2) в строке 2 - арабскими цифрами налоговый период, за который представляется Декларация.
Налоговым периодом для представления Декларации является календарный год.
25. В разделе B «Сведения о приобретении, отчуждении и (или) безвозмездно полученном имуществе за пределами Республики Казахстан» налогоплательщик указывает следующие данные при их наличии на отчетную дату:
в графе А - порядковый номер заполняемой строки;
в графе В - способ приобретения/ получения, отчуждения имущества;
в графе С - вид имущества:
имущество, которое подлежит государственной или иной регистрации (учету) либо права и (или) сделки по которому подлежат государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства;
ценные бумаги, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан, цифровые активы;
инвестиционное золото;
доля участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан;
в графе D - количество;
в графе E - идентификационный номер имущества, указанного в графе С, на основании правоустанавливающих документов либо номер договора;
в графе F - дата государственной или иной регистрации (учету) имущества права и (или) сделки по которому подлежат государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства;
в графе G - идентификационный номер передавшего/получившего лица;
в графе H - код страны регистрации имущества. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 «Классификатор стран мира», утвержденным решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций» (далее - решение КТС № 378);
в графе I - код валюты, который указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 23 «Классификатор валют», утвержденной решением КТС № 378;
в графе J - стоимость (цена) имущества.
26. В разделе С «Сведения о деньгах на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, в совокупности превышающей 1000 МРП» налогоплательщик указывает следующие данные:
в графе А - порядковый номер заполняемой строки;
в графе В - идентификационный номер банковского учреждения;
в графе С - наименование банковского учреждения, в котором хранятся деньги;
в графе D - код страны регистрации банковского учреждения. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 «Классификатор стран мира», утвержденной решением КТС № 378;
в графе Е - код валюты, который указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 23 «Классификатор валют», утвержденной решением КТС № 378;
в графе F - сумма денег на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, в сумме, в совокупности, превышающей тысячекратный размер МРП.
27. В разделе D «Сведения о наличии дебиторской/кредиторской задолженности за пределами Республики Казахстан на 31 декабря отчетного налогового периода» заполняется если у физического лица имеется задолженность других лиц перед физическим лицом, представляющим Декларацию (дебиторской задолженности), и (или) задолженности физического лица, представляющего Декларацию, перед другими лицами (кредиторской задолженности) при наличии договора или иного документа, являющегося основанием возникновения обязательства или требования, нотариально засвидетельствованного (удостоверенного).
Налогоплательщик указывает следующие данные при наличии документов, указанных в части первой настоящего пункта, на отчетную дату:
в графе А - порядковый номер заполняемой строки;
в графе В - вид задолженности (дебиторская/кредиторская);
в графе С - идентификационный номер дебитора/кредитора;
в графе D - код валюты, в которой имеется задолженность. Код валюты указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 23 «Классификатор валют», утвержденной решением КТС № 378;
в графе Е - сумма задолженности, включая сумму начисленного вознаграждения (процентов);
в графе F - срок возврата согласно договору;
в графе G - номер и дата лицензии нотариуса, проводившего нотариальные действия либо решения суда.
28. В разделе Е «Сведения о наличии имущества и активов за пределами Республики Казахстан на 31 декабря отчетного налогового периода» налогоплательщик указывает следующие данные при их наличии на отчетную дату:
в графе А - порядковый номер заполняемой строки;
в графе В - вид имущества:
имущество, которое подлежит государственной или иной регистрации (учету) либо права и (или) сделки по которому подлежат государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства;
ценные бумаги, эмитенты которых зарегистрированы за пределами Республики Казахстан, цифровые активы;
инвестиционное золото;
доля участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного за пределами Республики Казахстан;
в графе С - идентификационный номер имущества, указанного в графе В, на основании правоустанавливающих документов;
в графе D - код страны регистрации имущества. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 «Классификатор стран мира», утвержденной решением КТС № 378;
в графе E - адрес регистрации имущества.
Параграф 6. Составление формы 270.05 (Приложение 5) к Декларации о доходах и имуществе физического лица
29. Приложение 5 «Сведения о приобретении (получении) и (или) отчуждении имущества и об источниках покрытия расходов на приобретение имущества» заполняется если отмечена строка 8 E в Декларации, только лицами, на которых в соответствии с Законом о коррупции возложена обязанность по представлению данной декларации.
30. В разделе А «Общая информация» указывается:
1) в строке 1 - индивидуальный идентификационный номер физического лица;
2) в строке 2 - арабскими цифрами налоговый период, за который представляется Декларация. Налоговым периодом для представления Декларации является календарный год.
