Статья 534. Порча, утрата средств идентификации, учетно-контрольных марок
Статья 535. Критерии отнесения к оптовой и розничной реализации бензина (за исключением авиационного), дизельного топлива, газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводородов и экологического топлива, осуществляемой на территории Республики Казахстан
Статья 536. Подтверждение экспорта подакцизных товаров
Статья 537. Исчисление суммы акциза
Статья 538. Корректировка налоговой базы
Статья 539. Вычет из налога
Статья 540. Сроки уплаты акциза
Статья 541. Место уплаты акциза
Статья 542. Налоговый период и налоговая декларация по акцизу
ГЛАВА 54. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ИМПОРТА ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ
Статья 543. Налоговая база импортируемых подакцизных товаров
Статья 544. Сроки уплаты акциза на импортируемые подакцизные товары
Статья 545. Импорт подакцизных товаров, освобожденных от акциза
РАЗДЕЛ 9. СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ
ГЛАВА 55. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 546. Плательщики
Статья 547. Объект налогообложения
Статья 548. Ставки налога
ГЛАВА 56. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА
Статья 549. Порядок исчисления социального налога
Статья 550. Особенности исчисления, и уплаты социального налога государственными учреждениями
Статья 551. Уплата социального налога
ГЛАВА 57. НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД И НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ
Статья 552. Налоговый период
Статья 553. Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу
РАЗДЕЛ 10. НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА
ГЛАВА 58. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 554. Налогоплательщики
2) глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства, применяющего специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, - по легковым и грузовым транспортным средствам, используемым в деятельности, на которую распространяется действие такого специального налогового режима, в пределах следующих нормативов потребности:
Статья 555. Объекты налогообложения
ГЛАВА59. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ, ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА
Статья 556. Налоговые ставки
Статья 557.Порядок исчисления налога
Статья 558. Сроки и порядок уплаты налога
ГЛАВА60. НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД И НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Статья 559. Налоговый период
Статья 560. Налоговая отчетность
РАЗДЕЛ 11. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
ГЛАВА61. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 561. Общие положения
Статья 562. Плательщики
Статья 563. Определение плательщика в отдельных случаях
Статья 564. Объект налогообложения
Статья 565. Определение объекта налогообложения в отдельных случаях
Статья 566. Налоговая база
ГЛАВА 62. НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ
Статья 567 Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения
Статья 568. Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов
Статья 569. Базовые налоговые ставки на земли промышленности, транспорта, связи, обороны и иного несельскохозяйственного назначения (далее - земли промышленности), расположенные вне населенных пунктов
Статья 570. Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенных пунктов
Статья 571. Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда
Статья 572. Налоговые ставки на земельные участки, выделенные под автостоянки (паркинги), автозаправочные станции, занятые под казино, а также не используемые в соответствующих целях или используемые с нарушением законодательства Республики Казахстан
Статья 573. Корректировка базовых налоговых ставок
ГЛАВА 63. ПОРЯДОК ИСЧИСЛЕНИЯ И СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГА
Статья 574. Общий порядок исчисления и уплаты налога
Статья 575. Порядок исчисления и сроки уплаты налога юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями
Статья 576. Особенности исчисления, уплаты налога и представления отчетности по налогу в отдельных случаях
ГЛАВА 64. НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД И НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Статья 577. Налоговый период
Статья 578. Налоговая отчетность
РАЗДЕЛ 12. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО
ГЛАВА 65. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
Статья 579. Налогоплательщики
