно остановить транспортное средство и выполнить его законные указания;
b) обеспечить в ходе проведения контроля свободный доступ в местонахождения, помещения и другие места в соответствии с законными требованиями таможенного служащего из состава мобильной группы;
c) предъявить по требованию таможенного служащего из состава мобильной группы транспортные средства и товары для таможенного контроля;
d) представить по требованию таможенного служащего из состава мобильной группы необходимые для проведения таможенного контроля информацию, данные, документы в любой форме;
e) оказать содействие и обеспечить условия, необходимые для проведения таможенного контроля;
f) обеспечить целостность пломб, наложенных таможенным служащим из состава мобильной группы;
g) при отсутствии условий, необходимых для проведения проверки транспортных средств, товаров и лиц, подозреваемых в нарушении таможенного законодательства, переместиться в ближайшее подразделение Таможенной службы для проведения таможенного контроля.
Глава II
ПОСЛЕДУЮЩИЙ КОНТРОЛЬ
Статья 352. Последующий контроль
(1) В целях осуществления таможенного контроля Таможенная служба проводит последующий контроль посредством посттаможенного аудита или перепроверки таможенной декларации. Последующий контроль осуществляется в пределах срока, не выходящего за рамки срока давности, установленного в статье 110.
(2) Последующий контроль может быть плановым, внезапным или проводиться в виде встречной проверки.
(3) Если в ходе последующего контроля устанавливается, что положения, регулирующие соответствующий таможенный режим, применены ошибочно, Таможенная служба принимает регулирующие меры.
(4) Таможенная служба беспристрастно устанавливает все факторы и обстоятельства, имеющие отношение к проверяемому лицу и приводящие к возникновению, изменению (включая занижение) или аннулированию таможенной задолженности.
(5) Без ущерба для части (3) последующий контроль завершается отчетом, если:
a) юридическое лицо, в отношении которого должна быть начата или начата процедура последующего контроля, ликвидировано, а индивидуальный предприниматель исключен из Государственного реестра индивидуальных предпринимателей;
b) лицо, в отношении которого должна быть начата или начата процедура последующего контроля, не найдено, а информации, которой располагает Таможенная служба, для проведения контроля недостаточно.
(6) В случаях, иных чем указанные в части (5), последующий контроль завершается составлением акта посттаможенного аудита или протокола перепроверки таможенной декларации, который сообщается в соответствии со статьей 22.
(7) На основании актов, указанных в части (6), и - при необходимости - констатирующего акта в случае возникновения, изменения (в том числе в сторону уменьшения) или аннулирования таможенной задолженности Таможенная служба издает решение об урегулировании.
(8) Результаты последующего контроля, зафиксированные в актах, предусмотренных частью (6), сообщаются проверяемому лицу. Проверяемое лицо вправе в 30-дневный срок после их сообщения выразить свое несогласие с результатами последующего контроля, приложив при этом подтверждающие документы.
Статья 353. Посттаможенный аудит
(1) Посттаможенный аудит проводится на основании приказа о проверке, изданного директором Таможенной службы или начальником таможни либо уполномоченными ими лицами.
(2) О начале посттаможенного аудита аудируемое лицо уведомляется не менее чем за три рабочих дня до даты начала проверки, за исключением внезапного контроля. Приказ о проверке доводится до сведения проверяемого лица любым способом, обеспечивающим получение таможенным органом подтверждения его получения данным лицом. Сообщением по месту нахождения проверяемого лица считается отправка приказа о проверке в электронном формате, подписанного квалифицированной или усиленной электронной подписью, на указанный им адрес электронной почты и его получение этим лицом.
(3) Оспаривание приказа о проверке, о приостановлении или продлении аудита не препятствует проведению проверки.
(4) Период проведения посттаможенного аудита не должен превышать двух месяцев с даты его начала, установленной приказом о проверке, указанным в части (1).
(5) В обоснованных случаях проведение посттаможенного аудита может быть продлено приказом не более чем на 4 месяца либо приостановлено. Период приостановления и период представления документов не включаются в срок проведения посттаможенного аудита, исчисляемый со дня его начала до дня подписания соответствующего акта включительно.
(6) Проведение посттаможенного аудита может быть приостановлено на основе приказа Таможенной службы в случае:
a) действия подтвержденных в установленном порядке форс-мажорных обстоятельств;
b) возбуждения судебного процесса, имеющего отношение к посттаможенному аудиту;
c) мотивированного (обоснованного и документально подтвержденного) запроса аудируемого лица - на период не более 30 дней;
d) аргументированного обоснования Таможенной службы.
(7) Проведение аудита, приостановленное в соответствии с частью (6), возобновляется на основе приказа Таможенной службы после того, как отпали основания для приостановления. Приказ о возобновлении аудита передается проверяемому лицу с соблюдением срока, установленного в части (2).
