спонсорской";
подпункт 33) после слова "случаем" дополнить словами ", наступившим
в период действия договора"; слова ", в период действия договора"
исключить;
подпункт 34) после слова "обязательного" дополнить словами "и (или)
накопительного";
дополнить подпунктом 39) следующего содержания:
"39) добровольные профессиональные пенсионные взносы в накопительные
пенсионные фонды в размере, установленном законодательством Республики
Казахстан.";
63) в пункте 2 статьи 147 цифру "5" заменить цифрами "15";
64) в пункте 1 статьи 152:
подпункт 5) исключить;
в подпункте 6) слова "жизни и здоровья, в пределах 5-кратного
месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском
бюджете на соответствующий финансовый год" исключить;
дополнить подпунктом 7) следующего содержания:
"7) суммы, направленные на погашение вознаграждения по жилищным
займам, полученным физическим лицом-резидентом Республики Казахстан в
жилищных строительных сберегательных банках на ремонт, строительство или
приобретение жилища на территории Республики Казахстан.";
65) в статье 155 слова ", уменьшенному на сумму обязательных
пенсионных взносов в накопительные пенсионные фонды в размере и случаях,
установленных законодательством Республики Казахстан" исключить;
66) пункт 1 статьи 161 дополнить абзацем четвертым следующего
содержания:
"за счет страховых премий, вносимых работодателем в пользу работника
по договорам накопительного страхования.";
67) в пункте 3 статьи 164:
часть первую дополнить подпунктом 3) следующего содержания:
"3) граждане Республики Казахстан, получающие доходы от оказания
услуг, выполнения работ в Республике Казахстан лицам, не являющимся
налоговыми агентами.";
в части второй слова "лицом, определенным подпунктом 1)" заменить
словами "лицами, определенными подпунктами 1) и 3)";
68) в статье 166:
подпункт 1) пункта 1 дополнить подпунктом г) следующего содержания:
"г) механических транспортных средств и прицепов, подлежащих
государственной регистрации и находящихся менее одного года на праве
собственности или полученных на основании доверенности на управление
механическим транспортным средством и (или) прицепом с правом
отчуждения;";
в пункте 2:
слова "оценочной стоимостью, но не ниже стоимости" заменить словом
"стоимостью";
дополнить частью второй следующего содержания:
"При отсутствии стоимости приобретения приростом стоимости является
положительная разница между стоимостью реализации имущества и оценочной
стоимостью.";
69) подпункт 2) пункта 1 статьи 171 исключить;
70) пункт 6-1 статьи 177 дополнить частью третьей следующего
содержания:
"При выполнении условий, установленных настоящим пунктом, и в случае
оказания нерезидентом услуг по предоставлению иностранного персонала за
пределами Республики Казахстан такие услуги нерезидента являются
услугами, оказанными за пределами Республики Казахстан.";
71) в статье 179:
пункт 2 дополнить словами ", производимые в счет погашения
задолженности перед нерезидентом по выплате доходов из источников в
Республике Казахстан";
в пункте 3:
в подпункте 8) слова ", за исключением вознаграждений" исключить;
дополнить подпунктом 9) следующего содержания:
"9) доходы от выполнения работ, оказания услуг за пределами
Республики Казахстан, не указанные в подпункте 2) статьи 178 настоящего
Кодекса.";
дополнить пунктом 4-1 следующего содержания:
"4-1. При наличии в контрактах, заключенных с нерезидентами,
положений, предусматривающих выполнение различных видов работ (услуг) на
территории Республики Казахстан и за ее пределами, порядок исчисления и
удержания подоходного налога у источника выплаты, установленный настоящей
статьей, применяется к каждому виду работ (услуг) отдельно. Каждый этап
работ (услуг), выполненных нерезидентом в рамках единого
производственно-технологического цикла, рассматривается как отдельный вид
работ (услуг) в целях исчисления и удержания подоходного налога у
источника выплаты с доходов нерезидентов.