Статья 580 Определение налогоплательщика в отдельных случаях
Статья 581. Объект налогообложения
Статья 582 Налоговая база
Статья 583. Налоговые ставки
Статья 584. Порядок исчисления и уплаты налога
Статья 585. Исчисление и уплата налога в отдельных случаях
Статья 586. Налоговый период
Статья 587. Налоговая отчетность
ГЛАВА 66. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Статья 588. Налогоплательщики
Статья 589. Определение налогоплательщика в отдельных случаях
Статья 590. Объект налогообложения
Статья 591. Налоговая база
Статья 592. Исчисление и уплата налога в отдельных случаях
Статья 593. Налоговые ставки
Статья 594. Порядок исчисления и уплаты налога
Статья 595. Налоговый период
РАЗДЕЛ 13. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС
ГЛАВА 67. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС
Статья 596. Плательщики
Статья 597. Объект налогообложения
Статья 598. Ставки налога
Статья 599. Налоговый период
Статья 600. Порядок исчисления налога
Статья 601. Срок представления налоговой декларации
Статья 602. Срок уплаты налога
РАЗДЕЛ 14. ПЛАТЕЖИ В БЮДЖЕТ
ГЛАВА 68. СБОРЫ
Статья 603. Общие положения о сборах
Статья 604. Плательщики сборов
Статья 605. Порядок исчисления и уплаты сборов
Статья 606. Ставки регистрационных сборов
Статья 607. Ставки сборов за выдачу разрешительных документов
ГЛАВА 69. ПЛАТЫ
Параграф 1. Плата за пользование земельными участками
Статья 608. Общие положения
Статья 609. Плательщики платы
Статья 610. Объект обложения
Статья 611. Налоговый период
Статья 612. Ставки платы
Статья 613. Порядок исчисления и уплаты платы по земельным участкам в отдельных случаях
Статья 614. Порядок исчисления и уплаты платы за участки недр в соответствии с законодательством Республики Казахстан о недрах и недропользовании на основании лицензии на разведку или добычу твердых полезных ископаемых
Статья 615. Налоговая отчетность
Параграф 2. Плата за пользование природными ресурсами
Статья 616. Общие положения
Статья 617. Плательщики платы
Статья 618. Объекты обложения
Статья 619. Ставки платыза использование водными ресурсами поверхностных источников
Статья 620. Ставки платы за пользование животным миром
Статья 621. Ставки платы за пользование лесными и растительными ресурсами
Статья 622. Порядок исчисления и уплаты платы за использование водными ресурсами поверхностных источников
Статья 623. Порядок исчисления и уплаты платы за пользование животным миром
Статья 624. Порядок исчисления и уплаты платы за пользование лесными и растительными ресурсами
Статья 625. Налоговый период
Статья 626. Налоговая отчетность
Параграф 3. Плата за негативное воздействие на окружающую среду
Статья 627. Общие положения
Статья 628. Плательщики платы
Статья 629. Объект обложения
Статья 630. Ставки платы
Статья 631. Порядок исчисления и уплаты
Статья 632. Налоговый период
Статья 633. Налоговая отчетность
Параграф 4. Плата за использование радиочастотного спектра
Статья 634. Общие положения
Статья 635. Плательщики платы
Статья 636. Ставки платы
Статья 637. Порядок исчисления и уплаты
Статья 638. Налоговый период
Параграф 9. Плата за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи
Статья 639. Общие положения
Статья 640. Плательщики платы
Статья 641. Налоговый период
Статья 642. Ставки платы
Статья 643. Порядок исчисления и уплаты
Параграф 11. Плата за цифровой майнинг
Статья 644. Общие положения
Статья 645. Плательщики платы
Статья 646. Ставка платы
Статья 647. Налоговый период и налоговая декларация
Статья 648. Порядок исчисления и уплаты
ГЛАВА 70. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА. КОНСУЛЬСКИЙ СБОР
Параграф 1.Государственная пошлина
Статья 649. Общие положения
Статья 650. Плательщики государственной пошлины
Статья 651. Объекты взимания
Статья 652. Ставки государственной пошлины в Конституционном Суде Республики Казахстан и в судах
Статья 653. Ставки государственной пошлины при выдаче виз Республики Казахстан, оформлении документов на выезд из Республики Казахстан на постоянное место жительства, оформлении и согласовании приглашений на въезд иностранцев и лиц без гражданства в Республику Казахстан, приобретении гражданства Республики Казахстан, восстановлении гражданства Республики Казахстан или выходе из гражданства Республики Казахстан, выдаче разрешения на постоянное проживание в Республике Казахстан
Статья 654. Ставки государственной пошлины за совершение нотариальных и прочих действий. Освобождение от уплаты государственной пошлины при совершении нотариальных действий.
