(СТАРАЯ РЕДАКЦИЯ) КОДЕКС РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН ОТ 25 ДЕКАБРЯ 2017 ГОДА №...

К физ = 1 - И физ, где:

И физ - физический износ жилища, дачной постройки.

Физический износ определяется по формуле:

И физ = (Т баз - Т ввода) × H аморт/100, где:

Т баз - год начисления налога;

Т ввода - год ввода объекта налогообложения в эксплуатацию;

H аморт - норма амортизации.

В зависимости от характеристики здания при определении физического износа применяются следующие нормы амортизации:

Если физический износ каменного или из несущих панелей жилища, дачной постройки превышает 70 процентов, из иных материалов - 65 процентов, то коэффициент физического износа принимается равным 0,2.

5. Коэффициент функционального износа (К функц), учитывающий изменения требований к качеству жилища, дачной постройки, рассчитывается по формуле:

К функц = К этаж × К угл × К мат. ст × К благ × К отопл, где:

К этаж - коэффициент, учитывающий изменения базовой стоимости в зависимости от этажа расположения жилища;

К угл - коэффициент, учитывающий расположение жилища на угловых участках здания;

К мат. ст - коэффициент, учитывающий материал стен;

К благ - коэффициент, учитывающий уровень благоустроенности жилища, дачной постройки и обеспеченности его инженерно-техническими устройствами;

К отопл - коэффициент, учитывающий вид отопления.

В зависимости от этажности применяются следующие поправочные коэффициенты этажности (К этаж):

Для многоквартирных жилых зданий высотой не более трех этажей для любого этажа коэффициент этажности принимается равным 1.

В зависимости от расположения жилища на угловых участках здания применяются следующие поправочные коэффициенты (К угл):

В зависимости от материала стен применяются следующие поправочные коэффициенты (К мат. ст):

При обеспечении жилища, дачной постройки всеми соответствующими инженерными системами и техническими устройствами поправочный коэффициент благоустройства (К благ) принимается равным 1.

В случае отсутствия инженерных систем и технических устройств, создающих нормативные либо комфортные условия проживания (быта), пребывания людей (водопровод, канализация, другие виды благоустройства), К благ принимается равным 0,8.

В зависимости от вида отопления применяются следующие поправочные коэффициенты отопления (К отопл):

6. Коэффициент зонирования (К зон), учитывающий месторасположение объекта налогообложения в населенном пункте, утверждается в соответствии с методикой расчета коэффициента зонирования местными исполнительными органами по согласованию с уполномоченным органом в срок не позднее 1 декабря года, предшествующего году введения такого коэффициента, и вводится в действие с 1 января года, следующего за годом его утверждения.

Утвержденные коэффициенты зонирования подлежат официальному опубликованию.

Методика расчета коэффициента зонирования утверждается уполномоченным государственным органом, определяемым решением Правительства Республики Казахстан из числа центральных государственных органов.

7. Коэффициент изменения месячного расчетного показателя (далее - К изм. МРП) определяется по формуле:

К изм. МРП = МРП тек. г. / МРП предыд. г.,

где:

МРП тек. г. - месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года;

МРП предыд. г. - месячный расчетный показатель, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января предыдущего финансового года.

8. В случае, когда холодная пристройка, хозяйственная (служебная) постройка, цокольный этаж, подвал жилого дома, гараж являются частью жилища, налоговая база определяется Государственной корпорацией «Правительство для граждан», как совокупная стоимость таких объектов налогообложения, рассчитываемая в соответствии с настоящей статьей.

9. В случае, когда по нескольким объектам налогообложения плательщиком налога является одно физическое лицо, налоговая база рассчитывается отдельно по каждому объекту.

Статья 530. Исчисление и уплата налога в отдельных случаях

По объектам обложения, используемым (подлежащим использованию) в предпринимательской деятельности (в деятельности, связанной с частной практикой), физическое лицо, в том числе лицо, занимающееся частной практикой, исчисляет и уплачивает налог на имущество и представляет налоговую отчетность по данному виду налога в порядке, определенном главой 64 настоящего Кодекса для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса.

Налоговая база по таким объектам обложения определяется в соответствии с пунктом 6 статьи 520 настоящего Кодекса.

