Данный материал выражает мнение автора и носит рекомендательный характер. Материал основан на нормативных актах, действующих на момент публикации
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | Форма 100.00 | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | ДЕКЛАРАЦИЯ ПО КОРПОРАТИВНОМУ ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ (100.00) за 2012 год | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Раздел. Общая информация о налогоплательщике | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1 | РНН | | | 2 | БИН | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 3 | Налоговый период, за который предоставляется налоговая отчетность: год | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 4 | Наименование налогоплательщика | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 5 | Вид декларации: | первоначальная | | | очередная | | | дополнительная | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | дополнительная по уведомлению | | | ликвидационная | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 6 | Номер и дата уведомления: | А номер | | В дата | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 7 | Категория налогоплательщика: | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | А налогоплательщик, являющийся доверительным управляющим по договору доверительного управления имуществом | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | В налогоплательщик, являющийся учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом, условиями которого исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего, или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 8 | Код валюты | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 9 | Представленные приложения: | 1 | 2 | 3 | | | | | | | | | |
| | | | | 4 | 5 | 6 | | | | | | | | | |
| | | | | 7 | 8 | 9 | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 10 | Признак резидентства: | А резидент РК | | | В нерезидент РК | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 11 | Код страны резидентства и номер налоговой регистрации: | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | А код страны резидентства | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | В номер налоговой регистрации: | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| 12 | Наличие у резидента постоянного учреждения за пределами РК | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | |
| Раздел. Совокупный годовой доход | |
| |
| Код строки | Наименование | Сумма | |
| 100.00.001 | Доход от реализации (стр.А пр. № 1) | | |
| |
| 100.00.02 | Доход от прироста стоимости (стр.22 пр. № 2) | | |
| |
| 100.00.03 | Доход по производным финансовым инструментам (стр.3 пр. № 3) | | |
| |
| 100.00.04 | Доход от списания обязательств (стр.5 пр. № 4) | | |
| |
| 100.00.05 | Доход по сомнительным обязательствам (стр.1 пр. № 5) | | |
| |
| 100.00.06 | Доход от снижения размеров созданных провизий (резервов) в соответствии со статьей 90 Налогового кодекса | | |
| |
| 100.00.07 | Доход от уступки права требования (стр.1 пр. № 6) | | |
| |
| 100.00.08 | Доход от выбытия фиксированных активов (стр.5 по графе 8 пр. № 7) | | |
| |
| 100.00.09 | Присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты (стр.3 пр. № 8) | | |
| |
| 100.00.010 | Дивиденды, вознаграждение по депозиту, долговой ценной бумаге, векселю, исламскому арендному сертификату, выигрыши (стр.4 пр. № 9) | | |
| |
| 100.00.011 | Превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы (стр.3 пр. № 10) | | |
| |
| 100.00.012 | Доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке | | |
| |
| 100.00.013 | Другие доходы (стр.9 пр. № 11) | | |
| |
| 100.00.014 | Совокупный годовой доход (сумма строк с 100.00.001 по 100.00.013) | | |
| |
| 100.00.015 | Корректировка совокупного годового дохода в соответствии с п.1 статьи 99 Налогового кодекса (стр.4 пр. № 12) | | |
| |
| 100.00.016 | Корректировка совокупного годового дохода в соответствии с п.2 статьи 99 Налогового кодекса (стр.1 или стр.2 пр. № 13) | | |
| |
| 100.00.017 | Совокупный годовой доход с учетом корректировок (100.00.014-100.00.015+или- 100.00.016) | | |
| |
| | | | |
| | Раздел. Вычеты | | | | | |
| | |
| 100.00.018 | Расходы по реализованным товарам (работам, услугам) (100.00.018I -100.00.018 II+ 100.00.018 III + 100.00.018IV + 100.00.018V- 100.00.018VI - 100.00.018VII-100.00.018 VIII-100.00.018 IX) | | |
| | I | ТМЗ на начало налогового периода, всего | | |
| |
| II | ТМЗ на конец налогового периода, всего | | |