Статья 655. Освобождение от уплаты государственной пошлины в Конституционном Суде Республики Казахстан и в судах
Статья 656. Освобождение от уплаты государственной пошлины при оформлении документов о приобретении гражданства Республики Казахстан
Статья 657. Освобождение от уплаты государственной пошлины при согласовании приглашений принимающих лиц по выдаче виз Республики Казахстан, а также при выдаче, восстановлении или продлении виз Республики Казахстан
Статья 658. Освобождение от уплаты государственной пошлины при совершении прочих действий
Статья 659. Порядок уплаты государственной пошлины
Параграф 2. Консульский сбор
Статья 660. Общие положения
Статья 661. Плательщики консульского сбора
Статья 662. Объекты взимания
Статья 663. Ставки консульского сбора
Статья 664. Освобождение от уплаты консульского сбора
Статья 665. Порядок уплаты консульского сбора
РАЗДЕЛ 15. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕРЕЗИДЕНТОВ
Статья 666. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан
Статья 667. Суммы и выплаты, не являющиеся доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан
Статья 668. Доходы нерезидента, не подлежащие налогообложению в Республике Казахстан
Статья 669. Ставки подоходного налога у источника выплаты
ГЛАВА 71. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА-НЕРЕЗИДЕНТА, ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КОТОРОГО НЕ ПРИВОДИТ К ОБРАЗОВАНИЮ ПОСТОЯННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН
Статья 670. Порядок исчисления и удержания корпоративного подоходного налога у источника выплаты
Статья 671. Порядок и сроки перечисления корпоративного подоходного налога у источника выплаты
Статья 672. Представление налоговой отчетности
Статья 673. Особенности представления налоговой отчетности
Статья 674. Исчисление, удержание и перечисление налога с доходов от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося в Республике Казахстан
ГЛАВА 72 ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА-НЕРЕЗИДЕНТА, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩЕГО ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
Статья 675. Определение налогооблагаемого дохода
Статья 676. Порядок налогообложения чистого дохода
Статья 677. Порядок налогообложения доходов юридического лица-нерезидента в Республике Казахстан, при наличии зарегистрированного в Республике Казахстан постоянного учреждения
Статья 678. Порядок налогообложения доходов юридического лица-нерезидента от деятельности, приводящей к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан, не зарегистрированного в налоговом органе, либо зарегистрированного с нарушением сроков
ГЛАВА73. ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ-НЕРЕЗИДЕНТОВ
Статья 679. Порядок исчисления, удержания и перечисления индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты
Статья 680. Порядок налогообложения доходов иностранцев и лиц без гражданства, направленных в Республику Казахстан юридическим лицом-нерезидентом, не зарегистрированным в качестве налогоплательщика Республики Казахстан
Статья 681. Представление декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу
Статья 682. Порядок исчисления и уплаты индивидуального подоходного налога с доходов физического лица-нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан от лица, не являющегося налоговым агентом
Статья 683. Порядок исчисления и уплаты индивидуального подоходного налога с доходов трудового иммигранта-нерезидента
Статья 684. Представление декларации о доходах и имуществе физического лица
ГЛАВА 74. СПЕЦИАЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО МЕЖДУНАРОДНЫМ ДОГОВОРАМ, РЕГУЛИРУЮЩИМ ВОПРОСЫ ИЗБЕЖАНИЯ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПРЕДОТВРАЩЕНИЯ УКЛОНЕНИЯ ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ
Параграф 1. Общие положения
Статья 685. Условия и порядок применения международного договора
Статья 686. Порядок представления нерезидентом заявления на возврат уплаченного подоходного налога из бюджета на основании международного договора
Статья 687. Порядок рассмотрения заявления нерезидента и принятия решения по результатам рассмотрения
Статья 688. Порядок обжалования решения по результатам рассмотрения заявления нерезидента и вынесения решения по результатам рассмотрения жалобы
Статья 689. Требования, предъявляемые к документу, подтверждающему резидентство нерезидента
Статья 690. Справка о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан и удержанных, уплаченных налогов
Статья 691. Помощь в сборе налогов
Параграф 2. Порядок применения международного договора налоговым агентом самостоятельно
Статья 692. Порядок применения международного договора в части полного освобождения от налогообложения доходов нерезидента, полученных из источников в Республике Казахстан
Статья 693. Порядок применения международного договора в отношении доходов нерезидента в виде дивидендов, вознаграждений и (или) роялти, полученных из источников в Республике Казахстан
Статья 694. Порядок применения международного договора в отношении частичного освобождения от налогообложения доходов нерезидента в виде дивидендов по акциям, являющимся базовым активом депозитарных расписок
Параграф 3. Порядок применения международного договора юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.
