|
Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме!
|
|
|
Получить полный доступ к документу
|
|
|
|
|
|
|
|
Для того, чтобы получить текст документа, вам нужно ввести логин и пароль.
Если у вас нет логина и пароля, зарегистрируйтесь.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
 | ВНИМАНИЕ! Услуга для абонентов NEO, Tele2 временно недоступна |
| ВНИМАНИЕ! Услуга для абонентов Beeline, NEO, Tele2 временно недоступна |
Блок «Бизнес - справки» - это информация более чем о 40 000 организациях Казахстана (адреса, телефоны, реквизиты и т.д.), в которых представлены государственные органы и коммерческие предприятия Казахстана.
Доступ к блоку «Бизнес-Справки» вы можете получить следующими способами:
Перед отправкой SMS сообщения ознакомьтесь с
условиями предоставления услуги. Внимание! Платежи принимаются только с номеров, оформленных на физ.лицо. Услуга доступна для абонентов Актив, Кселл и Билайн.
Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 1 июня 2021 года на вопрос от 12 апреля 2021 года № 678735 (dialog.egov.kz)
Вопрос:
Обращаемся к Вам от имени Частной компании. Компания занимается услугами перестрахования на территории Международного финансового центра «Астана» (МФЦА) согласно п. 3 ст. 6 Конституционного Закона «О Международном финансовом центре «Астана»», также Компания получает дополнительные доходы (по вознаграждениям и курсовым разницам), и является резидентом РК для налоговых целей согласно п. 1.2 ст. 216 Налогового Кодекса РК (НК РК).
В целях расчета КПН и заполнения ФНО 100.00 Компания делит расходы в соответствии с Правилами ведения участниками центра МФЦА раздельного учета доходов и расходов (Правила МФЦА, во вложении): (1) прямые согласно п. 15 Правил МФЦА, сторонние согласно п. 19 Правил МФЦА (2), общие согласно п. 21 Правил МФЦА (3).
Согласно п. 16 и п. 20 Правил МФЦА косвенными расходами признаются часть общих расходов, определяемые как произведение общих расходов и коэффициента прямых доходов.
Прочие расходы определяются в размере разницы между суммой общих расходов и суммой косвенных расходов.
Учитывая вышеизложенные виды расходов, просим Вас уточнить по отражению данных расходов в ФНО 100.00 за 2020 г. для Компании.
Согласно Правилам составления налоговой отчетности (декларации) по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) (Правила КПН), в строке 100.00.040 указывается итоговая сумма вычетов.
В данную строку переносится значение строки 100.00.040 I или строки 100.00.040 II, или строки 100.00.040 III, или строки 100.00.040 IV.
В строке 100.00.040 IV указывается сумма расходов, подлежащая отнесению на вычеты участниками МФЦА.
Согласно Правилам МФЦА, расходами, подлежащими отнесению к деятельности по получению доходов, подлежащих освобождению от корпоративного подоходного налога в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 6 Конституционного закона, признается сумма прямых и косвенных расходов (п. 13).
Расходами, подлежащими отнесению на вычеты по деятельности по получению доходов, подлежащих налогообложению, признается сумма прочих и сторонних расходов (п. 14).
Учитывая вышеизложенное, правильно ли мы понимаем, что:
1. Расходы согласно п. 13 Правил МФЦА не отражаются ни в одной строке в ФНО 100.00 (прямые+косвенные);
2. Расходы согласно п. 14 Правил МФЦА отражаются в строке 100.00.040 IV в ФНО 100.00 (сторонние+прочие), которая не подразумевает расшифровку ни по строкам с 100.00.019 по 100.00.039 ФНО 100.00 (так как сумма этих строк отражается в строке 100.00.040 I согласно Правилам КПН), ни по одному из приложений ФНО 100.00 (т.е. сумма в строку 100.00.040 IV вставляется вручную согласно расчетам Компании);
3. Расходы, не подлежащие отнесению на вычеты, согласно п. 12 Правил МФЦА не отражаются ни в одной строке в ФНО 100.00;
