Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 13 сентября 2021 года № 927 «Об утверждении формы декларации о доходах и имуществе физического лица и правил ее составления» (с изменениями и дополнениями от 01.08.2024 г.)

2. Налоговый период: ___________год

Раздел В. Для заполнения частными нотариусом, судебным исполнителем, адвокатом, профессиональным медиатором

Форма 270.04 стр. 01

Сведения об имуществе за пределами Республики Казахстан

(приложение 4 к Декларации)

Раздел А. Общая информация

               2. ИИН _______________________                                    2. Налоговый период: ___________год

Раздел B. Сведения о приобретении, отчуждении и (или) безвозмездно полученном имуществе за пределами Республики Казахстан (не заполняется лицами, на которых в соответствии с Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции» возложена обязанность по представлению данной декларации)

Раздел C. Сведения о деньгах на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, в совокупности превышающей 1000 МРП, по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода

Раздел D. Сведения о наличии дебиторской/кредиторской задолженности за пределами Республики Казахстан на 31 декабря отчетного налогового периода

Раздел E. Сведения о наличии имущества и активов за пределами Республики Казахстан на 31 декабря отчетного налогового периода

Форма 270.05 стр. 01

Сведения о приобретении (получении) и (или) отчуждении имущества и об источниках покрытия расходов на приобретение имущества

(приложение 5 к Декларации)

Раздел А. Общая информация

               1. ИИН _______________________                                                    2. Налоговый период: ___________год

Раздел В. Сведения о приобретении (получении) имущества (в т.ч. денег) и об источниках покрытия расходов на приобретение имущества в течение отчетного налогового периода, в том числе за пределами Республики Казахстан (заполняется только лицами, на которых в соответствии с Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции» возложена обязанность по представлению данной декларации)

Раздел С. Сведения об отчуждении имущества в течение отчетного налогового периода, в том числе за пределами Республики Казахстан (заполняется только лицами, на которых в соответствии с Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции» возложена обязанность по представлению данной декларации)

* В случае приобретения (получения) и (или) отчуждения доли участия в юридическом лице указывается идентификационный номер юридического лица;

В случае приобретения (получения) и (или) отчуждения доли в жилищном строительстве указывается номер договора.

Форма 270.06 стр. 01

Сведения о дебиторской/кредиторской задолженности на территории Республики Казахстан

(приложение 6 к Декларации)

Раздел А. Общая информация

              1. ИИН _______________________                                                          2. Налоговый период: ___________год

Раздел B. Сведения о наличии дебиторской/кредиторской задолженности на территории Республики Казахстан на 31 декабря отчетного налогового периода (за исключением задолженности банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, созданным в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности в Республике Казахстан).

Форма 270.07 стр. 01

Финансовая прибыль контролируемой иностранной компании (КИК)

(приложение 7 к Декларации)

Раздел А. Общая информация

               1. ИИН _______________________                                      2. Налоговый период: ___________год

Раздел В. Финансовая прибыль контролируемой иностранной компании (КИК)

* Заполняется в случае наличия: Суммы убытков КИК или ПУ КИК, возникающих в двух периодах, последовательно предшествующих отчетному периоду; суммы уменьшений в иностранной валюте; суммы уменьшений в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 1) пункта 3 статьи 340 НК; суммы уменьшений в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 2) пункта 3 статьи 340 НК; суммы уменьшений в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 3) пункта 3 статьи 340 НК; суммы уменьшений в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 4) пункта 3 статьи 340 НК; суммы уменьшений в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 5) пункта 3 статьи 340 НК; суммы уменьшений в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 6) пункта 3 статьи 340 НК; суммы уменьшений в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 7) пункта 3 статьи 340 НК; суммы уменьшений в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 8) пункта 3 статьи 340 НК; суммы уменьшений в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 9) пункта 3 статьи 340 НК; суммы уменьшений в иностранной валюте в соответствии с подпунктом 10) пункта 3 статьи 340 Налогового кодекса; Финансовой прибыли, с учетом уменьшений и убытков КИК или ПУ КИК в иностранной валюте; финансовой прибыли, подлежащей налогообложению в иностранной валюте; Финансовой прибыли, подлежащей налогообложению в национальной валюте; суммы иностранного налога на прибыль по финансовой отчетности в иностранной валюте; суммы уплаченного иностранного налога на прибыль в иностранной валюте; суммы иностранного налога на прибыль, подлежащей отнесению в зачет, в национальной валюте; суммарная прибыль КИК и ПУ КИК; суммы облагаемого дохода КИК и ПУ КИК за исключением зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением; суммы облагаемого дохода КИК и ПУ КИК, зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением; Зачет иностранного налога с финансовой прибыли КИК или ПУ КИК.