Статья 695. Порядок отнесения на вычеты управленческих и общеадминистративных расходов юридического лица-нерезидента в целях налогообложения доходов из источников в Республике Казахстан
Статья 696. Метод пропорционального распределения расходов
Статья 697. Порядок корректировки данных финансовой отчетности юридического лица-нерезидента при применении метода пропорционального распределения расходов в отдельных случаях
Статья 698. Метод непосредственного (прямого) отнесения расходов на вычеты
Статья 699. Порядок применения международного договора в отношении освобождения от налогообложения доходов нерезидента от оказания услуг по международной перевозке через постоянное учреждение
Статья 700. Порядок применения международного договора в отношении частичного освобождения от налогообложения чистого дохода от деятельности нерезидента в Республике Казахстан через постоянное учреждение
Параграф 4. Порядок применения международного договора физическим лицом -нерезидентом самостоятельно
Статья 701. Порядок применения международного договора в отношении освобождения от налогообложения доходов физического лица-нерезидента, полученных от лиц, не являющихся налоговыми агентами
РАЗДЕЛ 16. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
ГЛАВА 75. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 702. Общие положения
Статья 703. Порядок выбора, условия перехода и прекращения применения специального налогового режима
Статья 704.Специальное мобильное приложение
ГЛАВА 76. СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ДЛЯ САМОЗАНЯТЫХ
Статья 705. Общие положения
Статья 706. Порядок и условия применения специального налогового режима
Статья 707. Порядок исчисления и уплаты индивидуального подоходного налога и социальных платежей в специальном налогом режиме
Статья 708. Особенности применения специального налогового режима самозанятым осуществляющим деятельность с использованием интернет-платформы
ГЛАВА 77. СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ НА ОСНОВЕ УПРОЩЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
Статья 709. Общие положения
Статья 710. Условия применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации
Статья 711. Порядок определения доходов при применении специального налогового режима на основе упрощенной декларации
Статья 712. Особенности признания в налоговом учете доходов индивидуальными предпринимателями, не осуществляющими ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»
Статья 713. Исчисление налогов по специальному налоговому на основе упрощенной декларации
Статья 714. Сроки представления декларации и уплаты налогов
ГЛАВА 78. СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ ДЛЯ КРЕСТЬЯНСКИХ ИЛИ ФЕРМЕРСКИХ ХОЗЯЙСТВ
Статья 715. Общие положения
Статья 716. Объект обложения
Статья 717. Порядок исчисления налога
Статья 718. Особенности применения специального налогового режимадля крестьянских или фермерских хозяйств
Статья 719. Сроки уплаты отдельных видов налогов и платежей в бюджет
Статья 720. Сроки представления декларации в СНР для крестьянских или фермерских хозяйств
РАЗДЕЛ 17. НАЛОГОВЫЕ ПРЕФЕРЕНЦИИ И ЛЬГОТЫ НА ОСНОВАНИИ ДОГОВОРОВ (КОНТРАКТОВ)
ГЛАВА 79. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЛИЦ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ТЕРРИТОРИЯХ СПЕЦИАЛЬНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗОН, УПРАВЛЯЮЩИХ КОМПАНИЙ СПЕЦИАЛЬНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ И ИНДУСТРИАЛЬНЫХ ЗОН
Статья 721. Участникиспециальных экономических зон, применяющие налоговые преференции
Статья 722. Особенности налогообложения на территории специальных экономических зон
ГЛАВА 80. НАЛОГОВЫЕ ПРЕФЕРЕНЦИИ ПО ИНВЕСТИЦИОННЫМ КОНТРАКТАМ
Статья 723. Налогообложение лиц, заключивших соглашение об инвестициях
Статья 724. Налогообложение лиц, заключивших соглашение об инвестиционных обязательствах
ГЛАВА 81. НАЛОГОВЫЕ ПРЕФЕРЕНЦИИ УЧАСТНИКОВ АВТОНОМНОГО КЛАСТЕРНОГО ФОНДА «АСТАНА ХАБ»
Статья 725. Налогообложение участников автономного кластерного фонда «Астана Хаб»
Параграф 1. Порядок уменьшения корпоративного подоходного налога участниками автономного кластерного фонда «Астана Хаб»
Статья 726. Общие положения