Статья 531. Налоговые ставки

Налог на имущество физических лиц, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 529 настоящего Кодекса, исчисляется в зависимости от стоимости объектов налогообложения по следующим ставкам:

Статья 532. Порядок исчисления и уплаты налога

1. Исчисление налога по объектам налогообложения физических лиц производится налоговыми органами не позднее 1 июля года, следующего за отчетным налоговым периодом, по месту нахождения объекта налогообложения, независимо от места жительства налогоплательщика, путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе с учетом фактического срока владения на праве собственности по объектам налогообложения физических лиц, права на которые были зарегистрированы до 1 января года, следующего за отчетным налоговым периодом.

2. Если в течение налогового периода объект налогообложения находится на праве собственности менее двенадцати месяцев, налог на имущество, подлежащий уплате по таким объектам, рассчитывается путем деления суммы налога, определенной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, на двенадцать и умножения на количество месяцев фактического периода нахождения объекта налогообложения на праве собственности.

При этом фактический период нахождения объекта на праве собственности определяется с начала налогового периода (в случае если объект находился на праве собственности на такую дату) или с 1 числа месяца, в котором возникло право собственности на объект, до 1 числа месяца, в котором было передано право собственности на такой объект, или до конца налогового периода (в случае если объект находится на праве собственности на такую дату).

3. За объект налогообложения, находящийся в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налог исчисляется пропорционально их доле в этом имуществе.

4. При уничтожении, разрушении, сносе объекта налогообложения перерасчет суммы налога производится при наличии документов, выдаваемых уполномоченным государственным органом, подтверждающих факт уничтожения, разрушения, сноса.

5. В случае возникновения или прекращения в течение налогового периода права на применение положений подпунктов 1), 2) и 3) пункта 2 статьи 526 настоящего Кодекса такие положения:

при возникновении права - применяются с 1 числа месяца, в котором такое право возникло, до окончания налогового периода или до 1 числа месяца, в котором такое право прекращается;

при прекращении права - не применяются с 1 числа месяца, в котором такое право прекращается.

6. Если иное не установлено пунктом 7 настоящей статьи, уплата налога производится в бюджет по месту нахождения объектов обложения не позднее 1 октября года, следующего за отчетным налоговым периодом.

7. Сумма налога, подлежащая уплате за фактический период владения объектом налогообложения лицом, передающим право собственности, должна быть внесена в бюджет не позднее дня государственной регистрации права собственности.

При этом в целях исчисления налога на имущество физических лиц в случае, предусмотренном частью первой настоящего пункта, используется налоговая база, определенная за налоговый период, предшествующий году, в котором произведена передача права собственности на объект налогообложения.

8. При изменении границ административно-территориальной единицы налог на имущество физических лиц, находящееся в населенном пункте на территории, которая в результате такого изменения границ переведена в границы другой административно-территориальной единицы, за налоговый период, в котором произведено такое изменение, исчисляется исходя из базовой стоимости, установленной для категории населенного пункта, в границах которого находился данный населенный пункт до даты такого изменения.

Статья 533. Налоговый период

1. Налоговым периодом для исчисления налога на имущество физических лиц является календарный год с 1 января по 31 декабря.

2. При уничтожении, разрушении, сносе объектов налогообложения физических лиц в расчет налогового периода включается месяц, в котором произошел факт уничтожения, разрушения, сноса объектов налогообложения.

РАЗДЕЛ 16. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

Глава 66. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

Статья 534. Плательщики

Плательщиками налога на игорный бизнес являются юридические лица, осуществляющие деятельность по оказанию услуг:

1) казино;

2) зала игровых автоматов;

3) тотализатора;

4) букмекерской конторы.

Статья 535. Объекты налогообложения

Объектами обложения налогом на игорный бизнес при осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса являются:

1) игровой стол;

2) игровой автомат;

3) касса тотализатора;

4) электронная касса тотализатора;

5) касса букмекерской конторы;

6) электронная касса букмекерской конторы.