Приказ дополнен приложением 4 в соответствии с приказом Министра финансов РК от 29.03.24 г. № 169 (введен в действие с 14 апреля 2024 г. и распространяется, на связанные с налоговыми обязательствами по представлению декларации физического лица за 2023 год, правоотношения, возникающие с 1 января 2024 г.)

Действие приложения 4 было приостановлено до 1 августа 2024 года в соответствии с приказом Министра финансов РК от 16.07.24 г. № 452 (введен в действие с 19 июля 2024 г.)

Приложение 4

к приказу Министра финансов

Республики Казахстан

от 13 сентября 2021 года № 927

Правила составления декларации о доходах и имуществе физического лица (форма 270.00)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящие Правила составления декларации о доходах и имуществе физического лица (форма 270.00) (далее - Правила) разработаны в соответствии с пунктом 2 статьи 206 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления декларации о доходах и имуществе физического лица (далее - Декларация).

2. Декларация представляется ежегодно по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода, начиная с года, следующего за годом, в котором в соответствии со статьей 633 Налогового кодекса возникло обязательство по представлению декларации об активах и обязательствах.

Декларация (приложение 3) составляется в соответствии с настоящими Правилами и представляется:

1) с 2024 года:

лицами, занимающими ответственную государственную должность, и их супругами;

лицами, уполномоченными на выполнение государственных функций, и их супругами;

лицами, приравненными к лицам, уполномоченным на выполнение государственных функций, и их супругами;

лицами, на которых возложена обязанность по представлению Декларации в соответствии с Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан» и законами Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности», «О страховой деятельности», «О рынке ценных бумаг», «О противодействии коррупции»;

работниками государственных учреждений и их супругами;

работниками субъектов квазигосударственного сектора и их супругами;

2) с 2025 года:

руководителями, учредителями (участниками) юридических лиц и их супругами;

индивидуальными предпринимателями и их супругами;

начиная с года, следующего году представления декларации об активах и обязательствах физического лица:

3) с 2026 года:

совершеннолетними лицами;

гражданами Республики Казахстан;

кандасами;

лицами, имеющими вид на жительство;

иностранцами или лицами без гражданства, являющимися резидентами Республики Казахстан;

иностранцами или лицами без гражданства, являющимися нерезидентами при наличии по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации на территории Республики Казахстан, и (или) доли участия в жилищном строительстве на территории Республики Казахстан;

несовершеннолетними лицами.

При этом несовершеннолетние лица представляют Декларацию при наступлении по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода любого из следующих случаев:

наличие на праве собственности имущества, подлежащего государственной или иной регистрации, имущества, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации за пределами Республики Казахстан;

наличие доли в строительстве недвижимости по договору о долевом участии в строительстве, в том числе за пределами Республики Казахстан;

наличие на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, суммы денег совокупно превышающей по всем банковским вкладам тысячекратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 31 декабря отчетного налогового периода (далее - МРП);

наличие суммы задолженности других лиц перед данным лицом (дебиторской задолженности) и (или) суммы задолженности данного лица перед другими лицами (кредиторской задолженности) при наличии договора или иного документа, являющегося основанием возникновения обязательства или требования, нотариально засвидетельствованного (удостоверенного).

Обязательство по представлению Декларации несовершеннолетнего лица и (или) недееспособного или ограниченно дееспособного лица исполняется законным представителем.

3. Декларация предназначена для отражения физическими лицами информации о:

1) доходах, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно, за исключением подлежащих декларированию доходов индивидуального предпринимателя от предпринимательской деятельности;

2) налоговых вычетах;

3) приобретении и (или) отчуждении имущества за пределами Республики Казахстан, в том числе на безвозмездной основе;

4) требовании по зачету и возврату суммы превышения по индивидуальному подоходному налогу (далее - ИПН), в том числе при применении налогового вычета, определенного статьей 351 Налогового кодекса, с указанием согласия физического лица на представление банковскими учреждениями сведений о расходах физического лица на погашение вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным на приобретение жилья в Республике Казахстан (далее - требование по зачету и возврату суммы превышения по ИПН).

