КОДЕКС РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
О налогах и других обязательных платежах в бюджет
(Налоговый кодекс)
СПРАВОЧНЫЙ ЛИСТ
1. Наименование нормативного правового акта:
Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)»
2. Дата подписания:
12 июня 2001 года
3. Дата опубликования:
Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2001 г., № 11-12, ст. 168
4. Дата вступления в действие:
1 января 2002 года
5. Структура нормативного правового акта:
- Части: 3
- Разделы: 20
- Главы: 113
- Статьи: 620
6. Действовавший до принятия нормативный правовой акт:
Закон Республики Казахстан от 24 апреля 1995 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Ведомости Верховного Совета Республики Казахстан, 1995 г., № 6, ст. 43)
7. Изменения и дополнения, внесенные в нормативный правовой акт:
- Закон Республики Казахстан от 12 июня 2001 года № 210-II «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2001 г., № 11-12, ст. 169; «Казахстанская правда» от 20 июня 2001 г., № 146);
- Закон Республики Казахстан от 21 марта 2002 года № 310-II «О внесении изменения и дополнения в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам государственной пошлины» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2002 г., № 6, ст. 73; «Казахстанская правда» от 26 марта 2002 г., № 064-065);
- Закон Республики Казахстан от 21 марта 2002 года № 312-II «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам специальной экономической зоны «Астана новый город» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2002 г., № 6, ст. 75; «Казахстанская правда» от 26 марта 2002 г., № 064-065);
- Закон Республики Казахстан от 23 ноября 2002 года № 358-II «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2002 г., № 19-20, ст. 171; «Казахстанская правда» от 26 ноября 2002 г., № 254-255);
- Закон Республики Казахстан от 8 января 2003 года № 375-II «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам инвестиций» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2003 г., № 1-2, ст. 6; «Казахстанская правда» от 11 января 2003 г., № 9-11);
- Закон Республики Казахстан от 13 марта 2003 года № 394-II «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам пенсионного обеспечения» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2003 г., № 4, ст. 25; «Казахстанская правда» от 15 марта 2003 г., № 73-74);
- Закон Республики Казахстан от 16 мая 2003 года № 416-II «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам рынка ценных бумаг и акционерных обществ» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2003 г., № 11, ст.56; «Казахстанская правда» от 21 мая 2003 г., № 147-148);
- Закон Республики Казахстан от 4 июля 2003 года № 475-II «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2003 г., № 15, ст. 133; «Казахстанская правда» от 11 июля 2003 г., № 201-202);
- Закон Республики Казахстан от 10 июля 2003 года № 483-II «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам организации единой системы государственного регулирования и надзора финансового рынка и финансовых организаций» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2003 г., № 15, ст. 139; «Казахстанская правда» от 22 июля 2003 г., № 211-212);
- Закон Республики Казахстан от 29 ноября 2003 года № 500-II «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2003 г., № 21-22, ст. 160; «Казахстанская правда» от 4 декабря 2003 г., № 348-349);
- Закон Республики Казахстан от 29 декабря 2003 года № 512-II «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам регулирования земельных отношений» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2003 г., № 24, ст. 178; «Казахстанская правда» от 1 января 2004 г., № 1);
- Закон Республики Казахстан от 18 марта 2004 года № 537-II «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам государственной регистрации юридических лиц» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2004 г., № 5, ст. 30; «Казахстанская правда» от 20 марта 2004 г., № 57-58);
- Закон Республики Казахстан от 5 июля 2004 года № 568-II «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам связи» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2004 г., № 14, ст. 82; «Казахстанская правда» от 10 июля 2004 г., № 155-156);
- Закон Республики Казахстан от 22 октября 2004 года № 601-II «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам государственной регистрации ипотеки судна или строящегося судна» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2004 г., № 19, ст. 116; «Казахстанская правда» от 30 октября 2004 г., № 249);
- Закон Республики Казахстан от 13 декабря 2004 года № 11-ІІІ «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2004 г., № 23, ст. 140; «Казахстанская правда» от 22 декабря 2004 года № 290);
- Закон Республики Казахстан от 20 декабря 2004 года № 13-III «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам разграничения полномочий между уровнями государственного управления и бюджетных отношений» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2004 г., № 23, ст. 142; «Казахстанская правда» от 28 декабря 2004 г., № 296-297);