Статья 727. Уменьшение корпоративного подоходного налога по доходу от объектов интеллектуальной собственности
Статья 728. Уменьшение корпоративного подоходного налога по доходам от оказания услуг в сфере информатизации
ГЛАВА 82. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ ПО СЛОЖНЫМ ПРОЕКТАМ
Статья 729. Особенности налогообложения недропользователей по контракту на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам (за исключением газовых проектов на суше)
Статья 730. Особенности налогообложения недропользователей по сложным газовым проектам на суше
ГЛАВА 83. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЛИЦ, ЗАКЛЮЧИВШИХ СОГЛАШЕНИЕ О ПЕРЕРАБОТКЕ ТВЕРДЫХ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
Статья 731. Общие положения
Статья 732. Налогообложение лиц, заключивших соглашение о переработке твердых полезных ископаемых
РАЗДЕЛ 18. РЕНТНЫЙ НАЛОГ НА ЭКСПОРТ
ГЛАВА 84. РЕНТНЫЙ НАЛОГ НА ЭКСПОРТ
Статья 733. Плательщики
Статья 734. Объект обложения
Статья 735. Порядок исчисления
Статья 736. Ставки рентного налога на экспорт
Статья 737. Налоговый период
Статья 738. Сроки уплаты
Статья 739. Налоговая декларация
РАЗДЕЛ 19. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ
ГЛАВА 85. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 740. Отношения, регулируемые настоящим разделом
Статья 741. Особенности исполнения налогового обязательства недропользователями
Статья 742. Особенности исполнения налогового обязательства отдельными недропользователями
Статья 743. Особенности исполнения налогового обязательства по контрактам на разведку и добычу или добычу углеводородов по сложным проектам
Статья 744. Особенности налогового учета операций по недропользованию
3. Раздельный налоговый учет объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, ведется недропользователем на основании данных учетной документации в соответствии с утвержденной налоговой учетной политикой и с учетом положений, установленных настоящей статьей.
Если сырой газ добывается попутно с нефтью, производственная себестоимость добычи такого сырого газа определяется по следующей формуле: /
/
Статья 745. Особенности налогового учета при переоформлении права недропользования на лицензионный режим недропользования
ГЛАВА 86. ПОДПИСНОЙ БОНУС
Статья 746. Общие положения
Статья 747. Плательщики
Статья 748. Порядок исчисления подписного бонуса
Статья 749. Особенности исчисления подписного бонуса по лицензиям на недропользование, за исключением лицензий, выдаваемых по результатам аукциона
Статья 750. Налоговый период
Статья 751. Сроки уплаты подписного бонуса
Статья 752. Налоговая декларация
ГЛАВА 87. ПЛАТЕЖ ПО ВОЗМЕЩЕНИЮ ИСТОРИЧЕСКИХ ЗАТРАТ
Статья 753. Общие положения
Статья 754. Плательщики
Статья 755. Порядок установления платежа по возмещению исторических затрат
Статья 756. Порядок и сроки уплаты
Статья 757. Налоговая декларация
ГЛАВА 88. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ
Статья 758. Общие положения
Статья 759. Особенности уплаты
Статья 760. Плательщики
Параграф 1. Налог на добычу полезных ископаемых на углеводороды
Статья 761. Объект обложения
Статья 762. Налоговая база
Статья 763. Порядок определения стоимости углеводородов
/
/
Статья 764. Порядок исчисления налога
Статья 765. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
Параграф 2. Налог на добычу полезных ископаемых на минеральное сырье, за исключением общераспространенных полезных ископаемых
Статья 766. Объект обложения
Статья 767. Налоговая база
/
/
/
/
/
/
/
Статья 768. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
Статья 769. Особые положения для применения ставки налога на добычу полезных ископаемых по группе месторождений по одному контракту на недропользование, части месторождения, включенным в перечень, утвержденный Правительством Республики Казахстан
Статья 770. Особые положения для применения недропользователем ставок налога на добычу полезных ископаемых по твердым полезным ископаемым, извлеченным из техногенных минеральных образований
Статья 771. Особые положения для применения недропользователем ставки налога на добычу полезных ископаемых по техногенным минеральным образованиям, подлежащим использованию без извлечения из них твердых полезных ископаемых для собственных производственных нужд или реализации
