в) наличие обстоятельств, которые могли бы привести фирму к отказу от клиента, если бы такие обстоятельства существовали во время принятия клиента.
2) Назначить лицо или группу соответствующего уровня руководства для оценки поступившей информации и вынесению решений по продолжению работы с клиентом.
а) Рассмотреть обязательства, которые фирма не будет продолжать выполнять или будет продолжать выполнять только при определенных условиях.
б) Обеспечить документирование достигнутых решений.
3) Информировать соответствующий персонал фирмы о политике и процедурах по сохранению клиентуры.
4) Определить ответственность по руководству и наблюдению за соблюдением политики и процедур фирмы по сохранению клиентуры.
Мониторинг
Политика
Адекватность и производственная эффективность применяемых процедур и политики контроля качества подлежит постоянному мониторингу.
Процедуры
1. Определить объем и содержание программы мониторинга.
1) Установить процедуры мониторинга, необходимые для обеспечения достаточной уверенности в том, что политика и процедуры контроля качества фирмы действуют эффективно.
а) Определить задачи, подготовить инструкции и программы анализа для использования при проведении мероприятий мониторинга.
б) Подготовить инструкции по объему работы и критериям выбора обязательств для анализа.
в) Установить частоту и время проведения мероприятий по мониторингу.
г) Установить процедуры для разрешения разногласий, которые могут возникнуть между лицами, ответственными за проведение анализа, и практикующими аудиторами и управленческим персоналом.
2) Установить уровни компетентности и другие требования для персонала, участвующего в проведении мониторинга и методы их выбора.
а) Определить критерии выбора персонала для мониторинга, включая уровни ответственности в фирме и необходимость в специализированных знаниях.
б) Установить ответственность за выбор персонала для мониторинга.
3) Проводить мероприятия по мониторингу.
а) Анализировать и проверять на тестовой основе соответствие политики и процедур контроля качества фирмы.
б) Анализировать выбранные обязательства на предмет соответствия профессиональным стандартам, политике и процедурам контроля качества фирмы.
2. Обеспечить представление соответствующему уровню руководства отчетности по мониторингу, по результатам проведенных или запланированных мероприятий, а также по проведению общего анализа системы контроля качества.
1) Обсудить выводы проверки с соответствующим руководящим персоналом.
2) Обсудить выводы проверки выбранных обязательств с руководящим персоналом, проводившим проверку.
3) После проведения мероприятий по мониторингу доводить до сведения руководства фирмы выводы, рекомендации и коррективные действия, предпринятые или запланированные.
4) Убедиться в том, что запланированные коррективные действия были осуществлены.
5) Определить необходимость в изменении политики и процедур контроля качества фирмы исходя из результатов мероприятий по мониторингу и прочих вопросов.
_________________________________________
(сноска 1) Смотри кодекс этики аудиторов и требования к аудиторам по
соблюдению этических принципов в Положении (стандарте) аудита 1 "Цель и
общие принципы аудита финансовой отчетности"
(сноска 2) Смотри Сноску 1.
