Шаблон по заполнению декларации по КПН формы 100.00 за 2012 год

Форма 100.00

ДЕКЛАРАЦИЯ ПО КОРПОРАТИВНОМУ ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ (100.00) за 2012 год

Раздел. Общая информация о налогоплательщике

1

РНН

2

БИН

3

Налоговый период, за который предоставляется налоговая отчетность: год

4

Наименование налогоплательщика

5

Вид декларации:

первоначальная

очередная

дополнительная

дополнительная по уведомлению

ликвидационная

6

Номер и дата уведомления:

А номер

В дата

7

Категория налогоплательщика:

А налогоплательщик, являющийся доверительным управляющим по договору доверительного управления имуществом

В налогоплательщик, являющийся учредителем доверительного управления по договору доверительного управления имуществом, условиями которого исполнение налогового обязательства возложено на доверительного управляющего, или выгодоприобретателем в иных случаях возникновения доверительного управления

8

Код валюты

9

Представленные приложения:

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Признак резидентства:

А резидент РК

В нерезидент РК

11

Код страны резидентства и номер налоговой регистрации:

А код страны резидентства

В номер налоговой регистрации:

12

Наличие у резидента постоянного учреждения за пределами РК

Раздел. Совокупный годовой доход

Код строки

Наименование

Сумма

100.00.001

Доход от реализации (стр.А пр. № 1)

100.00.02

Доход от прироста стоимости (стр.22 пр. № 2)

100.00.03

Доход по производным финансовым инструментам (стр.3 пр. № 3)

100.00.04

Доход от списания обязательств (стр.5 пр. № 4)

100.00.05

Доход по сомнительным обязательствам (стр.1 пр. № 5)

100.00.06

Доход от снижения размеров созданных провизий (резервов) в соответствии со статьей 90 Налогового кодекса

100.00.07

Доход от уступки права требования (стр.1 пр. № 6)

100.00.08

Доход от выбытия фиксированных активов (стр.5 по графе 8 пр. № 7)

100.00.09

Присужденные или признанные должником штрафы, пени и другие виды санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты (стр.3 пр. № 8)

100.00.010

Дивиденды, вознаграждение по депозиту, долговой ценной бумаге, векселю, исламскому арендному сертификату, выигрыши (стр.4 пр. № 9)

100.00.011

Превышение суммы положительной курсовой разницы над суммой отрицательной курсовой разницы (стр.3 пр. № 10)

100.00.012

Доход по инвестиционному депозиту, размещенному в исламском банке

100.00.013

Другие доходы (стр.9 пр. № 11)

100.00.014

Совокупный годовой доход (сумма строк с 100.00.001 по 100.00.013)

100.00.015

Корректировка совокупного годового дохода в соответствии с п.1 статьи 99 Налогового кодекса (стр.4 пр. № 12)

100.00.016

Корректировка совокупного годового дохода в соответствии с п.2 статьи 99 Налогового кодекса (стр.1 или стр.2 пр. № 13)

100.00.017

Совокупный годовой доход с учетом корректировок (100.00.014-100.00.015+или- 100.00.016)

Раздел. Вычеты

100.00.018

Расходы по реализованным товарам (работам, услугам) (100.00.018I -100.00.018 II+ 100.00.018 III + 100.00.018IV + 100.00.018V- 100.00.018VI - 100.00.018VII-100.00.018 VIII-100.00.018 IX)

I

ТМЗ на начало налогового периода, всего

II

ТМЗ на конец налогового периода, всего

III

Приобретено ТМЗ, работ и услуг всего, в том числе:

А

товары, сырье, материалы

В

финансовые услуги

С

рекламные услуги

D

консультационные услуги

E

маркетинговые услуги

F

дизайнерские услуги

G

инжиниринговые услуги

H

прочие услуги и работы

IV

Расходы по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам

V

Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признанные расходами будущих периодов в предыдущих налоговых периодах и относимые на вычеты в отчетном налоговом периоде

VI

Стоимость работ, услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемые последующими расходами