При этом общая сумма доходов нерезидента по вышеуказанным контрактам
должна быть обоснованно распределена на доходы, полученные от выполнения
работ (услуг) в Республике Казахстан и за ее пределами.
В целях применения положений настоящего пункта нерезидент обязан
представить получателю услуг копии учетной документации, подтверждающей
обоснованность распределения общей суммы дохода нерезидента на доходы,
полученные от выполнения работ (услуг) в Республике Казахстан, и на
доходы, полученные от выполнения работ (услуг) за ее пределами.
При необоснованном распределении дохода нерезидента, приведшего к
занижению суммы дохода нерезидента, подлежащего налогообложению в
Республике Казахстан в соответствии с положениями настоящей статьи,
налогообложению подлежит совокупная сумма дохода нерезидента, полученного
по вышеуказанным контрактам от выполнения работ, оказания услуг как в
Республике Казахстан, так и за ее пределами.";
72) подпункт 2) пункта 1 статьи 187 дополнить словами ", порядок
налогообложения которых определен статьей 189 настоящего Кодекса";
73) в статье 187-1:
часть вторую пункта 2 изложить в следующей редакции:
"В последующие налоговые периоды индивидуальный подоходный налог
исчисляется налоговым агентом исходя из суммы фактического налогового
обязательства физического лица-нерезидента, указанного в расчете
индивидуального подоходного налога с доходов иностранных граждан и лиц
без гражданства за предыдущий налоговый период. При этом исчисление
авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу за период до
сдачи расчета индивидуального подоходного налога за предыдущий налоговый
период производится исходя из предполагаемой суммы индивидуального
подоходного налога за отчетный налоговый период, но не менее начисленных
сумм среднемесячных авансовых платежей по индивидуальному подоходному
налогу за предыдущий налоговый период.";
в пункте 6 слово "заявление" заменить словами "обоснование причин
корректировки";
74) в пункте 2 статьи 188:
в части первой слова "календарного года" заменить словами "отчетного
налогового периода";
дополнить частью второй следующего содержания:
"При этом в последующие налоговые периоды налоговый агент обязан
после сдачи расчета индивидуального подоходного налога дополнительно
представить скорректированный расчет сумм авансовых платежей по
индивидуальному подоходному налогу за отчетный налоговый период в течение
двадцати рабочих дней со дня его сдачи, но не позднее 20 апреля отчетного
налогового периода.";
75) в статье 190:
в пункте 3 цифру "5" заменить цифрой "7";
в пункте 4 цифру "2" заменить цифрой "1";
76) статью 191 изложить в следующей редакции:
"Статья 191. Порядок и сроки уплаты авансовых платежей и
индивидуального подоходного налога
1. Следующие физические лица-нерезиденты уплачивают индивидуальный
подоходный налог путем внесения авансовых платежей:
1) физические лица-нерезиденты, получающие доходы от индивидуальной
предпринимательской деятельности в Республике Казахстан через постоянное
учреждение, за исключением лиц, применяющих специальные налоговые режимы
в соответствии с настоящим Кодексом;
2) физические лица-нерезиденты, получающие доходы, определенные
подпунктами 14), 16) и 17) статьи 178 настоящего Кодекса, включая иные
доходы, определенные статьями 149 - 151 настоящего Кодекса, за исключением
доходов, облагаемых подоходным налогом у источника выплаты.
2. Исчисление индивидуального подоходного налога физическими
лицами-нерезидентами, указанными в подпункте 2) пункта 1 настоящей
статьи, производится путем применения ставки, установленной пунктом 1
статьи 145 настоящего Кодекса, к сумме начисленного дохода без
осуществления вычетов.