Требование по зачету и возврату суммы превышения по ИПН заполняется с 1 января 2025 года.

5) деньгах на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, в совокупности, превышающей тысячекратный размер МРП;

6) имуществе, имеющемся по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода на праве собственности физического лица:

имуществе, которое подлежит государственной или иной регистрации (учету) либо права и (или) сделки по которому подлежат государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства;

ценных бумагах, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан, цифровых активах;

инвестиционном золоте;

доле участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан;

7) задолженности других лиц перед физическим лицом (дебиторской задолженности) и (или) задолженности физического лица перед другими лицами (кредиторской задолженности) при наличии договора или иного документа, являющегося основанием возникновения обязательства или требования, нотариально засвидетельствованного (удостоверенного), за исключением задолженности банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, созданным в соответствии с Законом Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан» (далее - Закон о банковской деятельности).

4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.

5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки Декларации не заполняются.

6. Декларация составляется:

1) на бумажном носителе - шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;

2) на электронном носителе - посредством системы приема и обработки налоговой отчетности.

7. Декларация, составленная на бумажном носителе, подписывается физическим лицом либо его представителем, действующий на основе нотариально удостоверенной или приравненной к ней доверенности, выданной в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, в которой указываются соответствующие полномочия представителя.

Декларация, составленная на электронном носителе, заверяется:

1) электронной цифровой подписью физического лица;

2) с использованием одноразового пароля.

8. Декларация с учетом пункта 6 статьи 208 Налогового кодекса при предоставлении в явочном порядке на бумажном носителе составляется в двух экземплярах.

Глава 2. Порядок составления Декларации о доходах и имуществе физического лица

Параграф 1. Составление Декларации о доходах и имуществе физического лица

9. В разделе А «Общая информация о налогоплательщике» указывается:

1) в строке 1 - индивидуальный идентификационный номер (далее - ИИН) физического лица;

2) в строке 2 - арабскими цифрами налоговый период, за который представляется Декларация.

Налоговым периодом для представления Декларации является календарный год;

3) в строке 3 - фамилия, имя, отчество (при наличии) (далее - Ф.И.О.) физического лица в соответствии с документами, удостоверяющими личность;

4) в строке 4 - номер телефона (по желанию) и электронный адрес (по желанию);

5) в строке 5 - ИИН представляемого лица. Заполняется если физическое лицо, составляющее Декларацию, является законным представителем несовершеннолетнего и (или) недееспособного или ограничено дееспособного;

6) в строке 6 - ИИН супруга/супруги;

7) в строке 7 - вид Декларации.

Соответствующая ячейка отмечается с учетом отнесения Декларации к следующим видам налоговой отчетности:

первоначальная - Декларация, представляемая физическим лицом в связи с тем, что установленная обязанность по представлению такой Декларации возникла впервые;

очередная - Декларация, представляемая за последующие налоговые периоды после представления первоначальной Декларации;

дополнительная - Декларация, представляемая физическим лицом при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную Декларацию за налоговый период, к которой относятся данные изменения и (или) дополнения;

дополнительная по уведомлению - Декларация, представляемая физическим лицом при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную Декларацию за налоговый период, в которой органом государственных доходов выявлены нарушения по результатам камерального контроля по активам и обязательствам физического лица;

8) в строке 8 - имеющиеся в наличии доходы и имущество. Отмечаются соответствующие ячейки с учетом представляемых приложений по наличию сведений (все показатели отмечаются при их наличии на отчетную дату):

в строке 8А - о доходах, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно (имущественный доход, доход из источников за пределами Республики Казахстан, доход домашнего работника, доход медиатора, доход от личного подсобного хозяйства и другие доходы, указанные в статье 321 Налогового кодекса, полученные от лица, не являющегося налоговым агентом);

в строке 8B - требование о зачете и возврате суммы превышения по ИПН;

в строке 8С - о доходах лиц, занимающихся частной практикой (частный нотариус, судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор);

в строке 8D - о наличии имущества за пределами Республики Казахстан;

в строке 8E - о приобретении (получении) и (или) отчуждении имущества и об источниках покрытия расходов на приобретение имущества в течение отчетного налогового периода, в том числе за пределами Республики Казахстан (заполняется только лицами, на которых в соответствии с Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции» (далее - Закон о коррупции) возложена обязанность по представлению деклараций физических лиц);

в строке 8F - о наличии дебиторской/кредиторской задолженности на 31 декабря отчетного налогового периода (за исключением задолженности банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, созданным в соответствии с Законом о банковской деятельности);

в строке 8G - о наличии финансовой прибыли контролируемой иностранной компании (далее - КИК).