| |
| III | Приобретено ТМЗ, работ и услуг всего, в том числе: | | |
| |
| | | А | товары, сырье, материалы | | |
| |
| В | финансовые услуги | | |
| |
| С | рекламные услуги | | |
| |
| D | консультационные услуги | | |
| |
| E | маркетинговые услуги | | |
| |
| F | дизайнерские услуги | | |
| |
| G | инжиниринговые услуги | | |
| |
| H | прочие услуги и работы | | |
| |
| | IV | Расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам | | |
| |
| V | Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признанные расходами будущих периодов в предыдущих налоговых периодах и относимые на вычеты в отчетном налоговом периоде | | |
| VI | Стоимость работ, услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемые последующими расходами | | |
| VII | Стоимость работ, услуг, себестоимость ТМЗ, включаемые в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций, активов, не подлежащих амортизации | | |
| VIII | Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, не относимые на вычеты на основании статьи 115 Налогового кодекса | | |
| IX | Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемые расходами будущих периодов и подлежащие отнесению на вычеты в последующие налоговые периоды | | |
| 100.00.019 | Штрафы, пени, неустойки (стр.3 пр. № 14) | | |
| 100.00.020 | Сумма НДС, относимая на вычеты по основаниям установленным п.12 статьи 100 Налогового кодекса (стр.3 пр. № 15) | | |
| 100.00.021 | Превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного НДС, сложившееся на 01.01.2009 года (стр.3 пр. № 16) | | |
| 100.00.022 | Социальные отчисления в ГФСС (стр.1 пр. № 17) | | |
| 100.00.023 | Расходы по вознаграждению (стр.4 пр. № 18) | | |
| 100.00.024 | Суммы компенсаций при служебных командировках (стр.5 пр. № 19) | | |
| 100.00.025 | Сомнительные обязательства, в том числе сумма выплаченных обязательств, ранее признанных доходом в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса (стр.4 пр. № 20) | | |
| 100.00.026 | Сомнительные требования (стр.3 пр. № 21) | | |
| 100.00.027 | Отчисления в резервные фонды в соответствии со статьей 106 Налогового кодекса | | |
| 100.00.028 | Страховые премии по договорам страхования, за исключением страховых премий по договорам накопительного страхования (стр.4 пр. № 22) | | |
| 100.00.029 | Взносы участников систем гарантирования | | |
| 100.00.030 | Превышение суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы (стр.4 пр. № 10) | | |
| 100.00.031 | Налоги и другие обязательные платежи в бюджет (стр.4 пр. № 23) | | |
| 100.00.032 | Вычеты по фиксированным активам, в том числе: (стр.12 пр. № 24) | | |
| | I | по фиксированным активам, введенным в эксплуатацию до и (или) после 1 января 2009 года в рамках инвестиционного проекта по контрактам с предоставлением освобождения от уплаты корпоративного подоходного налога | | |
| 100.00.033 | Вычеты по инвестиционным налоговым преференциям (стр.1 пр. № 25) | | |
| 100.00.034 | Другие вычеты, в том числе: (стр.10 пр. № 26) | | |
| | I | управленческие и общеадминистративные расходы нерезидента | | |
| 100.00.035 | Всего вычетов (или 100.00.035I или 100.00.035II или 100.00.035III) | | |
| | I | Вычеты (сумма с 100.00.018 по 100.00.034) | | |
| | II | Всего расходов, подлежащих отнесению на вычеты некоммерческой организацией | | |
| | III | Всего расходов, подлежащих отнесению на вычеты резидентом, имеющим постоянное учреждение за пределами РК | | |
| | | | |
| | Раздел. Корректировка доходов и вычетов в соответствии с Налоговым кодексом | | | | | |
| | | | |
| 100.00.036 | Корректировка доходов и вычетов | | |
| | I | Корректировка доходов (стр.1 пр. № 27) | | |
| II | Корректировка вычетов (стр.2 пр. № 27) | | |
| | | |
| | Раздел. Корректировка доходов и вычетов в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании | | |
| | | | |
| 100.00.037 | Корректировка доходов | | |
| 100.00.038 | Корректировка вычетов | | |
| | | | |
| | Раздел. Расчет налогооблагаемого дохода | | |
| | | | |
| 100.00.039 | Налогооблагаемый доход (убыток) (100.00.017- 100.00.035+ 100.00.036+ 100.00.037+ 100.00.038) | | |
| 100.00.040 | Доходы из иностранных источников, в том числе: | | |
| | I | прибыль или часть прибыли, полученная в стране с льготным налогообложением (стр.9 по графе 7 пр. № 28) | | |
| 100.00.041 | Доход, освобожденный от налогообложения в соответствии с международными договорами (стр.11 по графе 5 пр. № 29) | | |
| 100.00.042 | Всего налогооблагаемого дохода (убытка) (100.00.039 +100.00.040I - 100.00.041) | | |