VII

Стоимость работ, услуг, себестоимость ТМЗ, включаемые в первоначальную стоимость фиксированных активов, объектов преференций, активов, не подлежащих амортизации

VIII

Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, не относимые на вычеты на основании статьи 115 Налогового кодекса

IX

Стоимость работ и услуг, себестоимость ТМЗ, признаваемые расходами будущих периодов и подлежащие отнесению на вычеты в последующие налоговые периоды

100.00.019

Штрафы, пени, неустойки (стр.3 пр. № 14)

100.00.020

Сумма НДС, относимая на вычеты по основаниям установленным п.12 статьи 100 Налогового кодекса  (стр.3 пр. № 15)

100.00.021

Превышение суммы НДС, относимого в зачет, над суммой начисленного НДС, сложившееся на 01.01.2009 года (стр.3 пр. № 16)

100.00.022

Социальные отчисления в ГФСС (стр.1 пр. № 17)

100.00.023

Расходы по вознаграждению (стр.4 пр. № 18)

100.00.024

Суммы компенсаций при служебных командировках (стр.5 пр. № 19)

100.00.025

Сомнительные обязательства, в том числе сумма выплаченных обязательств, ранее признанных доходом в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса (стр.4 пр. № 20)

100.00.026

Сомнительные требования (стр.3 пр. № 21)

100.00.027

Отчисления в резервные фонды в соответствии со статьей 106 Налогового кодекса

100.00.028

Страховые премии по договорам страхования, за исключением страховых премий по договорам накопительного страхования (стр.4 пр. № 22)

100.00.029

Взносы участников систем гарантирования

100.00.030

Превышение суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы (стр.4 пр. № 10)

100.00.031

Налоги и другие обязательные платежи в бюджет (стр.4 пр. № 23)

100.00.032

Вычеты по фиксированным активам, в том числе: (стр.12 пр. № 24)

I

по фиксированным активам, введенным в эксплуатацию до и (или) после 1 января 2009 года в рамках инвестиционного проекта по контрактам с предоставлением освобождения от уплаты корпоративного подоходного налога

100.00.033

Вычеты по инвестиционным налоговым преференциям (стр.1 пр. № 25)

100.00.034

Другие вычеты, в том числе: (стр.10 пр. № 26)

I

управленческие и общеадминистративные расходы нерезидента

100.00.035

Всего вычетов (или 100.00.035I или 100.00.035II  или 100.00.035III)

I

Вычеты (сумма с 100.00.018 по 100.00.034)

II

Всего расходов, подлежащих отнесению на вычеты некоммерческой организацией

III

Всего расходов, подлежащих отнесению на вычеты резидентом, имеющим постоянное учреждение за пределами РК

Раздел. Корректировка доходов и вычетов в соответствии с Налоговым кодексом

100.00.036

Корректировка доходов и вычетов

I

Корректировка доходов (стр.1 пр. № 27)

II

Корректировка вычетов (стр.2 пр. № 27)

Раздел. Корректировка доходов и вычетов в соответствии с Законом о трансфертном ценообразовании

100.00.037

Корректировка доходов

100.00.038

Корректировка вычетов

Раздел. Расчет налогооблагаемого дохода

100.00.039

Налогооблагаемый доход (убыток) (100.00.017- 100.00.035+ 100.00.036+ 100.00.037+    100.00.038)

100.00.040

Доходы из иностранных источников, в том числе:

I

прибыль или часть прибыли, полученная в стране с льготным налогообложением (стр.9 по графе 7 пр. № 28)

100.00.041

Доход, освобожденный от налогообложения в соответствии с международными договорами (стр.11 по графе 5 пр. № 29)

100.00.042

Всего налогооблагаемого дохода (убытка) (100.00.039 +100.00.040I - 100.00.041)

100.00.043

Убыток, подлежащий переносу  поставить строки (стр.7 пр. № 24 +стр. 100.00.041(если значение отрицательное))

100.00.044

Уменьшение налогооблагаемого дохода (100.00.044I +100.00.044II )

I

уменьшение в соответствии с п.1 статьи 133 Налогового кодекса (стр.5 пр. № 30)

