Ответы на вопросы по налогообложению НДС, ИПН и применению СНР с 2026 года
(Комитет государственных доходов МФ РК, 8 января 2026 г.)
Вопрос:
Какой порог для обязательной постановки на регистрационный учет по НДС в 2026 году?
Ответ:
Предельный порог оборота для постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость составляет 10 000-кратному размеру месячного расчетного показателя (4325*10 000=43 250 000 тенге).
Вопрос:
Как поменяется обложение НДС реализация и аренда жилья с 2026 года?
Ответ:
С 2026 года внесено изменение по освобождению от НДС при реализации и аренды жилья.
Будет освобождаться от НДС реализация строительной компанией жилого здания (части жилого здания), строительство которого начато и (или) приемка в эксплуатацию которого осуществлена до 1 января 2026 года.
Также освобождение от НДС будет применяться при передаче в аренду жилого здания (части жилого здания) по договору долгосрочной аренды жилища с правом выкупа, который заключен до 1 января 2026 года.
Вопрос:
Что делать с остатками товаров, приобретенными до 2026 года?
Ответ:
Товары (остатки), приобретённые до 2026 года по ставке 12%, нет необходимости как-то отдельно их учитывать, при этом дальнейшая их реализация после 1 января 2026 года подлежит обложению по ставкам, предусмотренным Налоговым кодексом, действующим с 2026 года (16%, 10%, 5%).
Вопрос:
Какие ставки по СНР будут установлены, и кто определяет (маслихаты или единые по РК)?
Ответ:
Лица, применяющие СНР для самозанятых, полностью освобождены от уплаты налога с дохода (ставка ИПН 0%). Единственным обязательством для таких лиц является уплата социальных платежей в размере 4% от дохода (ОПВ, ОПВР, СО и ОСМС по 1%), это обеспечит самозанятым базовые социальные гарантии.
Для налогоплательщиков, применяющих СНР на основе упрощенной декларации, установлена ставка налога (КПН/ИПН) в размере 4% с предоставлением права маслихатам понижать или повышать данную ставку до 50%.
Вопрос:
В какие сроки необходимо предоставлять уведомление для перехода на СНР на основе упрощенной декларации?
Ответ:
Налогоплательщики, применявшие до 1 января 2026 года специальные налоговые режимы, для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации с учетом условий применения, представляют уведомления о применяемом режиме налогообложения до 1 марта 2026 года.
Подлежат снятию налоговым органом с учета в качестве индивидуальных предпринимателей автоматически 1 марта 2026 года налогоплательщики, применявшие до 1 января 2026 года специальные налоговые режимы на основе патента и с использованием специального мобильного приложения, не представившие для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации уведомление.
Вопрос:
ИП работали по патенту оказывали парикмахерские услуги, на каком режиме мы сможем работать в 2026 году?
Ответ:
С 1 января 2026 года вы вправе осуществлять деятельность в специальном налоговом режиме для самозанятых так как вид деятельности по «Предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты» входит в перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых.
При этом применяя данный режим необходимо соответствовать условиям по доходу, который за календарный месяц не должен превышать 300-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года (4 325 МРП × 300 = 1 297 500 тенге).
Вопрос:
В постановлении Правительства по видам деятельности, по которым запрещено применение СНР на основе упрощенной декларации наш ОКЭД отсутствует, означает ли это, что мы сможем работать по упрощенной декларации?
Ответ:
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации вправе применять индивидуальные предприниматели и юридические лица-резиденты Республики Казахстан осуществляют виды деятельности, не включенные в определенный Правительством Республики Казахстан от 14 ноября 2025 года № 970 перечень видов деятельности, по которым запрещается применение специального налогового режима на основе упрощенной декларации.
Таким образом, при отсутствии вашего вида деятельности в вышеуказанном постановлении Правительства, а также при соблюдении условий применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации вы вправе применять данный режим налогообложения.
Вопрос:
Хочу продать квартиру в 2026 году, которую приобрел в 2025 году, в связи с расширением, реализация будет спустя ровно год, будет ли возникать какое-либо обязательство по налогам?
Ответ:
В случае реализации недвижимости, которая приобретена и зарегистрирована в 2025 году и реализуется спустя год и более с даты государственной регистрации, доход от прироста стоимости не возникает. Изменения коснулись объектов недвижимости регистрация по которым производится после 1 января 2026 года, следовательно, при регистрации права собственности, произведенной после 1 января 2026 года учитывается период владения два года.
Вопрос:
Прошу разъяснить порядок налогообложения дивидендов, выплачиваемых в 2026 году нерезиденту - физическому лицу доля 60% и юридическому лицу-нерезиденту доля капитала 40%?
Ответ:
Выплата дивидендов физическому лицу - нерезиденту, владеющему долей в уставном капитале юридического лица в размере 25% и более:
- при сумме дохода, не превышающей 230 000 МРП, применяется ставка индивидуального подоходного налога в размере 5%;
- при сумме дохода, превышающей 230 000 МРП, применяется комбинированная ставка: 5% - на доход в пределах 230 000 МРП и 15% - на сумму превышения.
Выплата дивидендов юридическому лицу - нерезиденту, являющемуся участником (акционером) юридического лица: применяется ставка корпоративного подоходного налога в размере 15%.