| 100.00.043 | Убыток, подлежащий переносу поставить строки (стр.7 пр. № 24 +стр. 100.00.041(если значение отрицательное)) | | |
| 100.00.044 | Уменьшение налогооблагаемого дохода (100.00.044I +100.00.044II ) | | |
| | I | уменьшение в соответствии с п.1 статьи 133 Налогового кодекса (стр.5 пр. № 30) | | |
| II | уменьшение в соответствии с п.2 статьи 133 Налогового кодекса (стр.10 пр. № 31) | | |
| 100.00.045 | Налогооблагаемый доход с учетом уменьшения (100.00.042- 100.00.044) | | |
| 100.00.046 | Убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов (стр.1 пр. № 32) | | |
| 100.00.047 | Налогооблагаемый доход с учетом перенесенных убытков (100.00.045-100.00.046) | | |
| | | | |
| | Раздел. Расчет налогового обязательства | | | | | |
| | | | |
| 100.00.048 | Ставка КПН (%) | | |
| 100.00.049 | КПН с налогооблагаемого дохода (100.00.047*100.00.048) | | |
| 100.00.050 | Исчисленная сумма КПН (100.00.049-100.00.050I - 100.00.050II - 100.00.050III - 100.00.050IV - 100.00.050V ) | | |
| | I | Зачет иностранного налога (стр. 9 по графе 11 пр. № 28) | | |
| II | КПН, удержанный у источника выплаты с дохода в виде выигрыша | | |
| III | КПН, удержанный у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, переносимый с предыдущих налоговых периодов | | |
| IV | КПН, удержанный у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, удержанный в налоговом периоде | | |
| V | КПН, удержанный у источника выплаты в соответствии со статьей 200 Налогового кодекса | | |
| 100.00.051 | Исчисленная сумма КПН с учетом уменьшения налогового обязательства (100.00.050-100.00.051I - 100.00.051II - 100.00.051III - 100.00.051IV - 100.00.051V ) | | |
| | I | Уменьшение КПН в соответствии со статьей 451 Налогового кодекса (100.00.050*70%) | | |
| II | Уменьшение КПН при применении стандартных налоговых льгот | | |
| III | Уменьшение КПН в соответствии с контрактом на применение ИНП, заключенным до 01.01.2009г. | | |
| IV | Уменьшение КПН в соответствии со статьей 151 Налогового кодекса (100.00.050 * 100%) | | |
| V | Уменьшение КПН в соответствии со статьей 135-1 Налогового кодекса (100.00.050 * 100%) | | |
| VI | Уменьшение КПН в соответствии с п.1-1 статьи 198 Налогового кодекса (100.00.050 * 100%) | | |
| 100.00.052 | Чистый доход (100.00.047 - 100.00.049) | | |
| 100.00.053 | КПН на чистый доход, исчисленный: | | |
| | I | КПН на чистый доход по ставке 15% | | |
| II | по ставке ХХ %, предусмотренной международным договором | | |
| III | код страны, с которой заключен международный договор | | |
| IV | наименование международного договора | | |
| V | уменьшение КПН на чистый доход в соответствии с п.1-1 статьи 198 Налогового кодекса (100.00.052 * 15%) | | |
| 100.00.054 | Всего КПН (100.00.051+100.00.053I или 100.00.053II ) | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | Форма 100.00 |
| | | | | | | | | | | | Приложение № 2 |
| | ДОХОД (УБЫТОК) ОТ ПРИРОСТА СТОИМОСТИ | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | Раздел. Общая информация о налогоплательщике | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| 1 | РНН | | | 2 | БИН | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| 3 | Налоговый период, за который предоставляется налоговая отчетность: год | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | |
| | Раздел. Доход (убыток) при реализации ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и доли участия |
| № | Наименование показателей | Сумма |
| 1 | Доход от прироста стоимости при реализации: | |
| I | акций и долей участия в юридическом лице или консорциуме, которые созданы в соответствии с законодательством РК | |
| II | ценных бумаг, находящихся на день реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории РК, в официальных списках данной фондовой биржи, за исключением долговых ценных бумаг | |
| III | прочих ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг | |
| 2 | Убыток от реализации: | |
| I | акций и долей участия в юридическом лице или консорциуме, которые созданы в соответствии с законодательством РК | |
| II | ценных бумаг, находящихся на день реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории РК, в официальных списках данной фондовой биржи, за исключением долговых ценных бумаг | |
| III | прочих ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг | |
| 3 | Доход от прироста стоимости при реализации доли участия, за исключением доли участия в юридическом лице или консорциуме, созданном в соответствии с законодательством РК | |
