Как отражается в налоговом учете благоустройство арендованной собственности, в частности ремонт офиса по договору на 12 месяцев с правом продления? (Таранова Т.П., консультант по налогам)

Документ показан в сокращенном демонстрационном режиме!

Получить полный доступ к документу

	Вход для пользователей Войти Запомнить Зарегистрироваться Восстановить пароль		Как отражается в налоговом учете благоустройство арендованной собственности, в частности ремонт офиса по договору на 12 месяцев с правом продления? (Таранова Т.П., консультант по налогам) Для того, чтобы получить текст документа, вам нужно ввести логин и пароль. Если у вас нет логина и пароля, зарегистрируйтесь.
			Контактный телефон: +7 (495) 972-24-02, email: info@continent-online.com

Для покупки документа sms доступом необходимо ознакомиться с условиями обслуживания

Я принимаю Условия обслуживания

Продолжить

ВНИМАНИЕ! Услуга для абонентов NEO, Tele2 временно недоступна

ВНИМАНИЕ! Услуга для абонентов Beeline, NEO, Tele2 временно недоступна

Блок «Бизнес - справки» - это информация более чем о 40 000 организациях Казахстана (адреса, телефоны, реквизиты и т.д.), в которых представлены государственные органы и коммерческие предприятия Казахстана.

Доступ к блоку «Бизнес-Справки» вы можете получить следующими способами:

Перед отправкой SMS сообщения ознакомьтесь с условиями предоставления услуги. Внимание! Платежи принимаются только с номеров, оформленных на физ.лицо. Услуга доступна для абонентов Актив, Кселл и Билайн.

 Стоимость услуги -   тенге  с учетом комиссии. 

Для того, что бы получить pin-код для доступа к данному документу на нашем сайте, введите номер мобильного телефона в поле ниже:

Номер мобильного телефона:  

На номер телефона, который Вы указали выше пришла СМС с ПИН кодом. Введите его здесь:

PIN-код:  
Если PIN-код не пришел в течении 5 минут, проверьте правильность номера телефона и запросите его повторно:  

 

Если вы не получили SMS с pin-кодом, звоните в абонентскую службу компании "Wooppay" по телефонам
+7 7212 981090 круглосуточно 24/7, и в службу поддержки +7 7172 795004, +7 7273 441414.
По остальным вопросам обращайтесь в компанию "ИнфоТех&Сервис" по тел.: +7 (727) 222-21-01

<< Назад

Вопрос: Как отражается в налоговом учете благоустройство арендованной собственности, в частности ремонт офиса по договору на 12 месяцев с правом продления?

Ответ: Расходы на благоустройство арендованной собственности нас интересуют только в свете того, что могут или не могут они признаваться вычетами при исчислении налогооблагаемой прибыли, и если могут, то в каком размере...

Статья 186 НК КР определяет, что прибыль предприятия (т.е. доходы и расходы) в целях налогообложения исчисляется по принципам МСФО с учетом требований НК КР.

А в бухгалтерском учете все начинается с первичных документов, а именно с самого важного для нас - договора аренды. Именно по условиям договора мы сможем определить - арендатору или арендодателю принадлежит право собственности на внесенные улучшения.

Вещные права в отношении арендуемого имущества регулируются Гражданским кодексом КР:

- статья 600;

- статья 555;

- статья 562.

Рассмотрим варианты:

Вариант 1. По договору аренды ремонт выполняется за счет средств арендатора, но в счет арендной платы, и принадлежит арендодателю. В этом случае бухгалтерский учет совпадает с налоговым, и по окончании ремонта арендатор:

A) выписывает в адрес арендодателя счет-фактуру:

Д-т: 1410 - счет к получению

К-т: 6100 - Доход

К-т: 3430 - НДС

К-т: 3490 - НсП (Налог с продаж)

Б) списывает расходы:

Д-т: 1630 - Незавершенное производство (расходы на ремонт)

К-т: 7100 - Себестоимость ремонта офиса

B) Признает дебиторскую задолженность арендодателя:

Д-т: 1830 - Аренда, оплаченная авансом

К-т: 1410 - счет к получению

Г) Ежемесячно признает расходы по аренде:

Д-т: 8030 - Расходы по оплате аренды (аренда офиса)

Д-т: 1540 - НДС к зачету

К-т: 3110 - Счета к оплате за аренду

Д) Ежемесячно списывает дебиторскую задолженность:

Д-т: 3110 - Счета к оплате за аренду

К-т: 1830 - Аренда, оплаченная авансом

Вариант 2. По договору аренды внесенные улучшения являются собственностью арендатора и осуществляются за счет его средств. А поскольку это собственность арендатора, то в договоре должно быть прописано, какие обязательства наступают у сторон в конце действия договора или при расторжении договора - арендодатель обязан выкупить у арендатора внесенные улучшения или арендатор передаст ему их безвозмездно...