«Статья 7. Отчетность по мониторингу сделок и трансфертному ценообразованию
1. Отчетность по мониторингу сделок включает в себя следующую информацию:
1) документацию, подтверждающую обоснованность применения цен, в том числе:
данные о взаимосвязанности сторон;
описание предпринимательской деятельности участника сделки, отрасли, в которой осуществляет свою деятельность участник сделки, и условий рынка;
прогнозы, стратегию бизнеса, методологию трансфертного ценообразования, включая информацию, касающуюся факторов, которые влияют на установление цены;
функциональный анализ, анализ рисков, материальных и нематериальных активов;
отчеты по международным стандартам, в том числе финансовую отчетность;
2) метод, применяемый для определения рыночной цены;
3) источник информации;
4) информацию по сделкам, указанным в статье 3 настоящего Закона, содержащую сведения из договоров (контрактов), счетов-фактур (инвойсов), деклараций на товары, сведения, представляемые финансовыми организациями, а также иные, необходимые для определения дифференциала;
5) описание товаров (работ, услуг), включая физические характеристики, качество и репутацию на рынке, страну происхождения и производителя, наличие товарного знака и другую информацию, связанную с качественными характеристиками товара (работы, услуги);
6) договорные условия;
7) стратегию ведения деловых операций;
8) маржу, комиссионное (агентское) вознаграждение торгового брокера, трейдера или агента либо компенсации за выполнение ими торгово-посреднических функций. При этом участник сделки предоставляет информацию, раскрывающую составляющие маржи, если такая информация доступна участникам сделки, и в случае, если маржа включает в себя комиссионное (агентское) вознаграждение торгового брокера, трейдера или агента либо компенсацию за выполнение торгово-посреднических функций, уполномоченные органы эти составляющие не учитывают при осуществлении контроля;
9) другие данные, которые обосновывают правильность применения цены сделки и влияют на величину отклонения цены сделки от рыночной цены.
Информация, указанная в подпунктах 1), 5), 6), 7), 8) и 9) части первой настоящей статьи, предоставляется в уполномоченный орган в случае наличия таких условий и данных, влияющих на величину отклонения цены сделки от рыночной цены при совершении сделок, регулируемых настоящим Законом.
2. Участники сделок, в том числе осуществляющие сделки с товарами, которые не подлежат мониторингу сделок в соответствии с настоящим Законом, обязаны вести документацию, подтверждающую обоснованность применяемой цены, представляемую в уполномоченный орган по его запросу.
3. Отчетность по трансфертному ценообразованию, представляемая участником международной группы, включает межстрановую отчетность.
Форма межстрановой отчетности и порядок ее заполнения утверждаются уполномоченным органом.
Отчетность, предусмотренная настоящим пунктом, содержащая сведения, составляющие государственные секреты в соответствии с законодательством Республики Казахстан о государственных секретах, представляется в части, не содержащей сведения, составляющие государственные секреты.
В случае обнаружения участником международной группы неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении представленной отчетности такой участник обязан представить скорректированную отчетность с учетом обновленной информации.
При этом сроки по представлению отчетности, установленные настоящим Законом, не распространяются на представление скорректированной отчетности.».
Статья 11. Настоящий Закон вводится в действие с 1 января 2018 года, за исключением:
1) абзаца четвертого подпункта 3), подпунктов 4), 5) и 6), абзацев четвертого и пятого подпункта 7), абзаца пятого подпункта 11), подпункта 19) пункта 3 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 января 2012 года;
2) подпункта 2), абзацев второго и третьего подпункта 3), абзацев второго и третьего подпункта 7), подпунктов 8), 12) и 16), абзаца четвертого подпункта 17), подпунктов 18) и 20), абзацев второго - четвертого подпункта 26) пункта 3, абзацев первого - двадцатого, двадцать второго - двадцать седьмого подпункта 1), подпунктов 2), 3) и 5), абзацев двадцать шестого - сорок шестого подпункта 6) пункта 23 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 января 2016 года;
3) подпунктов 13), 14), 15), 21), 24) и 25), абзацев пятого - девятого подпункта 26), подпунктов 30) и 32) пункта 3, пункта 24, подпункта 2) пункта 41 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 января 2017 года;
4) подпунктов 9) и 10), абзацев второго - четвертого подпункта 11), абзацев второго и третьего подпункта 17), подпунктов 28) и 29) пункта 3, подпункта 1) пункта 11 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 11 марта 2017 года;
5) подпунктов 31) и 33) пункта 3, пункта 5, абзаца третьего подпункта 3) пункта 16, абзаца третьего подпункта 2) пункта 35 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 апреля 2017 года;
6) подпунктов 1), 22) и 23) пункта 3, абзаца третьего подпункта 8) пункта 38 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 июля 2017 года;
7) пункта 6, абзаца четвертого подпункта 1), подпунктов 6) и 12) пункта 7, подпункта 6), абзацев четвертого и шестого подпункта 8) пункта 11, абзацев четвертого - двадцатого подпункта 3) пункта 16, абзаца двадцать первого подпункта 1), абзацев второго - двадцать пятого подпункта 6) пункта 23, абзацев четвертого - двадцатого подпункта 2) пункта 35, абзацев четвертого - двадцать первого подпункта 8) пункта 38, абзацев пятого и шестого пункта 43 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 января 2019 года;
8) подпункта 2), абзаца тринадцатого подпункта 8), абзаца двенадцатого подпункта 9), абзаца третьего подпункта 13), абзаца третьего подпункта 14), подпункта 16), абзаца пятого подпункта 17) пункта 7, пункта 37 статьи 1 настоящего Закона, которые вводятся в действие с 1 января 2020 года;
9) подпункта 27) пункта 3 статьи 1 настоящего Закона, который вводится в действие с 1 декабря 2017 года и действует до 1 января 2018 года;
10) статьи 2 настоящего Закона, которая вводится в действие с 1 декабря 2017 года и действует до 1 июля 2018 года.
Президент
Республики Казахстан
Н. НАЗАРБАЕВ
Астана, Акорда, 25 декабря 2017 года
№ 122-VI ЗРК