3. В первый налоговый период исчисление авансовых платежей по
индивидуальному подоходному налогу производится физическим
лицом-нерезидентом в следующем порядке:
1) физическим лицом-нерезидентом, указанным в подпункте 1) пункта 1
настоящей статьи, с учетом положений статьи 189 настоящего Кодекса исходя
из суммы дохода, предполагаемого к получению в течение налогового
периода;
2) физическим лицом-нерезидентом, указанным в подпункте 2) пункта 1
настоящей статьи, с учетом положений пункта 2 настоящей статьи исходя из
суммы дохода, указанного в индивидуальном трудовом договоре (контракте,
соглашении).
В последующие налоговые периоды исчисление авансовых платежей по
индивидуальному подоходному налогу производится физическим
лицом-нерезидентом исходя из суммы фактического налогового обязательства
физического лица-нерезидента, указанного в декларации по индивидуальному
подоходному налогу за предыдущий налоговый период. При этом исчисление
авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу за период до
сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу за предыдущий
налоговый период производится физическим лицом-нерезидентом исходя из
предполагаемой суммы индивидуального подоходного налога за отчетный
налоговый период, но не менее начисленных сумм среднемесячных авансовых
платежей за предыдущий налоговый период.
4. В течение налогового периода уплата авансовых платежей по
индивидуальному подоходному налогу производится физическим
лицом-нерезидентом ежемесячно, не позднее 20 числа текущего месяца.
5. Суммы авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу,
подлежащие уплате физическим лицом-нерезидентом в течение налогового
периода, указываются в расчете сумм авансовых платежей по индивидуальному
подоходному налогу.
Расчет сумм авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу
представляется физическим лицом-нерезидентом в налоговый орган по месту
своей регистрации не позднее срока, установленного пунктом 1 статьи 192
настоящего Кодекса.
Физические лица-нерезиденты, указанные в подпункте 2) пункта 1
настоящей статьи, обязаны приложить к расчету сумм авансовых платежей по
индивидуальному подоходному налогу копию индивидуального трудового
договора (контракта, соглашения) или иного гражданско-правового договора,
подтверждающего заявленную сумму налогооблагаемого дохода.
6. Внесенные суммы авансовых платежей зачитываются в счет уплаты
индивидуального подоходного налога, начисленного физическому
лицу-нерезиденту за текущий налоговый период.
7. Окончательный расчет и уплата индивидуального подоходного налога
производятся не позднее десяти рабочих дней после срока, установленного
для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу за налоговый
период.
Декларация по индивидуальному подоходному налогу по итогам
налогового периода представляется физическим лицом-нерезидентом в
налоговый орган по месту своей регистрации не позднее срока,
установленного пунктом 2 статьи 192 настоящего Кодекса.
8. Физическое лицо-нерезидент вправе в течение налогового периода
представить в налоговый орган скорректированный расчет сумм авансовых
платежей по индивидуальному подоходному налогу за предстоящие месяцы
налогового периода. При корректировке сумм авансовых платежей по
индивидуальному подоходному налогу в сторону уменьшения физическому
лицу-нерезиденту необходимо представить в налоговый орган с указанным
расчетом письменное обоснование причин корректировки.";
77) заголовок и пункт 1 статьи 192 изложить в следующей
редакции:
"Статья 192. Расчет сумм авансовых платежей по индивидуальному
подоходному налогу и декларация по индивидуальному подоходному налогу
1. Физические лица-нерезиденты, указанные в статье 191 настоящего
Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту регистрации
расчет сумм авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу за
период осуществления деятельности не позднее двадцати пяти рабочих дней
со дня регистрации, установленного статьей 527 настоящего Кодекса, и в
последующие налоговые периоды - не позднее 20 января отчетного налогового
периода. При этом в последующие налоговые периоды налогоплательщик обязан
после сдачи декларации дополнительно представить скорректированный расчет
сумм авансовых платежей по индивидуальному подоходному налогу за отчетный
налоговый период в течение двадцати рабочих дней со дня ее сдачи, но не
