Утверждены
                                                                                              приказом Министра 
                                                                                         государственных доходов
                                                                                    Республики Казахстан
                                                                                 от 18 сентября 2001 года № 1306

Правила 
составления Расчета
сумм индивидуального подоходного налога с нерезидентов, 
удерживаемого у источника выплаты (Форма 201.01 (стр.1; стр.2))

1.	Общие положения

1.	Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 12 июня 2001 года “О налогах и других обязательных платежах в бюджет” (далее - Кодекс) и определяют порядок составления Расчета сумм индивидуального подоходного налога с нерезидентов, удерживаемого у источника выплаты (далее - Расчет), предназначенного для исчисления налоговым агентом, выплачивающим доходы, сумм индивидуального подоходного налога, удерживаемого  у источника выплаты.
2.	При составлении Расчета: 
1)	на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
2)	на электронном носителе - заполняется в соответствии с пунктом 1 статьи 69 Кодекса.  
1.	При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки, не используются символы “+, /, %, Z”. 
2.	При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
3.	При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанные дополнительные формы подлежат заполнению в обязательном порядке.
4.	В разделе “Общая информация” дополнительных форм указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе “Общая информация о налоговом агенте” Расчета.
5.	При представлении Расчета: 
1)	в явочном порядке на бумажном носителе Расчет составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2)	по почте на бумажном носителе заказным письмом с уведомлением, налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3)	в электронном виде в явочном порядке, либо по электронной почте, в соответствии с подпунктом 3) пунктом 8 статьи 69 Кодекса, налогоплательщик получает в налоговом органе, либо по электронной почте уведомление о доставке Расчета.
8. Расчет подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69 Кодекса.

2. Расчет сумм индивидуального подоходного налога с нерезидентов, удерживаемого у источника выплаты - Форма 201.01 (стр.1; стр.2) (приложение к Правилам составления Расчета сумм индивидуального подоходного налога с нерезидентов, удерживаемого у источника выплаты (Форма 201.01)

9. В разделе “Общая информация о налоговом агенте” налоговый агент указывает следующие данные:
1) регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период, за который представляется Расчет;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами; 
4) вид Расчета. Если налоговый агент представляет Расчет согласно:
пункту 2 статьи 71 Кодекса - отмечается ячейка “дополнительный”;
в случае создания налогового агента после начала налогового периода - отмечается ячейка “первоначальный”;
в случае ликвидации, реорганизации налогового агента до конца налогового периода - отмечается ячейка “ликвидационный”;
в остальных случаях - отмечается ячейка “очередной”;
5) код валюты.
10. В разделе “Доходы резидентов стран, с которыми заключены международные договоры”:
1)	в строке 201.01.001 указываются  итоговые суммы  дивидендов, начисленных резидентам стран, с которыми заключены международные договоры об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и имущество (капитал) (далее - международные договоры), и индивидуального подоходного налога, удержанного у источника выплаты и перечисленного в бюджет, и заполняется на основании дополнительной формы;
2)	в строке 201.01.002 указываются итоговые суммы  вознаграждений (процентов), начисленных резидентам стран, с которыми заключены международные договоры, и индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты и перечисленного в бюджет, и заполняется на основании дополнительной формы;
3)	в строке 201.01.003 указываются итоговые суммы  роялти, начисленных резидентам стран, с которыми заключены международные договоры, и индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты и перечисленного в бюджет, и заполняется на основании дополнительной формы;
4)	в строке 201.01.004 указываются итоговые суммы  прочих доходов, начисленных резидентам стран, с которыми заключены международные договоры, и индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, перечисленного в бюджет, возвращенного нерезидентам в соответствии со статьей 198 Кодекса, и заполняется на основании дополнительной формы;
11.В разделе “Доходы резидентов стран, с которыми не заключены международные договоры”:
в строке 201.01.005 указываются итоговые суммы  доходов, начисленных резидентам стран, с которыми не заключены международные договоры, и индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты и перечисленного в бюджет, и заполняется на основании дополнительной формы.
12.	В разделе “Итого”:
в строке 201.01.006 указываются итоговые суммы  доходов, начисленных нерезидентам, и индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, перечисленного в бюджет, возвращенного нерезидентам в соответствии со статьей 198 Кодекса, определяемые как сумма соответствующих строк с 201.01.001 по 201.01.005.  
13. Дополнительная форма к строке 201.01.001 (лист А; лист В; лист С):
1)	в графе А указывается порядковый номер строки;
2)	в графе В указывается фамилия, имя, отчество нерезидента-получателя дохода;
3)	в графе С указывается страна резидентства налогоплательщика, указанного в графе В;
4)	в графе D указывается дата приобретения акций;
5)	в графе E указывается общая стоимость акций;
6)	в графе F указывается доля нерезидента, указанного в графе В, в уставном капитале налогового агента; 
7)	в графе G указывается сумма начисленных дивидендов;
8)	в графе H указывается ставка налога, установленная международным договором;
9)	в графе I указывается сумма удержанного индивидуального подоходного налога, исчисленная как произведение показателей граф G и H;
10)	в графе J указывается сумма индивидуального подоходного налога, перечисленного в бюджет в соответствии с положениями статей 187, 200 Кодекса;
11)	в графе K  указывается дата выплаты дивидендов.
Итоговая сумма графы G дополнительной формы к строке 201.01.001 переносится в строку 201.01.001А, графы I - в строку 201.01.001В, графы J - в строку 201.01.001С.
14. Дополнительная форма к строке 201.01.001 подписывается должностным лицом, ее заполнившим.
15.Дополнительная форма к строке 201.01.002 (лист А; лист В; лист С):
1)	в графе А указывается порядковый номер строки;
2)	в графе В указывается фамилия, имя, отчество нерезидента-получателя дохода;
3)	в графе С указывается страна резидентства налогоплательщика, указанного в графе В;
4)	в графе D указывается вид долговых ценных бумаг, имущества и кредита (займа);
5)	в графе E указывается количество долговых ценных бумаг, имущества и кредита (займа);
6)	в графе F указывается общая номинальная стоимость долговых ценных бумаг, общая сумма имущества и кредита (займа);
7)	в графе G указывается дата приобретения долговых ценных бумаг, дата получения имущества и кредита (займа);
8)	в графе H указывается сумма начисленных вознаграждений (процентов);
9)	в графе I указывается ставка налога, установленная международным договором;
10)	в графе J указывается сумма индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, исчисленная как произведение показателей граф H и I;
11)	в графе K указывается сумма индивидуального подоходного налога, перечисленного в бюджет в соответствии с положениями статей 187, 200 Кодекса;
12)	в графе L указывается дата выплаты вознаграждений (процентов) или дата отнесения их на вычеты.
Итоговая сумма графы H дополнительной формы к строке 201.01.002 переносится в строку 201.01.002А, графы J - в строку 201.01.002В, графы K - в строку 201.01.002С.
16. Дополнительная форма к строке 201.01.002 подписывается должностным лицом, ее заполнившим.
17.	 Дополнительная форма к строке 201.01.003 (лист А; лист В; лист С):
1)	в графе А указывается порядковый номер строки;
2)	в графе В указывается фамилия, имя, отчество нерезидента-получателя дохода;
3)	в графе С указывается страна резидентства налогоплательщика, указанного в графе В;
4)	в графе D указывается вид роялти в соответствии с положениями международного договора;
5)	в графе E указывается страна регистрации права или имущества;
6)	в графе F указывается регистрационный номер права или имущества;
7)	в графе G указывается номер и дата заключения договора с налоговым агентом-пользователем;
8)	в графе H указывается срок использования права или имущества налоговым агентом-пользователем;
9)	в графе I указывается сумма начисленных роялти;
10)	в графе J указывается ставка налога, установленная международным договором;
11)	в графе K указывается сумма индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты и исчисленная как произведение показателей граф I и J;
12)	в графе L указывается сумма индивидуального подоходного налога, перечисленного в бюджет в соответствии с положениями статей 187, 200 Кодекса;
13)	в графе M указывается дата выплаты роялти или дата отнесения их на вычеты.
Итоговая сумма графы I дополнительной формы к строке 201.01.003 переносится в строку 201.01.003А, графы K - в строку 201.01.003В, графы L - в строку 201.01.003С.
18. Дополнительная форма к строке 201.01.003 подписывается должностным лицом, ее заполнившим.
19.	 Дополнительная форма к строке 201.01.004 (лист А; лист В; лист С):
1)	в графе А указывается порядковый номер строки;
2)	в графе В указывается фамилия, имя, отчество нерезидента-получателя дохода;
3)	в графе С указывается страна резидентства налогоплательщика, указанного в графе В;
4)	в графе D указывается вид дохода в соответствии с положениями международного договора;
5)	в графе E указывается сумма начисленных доходов;
6)	в графе F указывается сумма индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты в соответствии с положениями статей 187, 198-202 Кодекса; 
7)	в графе G указывается сумма индивидуального подоходного налога, перечисленного в бюджет в соответствии с положениями статей 187, 198-202 Кодекса;
8)	в графе H указывается сумма индивидуального подоходного налога, возвращенного нерезидентам в соответствии с положениями статьи 198 Кодекса;
9)	в графе I указывается дата выплаты доходов или дата отнесения их на вычеты;
10)	в графе J указывается дата перечисления индивидуального подоходного налога в бюджет.
Итоговая сумма графы E дополнительной формы к строке 201.01.004 переносится в строку 201.01.004А, графы F - в строку 201.01.004В, графы G - в строку 201.01.004С, графы H - в строку 201.01.004D.
20.	Дополнительная форма к строке 201.01.004 подписывается должностным лицом, ее заполнившим.
21.	Дополнительная форма к строке 201.01.005 (лист А; лист В):
1)	в графе А указывается порядковый номер строки;
2)	в графе В указывается фамилия, имя, отчество нерезидента-получателя дохода;
3)	в графе С указывается вид дохода в соответствии с положениями статьи 178 Кодекса;
4)	в графе D указывается сумма начисленных доходов;
5)	в графе E указывается сумма индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты в соответствии со статьей 187 Кодекса;
6)	в графе F указывается сумма индивидуального подоходного налога, перечисленного в бюджет в соответствии с положениями статьи 187 Кодекса;
7)	в графе G указывается дата выплаты доходов или дата отнесения их на вычеты.
Итоговая сумма графы D дополнительной формы к строке 201.01.005 переносится в строку 201.01.005А, графы E - в строку 201.01.005В, графы F - в строку 201.01.005С.
22.	Дополнительная форма к строке 201.01.005 подписывается должностным лицом, ее заполнившим.