Утверждены 
                                                                                    приказом Министра
                                                                                        государственных доходов
                                                                                           Республики Казахстан
                                                                                 от 18 сентября 2001 года № 1306

Правила
составления Декларации
по корпоративному подоходному налогу (Форма 130.00 (стр.1; стр.2))

1.	Общие положения

1.	Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 12 июня 2001 года “О налогах и других обязательных платежах в бюджет” (далее - Кодекс) и определяют порядок составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для декларирования доходов в виде вознаграждения, гранта, вступительных и членских взносов, благотворительной помощи, безвозмездно переданного имущества, отчислений и пожертвований на безвозмездной основе некоммерческими организациями, за исключением акционерных обществ, учреждений и потребительских кооперативов, которые осуществляют деятельность в общественных интересах и соответствуют следующим условиям:
1)	не имеют цели извлечения дохода в качестве такового;
2)	не распределяют полученный чистый доход или имущество между участниками.
1.	Декларация состоит из самой Декларации (форма 130.00) и приложений к ней (формы с 130.01 по 130.05) по раскрытию информации об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по корпоративному подоходному налогу.
2.	При составлении Декларации: 
1)	на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
2)	на электронном носителе - заполняется в соответствии с пунктом 1 статьи 69 Кодекса.  
1.	При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки, не используются символы “+, /, %, Z”. 
2.	При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
3.	В случае отсутствия данных, подлежащих отражению в приложениях, указанные приложения не представляются.
4.	При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанные дополнительные формы подлежат заполнению в обязательном порядке.
5.	В разделе “Общая информация” дополнительных форм указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе “Общая информация о налогоплательщике” соответствующего приложения.
6.	Отрицательные значения сумм обозначаются знаком “ - ” в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
7.	При представлении Декларации: 
1)	в явочном порядке на бумажном носителе, Декларация составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2)	по почте на бумажном носителе заказным письмом с уведомлением налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3)	в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте, в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69 Кодекса, налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о доставке Декларации.
Декларация подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69 Кодекса.

2. Декларация по корпоративному подоходному налогу - Форма 130.00 (приложение к Правилам составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (Форма 130.00 (стр.1; стр.2))

1.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные:
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами; 
4) вид Декларации. Если налогоплательщик представляет Декларацию согласно:
пункту 2 статьи 136 Кодекса - отмечается ячейка “первоначальная”;
пункту 3 статьи 136 Кодекса - отмечается ячейка “ликвидационная”;
пункту 4 статьи 136 Кодекса - отмечаются ячейки “первоначальная” и “ликвидационная”;
пункту 2 статьи 71 Кодекса - отмечается ячейка “дополнительная”;
в остальных случаях согласно пункту 1 статьи 136 Кодекса - отмечается ячейка “очередная”; 
5) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес.
Коды ОКЭД (первые пять знаков) отражаются по трем основным видам деятельности в порядке убывания их удельного веса. Удельный вес указывается в процентах с округлением до десятой доли (следует учесть, что общая сумма удельного веса указанных видов деятельности не обязательно должна быть равна 100%). 
Для расчета удельного веса необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I (“Продукция”) государственной статистической отчетности формы №1-ПФ (годовая). Удельный вес по каждому виду деятельности определяется как отношение данных соответствующей графы строки 100 к данным графы 3 по строке 100. 
Например, налогоплательщик, основным видом деятельности которого   является строительство зданий, в строке 100 раздела I отчета №1-ПФ (годовая) указал следующие данные:

Тогда сведения по ОКЭД будут выглядеть следующим образом:

Удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (графа 4 Таблицы 1) / 250 000,0 (графа 3 Таблицы 1) х 100%. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом;
6) код валюты;
7) при наличии доходов от деятельности, указанной в Декларации по корпоративному подоходному налогу (Форма 100.00), отмечается ячейка “Декларация по форме 100”. При этом, согласно пункту 4 статьи 120 Кодекса, ведется раздельный учет в соответствии со статьей 67 Кодекса; 
8) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений;
9) в подтверждение, что организация  является некоммерческой в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан, за исключением акционерных обществ, учреждений и потребительских кооперативов и отвечает указанным условиям, отмечаются соответствующие ячейки.
2.	В разделе “Доходы”:
1)	в строке 130.00.001 указывается сумма дохода, полученного в виде вознаграждения, определенная в строке 130.01.001;
2)	в строке 130.00.002 указывается сумма дохода, полученного в виде гранта, определенная в строке 130.02.001;
3)	в строке 130.00.003 указывается доход, полученный в виде вступительных взносов;
4)	в строке 130.00.004 указывается доход, полученный в виде членских взносов;
5)	в строке 130.00.005 указывается доход, полученный в виде благотворительной помощи, определенной согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 10 Кодекса;
6)	в строке 130.00.006 указывается сумма дохода, полученного в виде безвозмездно переданного имущества, определенная в строке 130.03.001;
7)	в строке 130.00.007 указывается доход, полученный в виде отчислений и пожертвований на безвозмездной основе;
8)	в строке 130.00.008 указывается общая сумма доходов. Определяется как сумма строк с 130.00.001 по 130.00.007.

