Утверждены 
                                                                                         приказом Министра 
                                                                                     государственных доходов
                                                                                         Республики Казахстан
                                                                            от 18 сентября 2001 года № 1306

Правила
составления Расчета сумм авансовых платежей
по корпоративному подоходному налогу (Формы 101.01 - 101.04)

1. Общие положения

Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 12 июня 2001 года “О налогах и других обязательных платежах в бюджет” (далее - Кодекс) и определяют порядок составления Расчета сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу (далее - Расчет), предназначенного для исчисления корпоративного подоходного налога юридическими лицами, представляющими формы 100.00 и 110.00. 
При составлении Расчета: 
1)	на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
2)	на электронном носителе - заполняется в соответствии с пунктом 1 статьи 69 Кодекса.  
При заполнении Расчета не допускаются исправления, подчистки и помарки, не используются символы “+, /, %, Z”. 
При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
При представлении Расчета: 
1)	в явочном порядке на бумажном носителе, Расчет составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2)	по почте на бумажном носителе заказным письмом с уведомлением, налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3)	в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте, в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69 Кодекса, налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о доставке Расчета.
Расчет подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69 Кодекса.

2. Расчет сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате до сдачи Декларации - Форма 101.01 (стр. 1 и стр. 2) (приложение № 1 к Правилам составления Расчета сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу (Формы 101.01 - 101.04)

Данный Расчет предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате до сдачи Декларации в соответствии со статьей 126 Кодекса.
В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные:
1) регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период, за который представляется Расчет;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами; 
1)	вид Расчета. Если налогоплательщик представляет Расчет согласно:
пункту 2 статьи 71 Кодекса - отмечается ячейка “дополнительный”;
в остальных случаях - отмечается ячейка “очередной”;
5) код валюты.
В разделе “Расчет”:
1)	в строке 101.01.001 указывается сумма уплаченных налогоплательщиком авансовых платежей за предыдущий налоговый период. Сумма уплаченных авансовых платежей переносится из строки 100.00.049 (110.00.045) Декларации по корпоративному подоходному налогу (далее - Декларация) предыдущего налогового периода. При составлении формы 101.01 за 2002 год в данную строку переносится сумма уплаченных авансовых платежей из строки 37 Декларации о совокупном годовом доходе и произведенных вычетах за 2001 год (строка 6б приложения 14-1);
2)	в строке 101.01.002 указывается общее количество месяцев уплаты налогоплательщиком авансовых платежей в предыдущем налоговом периоде;
3)	в строке 101.01.003 указывается среднемесячный авансовый платеж за предыдущий налоговый период, исчисленный как отношение суммы авансовых платежей за предыдущий налоговый период, отраженной в строке 101.01.001, к количеству месяцев предыдущего налогового периода, указанному в строке 101.01.002;
4) в строке 101.01.004 указывается общая сумма авансовых платежей, подлежащая уплате за период до сдачи Декларации.
В строках с 101.01.004А, 101.01.004В, 101.01.004С указывается сумма авансовых платежей за период до сдачи Декларации с разбивкой по месяцам.
Строки с 101.01.004D, 101.01.004E, 101.01.004F заполняются при продлении срока представления налогоплательщиком Декларации в порядке, установленном Кодексом.

3.	Расчет сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате после сдачи Декларации - Форма 101.02 (стр. 1 и стр.2) (приложение № 2 к Правилам составления Расчета сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу (Формы 101.01 - 101.04)

Данный Расчет предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате после сдачи Декларации в соответствии со статьей 126 Кодекса.
В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные:
1) регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период, за который представляется Расчет;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами; 
1)	вид Расчета. Если налогоплательщик представляет Расчет согласно:
пункту 2 статьи 71 Кодекса - отмечается ячейка “дополнительный”;
в остальных случаях - отмечается ячейка “очередной”;
5) код валюты.
В разделе “Расчет”:
1)	в строке 101.02.001 указывается сумма корпоративного подоходного налога исчисленного за предыдущий налоговый период, определенная в строке 100.00.046 (110.00.044) Декларации за предыдущий налоговый период. При составлении формы 101.02  за 2002 год в данную строку переносится сумма из строки 36 Декларации о совокупном годовом доходе и произведенных вычетах за 2001 год;
2)	в строке 101.02.002 указывается предполагаемая сумма налога за отчетный налоговый период. Если сумма по строке 101.02.002 будет меньше суммы по строке 101.02.001, то налогоплательщику необходимо представить в налоговые органы обоснованное заявление по получению ожидаемых сумм налога в отчетном налоговом периоде по сравнению с предыдущим налоговым периодом;
3)	в строке 101.02.003 указывается общая сумма авансовых платежей, подлежащих уплате за отчетный налоговый период, которая переносится из строки 101.02.002;
4)	в строке 101.02.004 указывается сумма авансовых платежей, уплачиваемых за налоговый период до сдачи Декларации, которая переносится из строки 101.01.004;
5)	в строке 101.02.005 указывается сумма авансовых платежей, подлежащих уплате за налоговый период после сдачи Декларации, которая определяется как разница строк 101.02.003 и 101.02.004;
6)	в строке 101.02.006 указывается количество месяцев отчетного налогового периода после сдачи Декларации;
7)	в строке 101.02.007 указывается сумма среднемесячного авансового платежа, подлежащего уплате после сдачи Декларации, определяемая как отношение суммы авансовых платежей, подлежащих к уплате и отраженных в строке 101.02.005, к количеству месяцев отчетного налогового периода, указанных в строке 101.02.006. 
8)	в строке 101.02.008 указывается первый месяц уплаты авансовых платежей после сдачи Декларации и последний месяц отчетного налогового периода внесения суммы авансовых платежей.
При представлении налогоплательщиком дополнительной Декларации в соответствии со статьей 71 Кодекса, а также при изменении суммы корпоративного подоходного налога (подоходного налога с юридических лиц) по результатам проверки, налогоплательщику необходимо представить дополнительный Расчет с корректировкой суммы авансовых платежей, подлежащих уплате.

4.	Расчет предполагаемой суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате после сдачи Декларации - Форма 101.03 (стр. 1 и стр. 2) (приложение № 3 к Правилам составления Расчета сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу (Формы 101.01 - 101.04)

Данный Расчет предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате после сдачи Декларации налогоплательщиками, получившими убытки или не имеющие налогооблагаемого дохода по итогам предыдущего налогового периода, в соответствии со статьей 126 Кодекса.
В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные:
1) регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период, за который представляется Расчет;
3) полное наименование в соответствии с учредительным документом; 
4) вид Расчета. Если налогоплательщик представляет Расчет согласно:
пункту 2 статьи 71 Кодекса - отмечается ячейка “дополнительный”;
в остальных случаях - отмечается ячейка “очередной”;
5) код валюты.
В разделе “Расчет”:
1)	в строке 101.03.001 указывается предполагаемая сумма авансовых платежей на отчетный налоговый период;
2)	в строке 101.03.002 указывается сумма авансовых платежей, уплачиваемых за период до сдачи Декларации, которая переносится из строки 101.01.004;
3)	в строке 101.03.003 указывается сумма авансовых платежей, подлежащая уплате за период после сдачи Декларации, которая определяется как разница строк 101.03.001 и 101.03.002;
4)	в строке 101.03.004 указывается количество месяцев отчетного налогового периода после сдачи Декларации;
5)	в строке 101.03.005 указывается сумма среднемесячного авансового   платежа, подлежащая уплате после сдачи Декларации, определяемая как отношение суммы авансовых платежей, подлежащих уплате и отраженных в строке 101.03.003, к количеству месяцев, указанных в строке 101.03.004.
6)	в строке 101.03.006 указывается первый месяц уплаты авансовых платежей после сдачи Декларации и последний месяц отчетного налогового периода внесения суммы авансовых платежей.
При представлении налогоплательщиком дополнительной Декларации в соответствии со статьей 71 Кодекса, а также при изменении суммы корпоративного подоходного налога (подоходного налога с юридических лиц) по результатам проверки, налогоплательщику необходимо представить дополнительный Расчет с корректировкой суммы авансовых платежей, подлежащих уплате.

5.	Расчет сумм предполагаемых авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу по вновь созданным налогоплательщикам - Форма 101.04 (приложение № 4 к Правилам составления Расчета сумм авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу (Формы 101.01 - 101.04)

Данный Расчет предназначен для исчисления суммы авансовых платежей по корпоративному подоходному налогу, подлежащих уплате вновь созданными налогоплательщиками в соответствии со статьей 126 Кодекса.
В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные:
1) регистрационный номер налогоплательщика;
2) налоговый период, за который представляется Расчет;
3) полное наименование в соответствии с учредительным документом; 
4) вид Расчета. Если налогоплательщик представляет Расчет согласно:
пункту 2 статьи 71 Кодекса - отмечается ячейка “дополнительный”;
в остальных случаях - отмечается ячейка “первоначальный”;
5) код валюты.
В разделе “Расчет”:
1)	в строке 101.04.001 указывается предполагаемая сумма авансовых платежей за отчетный налоговый период со дня создания вновь созданного налогоплательщика;
2)	в строке 101.04.002 указывается количество месяцев в отчетном налоговом периоде со дня создания;
3)	в строке 101.04.003 указывается среднемесячный авансовый платеж за отчетный налоговый период, исчисленный как отношение суммы предполагаемых авансовых платежей, отраженных в строке 101.04.001, к количеству месяцев указанных в строке 101.04.002;
4)	в строке 101.04.004  указывается первый месяц уплаты авансовых платежей после сдачи Декларации и последний месяц отчетного налогового периода внесения суммы авансовых платежей.