позднее 20 апреля отчетного налогового периода.";
78) в пункте 1 статьи 198 цифры "202" заменить цифрами "201-1";
79) в пункте 1 статьи 201 слова "окончательным получателем чистого
дохода и имеет право на применение положений соответствующего
международного договора" заменить словами "резидентом страны, с которой
заключен международный договор, и если соответствующим международным
договором предусмотрен порядок налогообложения чистого дохода нерезидента
от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение,
отличный от порядка, установленного статьей 185 настоящего Кодекса";
80) в подпункте 3) статьи 203 цифры "202" заменить цифрами "201-1";
81) пункт 1 статьи 207 изложить в следующей редакции:
"1. Плательщиками налога на добавленную стоимость являются:
1) следующие лица, которые встали на учет по налогу на добавленную
стоимость в Республике Казахстан в соответствии со статьей 208 настоящего
Кодекса:
индивидуальные предприниматели;
юридические лица, за исключением государственных учреждений;
нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через
постоянное учреждение;
2) структурные подразделения юридического лица, признанные
самостоятельными плательщиками налога на добавленную стоимость в
соответствии с пунктом 6 статьи 208 настоящего Кодекса.";
82) статью 208 изложить в следующей редакции:
"Статья 208. Требования к постановке на учет по налогу на
добавленную стоимость
1. Лица, указанные в подпункте 1) пункта 1 статьи 207 настоящего
Кодекса, обязаны подать заявление в налоговый орган о постановке на учет
по налогу на добавленную стоимость не позднее пятнадцати календарных дней
со дня окончания любого периода (не более двенадцатимесячного), по итогам
которого размер оборота по реализации товаров (работ, услуг) превысил
минимум оборота по реализации, устанавливаемый пунктом 3 настоящей
статьи.
2. При определении оборота по реализации не учитывается оборот по
реализации, освобождаемый от налога в соответствии со статьей 225
настоящего Кодекса, а также оборот по реализации личного имущества
физического лица, если такое имущество не используется в целях
предпринимательской деятельности.
Для целей пункта 1 настоящей статьи налогоплательщик, осуществляющий
расчеты с бюджетом в специальном налоговом режиме для крестьянских
(фермерских) хозяйств, при определении размера оборота по реализации
может не учитывать оборот по реализации от осуществления деятельности,
подпадающей под данный специальный налоговый режим.
В случае наличия у юридического лица структурных подразделений
размер оборота по реализации определяется с учетом оборотов по реализации
всех структурных подразделений этого лица.
3. Минимум оборота по реализации составляет 12 000-кратную величину
месячного расчетного показателя, установленного на последний месяц
периода, указанного в пункте 1 настоящей статьи.
4. Лицо, не подлежащее постановке на учет по налогу на добавленную
стоимость в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, но которое
осуществляет или планирует осуществлять реализацию товаров (работ,
услуг), подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость, может
добровольно подать заявление в налоговый орган о постановке на учет по
налогу на добавленную стоимость.
5. Лица, указанные в подпункте 1) пункта 1 статьи 207 настоящего
Кодекса, становятся плательщиками налога на добавленную стоимость в
первый день месяца, следующего за месяцем, в котором они подали заявление
о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость.
В случае подачи заявления индивидуальным предпринимателем о
постановке на учет по налогу на добавленную стоимость в налоговый орган
не позднее десяти рабочих дней после его государственной регистрации в
качестве индивидуального предпринимателя данное лицо становится
плательщиком налога на добавленную стоимость со дня государственной
регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
В случае подачи юридическим лицом, за исключением государственных
учреждений, а также нерезидентом, осуществляющим деятельность в
Республике Казахстан через постоянное учреждение, заявления о постановке
на учет по налогу на добавленную стоимость в налоговый орган не позднее
десяти рабочих дней после его государственной (учетной) регистрации
данные лица становятся плательщиками налога на добавленную стоимость со
дня их государственной регистрации в качестве налогоплательщиков.