10. В разделе В «Согласие налогоплательщика на раскрытие сведений» налогоплательщик дает согласие на представление банковскими учреждениями сведений о расходах физического лица на погашение вознаграждения по ипотечным жилищным займам, полученным на приобретение жилья в Республике Казахстан.

11. В разделе С «Ответственность налогоплательщика» указывается:

1) в поле «Фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика/законного представителя» - Фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика/законного или уполномоченного представителя в соответствии с документами, удостоверяющими личность;

2) в поле «Дата подачи Декларации» - дата представления Декларации в орган государственных доходов;

3) в поле «Код органа государственных доходов ОГД»:

для физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой - код органа государственных доходов по месту жительства (пребывания);

для физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой - код органа государственных доходов по месту жительства;

4) в поле «Фамилия, имя, отчество (при наличии) должностного лица, принявшего Декларацию» указываются, Фамилия, имя, отчество (при наличии), работника органа государственных доходов, принявшего декларацию;

5) дата приема Декларации - дата представления Декларации в соответствии с пунктом 2 статьи 209 Налогового кодекса;

6) входящий номер документа - регистрационный номер Декларации, присваиваемый органом государственных доходов;

7) дата почтового штемпеля - дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.

Подпункты 4), 5), 6) и 7) настоящего пункта заполняются работником органа государственных доходов, принявшим Декларацию на бумажном носителе.

Параграф 2. Составление формы 270.01 (Приложение 1) к Декларации о доходах и имуществе физического лица

12. Приложение 1 «Сведения о доходах, подлежащих налогообложению физическим лицом самостоятельно» заполняется если отмечена строка 8А в Декларации.

13. В разделе А «Общая информация» указывается:

1) в строке 1 - индивидуальный идентификационный номер физического лица;

2) в строке 2 - арабскими цифрами налоговый период, за который представляется Декларация.

Налоговым периодом для представления Декларации является календарный год.

14. В разделе В «Доход физического лица за календарный год, подлежащий налогообложению физическим лицом самостоятельно»:

1) в строке А отражаются суммы имущественного дохода, полученного в Республике Казахстан и за ее пределами, в том числе доход от реализации имущества, находящегося за пределами Республики Казахстан. Данная строка определяется как сумма строк А1, А2, А3, А4, А5;

в строке А1 отражается доход от прироста стоимости как сумма строк 1) и 2):

в строке 1) отражается доход от реализации имущества, находящегося в Республике Казахстан, указанного в статье 331 Налогового кодекса;

в строке 2) отражается доход от реализации имущества, полученного из источников за пределами Республики Казахстан согласно статье 332 Налогового кодекса;

в строке А2 отражается доход от прироста стоимости при передаче имущества (кроме денег) в качестве вклада в уставный капитал, согласно статье 333 Налогового кодекса;

в строке А3 отражается доход, полученный физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, от сдачи в имущественный наем (аренду) имущества лицам, не являющимся налоговыми агентами;

в строке А4 отражается доход от уступки права требования, в том числе доли в жилом доме (здании) по договору о долевом участии в жилищном строительстве согласно статье 335 Налогового кодекса;

в строке А5 отражается доход от прироста стоимости при реализации указанных в статье 334 Налогового кодекса прочих активов индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса либо для крестьянских или фермерских хозяйств;

2) в строке В отражаются другие доходы, не подлежащие отражению в строке А, в том числе:

в строке В1 отражается сумма доходов, полученных или подлежащих получению в отчетном налоговом периоде из иностранных источников, определяемых согласно статьям 322-338 Налогового кодекса. В данную строку переносятся итоговые значения строк 1), 2), 3), 4), 5), 6), 7), 8) и 9):

строка 1) предназначена для отражения суммы доходов по трудовым (коллективным) договорам, полученных или подлежащих получению в отчетном налоговом периоде из иностранных источников;

