Утверждены 
                                                                                    приказом Министра
                                                                                        государственных доходов
                                                                                           Республики Казахстан
                                                                                 от 18 сентября 2001 года № 1306

Правила
составления Декларации 
по корпоративному подоходному налогу (Форма 120.00 (стр.1; стр.2))

1.	Общие положения

1.	Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 12 июня 2001 года “О налогах и других обязательных платежах в бюджет” (далее - Кодекс) и определяют порядок составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для декларирования доходов в виде страховых премий, а также доходов от размещения страховых премий, и исчисления корпоративного подоходного налога страховыми (перестраховочными) организациями.
2.	Декларация состоит из самой Декларации (форма 120.00) и приложений к ней (формы с 120.01 по 120.05) по раскрытию информации об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по корпоративному подоходному налогу.
3.	При составлении Декларации: 
1)	на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
2)	на электронном носителе - заполняется в соответствии с пунктом 1 статьи 69 Кодекса.  
1.	При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки, не используются символы “+, /, %, Z”. 
2.	При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
3.	В случае отсутствия данных, подлежащих отражению в приложениях, указанные приложения не представляются.
4.	При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанные дополнительные формы подлежат заполнению в обязательном порядке.
5.	В разделе “Общая информация” дополнительных форм указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе “Общая информация о налогоплательщике” соответствующего приложения.
6.	Отрицательные значения сумм обозначаются знаком “ - ” в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
7.	При представлении Декларации: 
1)	в явочном порядке на бумажном носителе, Декларация составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2)	по почте на бумажном носителе заказным письмом с уведомлением налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3)	в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте, в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69 Кодекса, налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о доставке Декларации.
Декларация подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69 Кодекса.

2. Декларация по корпоративному подоходному налогу - Форма 120.00 (приложение к Правилам составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (Форма 120.00 (стр.1; стр.2))

1.	В разделе  “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1)	регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами; 
4) вид Декларации. Если налогоплательщик представляет Декларацию согласно:
пункту 2 статьи 136 Кодекса - отмечается ячейка “первоначальная”;
пункту 3 статьи 136 Кодекса - отмечается ячейка “ликвидационная”;
пункту 4 статьи 136 Кодекса - отмечаются ячейки “первоначальная” и “ликвидационная”;
пункту 2 статьи 71 Кодекса - отмечается ячейка “дополнительная”;
в остальных случаях согласно пункту 1 статьи 136 Кодекса - отмечается ячейка “очередная”.
Также, в случае, предусмотренном статьей 114 Кодекса, отмечается ячейка “долгосрочные контракты”;
5) код ОКЭД. Указывается код основного вида деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности (первые пять знаков) и его удельный вес (100 %);
6) код валюты;
7) при наличии доходов от деятельности, указанной в Декларации по корпоративному подоходному налогу (Форма 100.00), отмечается ячейка “Декларация по форме 100”. При этом, согласно статье 116 Кодекса, ведется раздельный учет в соответствии со статьей 67 Кодекса;
8) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений.
1.	В разделе “Доход в виде страховых премий”:
1)	в строке 120.00.001 указывается общая сумма дохода в виде страховых премий, подлежащих получению (полученных) от страхователей и перестрахователей в течение налогового периода по договорам страхования (перестрахования), определенная в строке 120.01.005;
2)	в строке 120.00.002 указывается общая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога по доходам в виде страховых премий, определенная в строке 120.01.006;
3)	в строке 120.00.003 указывается общая сумма корпоративного подоходного налога, внесенного налогоплательщиком в счет уплаты налога за отчетный налоговый период, определенная в строке 120.01.007;
4)	в строке 120.00.004 указывается сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате за отчетный налоговый период, определенная в строке 120.01.008;
5)	в строке 120.00.005 указывается сумма излишне уплаченного налога, определенная в строке 120.01.009.

3. Исчисление налогового обязательства - Форма 120.01  (приложение № 1 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для исчисления налогоплательщиком корпоративного подоходного налога и произведенных платежей и зачетов, а также других расчетов по итогам налогового периода.
2.	В разделе  “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Расчет по исчислению налога и произведенных платежей”:
1)	в строке 120.01.001 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам ненакопительного страхования по классам, указанным в пункте 3 статьи 6 Закона Республики Казахстан от 18 декабря 2000 г. № 126-II “О страховой деятельности” (далее - Закон) и пункте 2 статьи 6 Закона, за исключением указанных в строке 120.01.003;
2)	в строке 120.01.002 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам ненакопительного перестрахования по классам, указанным в пункте 3 статьи 6 Закона и пункте 2 статьи 6 Закона, за исключением указанных в строке 120.01.004;
3)	в строке 120.01.003 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам накопительного страхования по классам, указанным в пункте 2 статьи 6 Закона;
4)	в строке 120.01.004 указывается сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода по договорам накопительного перестрахования по классам, указанным в пункте 2 статьи 6 Закона;
5)	в строке 120.01.005 указывается общая сумма страховых премий, подлежащих получению (полученных) в течение налогового периода. Определяется как сумма строк с 120.01.001 по 120.01.004. Переносится в строку 120.00.001;
6)	в строке 120.01.006 указывается общая сумма исчисленного корпоративного подоходного налога, которая определяется как сумма строк 120.01.006А и 120.01.006В. Переносится в строку 120.00.002;
7)	в строке 120.01.006А указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 4 % от суммы подлежащих получению (полученных) страховых премий по договорам ненакопительного страхования (перестрахования) согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 117 Кодекса. Определяется как произведение ставки 4 % и суммы строк 120.01.001 и 120.01.002;
8)	в строке 120.01.006В указывается сумма корпоративного подоходного налога, исчисленная по ставке 2 % от суммы подлежащих получению (полученных) страховых премий по договорам накопительного страхования (перестрахования) согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 117 Кодекса. Определяется как произведение ставки 2 % и суммы строк 120.01.003 и 120.01.004;
9)	в строке 120.01.007 указывается общая сумма корпоративного подоходного налога, внесенная налогоплательщиком в счет уплаты налога за отчетный налоговый период. Определяется как сумма строк 120.01.007А и 120.01.007В. Переносится в строку 120.00.003;
10)	в строке 120.01.007А указывается сумма излишне уплаченного налога, перенесенная с предыдущего налогового периода в счет уплаты налога за отчетный налоговый период;
11)	в строке 120.01.007В указывается суммарная величина внесенных сумм налогов за отчетный налоговый период;
12)	в строке 120.01.008 указывается сумма корпоративного подоходного налога к уплате. При этом данная строка заполняется в случае, если сумма исчисленного налога, указанная в строке 120.01.006, больше суммы фактически уплаченного налога, указанной в строке 120.01.007. Определяется как разница строки 120.01.006 и строки 120.01.007. Переносится в строку 120.00.004;
13)	в строке 120.01.009 указывается сумма излишне уплаченного налога. При этом данная строка заполняется в случае, если сумма фактически уплаченного корпоративного подоходного налога, указанная в строке 120.01.007, больше суммы исчисленного налога, указанной в строке 120.01.006. Определяется как разница строки 120.01.007 и строки 120.01.006. Переносится в строку 120.00.005;
14)	в строке 120.01.010 указывается сумма дохода от размещения страховых премий (справочно);
15)	в строке 120.01.011 указывается сумма страховых премий, уплаченных по договорам перестрахования, связанных с передачей рисков перестраховочным организациям (справочно), определенная в строке 120.02.001В;
16)	в строке 120.01.012 указывается сумма страховых премий, подлежащая возврату (возвращаемая) страховой организацией (справочно), определенная в строке 120.03.001. 
1.	В разделе “Другая информация”: 
в строке 120.01.013 указывается отрасль страхования, по которой работает налогоплательщик и имеет лицензию уполномоченного органа.

4. Страховые премии, уплаченные перестраховочным организациям (справочно) - Форма 120.02 (приложение № 2 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для определения суммы страховых премий, переданных перестраховочным организациям в соответствии с пунктом 1 статьи 115 Кодекса.	
2.	В разделе  “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Расчет”:
1) в строке 120.02.001 указываются суммы страховых премий по договорам страхования (перестрахования) на основании данных дополнительной формы.
4.	Величина строки 120.02.001В переносится в строку 120.01.011.
5.	Дополнительная форма к строке 120.02.001 (лист А; лист В):
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица-перестраховщика;
	3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика, указанного в графе В;
	4) в графе D указывается номер и дата заключения договора перестрахования;
	5) в графе Е указывается общая сумма страховых премий по договору страхования (перестрахования);
	6) в графе F указывается сумма страховых премий, включаемая в доход страховой (перестраховочной) организации;
	7) в графе G указывается сумма страховых премий, уплаченных перестраховочным организациям по договорам перестрахования.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 120.02.001 переносится в строку 120.02.001, графы F - в строку 120.02.001А, графы G - в строку 120.02.001В.

5. Страховые премии, возвращенные страховой организацией (справочно) - Форма 120.03 (приложение № 3 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для определения суммы страховых премий, подлежащих возврату (возвращенных) страховой организацией в соответствии с пунктом 2 статьи 89 Кодекса.	
2.	В разделе  “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Расчет”:
1) в строке 120.03.001 указывается общая сумма страховых премий, подлежащих возврату (возвращенных) страховой организацией на основании данных дополнительной формы.
4.	Величина строки 120.03.001 переносится в строку 120.01.012.
5.	Дополнительная форма к строке 120.03.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование (фамилия, имя, отчество) страхователя;
	3) в графе С указывается регистрационный номер соответствующего налогоплательщика, указанного в графе В;
	4) в графе D указывается номер и дата заключения договора страхования;
	5) в графе Е указывается общая сумма страховых премий подлежащая возврату (возвращенная) страховой организацией;
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 120.03.001 переносится в строку 120.03.001.

6. Бухгалтерский баланс - Форма 120.04 (стр.1; стр.2; стр.3) (приложение № 4 к Декларации) 

1.	Форма 120.04 является финансовым отчетом налогоплательщика, подготовленным в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. 

7. Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности - Форма 120.05 (приложение № 5 к Декларации)

1.	Данная форма является финансовым отчетом налогоплательщика, подготовленным за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. 
2.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные:
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Показатели”:
строки с 120.05.001 по  120.05.011 заполняются по данным бухгалтерского учета. При этом строки 120.05.001-120.05.003 заполняются на основании дополнительной формы.
4.	Дополнительная форма к строкам 120.05.001, 120.05.002, 120.05.003:
1)	в графе A указывается порядковый номер строки;
2)	в графе B указываются виды деятельности, осуществляемые налогоплательщиком;
3)	в графе C указывается доход от реализации товаров (работ, услуг) в разрезе видов деятельности, указанных в графе B, по данным бухгалтерского учета; 
4)	в графе D указывается себестоимость реализованных товаров (работ, услуг) в разрезе видов деятельности, указанных в графе B, по данным бухгалтерского учета; 
5)	в графе E указывается валовый доход, определяемый как разность граф C и D.
	Итоговая сумма графы C дополнительной формы к строкам 120.05.001, 120.05.002, 120.05.003 переносится в строку 120.05.001, графы D - в строку 120.05.002, графы E - в строку 120.05.003.