- Закон Республики Казахстан от 28 декабря 2004 года № 24-III «О внесении дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам деятельности третейских судов и арбитражей» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2004 г., № 24, ст. 153);
- Закон Республики Казахстан от 15 апреля 2005 года № 45-III «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам разграничения полномочий между уровнями лицензирования» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2005 г., № 7-8, ст. 23; «Казахстанская правда» от 23 апреля 2005 г., № 97-98);
- Закон Республики Казахстан от 22 ноября 2005 года № 89-ІІІ «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2005 г., № 21-22, ст. 86; «Казахстанская правда» от 29 ноября 2005 года № 325-326);
- Закон Республики Казахстан от 22 ноября 2005 года № 90-ІІІ «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам прав интеллектуальной собственности» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2005 г., № 21-22, ст. 87; «Казахстанская правда» от 26 ноября 2005 года № 323-324);
- Закон Республики Казахстан от 23 декабря 2005 года № 107-ІІІ «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам лицензирования и консолидированного надзора» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2005 г., № 23, ст. 104; «Казахстанская правда» от 30 декабря 2005 года № 358-359);
- Закон Республики Казахстан от 10 января 2006 года № 115-ІІІ «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам банкротства» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2006 г., № 1, ст. 4; «Казахстанская правда» от 19 января 2006 года № 14-15);
- Закон Республики Казахстан от 10 января 2006 года № 116-ІІІ «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам разграничения полномочий между уровнями государственного управления» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2006 г., № 1, ст. 5; «Казахстанская правда» от 17 января 2006 года № 12-13);
- Закон Республики Казахстан от 31 января 2006 года № 125-ІІІ «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам предпринимательства» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2006 г., № 3, ст. 22; «Казахстанская правда» от 14 февраля 2006 года № 30-31);
- Закон Республики Казахстан от 20 февраля 2006 года № 127-ІІІ «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам секьюритизации» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2006 г., № 4, ст. 24);
- Закон Республики Казахстан от 5 мая 2006 года № 139-ІІІ «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам аудиторской деятельности» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2006 г., № 8, ст. 45; «Казахстанская правда» от 13 мая 2006 года № 116-117 (25087-25088));
- Закон Республики Казахстан от 6 мая 2006 года № 140-ІІІ «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2006 г., № 8, ст. 46; «Казахстанская правда» от 13 мая 2006 года № 116-117 (25087-25088));
- Закон Республики Казахстан от 5 июня 2006 года № 146-ІІІ «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам создания регионального финансового центра города Алматы» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2006 г., № 8, ст. 46; «Казахстанская правда» от 10 июня 2006 года № 145-146 (25116-25117));
- Закон Республики Казахстан от 22 июня 2006 года № 147-ІІІ «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам исполнительного производства» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2006 г., № 11, ст. 55; «Казахстанская правда» от 29 июня 2006 года № 160 (25131));
- Закон Республики Казахстан от 5 июля 2006 года № 156-III «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам средств массовой информации» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2006 г., № 12, ст. 77; «Казахстанская правда» от 11 июля 2006 года № 171);
- Закон Республики Казахстан от 5 июля 2006 года № 158-Ш «О внесении дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам амнистии в связи с легализацией имущества» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2006 г., № 12, ст. 79; «Казахстанская правда» от 7 июля 2006 года № 168-169);
- Закон Республики Казахстан от 5 июля 2006 года № 164-Ш «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам взаимного страхования» (Ведомости Парламента Республики Казахстан, 2006 г., № 13, ст. 85; «Казахстанская правда» от 18 июля 2006 года № 176);
- Закон Республики Казахстан от 7 июля 2006 года № 176-Ш «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам особо охраняемых природных территорий и лесного хозяйства» (Казахстанская правда от 19 июля 2006 года № 177);
- Закон Республики Казахстан от 7 июля 2006 года № 177-Ш «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения» («Казахстанская правда» от 14 июля 2006 года № 173-174);
- Закон Республики Казахстан от 7 июля 2006 года № 182-Ш «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам развития арендного сектора жилья» (Казахстанская правда от 12 июля 2006 года № 172).