Статья 536. Ставки налога

1. Ставка налога на игорный бизнес с единицы объекта налогообложения составляет на:

1) игровой стол - 1 660-кратный размер месячного расчетного показателя в месяц;

2) игровой автомат - 60-кратный размер месячного расчетного показателя в месяц;

3) кассу тотализатора - 300-кратный размер месячного расчетного показателя в месяц;

4) электронную кассу тотализатора - 4 000-кратный размер месячного расчетного показателя в месяц;

5) кассу букмекерской конторы - 300-кратный размер месячного расчетного показателя в месяц;

6) электронную кассу букмекерской конторы - 3 000-кратный размер месячного расчетного показателя в месяц.

2. Ставки налога, установленные пунктом 1 настоящей статьи, определяются исходя из размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 число налогового периода.

Статья 537. Налоговый период

Налоговым периодом для налога на игорный бизнес является календарный квартал.

Статья 538. Порядок исчисления налога

1. Исчисление налога на игорный бизнес производится путем применения соответствующей ставки налога к каждому объекту налогообложения, определенному в статье 535 настоящего Кодекса, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи.

2. При вводе в эксплуатацию объектов налогообложения до 15 числа месяца включительно налог на игорный бизнес исчисляется по установленной ставке, после 15 числа - в размере 1/2 от установленной ставки.

При выбытии объектов налогообложения до 15 числа месяца включительно налог на игорный бизнес исчисляется в размере 1/2 от установленной ставки, после 15 числа - по установленной ставке.

Статья 539. Действовала до 1 января 2020 года (см. стар. ред.)

Статья 540. Действовала до 1 января 2020 года (см. стар. ред.)

Статья 541. Срок представления налоговой декларации

Декларация по налогу на игорный бизнес представляется не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом, в налоговый орган по месту регистрационного учета в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности.

Статья 542. Срок уплаты налога

Налог на игорный бизнес подлежит уплате в бюджет по месту регистрации объектов налогообложения не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом.

РАЗДЕЛ 17. Действовал до 1 января 2020 года (см. стар. ред.)

РАЗДЕЛ 18. ПЛАТЕЖИ В БЮДЖЕТ

Глава 68. СБОРЫ

Статья 550. Общие положения о сборах

1. Сборами являются разовые платежи в бюджет, которые взимаются налоговыми органами и другими уполномоченными государственными органами при совершении:

1) регистрационных действий;

2) действий по выдаче разрешительных документов или их дубликатов.

При этом для целей настоящей главы под разрешительными документами также подразумеваются согласия, выдаваемые уполномоченным государственным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций в порядке и случаях, которые установлены законодательством Республики Казахстан, не относящиеся к разрешениям.

В пункт 2 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 19.04.19 г. № 249-VI (введены в действие с 1 августа 2019 г.) (см. стар. ред.)

2. Для целей настоящей главы под регистрационными действиями подразумевается совершение уполномоченными государственными органами и уполномоченной организацией в сфере гражданской авиации в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан, следующих действий:

1) государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств, а также их перерегистрации;

См: Ответ Министра юстиции РК от 14 октября 2019 года на вопрос от 9 октября 2019 года № 574406 (dialog.egov.kz), Ответ Министра цифрового развития, инноваций и аэрокосмической промышленности РК от 25 октября 2019 года на вопрос от 9 октября 2019 года № 574407 (dialog.gov.kz)

2) исключен в соответствии с Законом РК от 24.05.18 г. № 156-VI (введено в действие с 1 июля 2018 г.) (см. стар. ред.)

3) государственной регистрации залога движимого имущества и ипотеки судна, а также государственной регистрации безотзывного полномочия на дерегистрацию и вывоз воздушного судна;

4) государственной регистрации космических объектов и прав на них;

5) государственной регистрации транспортных средств, а также их перерегистрации;

В подпункт 6 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 28.12.18 г. № 211-VI (см. стар. ред.)

6) государственной регистрации лекарственных средств и медицинских изделий, а также их перерегистрации;

7) исключен в соответствии с Законом РК от 20.06.18 г. № 161-VI (введено в действие с 23 сентября 2018 г.) (см. стар. ред.)

8) постановки на учет теле-радиоканала, периодического печатного издания, информационного агентства и сетевого издания;

В подпункт 9 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 03.07.19 г. № 262-VI (введены в действие с 1 января 2020 г.) (см. стар. ред.)