Параграф 2-3. Особенности вычетов по контрактам на недропользование
Статья 772. Вычет расходов по непродуктивным скважинам
Статья 773. Особенности отнесения расходов к внеконтрактной деятельности
Параграф 3. Налог на добычу полезных ископаемых на общераспространенные полезные ископаемые, подземные воды и лечебные грязи
Статья 774. Объект обложения
Статья 775. Ставки налога на добычу полезных ископаемых
Статья 776. Налоговый период
Статья 777. Сроки уплаты
Статья 778. Налоговая декларация
ГЛАВА89. НАЛОГ НА СВЕРХПРИБЫЛЬ
Статья 779. Общие положения
Статья 780. Плательщики
Статья 781. Объект обложения
Статья 782. Чистый доход для целей исчисления налога на сверхприбыль
Статья 783. Налогооблагаемый доход для целей исчисления налога на сверхприбыль
Статья 784. Валовый годовой доход по контракту на недропользование для целей исчисления налога на сверхприбыль
Статья 785. Вычеты для целей исчисления налога на сверхприбыль
Статья 786. Корпоративный подоходный налог по контракту на недропользование
Статья 787. Расчетная сумма налога на чистый доход постоянного учреждения нерезидента по контракту на недропользование
Статья 788. Порядок исчисления
Статья 789 расчета предельной суммы распределения чистого дохода для целей исчисления налога на сверхприбыль
Статья 790. Налоговый период
Статья 791. Срок уплаты налога
Статья 792. Налоговая декларация
ГЛАВА90. АЛЬТЕРНАТИВНЫЙ НАЛОГ НА НЕДРОПОЛЬЗОВАНИЕ
Статья 793. Общие положения
Статья 794. Порядок исчисления альтернативного налога на недропользование
Статья 795. Ставка налога
Статья 796. Налоговый период
Статья 797. Срок уплаты налога
Статья 798. Налоговая декларация
ГЛАВА91. ПОРЯДОК ИСПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО НАЛОГУ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ, РЕНТНОМУ НАЛОГУ НА ЭКСПОРТ ПО УГЛЕВОДОРОДАМ, РОЯЛТИ И ДОЛЕ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН ПО РАЗДЕЛУ ПРОДУКЦИИ В НАТУРАЛЬНОЙ ФОРМЕ
Статья 799. Порядок исполнения налогового обязательства по роялти и доле Республики Казахстан по разделу продукции в натуральной форме
Статья 800. Порядок уплаты налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт по углеводородам в натуральной форме
РАЗДЕЛ 20. ЕДИНЫЙ ПЛАТЕЖ
ГЛАВА 92. ЕДИНЫЙ ПЛАТЕЖ
Статья 801. Общие положения
Статья 802. Объект обложения единым платежом
Статья 803. Ставка единого платежа и доля в нем индивидуального подоходного налога с доходов, облагаемых у источника выплаты
Статья 804. Порядок исчисления, уплаты единого платежа и отражения обязательств по нему в соответствующей налоговой отчетности
Статья 805. Налоговый период
Статья 806. Компетенция Государственной корпорации «Правительство для граждан» в рамках единого платежа
РАЗДЕЛ 21. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНОСТРАННЫХ КОМПАНИЙ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ЭЛЕКТРОННОЙ ТОРГОВЛИ ТОВАРАМИ, ОКАЗАНИИ УСЛУГ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
ГЛАВА 93. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНОСТРАННОЙ КОМПАНИИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ЭЛЕКТРОННОЙ ТОРГОВЛИ ТОВАРАМИ, ОКАЗАНИИ УСЛУГ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
Статья 807. Общие положения
Статья 808. Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам
РАЗДЕЛ 22. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ И ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 809. Переходные положения.
Статья 810. Переходные положения в отношении лица, занимающего частной практикой
Статья 811. Переходные положения по ставкам сбора за первичную государственную регистрацию механических транспортных средств
Статья 812. Переходные положения по действию годовых ставок за использование радиочастотного спектра
Статья 813. Установить, что если дата получения легкового автомобиля, учтенного (учитываемого) в качестве основного средства или дата выписки счета-фактуры по его приобретению приходится на период с 1 января 2025 года, то сумма налога на добавленную стоимость по такому легковому автомобилю относится в зачет в 2025 году при соблюдении условий, установленных главой 48 настоящего Кодекса.
