Утверждены 
                                                                                              приказом Министра 
                                                                                         государственных доходов
                                                                                    Республики Казахстан
                                                                                 от 18 сентября 2001 года № 1306

Правила 
составления Расчета сумм корпоративного подоходного налога, 
удерживаемого у источника выплаты доходов нерезидентов 
(Форма 101.06)  (стр.01; стр.02)

1.	Общие положения

1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 12 июня 2001 года “О налогах и других обязательных платежах в бюджет” (далее - Кодекс) и определяют порядок составления Расчета сумм корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты доходов нерезидентов (далее - Расчет), предназначенного для исчисления и уплаты налоговым агентом, выплатившим доходы, сумм корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты доходов нерезидентов.
2. При составлении Расчета: 
•	на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
•	на электронном носителе - заполняется в соответствии с пунктом 1 статьи 69 Кодекса.  
3. При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки, не используются символы “+, /, %, Z”. 
4. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
5. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанные дополнительные формы подлежат заполнению в обязательном порядке.
6. В разделе “Общая информация” дополнительных форм указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе “Общая информация о налоговом агенте” Расчета.
При представлении Расчета: 
•	в явочном порядке на бумажном носителе, Расчет составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налоговому агенту с отметкой налогового органа;
•	по почте на бумажном носителе заказным письмом с уведомлением, налоговый агент получает уведомление почтовой или иной организации связи;
•	в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте, в соответствии с подпунктом 3) пунктом 8 статьи 69 Кодекса, налоговый агент получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о доставке Расчета.
Расчет подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69 Кодекса.

2. Расчет сумм корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты доходов нерезидентов - Форма 101.06 (приложение к Правилам составления Расчета сумм корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты доходов нерезидентов (Форма 101.06) (стр.01; стр.02)