Примечание:
Изменения и дополнения, внесенные законами, вводятся в действие с 1 января 2007 года:
- Закон Республики Казахстан от 23 декабря 2005 года № 107-ІІІ «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам лицензирования и консолидированного надзора» (см. ст. 2 Закона);
- Закон Республики Казахстан от 31 января 2006 года № 125-ІІІ «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам предпринимательства» (см. ст. 2 Закона);
- Закон Республики Казахстан от 20 февраля 2006 года № 127-ІІІ «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам секьюритизации»;
- Закон Республики Казахстан от 6 мая 2006 года № 140-ІІІ «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»;
- Закон Республики Казахстан от 5 июня 2006 года № 146-ІІІ «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам создания регионального финансового центра города Алматы»;
- Закон Республики Казахстан от 5 июля 2006 года № 156-III «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам средств массовой информации»;
- Закон Республики Казахстан от 5 июля 2006 года № 164-Ш «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам взаимного страхования»;
- Закон Республики Казахстан от 7 июля 2006 года № 177-Ш «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения» (см. ст. 2 Закона);
- Закон Республики Казахстан от 7 июля 2006 года № 182-Ш «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам развития арендного сектора жилья».
КОДЕКС РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН
О налогах и других обязательных платежах в бюджет
(Налоговый кодекс)
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
Раздел 1. Общие положения
Глава 1. Основные положения
Глава 2. Права и обязанности налогоплательщика и налогового агента. Представительство в налоговых
отношениях
Глава 3. Органы налоговой службы. Таможенные органы. Взаимодействие органов налоговой службы с
другими государственными органами
Раздел 2. Налоговое обязательство
Глава 4. Общие положения
Глава 5. Исполнение налогового обязательства
Глава 6. Зачет и возврат излишне уплаченных сумм налогов и других обязательных платежей при
расчете с бюджетом по исполнению налогового обязательства
Глава 7. Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов
Глава 8. Способы обеспечения исполнения не выполненного в срок налогового обязательства
Глава 9. Меры принудительного взыскания налоговой задолженности
Глава 10. Основания прекращения налогового обязательства
ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ
Раздел 3. Общие положения
Глава 11. Виды налогов и других обязательных платежей в бюджет
Глава 12. Правила налогового учета и налоговая отчетность
Глава 13. Особенности налогового учета отдельных видов операций
§ 1. Особенности налогообложения при применении трансфертных цен
§ 2. Особенности налогообложения в других случаях
Раздел 4. Корпоративный подоходный налог
Глава 14. Общие положения
Глава 15. Налогооблагаемый доход
§ 1. Совокупный годовой доход
§ 2. Вычеты
§ 3. Вычеты по фиксированным активам
§ 4. Доходы и вычеты по долгосрочным контрактам
Глава 16. Отдельные положения по налогообложению некоторых категорий налогоплательщиков
§ 1. Налогообложение страховых (перестраховочных) организаций
§ 2. Налогообложение других категорий налогоплательщиков
Глава 17. Корректировка налогооблагаемого дохода
Глава 18. Убытки
Глава 19. Порядок исчисления и сроки уплаты корпоративного подоходного налога
Глава 20. Налог, удерживаемый у источника выплаты
Глава 21. Ставки налога
Глава 22. Налоговый период и налоговая декларация
Раздел 5. Инвестиционные налоговые преференции
Раздел 5-1. Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков
Глава 22-1. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территориях специальных
экономических зон
Глава 22-2. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территории специальной
экономической зоны «Морпорт Актау»
Глава 22-3. Налогообложение организаций, реализующих товары собственного производства,
в том числе сертифицированные, с высокой добавленной стоимостью
Раздел 6. Индивидуальный подоходный налог
Глава 23. Общие положения
Глава 24. Доходы, облагаемые у источника выплаты
§ 1. Доход работника, облагаемый у источника выплаты
§ 2. Доход от разовых выплат, облагаемый у источника выплаты
§ 3. Пенсионные выплаты из накопительных пенсионных фондов, облагаемые у источника
выплаты
§ 4. Доход в виде дивидендов, вознаграждений, выигрышей, облагаемых у источника выплаты
§ 5. Стипендии
§ 6. Доход по договорам накопительного страхования, облагаемый у источника выплаты
Глава 25. Доходы, не облагаемые у источника выплаты
§ 1. Имущественный доход
§ 2. Доход адвокатов и частных нотариусов
§ 3. Налогооблагаемый доход индивидуального предпринимателя
§ 4. Прочие доходы
Глава 26. Декларация по индивидуальному подоходному налогу
Раздел 7. Особенности налогообложения доходов нерезидентов
Глава 27. Общие положения
Глава 28. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих
деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан
Глава 29. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих
деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение
Глава 30. Порядок налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов
Глава 31. Специальные положения по международным договорам
Раздел 8. Налог на добавленную стоимость
Глава 32. Общие положения
Глава 33. Постановка на учет по налогу на добавленную стоимость
Глава 34. Облагаемый оборот и облагаемый импорт
Глава 35. Определение размера облагаемого оборота и облагаемого импорта
Глава 36. Обороты, облагаемые по нулевой ставке
Глава 37. Обороты и импорт, освобожденные от налога на добавленную стоимость
Глава 38. Зачет по налогу на добавленную стоимость
Глава 39. Счет-фактура
Глава 40. Порядок исчисления и уплаты налога
Глава 41. Взаимоотношения с бюджетом по налогу на добавленную стоимость
Раздел 9. Акцизы
Глава 42. Общие положения
Глава 43. Налогообложение подакцизных товаров, производимых, реализуемых в Республике Казахстан,
и подакцизных видов деятельности
Глава 44. Налогообложение импорта подакцизных товаров
Раздел 9-1. Рентный налог на экспортируемую сырую нефть, газовый конденсат
Глава 44-1. Общие положения
Глава 44-2. Порядок исчисления и налоговые ставки
Глава 44-3. Налоговый период, сроки уплаты и налоговая декларация
Раздел 10. Налогообложение недропользователей
Глава 45. Общие положения
Глава 46. Бонусы
§ 1. Подписной бонус
§ 2. Бонус коммерческого обнаружения
Глава 47. Роялти
Глава 48. Налог на сверхприбыль
Глава 49. Доля Республики Казахстан по разделу продукции
Глава 49-1. Дополнительный платеж недропользователя, осуществляющего деятельность по
контракту о разделе продукции
Раздел 11. Социальный налог
Глава 50. Общие положения
Глава 51. Порядок исчисления и уплаты налога
Глава 52. Налоговая декларация
Раздел 12. Земельный налог
Глава 53. Общие положения
Глава 54. Налоговые ставки
§ 1. Налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения
§ 2. Налоговые ставки на земли населенных пунктов
§ 3. Налоговые ставки на земли промышленности
§ 4. Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда
и водного фонда
§ 5. Налоговые ставки на земельные участки, занятые под автостоянки, автозаправочные
станции и рынки
§ 6. Корректировка налоговых ставок
Глава 55. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
Глава 56. Налоговый период и налоговая отчетность
Раздел 13. Налог на транспортные средства
Глава 57. Общие положения
Глава 58. Налоговые ставки
Глава 59. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
Глава 60. Налоговый период и налоговая декларация
Раздел 14. Налог на имущество
Глава 61. Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
Глава 62. Налог на имущество физических лиц
Раздел 15. Специальные налоговые режимы
Глава 63. Общие положения
Глава 64. Специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса
§ 1. Общие положения
§ 2. Специальный налоговый режим на основе разового талона
§ 3. Специальный налоговый режим на основе патента
§ 4. Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации
Глава 65. Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств
Глава 66. Специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей сельскохозяйственной
продукции
Глава 67. Специальный налоговый режим для отдельных видов предпринимательской деятельности
Раздел 16. Другие обязательные платежи
Глава 68. Сбор за государственную регистрацию юридических лиц
Глава 69. Сбор за государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей
Глава 70. Сбор за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним
Глава 70-1. Сбор за государственную регистрацию залога движимого имущества
Глава 71. Сбор за государственную регистрацию радиоэлектронных средств и высокочастотных
устройств
Глава 72. Сбор за государственную регистрацию механических транспортных средств и прицепов
Глава 73. Сбор за государственную регистрацию морских, речных и маломерных судов
Глава 73-1. Сбор за государственную регистрацию ипотеки судна или строящегося судна
Глава 74. Сбор за государственную регистрацию гражданских воздушных судов
Глава 75. Сбор за государственную регистрацию лекарственных средств
Глава 75-1. Сбор за государственную регистрацию прав на произведения и объекты смежных прав,
лицензионных договоров на использование произведений и объектов смежных прав
Глава 76. Сбор за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан
Глава 77. Сбор с аукционов
Глава 79. Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности
Глава 80. Сбор за выдачу разрешения на использование радиочастотного спектра телевизионным и
радиовещательным организациям
Глава 81. Плата за пользование земельными участками
Глава 82. Плата за пользование водными ресурсами поверхностных источников
Глава 83. Плата за загрязнение окружающей среды
Глава 84. Плата за пользование животным миром
Глава 85. Плата за лесные пользования
Глава 86. Плата за использование особо охраняемых природных территорий
Глава 87. Плата за использование радиочастотного спектра
Глава 87-1. Плата за предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи
Глава 88. Плата за пользование судоходными водными путями
Глава 89. Плата за размещение наружной (визуальной) рекламы
Глава 90. Государственная пошлина
§ 1. Государственная пошлина
§ 2. Консульский сбор
Глава 91. Таможенные платежи
НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ
Раздел 17. Общие положения
Глава 92. Основные положения
Глава 93. Регистрация налогоплательщиков
Глава 94. Налоговые проверки
Глава 95. Порядок проведения налоговых проверок
Глава 96. Камеральный контроль
Глава 97. Мониторинг
Глава 98. Применение контрольно-кассовых машин с фискальной памятью
Глава 99. Контроль за подакцизными товарами, за соблюдением порядка учета, хранения, оценки и
реализации имущества, обращенного в собственность государства, контроль над
уполномоченными и местными исполнительными органами
Раздел 18. Обжалование результатов налоговой проверки и действий (бездействия) должностных
лиц органов налоговой службы
Глава 100. Порядок обжалования результатов налоговой проверки
Глава 100-1. Порядок пересмотра решения по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика
Глава 101. Порядок обжалования действий (бездействия) должностных лиц органов налоговой службы
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
Раздел 1
Общие положения
Глава 1
Основные положения
Статья 1. Отношения, регулируемые настоящим Кодексом
Настоящий Кодекс регулирует властные отношения по установлению, введению и порядку исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, а также отношения между государством и налогоплательщиком, связанные с исполнением налоговых обязательств.
Статья 2. Налоговое законодательство Республики Казахстан
1. Налоговое законодательство Республики Казахстан состоит из настоящего Кодекса, а также нормативных правовых актов, принятие которых предусмотрено настоящим Кодексом.
2. Ни на кого не может быть возложена обязанность по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, не предусмотренных настоящим Кодексом.
3. Налоги и другие обязательные платежи в бюджет устанавливаются, вводятся, изменяются или отменяются в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом.
4. При наличии противоречия между настоящим Кодексом и другими законодательными актами Республики Казахстан в целях налогообложения действуют нормы настоящего Кодекса. Запрещается включение в неналоговое законодательство норм, регулирующих налоговые отношения, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.
5. Если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в настоящем Кодексе, применяются правила указанного договора.
Статья 3. Действие налогового законодательства
1. Налоговое законодательство действует на всей территории Республики Казахстан и распространяется на физические лица, юридические лица и их структурные подразделения.
2. Законодательные акты Республики Казахстан, вносящие изменения и дополнения в настоящий Кодекс по установлению новых налогов и других обязательных платежей в бюджет, изменению ставок и налоговой базы действующих налогов и других обязательных платежей в бюджет могут быть приняты не позднее 1 ноября текущего года и введены в действие не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия.
Статья 3 с изменением, внесенным Законом Республики Казахстан от 31 января 2006 года № 125-III (вводится в действие с 1 января 2007 года).
Статья 4. Принципы налогообложения в Республике Казахстан
1. Налоговое законодательство Республики Казахстан основывается на принципах обязательности уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, определенности, справедливости налогообложения, единства налоговой системы и гласности налогового законодательства.
2. Положения налогового законодательства Республики Казахстан не могут противоречить принципам налогообложения, установленным настоящим Кодексом.
Статья 5. Принцип обязательности налогообложения
Налогоплательщик обязан исполнять налоговые обязательства в соответствии с налоговым законодательством в полном объеме и в установленные сроки.
Статья 6. Принцип определенности налогообложения
Налоги и другие обязательные платежи в бюджет Республики Казахстан должны быть определенными. Определенность налогообложения означает возможность установления в налоговом законодательстве всех оснований и порядка возникновения, исполнения и прекращения налоговых обязательств налогоплательщика.
Статья 7. Принцип справедливости налогообложения
1. Налогообложение в Республике Казахстан является всеобщим и обязательным.
2. Запрещается предоставление налоговых льгот индивидуального характера.
Статья 8. Принцип единства налоговой системы
Налоговая система Республики Казахстан является единой на всей территории Республики Казахстан в отношении всех налогоплательщиков.
Статья 9. Принцип гласности налогового законодательства
Нормативные правовые акты, регулирующие вопросы налогообложения, подлежат обязательному опубликованию в официальных изданиях.
Статья 10. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе
1. Основные понятия, применяемые в настоящем Кодексе для целей налогообложения:
1) благотворительная помощь - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе физическим лицам с целью оказания им социальной поддержки, некоммерческим организациям, а также организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, с целью поддержания их уставной деятельности;
2) вознаграждение - выплаты за кредиты; за имущество, предоставленное (полученное) по финансовому лизингу в виде вознаграждения в соответствии с законодательным актом Республики Казахстан, регулирующим вопросы финансового лизинга; по вкладам (депозитам); по договорам накопительного страхования; по долговым ценным бумагам - дисконт либо купон (с учетом дисконта либо премии от стоимости первичного размещения и (или) стоимости приобретения);
3) выигрыши - любые виды доходов в натуральном и денежном выражении, получаемые налогоплательщиками на конкурсах, соревнованиях (олимпиадах), фестивалях, по лотереям, по розыгрышам, включая розыгрыши по вкладам и долговым ценным бумагам;
4) грант - имущество, предоставляемое на безвозмездной основе государствами, правительствами государств; международными и государственными организациями, зарубежными неправительственными общественными организациями и фондами, чья деятельность носит благотворительный и международный характер и не противоречит Конституции Республики Казахстан, включенными в перечень, устанавливаемый Правительством Республики Казахстан по заключению государственных органов, Республике Казахстан, Правительству Республики Казахстан, юридическим лицам, а также физическим лицам; иностранцами и лицами без гражданства Республике Казахстан и Правительству Республики Казахстан для достижения определенных целей (задач);