9) учетной регистрации организаций, осуществляющих микрофинансовую деятельность.

В пункт 3 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 19.04.19 г. № 249-VI (введены в действие с 1 августа 2019 г.) (см. стар. ред.)

3. Сборы взимаются при выдаче соответствующими уполномоченными государственными органами и уполномоченной организацией в сфере гражданской авиации в порядке, определенном законодательством Республики Казахстан, следующих документов или их дубликатов:

1) лицензий на занятие определенными видами деятельности, подлежащими лицензированию в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

2) разрешительных документов, согласий для участников банковского и страхового рынков, выдаваемых уполномоченным государственным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций в порядке и случаях, которые установлены законодательством Республики Казахстан;

3) разрешительных документов, выдаваемых за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан (далее - сбор за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан):

выезд с территории Республики Казахстан отечественных автотранспортных средств, осуществляющих перевозку пассажиров и грузов в международном сообщении;

въезд (выезд) на территорию (с территории) Республики Казахстан, транзит по территории Республики Казахстан иностранных автотранспортных средств, осуществляющих перевозку пассажиров и грузов в международном сообщении;

проезд отечественных и иностранных крупногабаритных и (или) тяжеловесных автотранспортных средств по территории Республики Казахстан;

4) разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и радиовещательным организациям, выдаваемого уполномоченным государственным органом, осуществляющим реализацию государственной политики в области связи (кроме государственных учреждений, получающих разрешение на использование радиочастотного спектра для исполнения возложенных на них функциональных обязанностей);

В подпункт 5 внесены изменения  в соответствии с Законом РК от 19.04.19 г. № 249-VI (введены в действие с 1 августа 2019 г.) (см. стар. ред.)

5) сертификатов, выдаваемых уполномоченной организацией в сфере гражданской авиации, на соответствие сертификационным требованиям, установленным законодательством Республики Казахстан, регулирующим использование воздушного пространства Республики Казахстан и деятельность авиации;

6) разрешения на привлечение иностранной рабочей силы в Республику Казахстан (его продления).

В пункт 4 внесены изменения  в соответствии с Законом РК от 19.04.19 г. № 249-VI (введены в действие с 1 августа 2019 г.) (см. стар. ред.)

4. Уполномоченные государственные органы и уполномоченная организация в сфере гражданской авиации, осуществляющие соответствующие действия, при совершении которых предусмотрено взимание сбора, производят исчисление и начисление сумм сборов в соответствии с законодательством Республики Казахстан, а также несут ответственность за полноту взимания, своевременность уплаты исчисленных (начисленных) сборов в бюджет, а также за достоверность сведений, представляемых органам государственным доходов согласно пункту 5 настоящей статьи.

В пункт 5 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 19.04.19 г. № 249-VI (введены в действие с 1 августа 2019 г.) (см. стар. ред.)

5. Уполномоченные государственные органы и уполномоченная организация в сфере гражданской авиации ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, предоставляют налоговому органу по месту своего нахождения (до полной автоматизации передачи) сведения о плательщиках сбора и объектах обложения по форме, установленной уполномоченным органом, за исключением случаев, предусмотренных статьей 26 настоящего Кодекса.

Статья 551. Плательщики сборов

1. Если иное не установлено настоящей статьей, плательщиками сборов являются лица, а также структурные подразделения юридических лиц, в интересах которых уполномоченные государственные органы совершают действия, при осуществлении которых предусмотрено взимание сборов.

2. Не являются плательщиками сбора за выдачу и (или) продление разрешения на привлечение иностранной рабочей силы в Республику Казахстан лица, привлекающие иностранную рабочую силу без разрешения местного исполнительного органа, в случаях, определяемых законами Республики Казахстан «О занятости населения» и «О миграции населения».

Статья 552. Порядок исчисления и уплаты сборов

1. Суммы сборов исчисляются по установленным ставкам и уплачиваются по месту нахождения плательщика сборов до подачи соответствующих документов в уполномоченный государственный орган или до получения разрешительных документов.