6. Уполномоченный государственный орган по заявлению юридического
лица - плательщика налога на добавленную стоимость может рассматривать
его структурные подразделения в качестве самостоятельных плательщиков
налога на добавленную стоимость, если иное не предусмотрено пунктом 3
статьи 208-1 настоящего Кодекса.
7. Юридическое лицо - плательщик налога на добавленную стоимость,
структурные подразделения которого признаны самостоятельными
плательщиками налога на добавленную стоимость в соответствии с пунктом 6
настоящей статьи, обязано подать (или дать поручения своим структурным
подразделениям подать) в налоговые органы по местонахождению структурных
подразделений заявления о постановке их на учет по налогу на добавленную
стоимость.
8. Структурные подразделения юридического лица - плательщика налога
на добавленную стоимость становятся плательщиками налога на добавленную
стоимость в первый день месяца, следующего за месяцем, в котором поданы
заявления о постановке на учет по налогу на добавленную стоимость.
9. При постановке лиц, указанных в подпункте 1) пункта 1 статьи 207
настоящего Кодекса, на учет по налогу на добавленную стоимость данные
лица имеют право на зачет сумм налога на добавленную стоимость по
остаткам товаров (включая основные средства) на дату постановки на учет
по налогу на добавленную стоимость в соответствии со статьей 235
настоящего Кодекса.
10. Налоговый орган вправе без заявления лиц, указанных в подпункте
1) пункта 1 статьи 207 настоящего Кодекса, поставить их на учет по налогу
на добавленную стоимость при установлении случаев, предусмотренных
пунктом 1 настоящей статьи.";
83) в пункте 4 статьи 210 слова "Лицо перестает быть плательщиком"
заменить словами "Налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 207
настоящего Кодекса, перестают быть плательщиками";
84) в статье 211:
пункт 1 дополнить подпунктом 7) следующего содержания:
"7) возврат товара в режиме реимпорта, вывезенного ранее в режиме
экспорта.";
в пункте 3:
подпункт 4) изложить в следующей редакции:
"4) возврат товара, за исключением возврата товара в режиме
реимпорта, вывезенного ранее в режиме экспорта;";
дополнить подпунктом 6) следующего содержания:
"6) передача недропользователем в собственность Республики Казахстан
вновь созданного и (или) приобретенного недропользователем имущества,
использовавшегося для выполнения операций по недропользованию и
подлежащего передаче Республике Казахстан в соответствии с условиями
заключенного контракта на недропользование.";
85) в пункте 2 статьи 216:
часть вторую после слов "статьи 211" дополнить словами "настоящего
Кодекса";
часть третью после слов "статьи 210" дополнить словами "настоящего
Кодекса";
86) пункт 5 статьи 221 после слова "документ" дополнить словами "или
документ, выданный налоговым органом по форме, установленной
уполномоченным государственным органом";
87) часть первую пункта 1 статьи 222 изложить в следующей редакции:
"1. Оборот по реализации товаров на экспорт облагается по нулевой
ставке.";
88) пункт 2 статьи 223 исключить;
89) в статье 225:
подпункт 16) исключить;
дополнить подпунктом 17) следующего содержания:
"17) казахстанских товаров, определенных в соответствии с таможенным
законодательством Республики Казахстан, произведенных на территории, на
которой действует таможенный режим "Свободный склад", и реализуемых на
остальную часть таможенной территории Республики Казахстан.