31. В разделе В «Сведения о приобретении (получении) имущества (в том числе денег) и об источниках покрытия расходов на приобретение имущества» лицо, на которых в соответствии с Законом о коррупции возложена обязанность по представлению деклараций физических лиц указывает следующие данные при их наличии в отчетном периоде:
в строке 01 - о приобретенном (полученном) имуществе (в том числе денег):
1) в графе А - порядковый номер заполняемой строки;
2) в графе В - вид приобретенного (полученного) имущества;
3) в графе С - идентификационный номер имущества, указанного в графе В, на основании правоустанавливающих документов при его наличии. При приобретении (получении):
доли участия в юридическом лице указывается идентификационный номер юридического лица;
доли в жилищном строительстве указывается номер договора;
4) в графе D - дата государственной или иной регистрации (учету) имущества права и (или) сделки по которому подлежат государственной или иной регистрации (учету) в компетентном органе иностранного государства в соответствии с законодательством иностранного государства;
5) в графе E - код страны приобретенного имущества. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 «Классификатор стран мира», утвержденной решением КТС № 378;
6) в графе F - адрес местонахождения объекта;
7) в графе G - код валюты.
Код валюты указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 23 «Классификатор валют», утвержденной решением КТС № 378;
8) в графе H - стоимость (цена), по которой приобретено имущество;
в строке 02 - об источниках дохода, предназначенного для покрытия расходов на приобретение имущества:
1) в графе I - источник покрытия расходов;
2) в графе J - идентификационный номер источника дохода, предназначенного для покрытия расходов на приобретение имущества;
3) в графе K - наименование/Фамилия, имя, отчество (при наличии) источника дохода, предназначенного для покрытия расходов на приобретение имущества;
4) в графе L - код валюты.
Код валюты указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 23 «Классификатор валют», утвержденной решением КТС № 378;
5) в графе М - сумма источника дохода, предназначенного для покрытия расходов на приобретение имущества.
32. В разделе С «Сведения об отчуждении имущества в течение отчетного налогового периода, в том числе за пределами Республики Казахстан» (заполняется только лицами, на которых в соответствии с Законом о коррупции возложена обязанность по представлению данной декларации), налогоплательщик указывает следующие данные при их наличии в отчетном периоде:
1) в графе А - порядковый номер заполняемой строки;
2) в графе В - вид отчужденного (переданного) имущества;
3) в графе С - идентификационный номер имущества, указанного в графе В, на основании правоустанавливающих документов;
4) в графе D - дата регистрации имущества (при наличии);
5) в графе Е - код страны, в которой находится отчужденное имущество;
Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 «Классификатор стран мира», утвержденной решением КТС № 378;
6) в графе F - адрес местонахождения объекта (при наличии);
7) в графе G - наименование/ Фамилия, имя, отчество (при наличии) покупателя/получателя;
8) в графе Н - идентификационный номер покупателя/получателя;
9) в графе I - стоимость (цена) в тенге, по которой реализовано имущество.
Параграф 7. Составление формы 270.06 (Приложение 6) к Декларации о доходах и имуществе физического лица
33. Приложение 6 «Сведения о дебиторской/кредиторской задолженности на территории Республики Казахстан» заполняется если отмечена строка 8 F в Декларации.
34. В разделе А «Общая информация» указывается:
1) в строке 1 - индивидуальный идентификационный номер (далее - ИИН) физического лица;
2) в строке 2 - арабскими цифрами налоговый период, за который представляется Декларация.
Налоговым периодом для представления Декларации является календарный год.
35. В разделе В «Сведения о наличии дебиторской/кредиторской задолженности на 31 декабря отчетного налогового периода на территории Республики Казахстан (за исключением задолженности банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, созданным в соответствии с Законом о банковской деятельности)» заполняется если у физического лица имеется задолженности других лиц перед физическим лицом, представляющим Декларацию (дебиторской задолженности), и (или) задолженности физического лица, представляющего Декларацию, перед другими лицами (кредиторской задолженности) при наличии договора или иного документа, являющегося основанием возникновения обязательства или требования, нотариально засвидетельствованного (удостоверенного), за исключением задолженности банкам и организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, созданным в соответствии с Законом о банковской деятельности или решение суда.
Налогоплательщик указывает следующие данные при их наличии на отчетную дату:
в графе А - порядковый номер заполняемой строки;
в графе В - вид задолженности (дебиторская/кредиторская);
в графе С - идентификационный номер дебитора/кредитора;
в графе D - код валюты, в которой имеется задолженность.
Код валюты указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 23 «Классификатор валют», утвержденной решением КТС № 378;
в графе E - сумма задолженности, включая сумму начисленного вознаграждения (процентов);
в графе F - срок возврата согласно договору;
в графе G - номер и дата лицензии нотариуса, проводившего нотариальные действия либо решения суда.
Параграф 8. Составление формы 270.07 (Приложение 7) к Декларации о доходах и имуществе физического лица
36. Приложение 7 «Финансовая прибыль контролируемой иностранной компании (КИК)» заполняется если отмечена строка 8 G в Декларации.
Данная форма предназначена для отражения информации о суммах финансовой прибыли КИК или финансовой прибыли ПУ КИК, налога на прибыль с финансовой прибыли КИК или финансовой прибыли ПУ КИК, подлежащего отнесению в зачет, и КПН, удержанного у источника выплаты с дохода КИК, или КПН, уплаченного с налогооблагаемого дохода КИК, полученных из источников в Республике Казахстан.
В данном приложении не подлежит отражению финансовая прибыль КИК или финансовая прибыль ПУ КИК, подлежащая освобождению от налогообложения в Республике Казахстан в соответствии с пунктом 2 статьи 340 Налогового кодекса, при условии наличия у налогоплательщика-резидента подтверждающих документов, определенных пунктом 2 статьи 296 Налогового кодекса.
37. В разделе А «Общая информация» указывается:
1) в строке 1 - индивидуальный идентификационный номер физического лица;
2) в строке 2 - арабскими цифрами налоговый период, за который представляется Декларация.
Налоговым периодом для представления Декларации является календарный год.
38. В разделе B «Финансовая прибыль контролируемой иностранной компании (КИК)» налогоплательщик указывает следующие данные при их наличии в отчетном периоде:
1) в графе А - порядковый номер заполняемой строки;
2) в графе В - указывается наименование каждой КИК или каждого ПУ КИК. Определения КИК и ПУ КИК даны в статье 294 Налогового кодекса;
3) в графе С - код страны, в которой КИК или ПУ КИК созданы (инкорпорированы).
Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 «Классификатор стран мира», утвержденной решением КТС № 378;
4) в графе D - номер государственной (налоговой) регистрации каждой КИК или каждого ПУ КИК в стране, где они созданы (инкорпорированы). При наличии у КИК или ПУ КИК двух регистраций: государственной и налоговой регистрации, то в данной графе необходимо указать номер налоговой регистрации;
5) в графе E - общий размер коэффициента прямого, косвенного, конструктивного участия или контроля налогоплательщика-резидента в каждой КИК при его прямом, косвенном, конструктивном владении или прямом, косвенном, конструктивном контроле налогоплательщика-резидента в КИК самостоятельно или через контролируемое лицо (контролируемые лица), определяемого в соответствии со статьей 294 и пунктом 7 статьи 297 Налогового кодекса;
6) в графе F - код валюты, финансовой прибыли.
Код валюты указывается в соответствии с трехзначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 23 «Классификатор валют», утвержденной решением КТС № 378;
7) в графе G - положительная величина финансовой прибыли до налогообложения каждой КИК или каждого ПУ КИК, определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 340, пунктами 2 и 3 статьи 297 Налогового кодекса, в иностранной валюте;
8) в графе H - указывается сумма уменьшений, произведенных из финансовой прибыли КИК или финансовой прибыли ПУ КИК в соответствии с пунктом 3 статьи 340 Налогового кодекса, в иностранной валюте, при наличии у налогоплательщика-резидента подтверждающих документов, определенных пунктом 10 статьи 297 Налогового кодекса.
Если налогоплательщик-резидент не применяет пункт 3 статьи 340 Налогового кодекса, то в данной графе указывается «0»;
9) в графе I - указывается положительная величина финансовой прибыли, подлежащей налогообложению в Республике Казахстан в иностранной валюте, которая определяется в одном из следующих порядков:
как произведение графы E и величины, которая определяется как разница между графами G и H ((графа G - графа H) x графа E) если финансовая прибыль, отраженная в графе G, не подлежит корректировке в соответствии с пунктом 5 статьи 297 Налогового кодекса;
как произведение графы Е и величины, определяемой в соответствии с абзацем вторым настоящего подпункта, скорректированной с применением поправочных коэффициентов в соответствии с пунктом 5 статьи 297 Налогового кодекса;
10) в графе J - указывается положительная величина финансовой прибыли, подлежащая налогообложению в Республике Казахстан, отраженная в графе I и пересчитанная в национальной валюте в соответствии с пунктом 6 статьи 297 Налогового кодекса;
11) в графе K - сумма налога на прибыль, подлежащая отнесению в зачет в соответствии с пунктом 2 статьи 359 Налогового кодекса, в национальной валюте при условии наличия у налогоплательщика-резидента подтверждающих документов, указанных в пункте 2 статьи 359 Налогового кодекса.
В данной графе указывается наименьшая из следующих величин:
налога на прибыль с финансовой прибыли КИК до налогообложения или финансовой прибыли ПУ КИК до налогообложения, исчисленного в соответствии с пунктом 2 статьи 359 Налогового кодекса (с применением эффективной ставки, определяемой в соответствии с абзацем вторым подпункта 12) пункта 4 статьи 294 Налогового кодекса),
уплаченная сумма налога на прибыль с финансовой прибыли КИК до налогообложения или финансовой прибыли ПУ КИК до налогообложения, исчисленного в соответствии с 2 статьи 359 Налогового кодекса (с применением эффективной ставки, определяемой в соответствии с абзацем третьим подпункта 12) пункта 4 статьи 294 Налогового кодекса).
В данной графе указывается сумма налога на прибыль, пересчитанная в национальной валюте с применением следующего рыночного курса обмена валюты:
среднеарифметического рыночного курса обмена валюты за отчетный период - если в данной графе подлежит отражению сумма налога на прибыль, указанного в абзаце третьем настоящего подпункта;
рыночного курса обмена валюты на день уплаты такого налога на прибыль в иностранном государстве - если в данной графе подлежит отражению сумма налога на прибыль, указанного в абзаце четвертом настоящего подпункта;
12) в графе L указываются доходы, полученные КИК из источников в Республике Казахстан, в национальной валюте.