II

уменьшение в соответствии с п.2 статьи 133 Налогового кодекса (стр.10 пр. № 31)

100.00.045

Налогооблагаемый доход с учетом уменьшения (100.00.042- 100.00.044)

100.00.046

Убытки, перенесенные из предыдущих налоговых периодов (стр.1 пр. № 32)

100.00.047

Налогооблагаемый доход с учетом перенесенных убытков (100.00.045-100.00.046)

Раздел. Расчет налогового обязательства

100.00.048

Ставка КПН (%)

100.00.049

КПН с налогооблагаемого дохода (100.00.047*100.00.048)

100.00.050

Исчисленная сумма КПН (100.00.049-100.00.050I - 100.00.050II - 100.00.050III - 100.00.050IV - 100.00.050V )

I

Зачет иностранного налога (стр. 9 по графе 11 пр. № 28)

II

КПН, удержанный у источника выплаты с дохода в виде выигрыша

III

КПН, удержанный у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, переносимый с предыдущих налоговых периодов

IV

КПН, удержанный у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, удержанный в налоговом периоде

V

КПН, удержанный у источника выплаты в соответствии со статьей 200 Налогового кодекса

100.00.051

Исчисленная сумма КПН с учетом уменьшения налогового обязательства (100.00.050-100.00.051I - 100.00.051II - 100.00.051III - 100.00.051IV - 100.00.051V )

I

Уменьшение КПН в соответствии со статьей 451 Налогового кодекса (100.00.050*70%)

II

Уменьшение КПН при применении стандартных налоговых льгот

III

Уменьшение КПН в соответствии с контрактом на применение ИНП, заключенным до 01.01.2009г.

IV

Уменьшение КПН в соответствии со статьей 151 Налогового кодекса (100.00.050 * 100%)

V

Уменьшение КПН в соответствии со статьей 135-1 Налогового кодекса (100.00.050 * 100%)

VI

Уменьшение КПН в соответствии с п.1-1 статьи 198 Налогового кодекса (100.00.050 * 100%)

100.00.052

Чистый доход (100.00.047 - 100.00.049)

100.00.053

КПН на чистый доход, исчисленный:

I

КПН на чистый доход по ставке 15%

II

по ставке ХХ %, предусмотренной международным договором

III

код страны, с которой заключен международный договор

IV

наименование международного договора

V

уменьшение КПН на чистый доход в соответствии с п.1-1 статьи 198 Налогового кодекса (100.00.052 * 15%)

100.00.054

Всего КПН (100.00.051+100.00.053I или 100.00.053II )

Форма 100.00

Приложение № 1

ДОХОД ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ, РАБОТ, УСЛУГ

Раздел. Общая информация о налогоплательщике

1

РНН

2

БИН

3

Налоговый период, за который предоставляется налоговая отчетность: год

№

Наименование показателей

Сумма

А

Доход от реализации, всего (сумма стр. с 1 по 7)

в том числе:

1

Доход в виде вознаграждения по кредиту (займу, микрокредиту), операциям репо

2

Доход в виде вознаграждения по передаче имущества в финансовый лизинг

3

Роялти

4

Доход от сдачи в аренду имущества

5

Реализация товаров

6

Реализация работ

7

Реализация услуг

Форма 100.00

Приложение № 2

ДОХОД (УБЫТОК) ОТ ПРИРОСТА СТОИМОСТИ

Раздел. Общая информация о налогоплательщике

1

РНН

2

БИН

3

Налоговый период, за который предоставляется налоговая отчетность: год

 Раздел. Доход (убыток) при реализации ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и доли участия

№

Наименование показателей

Сумма

1

Доход от прироста стоимости при реализации:

I

акций и долей участия в юридическом лице или консорциуме, которые созданы в соответствии с законодательством РК

II

ценных бумаг, находящихся на день реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории РК, в официальных списках данной фондовой биржи, за исключением долговых ценных бумаг

III

прочих ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг

2

Убыток от реализации:

I

акций и долей участия в юридическом лице или консорциуме, которые созданы в соответствии с законодательством РК

II

ценных бумаг, находящихся на день реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории РК, в официальных списках данной фондовой биржи, за исключением долговых ценных бумаг

III

прочих ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг

3

Доход от прироста стоимости при реализации доли участия, за исключением доли участия в юридическом лице или консорциуме, созданном в соответствии с законодательством РК

Раздел. Доход при передаче ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и доли участия в качестве взноса в уставной капитал, а также при выбытии ценных бумаг и доли участия в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения

4

Доход от прироста стоимости при передаче ценных бумаг,  за исключением долговых ценных бумаг, и доли участия в качестве вклада в уставной капитал

5

Доход от прироста стоимости при выбытии ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и доли участия в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения и выделения

Раздел. Доход (убыток) при реализации  долговых ценных бумаг

6

Доход от прироста стоимости при реализации:

I

облигаций, находящихся на день реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, в официальных списках данной фондовой биржи

II

государственных эмиссионных ценных бумаг

III

агентских облигаций

IV

прочих долговых ценных бумаг

7

Убыток от реализации:

I

облигаций, находящихся на день реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, в официальных списках данной фондовой биржи

II

государственных эмиссионных ценных бумаг

III

агентских облигаций

IV

прочих долговых ценных бумаг

Раздел. Доход при передаче  долговых ценных бумаг в качестве взноса в уставной капитал, а также при выбытии долговых[ценных бумаг в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения

8

Доход от прироста стоимости при передаче  долговых ценных бумаг в качестве вклада в уставной капитал

9

Доход от прироста стоимости при выбытии  долговых ценных бумаг в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения и выделения

Раздел. Доход (убыток) при реализации активов, указанных в подпунктах 1-3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса

10

Доход от прироста стоимости

11

Убыток от реализации

Раздел. Доход (убыток) при реализации активов, указанных в подпунктах 1-3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса , в качестве вклада в уставной капитал, а также при выбытии таких активов в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения

12

Доход от прироста стоимости при передаче активов, указанных в подпунктах 1-3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса , в качестве вклада в уставной капитал

13

Доход от прироста стоимости при выбытии активов, указанных в подпунктах 1-3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса  в результате реорганизации путем слияния, присоединения, разделения или выделения

Раздел. Доход по прочим активам, не подлежащим амортизации

14

Доход от прироста стоимости по активам, указанным в подпунктах 7) и 8) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса

15

Доход от прироста стоимости по прочим активам, не подлежащим амортизации

Раздел. Расчет

16

Доход от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, подлежащий уменьшению на сумму убытков от реализации ценных бумаг, полученных в отчетном налоговом периоде и перенечсенных из предыдущих налоговых периодов (стр.1III+стр.6IV)

17

Убыток при реализации ценных бумаг, переносимый из предыдущих налоговых периодов (стр.23 за предыдущий налоговый период)

18

Убытки от реализации ценных бумаг отчетного налогового периода компенсируемые за счет дохода от прироста  стоимости при реализации ценных бумаг (cтр. 2III +стр. 7IV)

19

Доход от прироста стоимости при реализации ценных бумаг, с учетом убытков отчетного налогового периода и убытка, перенесенного из предыдущих налоговых периодов (стр.16-стр.17-стр.18)

20

 Убыток от реализации активов, указанных в подпунктах 1) -3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса, переносимый из предыдущих налоговых периодов (стр.24 за предыдущий налоговый период)

21

 Доход от прироста стоимости при реализации активов, указанных в подпунктах 1) -3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса, с учетом убытка перенесенного из предыдущих налоговых периодов (стр.10- стр.20)

22

Итого дохода от прироста (стр.19+стр.21+стр.1I + стр.1II +стр. 3+стр.4+стр.5+стр.6I + стр.6II+стр.6III+стр.8+стр.9+стр.12+стр.13+стр.14+стр.15)

23

Убыток при реализации ценных бумаг, переносимый на последующие налоговые периоды

24

 Убыток от реализации активов, указанных в подпунктах 1) -3) пункта 2 статьи 87 Налогового кодекса, переносимый на последующие налоговые периоды

25

Убытки, не подлежащие переносу на последующие налоговые периоды

Форма 100.00

Приложение № 3

ДОХОД ПО ПРОИЗВОДНЫМ ФИНАНСОВЫМ ИНСТРУМЕНТАМ

Раздел. Общая информация о налогоплательщике

1

РНН

2

БИН

3

Налоговый период, за который предоставляется налоговая отчетность: год

№

Наименование показателей

Сумма

1

Операции по производным финансовым инструментам, за исключением свопа

I

поступление по производным финансовым инструментам

II

расходы по производным финансовым инструментам

III

доход по производным финансовым инструментам (стр.I - стр.II)

IV

убыток по производным финансовым инструментам, переносимый с предыдущих периодов

V

доход по производным финансовым инструментам с учетом переносимых убытков (стр.III - стр.IV)

2

Операции по свопу

I

поступление по свопу

II

расходы по свопу

III

доход по свопу

IV

убыток по свопу, переносимый с предыдущих периодов

V

доход по свопу, с учетом переносимых убытков (стр.III - стр.IV)

3

Итого дохода по производным финансовым инструментам (стр. 1V +стр.2V)

Примечание.

строка 3 переносится в № 100 по строке 100.00.03

Форма 100.00

Приложение № 4

ДОХОД ОТ СПИСАНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

Раздел. Общая информация о налогоплательщике

1

РНН

2

БИН

3

Налоговый период, за который предоставляется налоговая отчетность: год

№

Наименование показателей

Сумма

1

Доход от списания обязательств с налогоплательщика его кредитором

2

Доход от списания обязательств, не востребованных кредиторами на момент утверждения ликвидационного баланса при ликвидации налогоплательщика

3

Доход от списания обязательств в связи с истечением срока исковой давности, установленного законодательными актами Республики Казахстан

4

Доход от списания обязательств по вступившему в законную силу решению суда

5

Итого дохода от списания обязательств (стр.1+стр.2+стр.3+стр.4)

Примечание.

строка 5 переносится в № 100 по строке 100.00.04

Форма 100.00

Приложение № 5

ДОХОД ПО СОМНИТЕЛЬНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ

Раздел. Общая информация о налогоплательщике

1

РНН

2

БИН

3

Налоговый период, за который предоставляется налоговая отчетность: год

№

Наименование показателей

Сумма

1

Доход по сомнительным обязательствам, в том числе: (стр.1+стр.2)

2

Сомнительные обязательства по товарам (работам, услугам)

3

Сомнительные обязательства по доходам работников

Примечание.

строка 1 переносится в № 100 по строке 100.00.05

Форма 100.00

Приложение № 6

ДОХОД ОТ УСТУПКИ ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ

Раздел. Общая информация о налогоплательщике

1

РНН

2

БИН

3

Налоговый период, за который предоставляется налоговая отчетность: год

№

Наименование показателей

Сумма

1

Доход от уступки права требования, в том числе :  (стр.2+стр.3)

2

по приобретенному праву требования

3

по уступленному праву требования

Примечание.

строка 1 переносится в № 100 по строке 100.00.07

Форма 100.00

Приложение № 7

ДОХОД ОТ ВЫБЫТИЯ ФИКСИРОВАННЫХ АКТИВОВ

Раздел. Общая информация о налогоплательщике

1

РНН

2

БИН

3

Налоговый период, за который предоставляется налоговая отчетность: год

№

№ группы

Стоимостные балансы подгрупп (групп) на начало налогового периода

Стоимость поступивших фиксированных активов подгруппы (группы)

Стоимость последующих расходов, учитываемых в соответствии с п.3 статьи 122 НК

Итого стоимостной баланс подгруппы (группы) с учетом стоимости поступивших фиксированных активов  и последующих расходов (гр.3+гр.4+ гр.5)

Стоимость выбывших фиксированных активов подгруппы (группы)

Доход от выбытия фиксированных активов гр.7-гр.6, если  гр.7> гр.6

1

2

3

4

5

6

7

8

1

I

2

II

3

III

4

IV

5

Итого (сумма стр. с 1 по 4)