строка 2) предназначена для отражения суммы доходов по договорам гражданско-правового характера предметом которых является оказание услуг, выполнение работ, полученных или подлежащих получению в отчетном налоговом периоде из иностранных источников;

строка 3) предназначена для отражения суммы доходов в виде выигрышей, полученных или подлежащих получению в отчетном налоговом периоде из иностранных источников;

строка 4) предназначена для отражения суммы доходов в виде дивидендов, полученных или подлежащих получению в отчетном налоговом периоде из иностранных источников;

строка 5) предназначена для отражения суммы доходов в виде вознаграждения, полученных или подлежащих получению в отчетном налоговом периоде из иностранных источников;

строка 6) предназначена для отражения суммы доходов в виде стипендии, полученных или подлежащих получению в отчетном налоговом периоде из иностранных источников;

строка 7) предназначена для отражения суммы доходов в виде страховых выплат, полученных или подлежащих получению в отчетном налоговом периоде из иностранных источников;

строка 8) предназначена для отражения суммы доходов в виде пенсионных выплат, полученных или подлежащих получению в отчетном налоговом периоде из иностранных источников;

строка 9) предназначена для отражения других сумм, полученных или подлежащих получению в отчетном налоговом периоде из иностранных источников;

в строке В2 отражается сумма доходов домашних работников, полученных не от налогового агента, согласно пункту 1 статьи 357 Налогового кодекса;

в строке В3 отражается сумма доходов, полученных гражданами Республики Казахстан по трудовым договорам (контрактам) и (или) договорам гражданско-правового характера, согласно подпунктам 6) и 7) пункта 1 статьи 363 Налогового кодекса;

в строке В4 отражается сумма доходов медиаторов, за исключением профессиональных медиаторов, от лиц, не являющихся налоговыми агентами, согласно пункту 1 статьи 357 Налогового кодекса;

в строке В5 отражается сумма доходов от личного подсобного хозяйства, учтенного в книге похозяйственного учета в соответствии с приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по статистике от 10 июня 2010 года № 136 «Об утверждении Статистической методологии по ведению похозяйственного учета и форм организации ведения регистрационных записей», подлежащие налогообложению, по которым не произведено удержание ИПН у источника выплаты в связи с представлением налоговому агенту недостоверных сведений лицом, занимающимся личным подсобным хозяйством, согласно пункту 1 статьи 357 Налогового кодекса;

в строке В6 отражается сумма доходов, полученных трудовым иммигрантом-резидентом из источников в Республике Казахстан согласно статье 642 Налогового кодекса;

в строке В7 отражается сумма других доходов, полученных от лица, не являющегося налоговым агентом, предусмотренных статьей 321 Налогового кодекса, и не указанные в строках 1 - 6 раздела В;

3) в строке С отражается суммарная прибыль КИК и постоянных учреждений КИК (далее - ПУ КИК), определенная согласно статьям 297 и 340 Налогового кодекса;

4) в строке D отражается итоговая сумма доходов, подлежащих налогообложению, определяемой как сумма строк А, В и С;

5) в строке E отражается общая сумма корректировки доходов:

в строке Е1 отражается сумма доходов, исключенных из доходов, подлежащих налогообложению в Республике Казахстан в соответствии со статьей 341 Налогового кодекса;

в строке Е2 отражается сумма доходов, исключенных из доходов, подлежащих налогообложению в Республике Казахстан в соответствии со статьей 654 Налогового кодекса;

в строке Е3 отражается сумма доходов, не подлежащих налогообложению в Республике Казахстан в соответствии с международными договорами;

в строке Е4 отражается сумма доходов, освобождаемых в соответствии с пунктом 7 статьи 6 Конституционного закона Республики Казахстан «О Международном финансовом центре «Астана»;

6) в строке F отражается сумма налоговых вычетов в соответствии со статьей 342 Налогового кодекса при условии, если такие вычеты не произведены при определении дохода, облагаемого у источника выплаты, в том числе:

в строке F1 отражается сумма стандартных налоговых вычетов;

в строке F2 отражается сумма прочих налоговых вычетов;

7) в строке G отражаются облагаемые суммы доходов, определяемые в соответствии с пунктом 1 статьи 357 Налогового кодекса (строка D - строка E - строка F);

8) в строке H отражается сумма исчисленного ИПН;

9) в строке I отражается сумма зачета иностранного налога с доходов из иностранных источников, определяемые в соответствии с пунктом 1 статьи 359 Налогового кодекса;