(8) Повторное проведение посттаможенного аудита в отношении тех же рисков в течение одного года разрешается только в случаях, вызванных:
a) допущением в ходе проведения последующего контроля ошибок, включая процедурные, приведших к аннулированию его результатов;
b) рассмотрением жалоб на решения или действия Таможенной службы;
c) процедурой реорганизации или ликвидации юридического лица либо процедурой исключения индивидуального предпринимателя из Государственного реестра индивидуальных предпринимателей;
d) проведением аудита деятельности Таможенной службы вышестоящим органом;
e) ситуацией, когда после проведения последующего контроля обнаружены признаки таможенных нарушений, не выявленные в ходе предыдущего последующего контроля;
f) проведением контроля в виде встречной проверки.
(9) Если аудируемое лицо не располагает местонахождением или помещением, которые могут быть использованы для проведения посттаможенного аудита, или если его местонахождение находится по месту жительства, а также в других случаях, когда отсутствуют оптимальные условия для работы, посттаможенный аудит проводится в местонахождении Таможенной службы.
(10) Посттаможенный аудит проводится в часы работы Таможенной службы и проверяемого лица.
(11) В рамках посттаможенного аудита может рассматриваться вся структурно-организационная и внутренняя операционная система аудируемых лиц.
(12) Таможенная служба изымает в случае необходимости документы и товары, вне зависимости от их принадлежности и места нахождения, и обеспечивает их хранение в местонахождении Таможенной службы или у проверяемого лица в следующих случаях:
a) посттаможенный аудит не может быть проведен на месте;
b) необходимо обеспечить сохранность доказательств таможенного нарушения;
c) не могут быть выданы заверенные копии документов;
d) в иных случаях, прямо предусмотренных таможенным законодательством.
(13) Изъятие, указанное в части (12), проводится в присутствии лица, у которого производится изъятие, или его представителя, а если данные лица отсутствуют или отказываются участвовать в процедуре изъятия, в присутствии по меньшей мере одного понятого.
(14) Об изъятии, указанном в части (12), составляется акт изъятия, который подписывается лицом, составившим его, и лицом, у которого изъяты документы и товары, или его представителем либо понятым.
(15) По миновании необходимости использования в качестве доказательств изъятые документы и товары возвращаются лицу, у которого они были изъяты, или - в отсутствие такового - его представителю.
(16) Если в ходе посттаможенного аудита устанавливаются нарушения законодательства, Таможенная служба совместно с аудируемым лицом или в его отсутствие рассматривает их, составляет протокол предварительного рассмотрения результатов посттаможенного аудита и информирует аудируемое лицо о юридических последствиях нарушений. Аудируемое лицо вправе отказаться от участия в соответствующих действиях.
(17) Посттаможенный аудит завершается составлением акта посттаможенного аудита в срок до 14 дней с момента доведения до сведения лица протокола предварительного рассмотрения результатов посттаможенного аудита.
Статья 354. Перепроверка таможенной декларации
(1) Последующий контроль путем перепроверки таможенной декларации, указанной в части (1) статьи 352, заключается в проверке декларирования товаров, полноты информации, представленной в таможенной декларации, наличия прилагаемых к ней сопроводительных документов и их соответствия требованиям, в зависимости от обстоятельств, наличия у проверяемого лица, таможенного органа или других учреждений и лиц других документов и информации, связанных с проверяемыми операциями/товарами, а также товаров, если они имеются. В порядке отступления от Административного кодекса перепроверка таможенной декларации начинается без предварительного уведомления проверяемого лица и осуществляется в срок, указанный в статье 110 настоящего кодекса.
(2) При выявлении ошибок и/или расхождений между информацией, содержащейся в документах, представленных в процессе таможенного оформления, и информацией, полученной в ходе проверки, или неправильного применения положений, регулирующих соответствующий таможенный режим, повлекших возникновение или изменение таможенной задолженности, Таможенная служба составляет протокол перепроверки таможенных деклараций, указанный в части (6) статьи 352, и принимает меры по урегулированию.
(3) Протокол перепроверки, указанный в части (2), сообщается проверяемому лицу в 10-дневный срок с момента составления.
(4) Если в результате перепроверки таможенной декларации подтверждается ее соответствие требованиям, Таможенная служба составляет протокол перепроверки таможенной декларации и по запросу сообщает его проверяемому лицу.
Статья 355. Права и обязанности Таможенной службы при проведении последующего контроля и права и обязанности проверяемого лица
(1) В процессе проведения последующего контроля Таможенная служба обладает следующими правами:
a) получать или изымать необходимые для проверки информацию, данные, документы в любой форме;
b) изымать необходимые для проверки товары, не подвергшиеся полностью или частично процедурам таможенного оформления;
c) требовать проведения инвентаризации товаров и следить за правильностью ее проведения;
d) опечатывать необходимые для проведения последующего контроля помещения и места;
e) вызывать любое лицо, имеющее прямое или косвенное отношение к проверяемой деятельности, для дачи показаний, представления информации, данных, документов в любой форме или для ознакомления с результатами последующего контроля;
f) проводить контроль в виде встречной проверки;
g) обращаться в письменной форме к другим органам публичной власти за помощью в необходимых для последующего контроля действиях.
(2) В связи с последующим контролем проверяемое лицо вправе:
a) в той мере, в какой это не препятствует проведению контроля, требовать предоставления информации об установленных фактах и обстоятельствах;