| | Раздел. Доход при передаче ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и доли участия в качестве взноса в уставной капитал, а также при выбытии ценных бумаг и доли участия в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения |
| 4 | Доход от прироста стоимости при передаче ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и доли участия в качестве вклада в уставной капитал | |
| 5 | Доход от прироста стоимости при выбытии ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и доли участия в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения и выделения | |
| | Раздел. Доход (убыток) при реализации долговых ценных бумаг |
| 6 | Доход от прироста стоимости при реализации: | |
| I | облигаций, находящихся на день реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, в официальных списках данной фондовой биржи | |
| II | государственных эмиссионных ценных бумаг | |
| III | агентских облигаций | |
| IV | прочих долговых ценных бумаг | |
| 7 | Убыток от реализации: | |
| I | облигаций, находящихся на день реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, в официальных списках данной фондовой биржи | |
| II | государственных эмиссионных ценных бумаг | |
| III | агентских облигаций | |
| IV | прочих долговых ценных бумаг | |
| | Раздел. Доход при передаче долговых ценных бумаг в качестве взноса в уставной капитал, а также при выбытии долговых[ценных бумаг в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения |
| 8 | Доход от прироста стоимости при передаче долговых ценных бумаг в качестве вклада в уставной капитал | |
| 9 | Доход от прироста стоимости при выбытии долговых ценных бумаг в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения и выделения | |
| | Раздел. Доход (убыток) при реализации активов, указанных в подпунктах 1-3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса |
| 10 | Доход от прироста стоимости | |
| 11 | Убыток от реализации | |
| | Раздел. Доход (убыток) при реализации активов, указанных в подпунктах 1-3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса , в качестве вклада в уставной капитал, а также при выбытии таких активов в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения |
| 12 | Доход от прироста стоимости при передаче активов, указанных в подпунктах 1-3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса , в качестве вклада в уставной капитал | |
| 13 | Доход от прироста стоимости при выбытии активов, указанных в подпунктах 1-3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения | |
| | Раздел. Доход по прочим активам, не подлежащим амортизации |
| 14 | Доход от прироста стоимости по активам, указанным в подпунктах 7) и 8) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса | |
| 15 | Доход от прироста стоимости по прочим активам, не подлежащим амортизации | |
| | Раздел. Расчет |
| 16 | Доход от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, подлежащий уменьшению на сумму убытков от реализации ценных бумаг, полученных в отчетном налоговом периоде и перенечсенных из предыдущих налоговых периодов (стр.1III+стр.6IV) | |
| 17 | Убыток при реализации ценных бумаг, переносимый из предыдущих налоговых периодов (стр.23 за предыдущий налоговый период) | |
| 18 | Убытки от реализации ценных бумаг отчетного налогового периода компенсируемые за счет дохода от прироста стоимости при реализации ценных бумаг (cтр. 2III +стр. 7IV) | |
| 19 | Доход от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, с учетом убытков отчетного налогового периода и убытка, перенесенного из предыдущих налоговых периодов (стр.16-стр.17-стр.18) | |
| 20 | Убыток от реализации активов, указанных в подпунктах 1) -3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса, переносимый из предыдущих налоговых периодов (стр.24 за предыдущий налоговый период) | |
| 21 | Доход от прироста стоимости при реализации активов, указанных в подпунктах 1) -3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса, с учетом убытка перенесенного из предыдущих налоговых периодов (стр.10- стр.20) | |
| 22 | Итого дохода от прироста (стр.19+стр.21+стр.1I + стр.1II +стр. 3+стр.4+стр.5+стр.6I + стр.6II+стр.6III+стр.8+стр.9+стр.12+стр.13+стр.14+стр.15) | |
| 23 | Убыток при реализации ценных бумаг, переносимый на последующие налоговые периоды | |
| 24 | Убыток от реализации активов, указанных в подпунктах 1) -3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса, переносимый на последующие налоговые периоды | |
| 25 | Убытки, не подлежащие переносу на последующие налоговые периоды | |