10) в строке J отражается сумма зачета иностранного налога с финансовой прибыли КИК или ПУ КИК, определяемые в соответствии с пунктом 2 статьи 359 Налогового кодекса;

11) в строке К отражается сумма ИПН, подлежащая уплате за налоговый период по имущественному и другим доходам, определяемая как разница строк H, I и J (строка H - строка I - строка J);

12) в строке «БИН аппаратов акимов городов районного значения, сел, поселков и сельских округов по месту жительства физического лица» указывается бизнес-идентификационный номер (далее - БИН) аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов по месту жительства физического лица.

Параграф 3. Составление формы 270.02 (Приложение 2) к Декларации о доходах и имуществе физического лица

15. Приложение 2 «Требования по зачету и возврату суммы превышения по ИПН» заполняется с 1 января 2025 года.

16. Приложение 2 «Требования по зачету и возврату суммы превышения по ИПН» заполняется если отмечена строка 8В в Декларации.

17. В разделе А «Общая информация» указывается:

в строке 1 - индивидуальный идентификационный номер физического лица;

в строке 2 - арабскими цифрами налоговый период, за который представляется Декларация.

Налоговым периодом для представления Декларации является календарный год.

18. В разделе В «Требование о зачете превышения по ИПН в сумме:» налогоплательщик, требующий принятие в зачет превышения ИПН указывает сумму превышения;

в строке «Требование о зачете превышения по ИПН в сумме» указывается общая сумма превышения ИПН для зачета.

в строке 1 «Имеется налоговая задолженность по»:

1) в ячейке «КБК» указывается КБК налога, по которой имеется задолженность;

2) в ячейке «Сумма налога» указывается сумма налога, по которой имеется задолженность;

3) в ячейке «Сумма пени» указывается сумма пени по налогу, по которой имеется задолженность;

4) в ячейке «Код ОГД» указывается код ОГД городов районного значения, сел, поселков и сельских округов, города областного значения, районов городов республиканского значения.

В строке 2 «Предстоящих платежей по»:

1) в ячейке «КБК» указывается КБК налога, подлежащего зачету;

2) в ячейке «Сумма налога» указывается сумма налога, подлежащего зачету;

3) в ячейке «Код ОГД» указывается код ОГД городов районного значения, сел, поселков и сельских округов, города областного значения, районов городов республиканского значения.

19. В разделе С «Требование о возврате превышения по ИПН» налогоплательщик, желающий вернуть сумму превышения ИПН:

1) в ячейке «Сумма ИПН, после погашения имеющейся налоговой задолженности, а также внесение в счет предстоящих платежей прошу вернуть на банковский счет» указывает сумму ИПН для возврата на банковский счет;

2) в ячейке «ИКК банка бенефициара (номер счета)» указывает ИКК банка бенефициара и номер банковского счета, куда необходимо перевести сумму превышения по ИПН;

3) в ячейке «Код банка (банковский идентификационный код)» указывается идентификационный код банка, на банковский счет которого необходимо перевести сумму превышения по ИПН.

Параграф 4. Составление формы 270.03 (Приложение 3) к Декларации о доходах и имуществе физического лица

20. Приложение 3 «Сведения о доходах лица, занимающегося частной практикой» заполняется если отмечена строка 8С в Декларации.

21. В разделе А «Общая информация» указывается:

1) в строке 1 - индивидуальный идентификационный номер физического лица;

2) в строке 2 - арабскими цифрами налоговый период, за который представляется Декларация.

Налоговым периодом для представления Декларации является календарный год.

22. В разделе В «Для заполнения частными нотариусом, судебным исполнителем, адвокатом, профессиональным медиатором» налогоплательщик указывает следующие данные при их наличии в отчетном периоде:

1) в графе A - период (месяц), в котором получен доход;

2) в графе В - сумма дохода от осуществления деятельности, полученного за каждый месяц отчетного налогового периода;

3) в графе С - сумма ИПН, подлежащего уплате в бюджет, за каждый месяц отчетного налогового периода.

4) в графе «БИН аппаратов акимов городов районного значения, сел, поселков и сельских округов по месту нахождения лица, занимающегося частной практикой» указывается бизнес-идентификационный номер аппарата акимов городов районного значения, сел, поселков, сельских округов по месту жительства физического лица;