Статья 814. Переходные положения по возврату превышения налога на добавленную стоимость, сложившегося за налоговые периоды до 1 июля 2025 года
Статья 815. Переходные положения по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость при осуществлении электронной торговли товарами, оказании услуг в электронной форме физическим лицам
Статья 816. Сохранение налоговых преференций по заключенному стратегическому проекту до 1 января 2018 года
Статья 817. Сохранение условий при реализации инвестиционного приоритетного проекта, предусмотренных инвестиционным контрактом, заключенным до 1 января 2025 года
Статья 818. Сохранение условий, предусмотренных соглашением об инвестициях, заключенным до 1 января 2025 года
Статья 819. Сохранение условий инвестиционного контракта по освобождению от налога на добавленную стоимость импорта сырья и (или) материалов, заключенного до 1 января 2025 года
Статья 820. Переходные положения по действию ставок налога на добычу полезных ископаемых на уран (извлеченный из продуктивных растворов, шахтный метод)
Статья 821. Переходные положения в отношении налогоплательщиков, применяющих в специальный налоговый режим для самозанятых
Статья 822. Порядок введения в действие настоящего Кодекса
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
РАЗДЕЛ 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
ГЛАВА 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Статья 1. Сфера, регулируемая настоящим Кодексом
1. Настоящий Кодекс устанавливает основополагающие принципы налогообложения, регулирует властные отношения по установлению, введению, изменению, отмене, порядку исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также отношения между налогоплательщиком и государством, связанные с исполнением налогового обязательства.
Параграф 1. Основные понятия и аббревиатуры, используемые в настоящем Кодексе
Статья 2. Общие положения по понятиям и аббревиатурам, используемым для целей налогообложения
1. В настоящем Кодексе для целей налогообложения используются понятия и аббревиатуры в значениях, определяемых в настоящем параграфе.
Другие специальные понятия и термины налогового законодательства Республики Казахстан используются в значениях, определяемых в соответствующих статьях настоящего Кодекса.
2. В целях настоящего Кодекса положения, предусмотренные для банков второго уровня, страховых (перестраховочных) организаций, страховых брокеров, распространяются на филиалы банков-нерезидентов Республики Казахстан, филиалы страховых (перестраховочных) организаций-нерезидентов Республики Казахстан, филиалы страховых брокеров-нерезидентов Республики Казахстан, открытые на территории Республики Казахстан и осуществляющие деятельность на основании лицензии уполномоченного органа по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций.
3. Для целей настоящего Кодекса счет, открытый в центральном уполномоченном органе по исполнению бюджета или в его территориальных подразделениях, приравнивается к банковскому счету, а центральный уполномоченный орган по исполнению бюджета и его территориальные подразделения приравниваются к организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций.
4. Понятия гражданского и других отраслей законодательства Республики Казахстан, используемые в настоящем Кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства Республики Казахстан, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
Статья 3. Понятия, связанные с субъектами налоговых правоотношений
Понятия, связанные с субъектами налоговых правоотношений:
1) налогоплательщик - лицо, структурное подразделение юридического лица, являющееся плательщиком налогов и платежей в бюджет;
2) налоговый агент - физическое лицо, индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, юридическое лицо, структурное подразделение юридического лица, которые в случаях и порядке, установленных настоящим Кодексом, признаются налоговым агентом;
3) лицо - физическое лицо, юридическое лицо;
4) физическое лицо - гражданин Республики Казахстан, иностранец, кандас или лицо без гражданства;
5) юридическое лицо - юридическое лицо-резидент, юридическое лицо-нерезидент;
6) юридическое лицо-резидент - организация, созданная в соответствии с законодательством Республики Казахстан или иностранного государства при переносе места эффективного управления (места нахождения фактического органа управления) из иностранного государства в Республику Казахстан;
7) юридическое лицо-нерезидент - организация, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства.