5) гуманитарная помощь - имущество, предоставляемое безвозмездно Республике Казахстан в виде продовольствия, товаров народного потребления, техники, снаряжения, оборудования, медицинских средств и медикаментов, иных предметов, направленных из зарубежных стран и международных организаций для улучшения условий жизни и быта населения, а также предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций военного, экологического, природного и техногенного характера, распределяемое Правительством Республики Казахстан через уполномоченные организации;
6) дивиденды - доход, подлежащий выплате по акциям; доход, подлежащий выплате по паям паевого инвестиционного фонда, за исключением дохода по паям при их выкупе управляющей компанией фонда; часть чистого дохода, распределяемого юридическим лицом между его учредителями, участниками; доходы от распределения имущества при ликвидации юридического лица, а также при изъятии учредителем, участником доли участия в юридическом лице, за исключением имущества, внесенного учредителем, участником в качестве вклада в уставный капитал;
7) дисконт по долговым ценным бумагам - разница между номинальной стоимостью и стоимостью первичного размещения (без учета купона) или стоимостью приобретения (без учета купона) долговых ценных бумаг;
8) долговые ценные бумаги - финансовые инструменты, удостоверяющие отношения займа. К долговым ценным бумагам относятся государственные ценные бумаги, облигации и другие ценные бумаги, признанные долговыми ценными бумагами в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
9) доля участия - долевое участие имуществом физических и юридических лиц в совместно создаваемых организациях, консорциумах, за исключением акционерных обществ и паевых инвестиционных фондов;
10) другие обязательные платежи - обязательные отчисления денег (сборы, пошлины, платы и платежи) в бюджет, производимые в определенных размерах;
11) индивидуальный предприниматель - физическое лицо-резидент или нерезидент, осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
11-1) инжиниринговые услуги - инженерно-консультационные услуги, работы исследовательского, проектно-конструкторского, расчетно-аналитического характера, подготовка технико-экономических обоснований проектов, выработка рекомендаций в области организации производства и управления, реализации продукции;
12) исключен Законом Республики Казахстан от 29 ноября 2003 года № 500-II;
13) исключен Законом Республики Казахстан от 22 ноября 2005 года № 89-III;
14) купон по долговым ценным бумагам (далее - купон) - сумма, выплачиваемая (подлежащая выплате) эмитентом сверх номинальной стоимости долговых ценных бумаг в соответствии с условиями выпуска;
15) лицо - физическое лицо и юридическое лицо; физическое лицо - гражданин Республики Казахстан, гражданин иностранного государства, лицо без гражданства; юридическое лицо - организация, созданная в соответствии с законодательством Республики Казахстан или иностранного государства (иностранное юридическое лицо). Для целей настоящего Кодекса компания, организация или другое корпоративное образование, созданные в соответствии с законодательством иностранного государства, рассматриваются в качестве самостоятельных юридических лиц независимо от того, обладают ли они статусом юридического лица иностранного государства, где они созданы;
16) метод начислений - метод налогового учета, согласно которому независимо от времени оплаты доходы и расходы учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки товаров с целью их реализации и оприходования имущества;
17) налоги - законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер;
18) налоговая задолженность - сумма недоимки, а также неуплаченные суммы пени и штрафов;
19) налогоплательщик - лицо, являющееся плательщиком налогов и других обязательных платежей в бюджет;
20) налоговый агент - индивидуальный предприниматель, частный нотариус, адвокат, юридическое лицо, в том числе нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, филиал, представительство, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты;
21) налоговый режим - совокупность норм налогового законодательства, применяемых налогоплательщиком при исчислении всех налоговых обязательств по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, установленных настоящим Кодексом;
22) недоимка - начисленные и не уплаченные в срок суммы налогов и других обязательных платежей в бюджет;
22-1) недропользователи - физические и юридические лица, осуществляющие операции по недропользованию, включая нефтяные операции, на территории Республики Казахстан в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан;
23) исключен Законом Республики Казахстан от 29 ноября 2003 года № 500-II;