2. В случае выявления факта проезда автотранспортного средства без оформления соответствующих разрешительных документов, а также с нарушением допустимых параметров автотранспортного средства, установленных уполномоченным государственным органом, осуществляющим руководство в области автомобильного транспорта, сумма сбора за проезд автотранспортного средства по территории Республики Казахстан уплачивается в бюджет в срок не позднее пяти рабочих дней со дня выявления такого факта.

3. Уплата в бюджет суммы сбора за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан производится путем перечисления через банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, либо путем внесения наличными деньгами на контрольно-пропускных пунктах либо в иных специально оборудованных местах уполномоченного государственного органа на основании бланков строгой отчетности по форме, установленной уполномоченным органом.

Принятые наличными деньгами суммы сбора за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан сдаются уполномоченным государственным органом, осуществляющим руководство в области автомобильного транспорта, в банки или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, ежедневно, не позднее следующего операционного дня со дня, в который был осуществлен прием денег, для последующего зачисления их в бюджет. В случае, если ежедневные поступления наличных денег составляют менее 10-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты сбора, зачисление денег осуществляется один раз в три операционных дня со дня, в который был осуществлен прием денег.

При уплате физическими лицами суммы сбора за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан наличными деньгами на бланках строгой отчетности проставляется бизнес-идентификационный номер уполномоченного государственного органа.

4. Сбор за выдачу и (или) продление разрешения работодателям на привлечение иностранной рабочей силы в Республику Казахстан взимается в течение десяти рабочих дней со дня получения уведомления местного исполнительного органа области, города республиканского значения, столицы о принятии решения о выдаче либо продлении разрешения работодателям на привлечение иностранной рабочей силы в Республику Казахстан в порядке, определяемом законодательством Республики Казахстан о занятости населения и в области миграции населения.

Статья 553. Ставки регистрационных сборов

Пункт 1 изложен в редакции Закона РК от 02.04.19 г. № 241-VI (введено в действие с 1 июля 2019 г.) (см. стар. ред.)

1. Ставки регистрационных сборов определяются в размере, кратном месячному расчетному показателю, установленному законом о республиканском бюджете (далее по тексту настоящей главы - МРП) и действующему на дату уплаты таких сборов.

Пункт 2 изложен в редакции Закона РК от 02.04.19 г. № 241-VI (введено в действие с 1 июля 2019 г.) (см. стар. ред.); внесены изменения в соответствии с Законом РК от 26.12.19 г № 284-VI (введены в действие с 7 января 2020 г.) (см. стар. ред.)

См. изменения в пункт 2, вводятся в действие с 1 января 2022 г.

2. Ставки сбора за государственную (учетную) регистрацию юридических лиц, их филиалов и представительств, за исключением коммерческих организаций, а также их перерегистрацию составляют:

В пункт 3 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 24.05.18 г. № 156-VI (введены в действие с 1 июля 2018 г.) (см. стар. ред.)

3. Ставки сбора составляют:

Примечание.

Нулевая ставка применяется при государственной регистрации:

1) исключен в соответствии с Законом РК от 24.05.18 г. № 156-VI (введено в действие с 1 июля 2018 г.) (см. стар. ред.)

2) залога движимого имущества, ипотеки судна или строящегося судна следующих лиц: **

участников и инвалидов Великой Отечественной войны и лиц, приравненных к ним по льготам и гарантиям, лиц, награжденных орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, лиц, проработавших (прослуживших) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденных орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, инвалидов, а также одного из родителей инвалида с детства, ребенка-инвалида;

оралманов.

В пункт 4 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 24.05.18 г. № 156-VI (введены в действие с 1 июля 2018 г.) (см. стар. ред.); Законом РК от 19.04.19 г. № 249-VI (см. стар. ред.)

4. Ставки сбора за государственную регистрацию космических объектов и прав на них, транспортных средств, а также их перерегистрацию составляют:

В пункт 5 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 28.12.18 г. № 211-VI (см. стар. ред.)

5. Ставки сбора за государственную регистрацию лекарственных средств и медицинских изделий, а также их перерегистрацию составляют:

6. Исключен в соответствии с Законом РК от 20.06.18 г. № 161-VI (введено в действие с 23 сентября 2018 г.) (см. стар. ред.)

7. Ставки сбора за постановку на учет теле-, радиоканала, периодического печатного издания, информационного агентства и сетевого издания составляют: