Если невозможно определить резидентский статус физического лица, используя предыдущие положения этого подпункта, физическое лицо считается резидентом, если оно является гражданином Украины.
Если вопреки закону физическое лицо - гражданин Украины имеет также гражданство другой страны, то с целью налогообложения этим налогом такое лицо считается гражданином Украины, который не имеет права на зачет налогов, уплаченных за границей, предусмотренного настоящим Кодексом или нормами международных соглашений Украины.
Если физическое лицо является лицом без гражданства и на нее не распространяются положения абзацев первого - четвертого этого подпункта, то его статус определяется согласно нормам международного права.
Достаточным основанием для определения лица резидентом является самостоятельное определение им основного места жительства на территории Украины в порядке, установленном настоящим Кодексом, или его регистрация как самозанятого лица.
В случае если в разделе IV настоящего Кодекса используется термин «резидент» в падежах, под этим термином понимается «физическое лицо - резидент»;
абзац двенадцатый исключен;
Для целей настоящего подпункта не считается достаточным условием определения места нахождения центра жизненных интересов физического лица обретение лицом статуса электронного резидента (е-резидента).
14.1.213-1. Реестр руководителей налогоплательщиков - должников - реестр сведений о руководителях юридических лиц или постоянных представительств нерезидентов, в отношении которых согласно решению суда применено временное ограничение в праве выезда за пределы Украины в связи с наличием в таких юридических лиц или постоянных представительств нерезидентов непогашенного налогового долга в сумме и в сроки, определенные этим Кодексом.
Центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику, ведет и публикует такой Реестр в открытом доступе на своем официальном веб-портале.
Порядок ведения Реестра руководителей налогоплательщиков - должников утверждается центральным органом исполнительной власти, который обеспечивает формирование и реализует государственную финансовую политику.
В указанный Реестр вносятся следующие данные:
название налогоплательщика и код согласно ЕГРПОУ юридического лица или постоянного представительства нерезидента;
фамилия, имя, отчество (при наличии) руководителя юридического лица или постоянного представительства нерезидента-должника (согласно сведениям из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований, предоставленных в соответствии с Закона «О государственной регистрации юридических лиц, физических лиц - предпринимателей и общественных формирований»);
дата и номер судебного решения, вступившего в законную силу, которым установлено временное ограничение в праве выезда за пределы Украины;
сумма налогового долга по состоянию на дату принятия судебного решения;
сумма налогового долга по состоянию на текущую дату;
дата начала действия временного ограничения;
дата окончания действия временного ограничения;
основания для окончания действия временного ограничения;
14.1.214. Исключен
14.1.215. Исключен
14.1.216. рециркулирующий газ - природный газ, который возвращен (закачан) в один или несколько нефтегазоносных залежей такого месторождения (скважины) для поддержания в них необходимых пластового давления или пластовой энергии в соответствии с утвержденными в установленном законодательством порядке проекта промышленной или опытно-промышленной разработки месторождения (залежи), а также к комплексному проекту его обустройства.
Источником происхождения рециркулирующего газа может быть природный газ: добытый недропользователем с предоставленной ему в пользование участка нефтегазоносных недр, для которой соответствующим проектом предусмотрено возвращение такого газа в недра; добытый на другой, указанной выше, участке недр, который контролируется недропользователем и передан (с внесением соответствующей рентной платы) им для использования на таком месторождении; приобретенный недропользователем у третьих лиц для использования на таком месторождении;
14.1.217. рентная плата - общегосударственный налог, который взимается за пользование недрами для добычи полезных ископаемых; за пользование недрами в целях, не связанных с добычей полезных ископаемых; за пользование радиочастотным спектром (радиочастотным ресурсом) Украины; за специальное использование воды; за специальное использование лесных ресурсов; за транспортировку нефти и нефтепродуктов магистральными нефтепроводами и нефтепродуктопроводами, транзитную транспортировку трубопроводами аммиака по территории Украины;
14.1.218. рынок товаров (работ, услуг) - сфера обращения товаров (работ, услуг), определяется исходя из возможности покупателя (продавца) без значительных дополнительных затрат приобрести (реализовать) товар (работы, услуги) на ближайшей для покупателя (продавца) территории;
14.1.219. рыночная цена - цена, по которой товары (работы, услуги) передаются другому собственнику при условии, что продавец желает передать такие товары (работы, услуги), а покупатель желает их получить на добровольной основе, обе стороны являются взаимно независимыми юридически и фактически, владеют достаточной информацией о таких товарах (работах, услугах), а также цены, которые сложились на рынке идентичных (а при их отсутствии - однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях;
14.1.220. год изготовления транспортного средства - календарная дата изготовления транспортного средства (день, месяц, год); для транспортных средств, календарную дату изготовления которых определить невозможно, - 1 января года изготовления, указанного в регистрационных документах;
14.1.221. налоговый риск (комплаенс-риск) - вероятность невыполнения налогоплательщиком налоговой обязанности по постановке его на учет в качестве налогоплательщика, регистрации плательщиком отдельных видов налогов, представления (своевременного представления) налоговой отчетности, декларирования (полного декларирования), уплаты (своевременной и полной уплаты) налогоплательщиком налоговых обязательств, других налоговых обязанностей, невыполнения налогоплательщиком другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы;
14.1.221 1. комплаенс-система мероприятий и процедур, осуществляемых контролирующими органами, определенными подпунктом 41.1.1 пункта 41.1 статьи 41 настоящего Кодекса, с целью повышения уровня добровольного исполнения налоговых и других обязанностей налогоплательщиками в соответствии с требованиями налогового и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, и уменьшения вероятности наступления налогового риска (комплаенс-риска);
14.1.222. работодатель - юридическое лицо (его филиал, отделение, другое обособленное подразделение или его представительство) или самозанятое лицо, использующее наемный труд физических лиц на основании заключенных трудовых договоров (контрактов) и несет обязанности по уплате им заработной платы, а также начисления, удержания и уплаты налога на доходы физических лиц в бюджет, начислений на фонд оплаты труда, другие обязанности, предусмотренные законами.
Для целей раздела IV этого Кодекса к работодателю приравниваются юридическое лицо (его филиал, отделение, другое обособленное подразделение или его представительство), постоянное представительство нерезидента или самозанятое лицо, которые начисляют (выплачивают) доход за выполнение работы и / или предоставления услуги согласно гражданско-правовому договору в случае, если будет установлено, что отношения по такому договору фактически являются трудовыми;
14.1.223. размещение отходов - постоянное (окончательное) пребывание или захоронение отходов в специально отведенных для этого местах или объектах (местах размещения отходов, хранилищах, полигонах, комплексах, сооружениях, участках недр и т.п.), на использование которых получено разрешение уполномоченных органов;
14.1.224. Распорядитель акцизного склада - субъект хозяйствования, который получил лицензию на право производства спирта этилового, алкогольных напитков, зарегистрирован плательщиком акцизного налога, или субъект хозяйствования - плательщик акцизного налога, осуществляющего производство, обработка (переработка), смешивания, разлива, погрузка-разгрузка, хранение, реализацию горючего на акцизном складе и имеет документы, подтверждающие право собственности или пользования помещениями и / или территории, относящиеся к акцизного склада;
14.1.224-1. Распорядитель акцизного склада передвижного - субъект хозяйствования - плательщик акцизного налога, который является владельцем полного или осуществляет деятельность по производству спирта этилового и который с использованием транспортного средства независимо от того, кому принадлежит такое транспортное средство:
реализует или сохраняет топливо или спирт этиловый;
ввозит топливо на таможенную территорию Украины, с которого уплачен акцизный налог или на условиях, определенных статьей 229 настоящего Кодекса.
При переходе от одного предприятия к другому права собственности на горючее или спирт этиловый, перемещается и / или хранится в транспортном средстве, происходит изменение распорядителя акцизного склада передвижного.
Не является распорядителем акцизного склада передвижного субъект хозяйствования (перевозчик, экспедитор), который осуществляет транспортировку горючего или спирта этилового;
14.1.225. роялти - любой платеж, в том числе платеж, который уплачивается пользователем объектов авторского права и (или) смежных прав в пользу организаций коллективного управления, в соответствии с «Об эффективном управлении имущественными правами правообладателей в сфере авторского права и (или) смежных прав», полученный как вознаграждение за использование или за предоставление права на использование объекта права интеллектуальной собственности, а именно на любые литературные произведения, произведения искусства или науки, включая компьютерные программы, другие записи на носителях информации, видео - или аудиокассеты, кинематографические фильмы или пленки для радио - или телевизионного вещания, передачи (программы) организаций вещания, иные аудиовизуальные произведения, любые права, охраняемые патентом, любые зарегистрированные торговые марки (знаки на товары и услуги), права интеллектуальной собственности на дизайн, секретный чертеж, модель, формулу, процесс, права интеллектуальной собственности на информацию относительно промышленного, коммерческого или научного опыта (ноу-хау).
Не считаются роялти платежи, полученные:
как вознаграждение за использование компьютерной программы, если условия использования ограничены функциональному назначению такой программы и ее воспроизведения ограничено количеством копий, необходимых для такого использования (использование «конечным потребителем»)
за приобретение экземпляров (копий, экземпляров) объектов интеллектуальной собственности, в том числе в электронной форме, для использования по своему функциональному назначению для конечного потребления или для перепродажи такого экземпляра (копии, экземпляра)
за приобретение вещей (в том числе носителей информации), в которых воплощены или на которых находятся объекты права интеллектуальной собственности, определенных в абзаце первом настоящего подпункта, в пользование, владение и / или распоряжение лица;
за передачу прав на объекты права интеллектуальной собственности, если условия передачи прав на объект права интеллектуальной собственности предоставляют право лицу, получающему такие права, продать или осуществить отчуждение иным образом права интеллектуальной собственности или обнародовать (разгласить) секретные чертежи, модели, формулы, процессы, права интеллектуальной собственности на информацию относительно промышленного, коммерческого или научного опыта (ноу-хау), кроме случаев, когда такое обнародование (разглашение) является обязательным согласно законодательству Украины;
за передачу права на распространение экземпляров программной продукции без права на их воспроизведение или если их воспроизведения ограничено использованием конечным потребителем;
14.1.226. самозанятое лицо - плательщик налога, который является физическим лицом - предпринимателем или осуществляет независимую профессиональную деятельность при условии, что такое лицо не является работником в рамках такой предпринимательской или независимой профессиональной деятельности.
Независимая профессиональная деятельность - участие физического лица в научной, литературной, артистической, художественной, образовательной или преподавательской деятельности, деятельность врачей, частных нотариусов, частных исполнителей, адвокатов, арбитражных управляющих (распорядителей имущества, управляющих санацией, ликвидаторов), аудиторов, бухгалтеров, оценщиков, инженеров или архитекторов, лица, занятого религиозной (миссионерской) деятельностью, другой подобной деятельностью при условии, что такое лицо не является работником или физическим лицом - предпринимателем (по исключением случая, предусмотренного пунктом 65.9 статьи 65 настоящего Кодекса) и использует наемный труд не более четырех физических лиц;
14.1.226-1. Сервисное обслуживание плательщиков - предоставление административных, консультационных, справочных, информационных, электронных и других услуг, связанных с реализацией прав и обязанностей плательщика в соответствии с требованиями налогового и другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие орган;
14.1.227. среднесписочная численность работников - численность работников у юридических лиц, определенная по методике, утвержденной центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной политики в сфере статистики, с учетом всех наемных работников и лиц, работающих по гражданско-правовым договорам и по совместительству более одного календарный месяц, а также наемных работников представительств, филиалов, отделений и других обособленных подразделений в эквиваленте полной занятости, кроме наемных работников, находящихся в отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком до достижения им предусмотренного законодательством возраста;
14.1.227-1. средневзвешенная розничная цена продажи сигарет-цена, рассчитанная из суммы общей стоимости всех сигарет (с учетом всех налогов, в том числе суммы акцизного налога с розничной торговли подакцизными товарами), реализованных производителями на таможенной территории Украины и ввезенных импортерами на таможенную территорию Украины за период с 1 января по 31 декабря включительно отчетного года, разделенной на сумму общего количества реализованных производителями и ввезенных импортерами сигарет за тот же период, определенной в декларациях акцизного налога за январь - декабрь отчетного года, в расчете на 1000 штук;
14.1.227-2. синдицированный финансовый кредит - средства, предоставляемые несколькими банками-резидентами и / или банками-нерезидентами, или нерезидентами, квалифицируемые как банковское учреждение согласно законодательству страны пребывания нерезидента, или резидентами и / или нерезидентами, имеющими согласно соответствующему законодательству статус небанковских финансовых учреждений, а также иностранным государством или его официальными агентствами, международными финансовыми организациями и другими кредиторами-нерезидентами (участники синдиката кредиторов) в пределах одного кредитного договора в определенных долях юридическим лицам на определенный срок для целевого использования и под процент. Выплата дохода участникам синдиката кредиторов может осуществляться через агента, номинального держателя (номинального держателя) или посредника по такому дохода
14.1.228. Исключен
14.1.229. специально отведенные автостоянки - площадь территории (земли), что принадлежит на правах собственности территориальной общине или государству, определяется органами местного самоуправления с установлением правил относительно ответственности за сохранение транспортного средства.
В специально отведенных автостоянок могут принадлежать коммунальные гаражи, стоянки, паркинги (здания, сооружения, их части), которые построены за счет средств местного бюджета с целью осуществления организации парковки транспортных средств.
Не относятся к специально отведенных автостоянок гаражи, автостоянки, владельцы или пользователи которых являются плательщиками земельного налога или арендной платы за земельные участки государственной и коммунальной собственности, а также земельные участки, принадлежащие к придомовых территорий;
14.1.230. стационарный источник загрязнения - предприятие, цех, агрегат, установка или другой неподвижный объект, который сохраняет свои пространственные координаты в течение определенного времени и осуществляет выбросы загрязняющих веществ в атмосферу и / или сбросы загрязняющих веществ в водные объекты;
14.1.231. разумная экономическая причина (деловая цель) - причина, которая может быть доступна только при условии, что налогоплательщик намерен получить экономический эффект в результате хозяйственной деятельности.
Экономический эффект, в том числе, но не исключительно предполагает прирост (сохранение) активов налогоплательщика и / или их стоимости, а так же создание условий для такого прироста (сохранение) в будущем.
Для целей налогообложения считается, что сделка, совершенная с нерезидентами, не имеет разумной экономической причины (деловой цели), если:
главной целью или одной из главных целей операции является неуплата (неполная уплата) суммы налогов и / или уменьшения объема налогооблагаемой прибыли налогоплательщика;
в сопоставимых условиях лицо не была бы готова приобрести (продать) такие товары, работы (услуги), нематериальные активы, другие предметы хозяйственных операций, отличные от товаров, в несвязанных лиц.
Этот подпункт применяется для целей статьи 39 настоящего Кодекса, в том числе при доведении обстоятельств, свидетельствующих об отсутствии деловой цели, в случаях, определенных пунктом 140.5 статьи 140 настоящего Кодекса, предусматривающие применение соответствующих положений статьи 39 настоящего Кодекса;
14.1.232. сертификат фонда операций с недвижимостью - ценная бумага, удостоверяющая право ее владельца на получение дохода от инвестирования в операции с недвижимостью в соответствии с законом;
14.1.233. сельскохозяйственные угодья - пашни, многолетние насаждения, сенокосы, пастбища и залежи;
14.1.234. сельскохозяйственная продукция (сельскохозяйственные товары) - продукция / товары, подпадающие под определение групп 1-24УКТ ВЭД, если при этом такие товары (продукция) выращиваются, откармливаются, вылавливаются, собираются, изготавливаются, производятся, перерабатываются непосредственно производителем этих товаров (продукции), а также продукты обработки и переработки этих товаров (продукции), если они были приобретены или произведены на собственных или арендованных мощностях (площадях) для продажи, переработки или внутрихозяйственного потребления;
14.1.235. сельскохозяйственный товаропроизводитель - юридическое лицо независимо от организационно-правовой формы или физическое лицо - предприниматель, которая занимается производством сельскохозяйственной продукции и / или разведением, выращиванием и выловом рыбы во внутренних водоемах (озерах, прудах и водохранилищах) и ее переработкой на собственных или арендованных мощностях, в том числе собственного сырья на давальческих условиях, и осуществляет операции по ее поставке.