7. В разделе “Общая информация о налоговом агенте” налоговый агент указывает следующие данные:
1) регистрационный номер налогоплательщика-налогового агента;
2) отчетный квартал, за который представляется Расчет;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами; 
4) вид Расчета. Если налоговый агент представляет Расчет согласно:
пункту 2 статьи 71 Кодекса - отмечается ячейка “дополнительный”;
в случае создания налогового агента после начала отчетного квартала - отмечается ячейка “первоначальный”;
в случае ликвидации, реорганизации налогового агента до конца отчетного квартала - отмечается ячейка “ликвидационный”;
в остальных случаях - отмечается ячейка “очередной”;
5) код валюты.
8. В разделе “Доходы резидентов стран, с которыми заключены международные договоры”:
1)	строка 101.06.001 предназначена для отражения итоговых сумм  дивидендов, начисленных резидентам стран, с которыми заключены международные договоры об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и имущество (капитал) (далее - международные договоры), и корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты и перечисленного в бюджет, и заполняется на основании дополнительной формы (лист А; лист В; лист С);
2)	строка 101.06.002 предназначена для отражения итоговых сумм  вознаграждений (процентов), начисленных резидентам стран, с которыми заключены международные договоры, и корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты и перечисленного в бюджет, и заполняется на основании дополнительной формы (лист А; лист В; лист С);
3)	строка 101.06.003 предназначена для отражения итоговых сумм  роялти, начисленных резидентам стран, с которыми заключены международные договоры, и корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты и перечисленного в бюджет, и заполняется на основании дополнительной формы (лист А; лист В; лист С);
4)	строка 101.06.004 предназначена для отражения итоговых сумм  прочих доходов, начисленных резидентам стран, с которыми заключены международные договоры, и корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, перечисленного в бюджет, возвращенного нерезидентам в соответствии со статьей 198 Кодекса, и заполняется на основании дополнительной формы (лист А; лист В; лист С);
9. В разделе “Доходы резидентов стран, с которыми не заключены международные договоры”:
5)	строка 101.06.005 предназначена для отражения итоговых сумм  доходов, начисленных резидентам стран, с которыми не заключены международные договоры, и корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты и перечисленного в бюджет, и заполняется на основании дополнительной формы (лист А; лист В). 
10. В разделе “Итого”:
строка 101.06.006 предназначена для отражения итоговых сумм доходов, начисленных нерезидентам, и корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, перечисленного в бюджет, возвращенного нерезидентам в соответствии со статьей 198 Кодекса, определяемых как сумма соответствующих строк с 101.06.001 по 101.06.005.  
11. Дополнительная форма к сроке 101.06.001:
1)	в графе А указывается порядковый номер строки;
2)	в графе В указывается полное наименование нерезидента-получателя дохода;
3)	в графе С указывается страна резидентства налогоплательщика, указанного в графе В;
4)	в графе D указывается дата приобретения акций;
5)	в графе E указывается общая стоимость акций;
6)	в графе F указывается доля нерезидента, указанного в графе В, в уставном капитале налогового агента; 
7)	в графе G указывается сумма начисленных дивидендов;
8)	в графе H указывается ставка налога на доходы, установленная международным договором;
9)	в графе I указывается сумма удержанного корпоративного подоходного налога, исчисленная как произведение показателей граф G и H;
10)	в графе J указывается сумма корпоративного подоходного налога, перечисленного в бюджет в соответствии с положениями статей 181, 200 Кодекса;
11)	в графе K  указывается дата выплаты дивидендов.
Итоговая сумма графы G дополнительной формы к строке 101.06.001 переносится в строку 101.06.001А, графы I - в строку 101.06.001В, графы J - в строку 101.06.001С.
12. Дополнительная форма к строке 101.06.002:
1)	в графе А указывается порядковый номер строки;
2)	в графе В указывается полное наименование нерезидента-получателя дохода;
3)	в графе С указывается страна резидентства налогоплательщика, указанного в графе В;
4)	в графе D указывается вид долговых ценных бумаг, имущества и кредита (займа);
5)	в графе E указывается количество долговых ценных бумаг, имущества и кредита (займа);
6)	в графе F указывается общая номинальная стоимость долговых ценных бумаг, общая сумма кредита (займа) и имущества;
7)	в графе G указывается дата приобретения долговых ценных бумаг или дата получения кредита (займа) и имущества;
8)	в графе H указывается сумма начисленных вознаграждений (процентов);
9)	в графе I указывается ставка налога на доходы, установленная международным договором;
10)	в графе J указывается сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, исчисленная как произведение показателей граф H и I;
11)	в графе K указывается сумма корпоративного подоходного налога, перечисленного в бюджет в соответствии с положениями статей 181, 200 Кодекса;
12)	в графе L указывается дата выплаты вознаграждений (процентов) или дата отнесения их на вычеты.
Итоговая сумма графы H дополнительной формы к строке 101.06.002 переносится в строку 101.06.002А, графы J - в строку 101.06.002В, графы K - в строку 101.06.002С.
13. Дополнительная форма к строке 101.06.003:
1)	в графе А указывается порядковый номер строки;
2)	в графе В указывается полное наименование нерезидента-получателя дохода;
3)	в графе С указывается страна резидентства налогоплательщика, указанного в графе В;
4)	в графе D указывается вид роялти в соответствии с положениями международного договора;
5)	в графе E указывается страна регистрации права или имущества;
6)	в графе F указывается регистрационный номер права или имущества;
7)	в графе G указывается номер и дата заключения договора с налоговым агентом-пользователем;
8)	в графе H указывается срок использования права или имущества налоговым агентом-пользователем;
9)	в графе I указывается сумма начисленных роялти;
10)	в графе J указывается ставка налога на доходы, установленная международным договором;
11)	в графе K указывается сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты и исчисленная как произведение показателей граф I и J;
12)	в графе L указывается сумма корпоративного подоходного налога, перечисленного в бюджет в соответствии с положениями статей 181, 200 Кодекса;
13)	в графе M указывается дата выплаты роялти или дата отнесения их на вычеты.
Итоговая сумма графы I дополнительной формы к строке 101.06.003 переносится в строку 101.06.003А, графы K - в строку 101.06.003В, графы L - в строку 101.06.003С.
14. Дополнительная форма к строке 101.06.004:
1)	в графе А указывается порядковый номер строки;
2)	в графе В указывается полное наименование нерезидента-получателя дохода;
3)	в графе С указывается страна резидентства налогоплательщика, указанного в графе В;
4)	в графе D указывается вид дохода в соответствии с положениями международного договора;
5)	в графе E указывается сумма начисленных доходов;
6)	в графе F указывается ставка налога на доходы, установленная международным договором;
7)	в графе G указывается сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты в соответствии с положениями статей 181, 198-202 Кодекса;
8)	в графе H указывается сумма корпоративного подоходного налога, перечисленного в бюджет в соответствии с положениями статей 181, 198-202 Кодекса;
9)	в графе I указывается сумма корпоративного подоходного налога, возвращенного нерезидентам в соответствии с положениями статьи 198 Кодекса;
10)	в графе J указывается дата выплаты доходов или дата отнесения их на вычеты;
11)	в графе K указывается дата перечисления корпоративного подоходного налога в бюджет. 
Итоговая сумма графы E дополнительной формы к строке 101.06.004 переносится в строку 101.06.004А, графы G - в строку 101.06.004В, графы H - в строку 101.06.004С, графы I - в строку 101.06.004D.
15. Дополнительная форма к строке 101.06.005:
1)	в графе А указывается порядковый номер строки;
2)	в графе В указывается полное наименование нерезидента-получателя дохода;
3)	в графе С указывается вид дохода в соответствии с положениями статьи 178 Кодекса;
4)	в графе D указывается сумма начисленных доходов;
5)	в графе E указывается ставка корпоративного подоходного налога у источника выплаты, установленная статьей 180 Кодекса;
6)	в графе F указывается сумма корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, исчисленная как произведение показателей граф D и E;
7)	в графе G указывается сумма корпоративного подоходного налога, перечисленного в бюджет в соответствии с положениями статьи 181 Кодекса;
8)	в графе H указывается дата выплаты доходов или дата отнесения их на вычеты.
Итоговая сумма графы D дополнительной формы к строке 101.06.005 переносится в строку 101.06.005А, графы F - в строку 101.06.005В, графы G - в строку 101.06.005С.