Перечень товаров, указанных в настоящем подпункте, утверждается
Правительством Республики Казахстан.";
90) подпункт 1) и часть вторую пункта 1 статьи 226 исключить;
91) в пункте 2 статьи 227:
абзац первый подпункта 1) дополнить словами ", и операции,
осуществляемые без лицензии в соответствии с законодательным актом
Республики Казахстан банком, уполномоченным в соответствии с
законодательным актом Республики Казахстан на реализацию государственной
инвестиционной политики";
подпункт 2) дополнить словами ", и операции с ценными бумагами,
осуществляемые без лицензии в соответствии с законодательным актом
Республики Казахстан банком, уполномоченным в соответствии с
законодательным актом Республики Казахстан на реализацию государственной
инвестиционной политики";
92) пункт 2 статьи 228 изложить в следующей редакции:
"2. Передача имущества в финансовый лизинг освобождается от налога
на добавленную стоимость при соблюдении условий, установленных пунктом 1
настоящей статьи, и одного из ниже перечисленных условий:
1) если импорт передаваемого имущества освобожден от уплаты налога
на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 12) пункта 1 статьи
234 настоящего Кодекса;
2) если передаваемое имущество приобретено без налога на добавленную
стоимость в соответствии с подпунктом 17) статьи 225 настоящего
Кодекса.";
93) в пункте 1 статьи 234:
дополнить подпунктом 9-1) следующего содержания:
"9-1) импорт оборудования для обслуживания платежными карточками,
программное обеспечение и запасные части к нему, ввозимые для собственных
производственных нужд;";
подпункт 12) изложить в следующей редакции:
"12) импорт имущества, ввезенного лизингодателем в целях передачи в
финансовый лизинг по договорам финансового лизинга.
Перечень имущества, указанного в настоящем подпункте, и порядок его
формирования утверждаются Правительством Республики Казахстан. При этом в
данный перечень включаются товары, производство которых отсутствует на
территории Республики Казахстан или не покрывает потребности Республики
Казахстан.";
94) в статье 235:
в подпункте 4) пункта 1 слова "налог на добавленную стоимость
уплачен в бюджет" заменить словами "исполнено налоговое обязательство по
уплате налога на добавленную стоимость";
в пункте 2:
подпункт 3) после слова "документе" дополнить словами "или
документе, выданном налоговым органом";
подпункт 4) изложить в следующей редакции:
"4) сумма налога, выделенная отдельной строкой в проездном билете,
выдаваемом на железнодорожном или авиационном транспорте, с указанием
регистрационного номера налогоплательщика перевозчика;";
в части второй пункта 4 слова "налог фактически внесен в бюджет"
заменить словами "исполнено налоговое обязательство по уплате налога на
добавленную стоимость";
95) статью 246 изложить в следующей редакции:
"Статья 246. Налоговый период
1. Если иное не установлено настоящей статьей, налоговым периодом по
налогу на добавленную стоимость является календарный месяц.
2. Если среднемесячная сумма налога на добавленную стоимость,
подлежащего уплате в бюджет за предыдущий квартал, составляет менее 1 000
месячных расчетных показателей, то налоговым периодом является квартал.
3. Если за календарный месяц складывается превышение суммы налога на
добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного
налога, налоговым периодом является календарный месяц либо квартал,
определенный плательщиком налога на добавленную стоимость самостоятельно.
4. Для плательщиков налога на добавленную стоимость, применяющих
специальный налоговый режим для юридических лиц - производителей
сельскохозяйственной продукции, налоговым периодом по налогу на
добавленную стоимость, подлежащему уплате в бюджет от осуществления
деятельности, на которую распространяется действие указанного
специального налогового режима, является налоговый год.
Налоговый период по налогу на добавленную стоимость, подлежащему
уплате в бюджет от осуществления других видов деятельности, определяется
в соответствии с пунктами 1 - 3 настоящей статьи.";
96) пункт 2 статьи 248 дополнить словами ", в порядке, установленном
уполномоченным органом по вопросам таможенного дела по согласованию с
уполномоченным государственным органом";
97) в пункте 1 статьи 250:
в части второй слово "определяется" заменить словами "и порядок его
формирования определяются";
дополнить частью третьей следующего содержания:
"При этом в данный перечень включаются товары, производство которых