Абзац второй исключен;
14.1.236. Исключен
14.1.237. спирт этиловый - все виды ректифицированного этилового спирта, биоэтанол, другие виды спирта этилового, указанные в товарных позициях 2207 и 2208 согласно УКТ ВЭД;
14.1.2371. спиртовой дистиллят-спирт, полученный путем дистилляции (перегонки) после спиртового брожения сельскохозяйственной продукции, который не имеет характеристик спирта этилового, сохраняет аромат и вкус использованного сырья и соответствует товарной позиции 2208 согласно УКТ ВЭД;
14.1.238. сооружения - земельные улучшения, которые не принадлежат к зданиям и предназначены для выполнения специальных технических функций;
14.1.239. Исключен;
14.1.240. ставка земельного налога для целей раздела XII настоящего Кодекса - законодательно определенный годовой размер платы за единицу площади облагаемого налогом земельного участка;
14.1.241. субъект властных полномочий - в значении, определенном Кодексом административного судопроизводства Украины;
14.1.241 1. Термин «конечный бенефициарный собственник» употребляется в значении, приведенном в Законе Украины «О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения»;
14.1.241 2. термин «неправомерная выгода» употребляется в значении, приведенном в примечании к статье 364 1 Уголовного кодекса Украины;
14.1.241 3. термин «служебное лицо» для целей применения предусмотренных настоящим Кодексом налоговых последствий в связи с предоставлением неправомерной выгоды означает любое лицо из перечня лиц, определенных пунктом 1 примечания к статье 364 и/или примечанием к статье 369 2 Уголовного кодекса Украины, а также любое служебное лицо иностранного государства;
14.1.241 4. термин «должностное лицо иностранного государства» означает любое лицо из перечня лиц, определенных частью четвертой статьи 18 Уголовного кодекса Украины и/или пунктом 2 примечания к статье 364 Уголовного кодекса Украины.
14.1.242. Технический администратор электронного кабинета (далее - технический администратор) - центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику, осуществляет мероприятия по разработке, созданию, внедрению и сопровождению программного обеспечения электронного кабинета, отвечает за выполнение всех этапов жизненного цикла такого программного обеспечения, по его техническое и технологическое обеспечение, внедрение, функционирование, обновление, изменение, устранение ошибок, обеспечения целостности и подлинности исходного кода, осуществляет технические и технологические мероприятия по предоставлению, блокировки и аннулирования доступа к электронному кабинету, отвечает за сохранение и защиту данных этих электронных сервисов;
14.1.243. Исключен
14.1.244. товары - материальные и нематериальные активы, в том числе земельные участки, земельные доли (паи), а также ценные бумаги и деривативы, используемые в любых операциях, кроме операций по их выпуску (эмиссии) и погашению.
В целях налогообложения операций по перемещению имущества и энергии через таможенную границу Украины термин «товары» употребляется в значении, определенном Таможенным кодексом Украины;
14.1.245. товарный кредит - товары (работы, услуги), которые передаются резидентом или нерезидентом в собственность юридических или физических лиц на условиях договора, предусматривающего отсрочку окончательных расчетов на определенный срок и под процент. Товарный кредит предусматривает передачу права собственности на товары (работы, услуги) покупателю (заказчику) в момент подписания договора или в момент физического получения товаров (работ, услуг) таким покупателем (заказчиком), независимо от времени погашения задолженности;
14.1.246. Исключен
14.1.247. Исключен
14.1.248. Исключен
14.1.249. торговля в рассрочку - хозяйственная операция, которая предусматривает продажу резидентом или нерезидентом товаров физическим или юридическим лицам на условиях рассрочки конечного расчета, на определенный срок и под процент.
Торговля в рассрочку предусматривает передачу товаров в распоряжение покупателя в момент осуществления первого взноса (задатка) с передачей права собственности на такие товары после окончательного расчета.
Правила торговли в рассрочку физическим лицам устанавливаются Кабинетом Министров Украины;
14.1.250. Исключен
14.1.251. транспортные средства, которые использовались, - транспортные средства, на которые уполномоченными государственными органами, в том числе иностранными, выданные регистрационные документы, дающие право эксплуатировать такие транспортные средства;
14.1.251-1. Исключен
14.1.252. табачные изделия-сигареты с фильтром или без фильтра, сигареты, сигары, сигариллы, а также трубочный, нюхательный, сосательный, жевательный табак, махорка и другие изделия из табака или его заменителей, другие отличающиеся от жидкостей, используемых в электронных сигаретах, никотиносодержащие продукты, их заменители для курения, нюхания, сосания, жевания или вдыхания без горения путем нагревания;
14.1.253. условное освобождение от обложения таможенными платежами - освобождение от уплаты таможенных платежей, применение которого предполагает соблюдение определенных условий и ограничений при использовании товаров и транспортных средств коммерческого назначения, распоряжение ими после их выпуска;
14.1.254. условное освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость и акцизным налогом при ввозе товаров на таможенную территорию Украины - освобождение (условное полное или условное частичное) от уплаты начисленного налогового обязательства в случае размещения товаров в таможенных режимах, предусматривающих освобождение от налогообложения при условии соблюдение требований таможенного режима, установленных Таможенным кодексом Украины;
14.1.254-1. уполномоченный участник (для целей статьи 39 настоящего Кодекса) - участник международной группы компаний, уполномоченный такой международной группой компаний на подготовку и представление отчета в разрезе стран международной группы компаний от имени такой международной группы компаний в налоговый орган юрисдикции (государства, территории), в которой зарегистрирован такой участник или в которой его деятельность обуславливает образование постоянного представительства;
14.1.254-2. участник международной группы компаний (для целей статьи 39 настоящего Кодекса):
а) любая отдельная хозяйственная единица международной группы компаний (в частности украинское или иностранное юридическое лицо или образование без статуса юридического лица), которая включена в консолидированную финансовую отчетность такой международной группы компаний для целей такой отчетности или которая обязательно должна быть включена в консолидированную финансовую отчетность в случае, если бы акции (корпоративные права) такой отдельной хозяйственной единицы международной группы компаний находились в обращении на национальном и / или иностранном организованном фондовом рынке (фондовой бирже);
б) любая такая хозяйственная единица международной группы компаний, исключенная из консолидированной финансовой отчетности такой международной группы компаний в соответствии с критериями, определенными для целей составления указанной отчетности (относительно владения или контроля между юридическими лицами или образованием без статуса юридического лица, материальности такой хозяйственной единицы для международной группы компаний и т.п.);
в) любое постоянное представительство любой хозяйственной единицы международной группы компаний, указанной в подпунктах «а» и «б» настоящего подпункта, при условии что такая хозяйственная единица составляет отдельную финансовую отчетность относительно такого постоянного представительства для финансовых, регуляторных или налоговых целей или для целей внутреннего управленческого контроля;
14.1.255. уступка права требования - операция по переуступке кредитором прав требования долга третьего лица новому кредитору с предварительной или последующей компенсацией стоимости такого долга кредитору или без такой компенсации;
14.1.256. Исключен
14.1.257. финансовая помощь - финансовая помощь, предоставленная на безвозвратной или возвратной основе.
Безвозвратная финансовая помощь - это:
сумма средств, переданная налогоплательщику согласно договорам дарения, другим подобным договорам или без заключения таких договоров;
сумма безнадежной задолженности, возмещена кредитору заемщиком после списания такой безнадежной задолженности;
сумма задолженности одного налогоплательщика перед другим налогоплательщиком, не взысканная по истечении срока исковой давности;
основная сумма кредита или депозита, предоставленных налогоплательщику без установления сроков возврата такой основной суммы, за исключением кредитов, предоставленных под бессрочные облигации, и депозитов до востребования в банковских учреждениях, а также сумма процентов, начисленных на такую основную сумму, но не уплаченных ( списанных).
Возвратная финансовая помощь - сумма средств, поступившая налогоплательщику в пользование по договору, не предусматривает начисление процентов или предоставление других видов компенсаций в виде платы за пользование такими средствами, и является обязательным к возвращению;
14.1.257-1. финансовый агент - любое лицо (кроме физического лица), которое соответствует определению отчетного финансового учреждения Украины, в значении, приведенном в соглашении FATCA, и/или подотчетного финансового учреждения в соответствии с многосторонним соглашением CRS и общим стандартом отчетности CRS, и которое в соответствии с настоящим Кодексом и другими актами законодательства, принятыми во исполнение положений Соглашения FATCA и многостороннего соглашения CRS, обязано применять меры надлежащей комплексной проверки к финансовым счетам, подавать отчет о подотчетных счетах в контролирующий орган, выполнять другие обязанности и нести ответственность за нарушение этих обязанностей в порядке, установленном законом.
Регуляторы рынков финансовых услуг в пределах полномочий, определенных законодательными актами в сфере регулирования деятельности по предоставлению финансовых услуг, устанавливают перечни небанковских финансовых учреждений, которые обязаны исполнять обязанности финансовых агентов в соответствии с требованиями Соглашения FATCA.
В целях выполнения требований Соглашения FATCA не являются финансовыми агентами лица, определенные в Приложении II к Соглашению FATCA.
Для целей многостороннего соглашения CRS лица, которые обязаны выполнять обязанности финансовых агентов (являются подотчетными финансовыми учреждениями), определяются в соответствии с правилами указанного соглашения, общим стандартом отчетности CRS и нормативно-правовых актов центрального органа исполнительной власти, обеспечивающего формирование и реализует государственную финансовую политику, для реализации многостороннего соглашения CRS;
14.1.258. финансовый кредит - средства, предоставляемые банком-резидентом или нерезидентом, квалифицируется как банковское учреждение согласно законодательству страны пребывания нерезидента, или резидентами и нерезидентами, имеющими согласно соответствующему законодательству статус небанковских финансовых учреждений, а также иностранным государством или его официальными агентствами, международными финансовыми организациями и другими кредиторами - нерезидентами юридическому или физическому лицу на определенный срок для целевого использования и под процент;
14.1.258-1. финансовый счет - счет, открытый финансовым агентом, или договор, заключенный финансовым агентом.
Для целей настоящего Кодекса финансовые счета включают банковские счета, платежные счета, счета ценных бумаг, другие типы счетов, контракты, которые соответствуют критериям, определенным соглашением FATCA и/или многосторонним соглашением CRS. Для целей многостороннего соглашения CRS термин» финансовый счет» применяется и интерпретируется в соответствии с положениями общего стандарта отчетности CRS.
14.1.259. фонд банковского управления - средства участников фондов банковского управления и другие активы, находящиеся в доверительном управлении уполномоченного банка в соответствии с законом;
14.1.260. фрахт - вознаграждение (компенсация), выплачиваемое по договорам перевозки, найма или поднайма судна или транспортного средства (их частей) для:
перевозки грузов и пассажиров морскими или воздушными судами;
перевозки грузов железнодорожным или автомобильным транспортом;
14.1.261. целевое назначение земельного участка - использование земельного участка по назначению, определенному на основании документации по землеустройству в установленном законодательством порядке;
14.1.262. доля сельскохозяйственного товаропроизводства для целей главы 1 раздела XIV этого Кодекса - удельный вес дохода сельскохозяйственного товаропроизводителя, полученного от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки в общей сумме его дохода, учитывается при определении права такого товаропроизводителя на регистрацию в качестве плательщика налога;
14.1.263. членами семьи физического лица первой степени родства для целей раздела IV этого Кодекса считаются его родители, муж или жена, дети такого физического лица, в том числе усыновленные.
Членами семьи физического лица второй степени родства для целей раздела IV этого Кодекса считаются его родные братья и сестры, ее бабушка и дедушка со стороны матери и со стороны отца, внуки;
14.1.264. хронометраж - процесс наблюдения за ведением хозяйственной деятельности налогоплательщика, осуществляется во время проведения фактических проверок и применяется контролирующими органами с целью установления реальных показателей о деятельности налогоплательщика, осуществляется на соответствующем месте ее производства;
14.1.265. штрафная санкция (финансовая санкция, штраф) - плата в виде фиксированной суммы и / или процентов, взимаемый с лиц, совершивших налоговое правонарушение или нарушение другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, а также штрафные санкции за нарушения в сфере внешнеэкономической деятельности;
14.1.266. кассовый метод для целей налогообложения согласно разделу V настоящего Кодекса - метод налогового учета, по которому дата возникновения налоговых обязательств определяется как дата зачисления (получения) денежных средств на счета плательщика налога в банке/небанковском поставщике платежных услуг, на электронный кошелек у эмитента электронных денег и/или на счета в органах, осуществляющих казначейское обслуживание бюджетных средств в кассу налогоплательщика или дата получения других видов компенсаций стоимости поставленных ( или подлежащих поставке) им товаров (услуг), а дата отнесение сумм налога к налоговому кредиту определяется как дата списания средств со счетов налогоплательщика в банке/небанковском поставщике платежных услуг, с электронных кошельков у эмитента электронных денег и/или со счетов в органах, осуществляющих казначейское обслуживание бюджетных средств, дата выдачи из кассы налогоплательщика или дата предоставления других видов компенсаций стоимости поставленных (или подлежащих поставке ) ему товаров (услуг);
14.1.267. заем - денежные средства, предоставляемые резидентами, являющимися финансовыми учреждениями, или нерезидентами, кроме нерезидентов, имеющих офшорный статус, заемщику на определенный срок с обязательством их возврата и уплатой процентов за пользование суммой займа;
14.1.268. Пассивные доходы - доходы, полученные в виде:
процентов на текущий или депозитный (вкладной) банковский счет, на вклад (депозит) в кредитных союзах, других процентов (в том числе дисконтных доходов);
процентного или дисконтного дохода по именным сберегательным (депозитным) сертификатом;
платы (процентов), которая распределяется в соответствии с паевых членских взносов членов кредитного союза;