3. Вознаграждения - Форма 130.01 (приложение № 1 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для определения суммы полученных доходов в виде вознаграждений в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 10 Кодекса.
2.	В разделе  “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
1)	полное наименование в соответствии с учредительными документами.
1.	В разделе “Вознаграждения”:
в строке 130.01.001 указывается общая сумма полученных доходов в виде вознаграждений и заполняется на основании данных дополнительной формы.
2.	Величина строки 130.01.001 переносится в строку 130.00.001.
3.	Дополнительная форма к строке 130.01.001:
1)	в графе А указывается порядковый номер строки;
2)	в графе В указывается наименование юридического (физического) лица, выплатившего вознаграждение;
3)	в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
4)	в графе D указывается вид вознаграждения в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 10 Кодекса;
5)	в графе Е указывается сумма полученного вознаграждения.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 130.01.001 переносится в строку 130.01.001.

4. Гранты - Форма 130.02 (приложение № 2 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для определения суммы полученных доходов в виде гранта в соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 10 Кодекса.
2.	В разделе  “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1)	регистрационный номер налогоплательщика; 
2)	налоговый период, за который представляется Декларация;
3)	полное наименование в соответствии с учредительными документами.
1.	В разделе “Гранты”:
в строке 130.02.001 указывается общая сумма полученных доходов в виде гранта и заполняется на основании данных дополнительной формы.
2.	Величина строки 130.02.001 переносится в строку 130.00.002.
3.	Дополнительная форма к строке 130.02.001:
1)	в графе А указывается порядковый номер строки;
2)	в графе В указывается наименование юридического (физического) лица, выплатившего грант;
3)	в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
4)	в графе D указывается сумма полученного гранта.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 130.02.001 переносится в строку 130.02.001.

5. Безвозмездно переданное имущество - Форма 130.03 (приложение № 3 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для определения суммы полученных доходов в виде безвозмездно переданного имущества.
2.	В разделе  “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1)	регистрационный номер налогоплательщика; 
2)	налоговый период, за который представляется Декларация;
3)	полное наименование в соответствии с учредительными документами.
1.	В разделе “Имущество”:
в строке 130.03.001 указывается общая сумма полученных доходов в виде безвозмездно переданного имущества и заполняется на основании данных дополнительной формы.
2.	Величина строки 130.03.001 переносится в строку 130.00.006.
3.	Дополнительная форма к строке 130.03.001:
1)	в графе А указывается порядковый номер строки;
2)	в графе В указывается наименование юридического (физического) лица, безвозмездно передавшего имущество;
3)	в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
4)	в графе D указывается сумма безвозмездно переданного имущества.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 130.03.001 переносится в строку 130.03.001.

6. Бухгалтерский баланс - Форма 130.04 (приложение № 4 к Декларации) (стр.1; стр.2; стр.3)

1.	Данная форма является финансовым отчетом налогоплательщика, подготовленным за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. 

7. Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности - Форма 130.05 (приложение № 5 к Декларации)

1.	Данная форма является финансовым отчетом налогоплательщика, подготовленным за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. 
2.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные:
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Показатели”:
строки с 130.05.001 по  130.05.011 заполняются по данным бухгалтерского учета. При этом строки 130.05.001-130.05.003 заполняются на основании дополнительной формы.
4.	Дополнительная форма к строкам 130.05.001, 130.05.002, 130.05.003:
1)	в графе A указывается порядковый номер строки;
2)	в графе B указываются виды деятельности, осуществляемые налогоплательщиком;
3)	в графе C указывается доход от реализации товаров (работ, услуг) в разрезе видов деятельности, указанных в графе B, по данным бухгалтерского учета; 
4)	в графе D указывается себестоимость реализованных товаров (работ, услуг) в разрезе видов деятельности, указанных в графе B, по данным бухгалтерского учета; 
5)	в графе E указывается валовый доход, определяемый как разность граф C и D.
	Итоговая сумма графы C дополнительной формы к строкам 130.05.001, 130.05.002, 130.05.003 переносится в строку 130.05.001, графы D - в строку 130.05.002, графы E - в строку 130.05.003.