Под юридическим лицом-нерезидентом также понимаются компания, партнерство, организация или другое корпоративное образование, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства, которые рассматриваются в качестве самостоятельных юридических лиц независимо от того, обладают ли они статусом юридического лица иностранного государства, где они созданы;
8) структурное подразделение юридического лица - филиал, представительство;
9) лицо, занимающееся частной практикой, - частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор;
10) налогоплательщик, состоящий на налоговом мониторинге, - участник горизонтального мониторинга, участник мониторинга крупных налогоплательщиков;
11) участник горизонтального мониторинга - налогоплательщик, заключивший с уполномоченным органом соглашение о горизонтальном мониторинге;
12) участник мониторинга крупных налогоплательщиков - налогоплательщик, включенный в перечень участников мониторинга крупных налогоплательщиков, утвержденный уполномоченным органом;
13) иностранная компания, осуществляющая деятельность посредством интернет-площадки на территории Республики Казахстан, - юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее реализацию товаров и (или) оказывающее услуги посредством интернет-площадки на территории Республики Казахстан;
14) уполномоченный орган - государственный орган, осуществляющий руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и платежей в бюджет;
15) уполномоченные государственные органы - государственные органы Республики Казахстан, за исключением налоговых органов и местных исполнительных органов, осуществляющие руководство в отдельной отрасли или сфере государственного управления, в том числе исчисление и (или) сбор с платежей в бюджет;
16) регистрирующие органы - уполномоченные государственные органы и Государственная корпорация, осуществляющие государственную регистрацию юридических лиц и учетную регистрацию их филиалов и представительств, и (или) объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, в том числе:
прав на недвижимое имущество;
залога движимого имущества и ипотеки судна;
радиоэлектронных средств и высокочастотных устройств;
космических объектов и прав на них;
транспортных средств;
лекарственных средств и медицинских изделий;
прав на произведения и объекты смежных прав, лицензионных договоров на использование произведений и объектов смежных прав;
постановку на учет средств массовой информации;
17) Государственная корпорация - Государственная корпорация «Правительство для граждан»;
18) ГФСС - Государственный фонд социального страхования;
19) организация органа Международного финансового центра «Астана» (далее - МФЦА) - юридическое лицо, зарегистрированное в соответствии с действующим правом МФЦА, 50 и более процентов доли участия (голосующих акций) которого прямо или косвенно принадлежат органу МФЦА.
Косвенное владение означает владение органом МФЦА через другое юридическое лицо, которое прямо принадлежит органу МФЦА;
20) Национальный Банк - Национальный Банк Республики Казахстан;
21) банковская организация - созданные в Республике Казахстан банк второго уровня, Банк Развития Казахстана и организация, осуществляющая отдельные виды банковских операций;
22) ЕАЭС - Евразийский экономический союз;
23) ЕЭК- Евразийская экономическая комиссия;
24) организация, наделенная функциями по реализации ограниченного в распоряжении (заложенного) имущества, - юридическое лицо, определенное уполномоченным органом, в сфере реализации ограниченного в распоряжении и (или) заложенного в соответствии с настоящим Кодексом имущества налогоплательщика (налогового агента) и (или) третьего лица;
25) работник:
физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по трудовому договору (контракту);
государственный служащий;
член совета директоров или иного органа управления налогоплательщика, не являющегося высшим органом управления, за исключением государственных служащих;
иностранец или лицо без гражданства, предоставленные для работы по контракту на предоставление персонала нерезидентом, деятельность которого не образует постоянного учреждения, резиденту или иному нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение.
Статья 4. Понятия, связанные с налогами и другими платежами
Понятия, связанные с налогами и другими платежами:
1) налог - законодательно установленный государством в одностороннем порядке обязательный денежный платеж в бюджет, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом, производимый в определенном размере, носящий безвозвратный и безвозмездный характер;
2) другие обязательные платежи в бюджет (далее - платежи в бюджет) - обязательные отчисления денег в бюджет в виде плат, сборов, пошлин, за исключением таможенных платежей, производимые в размерах и случаях, установленных настоящим Кодексом;
3) социальные платежи - обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы, обязательные пенсионные взносы работодателя, социальные отчисления, уплачиваемые в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан, отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование, уплачиваемые в соответствии с Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании».
Статья 5. Понятия, связанные с налоговой задолженностью
Понятия, связанные с налоговой задолженностью: