Утверждены 
                                                                                    приказом Министра
                                                                                       государственных доходов
                                                                                           Республики Казахстан
                                                                                 от 18 сентября 2001 года № 1306
ПРАВИЛА
составления Декларации
по корпоративному подоходному налогу 
(Форма 110.00 (стр. 1, стр. 2, стр. 3, стр. 4))

1. Общие положения

1.	Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 12 июня 2001 года “О налогах и других обязательных платежах в бюджет” (далее - Кодекс) и определяют порядок составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для декларирования доходов и исчисления корпоративного подоходного налога банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций.
2.	Декларация состоит из самой Декларации (форма 110.00) и приложений к ней (формы с 110.01 по 110.31) по раскрытию информации об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по корпоративному подоходному налогу.
3.	При составлении Декларации: 
1)	на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
2)	на электронном носителе - заполняется в соответствии с пунктом 1 статьи 69 Кодекса.  
1.	При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки, не используются символы “+, /, %, Z”. 
2.	При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
3.	В случае отсутствия данных, подлежащих отражению в приложениях, указанные приложения не представляются.
4.	При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанные дополнительные формы подлежат заполнению в обязательном порядке.
5.	В разделе “Общая информация” дополнительных форм указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе “Общая информация о налогоплательщике” соответствующего приложения.
6.	Отрицательные значения сумм обозначаются знаком “ - ” в первой левой ячейке соответствующей строки (графы).
7.	При представлении Декларации: 
1)	в явочном порядке на бумажном носителе, Декларация составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2)	по почте на бумажном носителе заказным письмом с уведомлением налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3)	в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте, в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69 Кодекса, налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о доставке Декларации.
Декларация подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69 Кодекса.

2. Декларация по корпоративному подоходному налогу –
Форма 110.00 (стр. 1, стр. 2, стр. 3, стр. 4)(приложение к Правилам составления
Декларации по корпоративному подоходному налогу
(Форма 110.00)

1.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1)	регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами; 
4) вид Декларации. Если налогоплательщик представляет Декларацию согласно:
пункту 2 статьи 136 Кодекса - отмечается ячейка “первоначальная”;
пункту 3 статьи 136 Кодекса - отмечается ячейка “ликвидационная”;
пункту 4 статьи 136 Кодекса - отмечаются ячейки “первоначальная” и “ликвидационная”;
пункту 2 статьи 71 Кодекса - отмечается ячейка “дополнительная”;
в остальных случаях согласно пункту 1 статьи 136 Кодекса - отмечается ячейка “очередная”.
Также, в случае, предусмотренном статьей 114 Кодекса, отмечается ячейка “долгосрочные контракты”;
5) код ОКЭД. Указывается код основного вида деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности (первые пять знаков) и его удельный вес (100 %);
6) код валюты;
7) представленные приложения. Отмечаются ячейки представленных приложений.
1.	В совокупный годовой доход налогоплательщика включаются все виды доходов налогоплательщика, определяемый в соответствии со статьями 80, 184 Кодекса.
2.	В разделе “Совокупный годовой доход”:
1)	в строку 110.00.001 переносится сумма, отраженная в строке 110.01.004;
2)	в строку 110.00.002 переносится сумма, отраженная в строке  110.02.012;
3)	в строке 110.00.003 указывается сумма доходов, полученных в результате списания обязательств согласно статье 83 Кодекса;
4)	в строку 110.00.004 переносится сумма, отраженная в строке 110.03.003; 
5)	в строку 110.00.005 переносится сумма, отраженная в строке 110.04.001;
6)	в строку 110.00.006 переносится сумма, отраженная в строке 110.05.004;
7)	в строке 110.00.007 указывается сумма доходов, полученных и подлежащих получению налогоплательщиком от уступки требования долга в соответствии со статьей 86 Кодекса;
8)	в строке 110.00.008 указывается сумма доходов, полученных и подлежащих получению налогоплательщиком за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность в соответствии с подпунктом 8) пункта 2 статьи 80 Кодекса;
9)	в строку 110.00.009 переносится сумма, отраженная в строке 110.22.006; 
10)	в строке 110.00.010 указывается сумма доходов, получаемых при распределении  дохода от общей долевой собственности,  в соответствии с подпунктом 11) пункта 2 статьи 80 Кодекса;
11)	в строке 110.00.011 указывается сумма присужденных судом и (или) признанных должником штрафов, пени и других видов санкций, кроме возвращенных из бюджета необоснованно удержанных ранее штрафов, если эти суммы ранее не были отнесены на вычеты, в соответствии с подпунктом 12) пункта 2 статьи 80 Кодекса;
12)	в строке 110.00.012 указывается сумма полученных компенсаций по ранее произведенным вычетам в предшествующие налоговые периоды, в соответствии со статьей 89 Кодекса;
13)	в строку 110.00.013 переносится сумма, отраженная в строке 110.06.001; 
14)	в строку 110.00.014 переносится сумма, отраженная в строке 110.07.003;
15)	в строку 110.00.015 переносится сумма, отраженная в строке 110.08.004;
16)	в строку 110.00.016 переносится сумма, отраженная в строке 110.09.001;
17)	в строке 110.00.017 указывается общая сумма выигрышей в соответствии с подпунктом 18) пункта 2 статьи 80 Кодекса;
18)	в строке 110.00.018 указывается доход, полученный налогоплательщиком в виде роялти в соответствии с подпунктом 19) пункта 2 статьи 80 Кодекса; 
19)	в строке 110.00.019 указывается сумма превышения доходов над расходами, полученными при эксплуатации объектов социальной сферы, не используемых в предпринимательской деятельности, в соответствии с подпунктом 20) пункта 2 статьи 80 Кодекса;
20)	в строке 110.00.020 указываются доходы налогоплательщика, включаемые в совокупный годовой доход согласно статье 80 Кодекса, но не нашедшие отражения в строках с 110.00.001 по 110.00.019; 
21)	в строке 110.00.021 указывается общая сумма совокупного годового дохода, определяемая сложением сумм строк с 110.00.001 по 110.00.020.
1.	В разделе “Корректировка совокупного годового дохода”:
1)	в строке 110.00.022 указывается общая сумма корректировки совокупного годового дохода в соответствии со статьей 91 Кодекса, которая определяется сложением сумм строк с 110.00.022А по 110.00.022Е;
2)	в строке 110.00.023 указывается сумма совокупного годового дохода с учетом корректировки, определяемая как разница сумм строк 110.00.021 и 110.00.022.
1.	В разделе “Вычеты”:
1)	в строку 110.00.024 переносится сумма, отраженная в строке 110.11.009; 
2)	в строку 110.00.025 переносится  сумма, отраженная в строке 110.12.008;
3)	в строку 110.00.026 переносится сумма отраженная в строке 110.13.001С; 
4)	в строку 110.00.027 переносится сумма, отраженная в строке 110.14.001В;
5)	в строку 110.00.028 переносится сумма, отраженная в строке 110.15.001Е;
6)	в строку 110.00.029 переносится сумма, отраженная в строке 110.16.001;
7)	в строку 110.00.030 переносится сумма, отраженная в строке 110.17.003;
8)	в строку 110.00.031 переносится сумма, отраженная в строке 110.18.001D;
9)	в строку 110.00.032 переносится сумма, отраженная в строке 110.19.006;
10)	в строку 110.00.033 переносится  сумма, отраженная в строке 110.20.001F;
11)	в строке 110.00.034 указывается сумма уплаченных в бюджет налогов в пределах начисленных,  в соответствии со статьей 103 Кодекса; 
12)	в строку 110.00.035 переносится сумма, отраженная в строке 110.21.001;
13)	в строке 110.00.036 указывается общая сумма амортизационных отчислений, расходов на ремонт и других вычетов по фиксированным активам, определяемая сложением сумм строк с 110.00.036А по 110.00.036F;
14)	в строку 110.00.036A переносится сумма, отраженная в строке 110.22.004E;
15)	в строку 110.00.036B переносится сумма, отраженная в строке 110.22.005E;
16)	в строку 110.00.036C переносится сумма, отраженная в строке 110.23.001B;
17)	в строку 110.00.036D переносятся суммы, отраженные в строкам 110.22.004I и 110.22.005G;
18)	в строку 110.00.036E переносятся суммы, отраженные в строкам 110.22.004Н и 110.22.005F;
19)	в строку 110.00.036F переносится сумма, отраженная в строке 110.22.004F;
20)	в строке 110.00.037 указывается общая сумма вычетов, определяемая сложением сумм строк с 110.00.024 по 110.00.036.
1.	В разделе “Расчет налогооблагаемого дохода”:
1)	в строке 110.00.038 указывается сумма налогооблагаемого дохода (убытка), определяемая как разница строк 110.00.023 и 110.00.037;
2)	в строке 110.00.039 указывается сумма убытка, полученного налогоплательщиком согласно пункту 2 статьи 110 Кодекса, не подлежащая переносу в соответствии с частью третьей пункта 1 статьи 124 Кодекса, при получении убытка в строке 110.00.038. При этом, если сумма по строке 110.00.036С больше или равна сумме строки 110.00.038, то в строке 110.00.039 отражается сумма, указанная в строке 110.00.038. Если сумма по строке 110.00.036С меньше суммы по строке 110.00.038, в строку 110.00.039 переносится сумма строки 110.00.036С;
3)	в строке 110.00.040 указывается сумма убытка, подлежащего переносу, определенного как сумма убытка, полученного по результатам отчетного налогового периода, уменьшенного на сумму убытка, не подлежащего переносу и сложенного с суммой убытка, полученного при реализации зданий, сооружений и строений, используемых в предпринимательской деятельности (110.00.038 - 110.00.039 + 110.02.002);
4)	в строке 110.00.041 указывается общая сумма расходов (доходов), исключаемых (включаемых) из (в) налогооблагаемого (-ый) дохода (-) в соответствии со статьей 122 Кодекса (сумма с 110.00.041А по 110.00.041С) в пределах суммы 110.00.038 х 2 % + (сумма c 110.00.041D по 110.00.041G) - 110.00.041Н;
5)	в строке 110.00.041A указывается сумма расходов, фактически понесенных на содержание объектов социальной сферы, в соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 122 Кодекса;
6)	в строке 110.00.041B указывается сумма, безвозмездно переданного имущества некоммерческим организациям в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 122 Кодекса;
7)	в строке 110.00.041C указывается сумма адресной социальной помощи, предоставленной физическим лицам согласно законодательству Республики Казахстан, определенная в соответствии с подпунктом 3) пункта 1 статьи 122 Кодекса;
8)	строка 110.00.041D заполняется налогоплательщиками, использующими труд инвалидов. В данной строке указывается сумма произведенных расходов, в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Кодекса;
9)	в строке 110.00.041E указывается сумма вознаграждения, полученная по финансовому лизингу основных средств, в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Кодекса;
10)	в строке 110.00.041F указывается сумма дохода в соответствии с пунктом 4 статьи 122 Кодекса;
11)	в строке 110.00.041G указывается сумма дохода по вознаграждению по среднесрочным и долгосрочным инвестиционным кредитам, по ипотечным кредитам и по лизингу жилых помещений в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона Республики Казахстан “О введении в действие Кодекса Республики Казахстан “О налогах и других обязательных платежах в бюджет”; 
12)	в строке 110.00.041H указывается сумма амортизационных отчислений, ранее отнесенных на вычеты согласно пункту 2 статьи 110 при реализации фиксированных активов до истечения трехлетнего периода эксплуатации, в соответствии с пунктом 5 статьи 122 Кодекса.
Если фактическая сумма расходов, отраженные в строках с 110.00.041А по 110.00.041С, составляет сумму, меньшую чем два процента от налогооблагаемого дохода (110.00.038), то исключению из налогооблагаемого дохода подлежит фактическая сумма произведенных расходов. В случае, если сумма составляет  сумму, большую чем два процента от налогооблагаемого дохода, то исключению подлежит сумма, определенная в размере двух процентов налогооблагаемого дохода;
14)	в строке 110.00.042 указывается сумма убытка, определенная согласно пункту 1 статьи 123 Кодекса и перенесенная с предыдущих налоговых периодов в соответствии со статьей 124 Кодекса. В данную строку переносится сумма убытка, определенная в строке 110.25.001;
15)	в строке 110.00.043 указывается налогооблагаемый доход с учетом корректировки и перенесенных убытков, определяемый как разница строк 110.00.038, 110.00.041 и 110.00.042. Если сумма, указанная в строке 110.00.042 больше разницы предыдущих двух строк, то величина данной строки будет отрицательной. Полученная сумма переносится в строку 110.27.001.
1.	В разделе “Расчет налогового обязательства”:
1)	в строке 110.00.044 указывается сумма исчисленного налога, определенная в строке 110.27.002;
2)	в строке 110.00.045 указывается сумма уплаченных авансовых платежей за отчетный налоговый период, определенная в строке 110.27.003;
3)	в строке 110.00.046 указывается сумма произведенных налогоплательщиком зачетов за отчетный налоговый период, определенная в строке 110.27.004;
4)	в строке 110.00.047 указывается сумма налога, подлежащего уплате, определенная в строке 110.27.005;
5)	в строке 110.00.048 указывается сумма излишне уплаченного налога, подлежащего зачету (возврату), определенная в строке 110.27.006.
При заполнении строки 110.00.045 сумма  указывается на основании акта сверки о состоянии расчетов с бюджетом по исполнению налогового обязательства, заверенного налоговым органом и налогоплательщиком.

2.	Доход от реализации товаров (работ, услуг)
Форма 110.01  (стр. 1 и стр. 2) (приложение № 1 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для определения дохода от реализации товаров (работ, услуг) в соответствии со статьей 81 Кодекса.
2.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Доходы”:
1) в строке 110.01.001 указывается общая сумма доходов от реализации товаров;
2) в строке 110.01.002 указывается общая сумма доходов от выполнения работ;
3) в строке 110.01.003 указывается общая сумма доходов от оказания услуг. Определяется как сумма строк с 110.01.003А по 110.01.003Q;
4) в строках с 110.01.003А по 110.01.003Q указываются доходы от оказания соответствующих видов услуг;
5) в строке 110.01.004 указывается общая сумма дохода от реализации товаров (работ, услуг). Определяется как сумма строк с 110.01.001 по 110.01.003.
4.	Величина строки 110.01.004 переносится в строку 110.00.001.
	
5.	Доход от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений,
строений, а также активов, не подлежащих  амортизации
Форма 110.02 (приложение № 2 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для определения дохода от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации в соответствии со статьей 82 Кодекса. 
Доходы по ценным бумагам от операций РЕПО и обратное РЕПО включаются при учете данных операций с переходом права собственности на ценные бумаги.
2.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Реализация зданий, сооружений и строений”:
1) строка 110.02.001 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от реализации зданий, сооружений и строений и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 110.02.002 предназначена для отражения итоговой суммы убытка от реализации зданий, сооружений, строений, используемых в предпринимательской деятельности, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) строка 110.02.003 предназначена для отражения итоговой суммы убытка от реализации зданий, сооружений, строений, не используемых в предпринимательской деятельности, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
4.	В разделе “Реализация активов, не подлежащих амортизации”:
строка 110.02.004 предназначена для отражения итоговой суммы дохода от прироста стоимости при реализации активов, не подлежащих амортизации, указанных в пункте 1 статьи 82 Кодекса, за исключением зданий, сооружений, строений и ценных бумаг, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
5.	В разделе “Реализация ценных бумаг”:
1) строка 110.02.005 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации акций, находящихся в официальных списках “А” и “В” фондовой биржи, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 110.02.006 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации других ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3) строка 110.02.007 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации облигаций, находящихся в официальных списках “А” и “В” фондовой биржи, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
4) строка 110.02.008 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации государственных ценных бумаг и заполняется на основании данных дополнительной формы;
5) строка 110.02.009 предназначена для отражения итоговой суммы дохода (убытка) от реализации других долговых ценных бумаг и заполняется на основании данных дополнительной формы;
6) строка 110.02.010 предназначена для отражения суммы убытка от реализации ценных бумаг, за исключением акций и облигаций, находящихся в официальных списках “А” и “В” фондовой биржи, перенесенной с предыдущего налогового периода в соответствии с пунктом 2 статьи 124 Кодекса, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
7) строка 110.02.011 предназначена для отражения суммы дохода (убытка) от реализации ценных бумаг, за исключением акций и облигаций, находящихся в официальных списках “А” и “В” фондовой биржи, с учетом суммы перенесенных убытков, определяемой как сумма и (или) разность строк 110.02.006, 110.02.008, 110.02.009 (в зависимости доход или убыток), уменьшенный на сумму строки 110.02.010.
6.	В разделе “Итого”:
в строке 110.02.012 указывается общая сумма дохода от прироста стоимости при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации, включая ценные бумаги, определяемая как сумма строк 110.02.001, 110.02.004, 110.02.005, 110.02.007 и 110.02.011 (при получении дохода).
7.	При получении налогоплательщиком убытка от реализации зданий, сооружений и строений, использованных в предпринимательской деятельности, определенного в строке 110.02.002, данный убыток переносится на срок  до трех лет включительно для погашения за счет налогооблагаемого дохода последующих налоговых периодов согласно пункту 1 статьи 124 Кодекса. Указанная сумма учитывается при определении суммы  строки 110.00.040. 
В случае получения убытка от реализации зданий, сооружений и строений, не используемых в предпринимательской деятельности, определенного в строке 110.02.003, данный убыток не учитывается в целях налогообложения.
При получении дохода в строках 110.02.005 и 110.02.007, данные суммы переносятся в строку 110.00.022С согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 91 Кодекса. 
При получении дохода в строке 110.02.008 данная сумма переносится в строку 110.00.022D. 
Доход от прироста стоимости, подлежащий получению (полученный) при реализации зданий, сооружений, строений, а также активов, не подлежащих амортизации, включая ценные бумаги, определенный в строке 110.02.012, переносится в строку 110.00.002.
8.	Дополнительные формы к строкам 110.02.001, 110.02.002, 110.02.003:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются наименования реализованных зданий, сооружений, строений;
3) при реализации зданий, сооружений и строений, используемых в предпринимательской деятельности, в графе С указывается остаточная стоимость зданий, сооружений и строений согласно пункту 3 статьи 82 Кодекса, определенная в соответствующих строках графы Р дополнительных форм к строкам 110.22.001 и 110.22.002 предыдущего налогового периода. При реализации зданий, сооружений и строений, не используемых в предпринимательской деятельности, в данной графе указывается балансовая стоимость реализованного объекта согласно пункту 2 указанной статьи.
В случае, если объект был приобретен и реализован в течение отчетного налогового периода, то в графе С дополнительных форм к строкам 110.02.001 и 110.02.002 отражается первоначальная стоимость объекта, независимо от его использования в предпринимательской деятельности;
4) в графе D указывается стоимость реализации указанных объектов;
5) в графе Е указывается доход (убыток) от их реализации, определяемый как разница сумм граф D и С.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.02.001 переносится в строку 110.02.001, графы Е дополнительной формы к строке 110.02.002 - в строку 110.02.002, графы Е дополнительной формы к строке 110.02.003 - в строку 110.02.003.
9.	Дополнительная форма к строке 110.02.004:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются наименования реализованных активов, не подлежащих амортизации, указанных в пункте 1 статьи 82 Кодекса, за исключением зданий, сооружений, строений и ценных бумаг;
3) в графе С указывается балансовая стоимость объектов согласно пункту 2 указанной статьи;
4) в графе D указывается стоимость реализации объектов;
5) в графе Е указывается доход (убыток) от их реализации, определяемый как разница сумм, указанных в графах D и С.     
При определении итоговой суммы графы Е убытки, полученные от реализации данных объектов, не учитываются в целях налогообложения.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.02.004 переносится в строку 110.02.004.
10.	Дополнительные формы к строкам 110.02.005, 110.02.006:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются наименования реализованных ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг;
3) в графе С указывается стоимость приобретения ценных бумаг;
4) в графе D указывается стоимость реализации ценных бумаг;
5) в графе Е указывается доход (убыток) от реализации ценных бумаг, определяемый как разница сумм граф D и C.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.02.005 переносится в строку 110.02.005, графы Е дополнительной формы к строке 110.02.006 - в строку 110.02.006.
11.	Дополнительные формы к строкам 110.02.007 (лист А; лист В), 110.02.008, 110.02.009 (лист А; лист В):
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются наименования реализованных долговых ценных бумаг: 
государственные ценные бумаги: ноты Национального Банка Республики Казахстан, казначейские обязательства Министерства финансов Республики Казахстан, национальные сберегательные облигации Министерства финансов Республики Казахстан, другие государственные ценные бумаги;
облигации, находящиеся в официальных списках “А” и “В” фондовой биржи;
прочие негосударственные долговые ценные бумаги. При этом данные по указанным видам ценных бумаг отражаются едиными суммами;
3) в графе С указывается номинальная стоимость долговых ценных бумаг;
4) в графе D указывается стоимость приобретения долговых ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, приобретенных по стоимости, включающей сумму купона. Долговые ценные бумаги, приобретенные по стоимости, включающей сумму купона, отражаются по стоимости приобретения, уменьшенной на величину купона, оплаченной покупателем продавцу;
5) в графе E указывается сумма дисконта либо премии, которая определяется как разница сумм граф C и D;
6) в графе F указывается стоимость реализации долговых ценных бумаг без учета купона, полученного от покупателя при реализации до даты выплаты вознаграждения по ним. Сумма купона, не нашедшая отражения в данной графе, указывается в соответствующих строках графы D дополнительной формы к строке 110.08.002;
7) в графе G указывается сумма амортизации дисконта либо премии за период владения долговой ценной бумагой, которая рассчитывается как: 
G = (E / срок обращения (в днях)) х (период владения (в днях));
8) в графе Н указывается доход (убыток) от реализации долговых ценных бумаг, определяемый как разница сумм граф F и суммой граф D и G (H=(F-(D+G))).
Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 110.02.007 переносится в строку 110.02.007, графы Н дополнительной формы к строке 110.02.008 - в строку 110.02.008, графы Н дополнительной формы к строке 110.02.009 - в строку 110.02.009.
12.	Дополнительная форма к строке 110.02.010:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается налоговый период, в котором возникли убытки и по которому заполняется данная строка;
3) в графе C указывается сумма убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов, определяемая в графе Е за предыдущий налоговый период;
4) в графе D указывается доход (убыток, подлежащий переносу), полученный в отчетном налоговом периоде. В данную графу переносится сумма строк 110.02.006, 110.02.008, 110.02.009. 
	5) в графе E указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды. Определяется как разница сумм граф D и С. Данная сумма переносится в графу С следующего налогового периода до истечения срока для переноса убытков, установленного пунктом 2 статьи 124 Кодекса. 
6) в графе F указывается убыток, не подлежащий переносу на последующие налоговые периоды, в связи с истечением срока переноса согласно пункту 2 статьи 124 Кодекса.
Величина графы С за соответствующий налоговый период дополнительной формы к строке 110.02.010 переносится в строку 110.02.010.

6.	Доходы по сомнительным обязательствам
Форма 110.03 (приложение № 3 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для определения доходов по сомнительным обязательствам в соответствии со статьей 84 Кодекса.
2.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Сомнительные обязательства”:
1)	строка 110.03.001 предназначена для отражения суммы сомнительных обязательств по товарам (работам, услугам) включаемых в доход и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2)	строка 110.03.002 предназначена для отражения суммы сомнительных обязательств по доходам работников, включаемых в доход и заполняется на основании данных дополнительной формы;
3)	строка 110.03.003 предназначена для отражения общей суммы кредиторской задолженности, признанной налогоплательщиком сомнительной, и определяется как сумма строк 110.03.001 и 110.03.002. 
1.	Величина строки 110.03.003 переносится в строку 110.00.004. 
2.	Дополнительная форма к строке 110.03.001 (лист А; лист В):
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается полное наименование юридического  лица-кредитора (поставщика товаров (работ, услуг);
3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
4) в графе D указываются номер и дата документа (счета-фактуры, акта выполненных работ и других) поставщика-кредитора по реализованным товарам (работам, услугам);
5) в графе E указывается дата приобретения товаров, выполнения работ, оказания услуг по обязательствам, признанным сомнительными;
6) в графе F указывается сумма кредиторской задолженности с учетом суммы налога на добавленную стоимость;
7) в графе G указывается ставка налога на добавленную стоимость, применяемая на момент возникновения кредиторской задолженности;
8) в графе H указывается сумма кредиторской задолженности за минусом суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного исходя из ставки, указанной в графе G;
9) в графе I указывается сумма кредиторской задолженности, являющейся сомнительной и подлежащей включению в совокупный годовой доход за отчетный налоговый период в соответствии со статьей 84 Кодекса. 
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.03.001 переносится в строку 110.03.001А, графы Н - в строку 110.03.001В, графы I - в строку 110.03.001С.
3.	Дополнительная форма к строке 110.03.002 (лист А; лист В; лист С):
1)	в графе А указывается порядковый номер строки;
2)	в графе В указываются доходы работников, определенные в соответствии с пунктом 2 статьи 149 Кодекса;
3)	в графе С указывается сумма начисленного дохода работникам, отраженного в графе В;
4)	в графе D указывается сумма обязательных пенсионных взносов от начисленных доходов работников, отраженная в графе С;
5)	в графе Е указывается дата начисления дохода работникам; 
6)	в графе F указывается сумма выплаченного дохода работникам;
7)	в графе G указывается сумма обязательных пенсионных взносов, перечисленных в накопительные пенсионные фонды;
8)	в графе Н указывается дата выплаты дохода работников;
9)	в графе I указывается дата уплаты обязательных пенсионных взносов  в накопительные пенсионные фонды;
10)	в графе J указывается сумма кредиторской задолженности, по доходам работников и признанная налогоплательщиком сомнительной;
11)	в графе К указывается сумма кредиторской задолженности по обязательным пенсионным взносам и признанной налогоплательщиком сомнительной.
Итоговая величина графы J дополнительной формы к строке 110.03.002 переносится в строку 110.03.002А, графы K - в строку 110.03.002В.

7.	Доходы от сдачи в аренду имущества
Форма 110.04 (приложение № 4 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для определения доходов от сдачи в аренду имущества как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с подпунктом 5) пункта 2 статьи 80 Кодекса.
2.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Аренда имущества”:
строка 110.04.001 предназначена для отражения итоговой суммы доходов от сдачи в аренду имущества и заполняется на основании данных дополнительной формы.
4.	Величина строки 110.04.001 переносится в строку 110.00.005. 
5.	Дополнительная форма к строке 110.04.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается вид имущества, переданного арендодателем в аренду
3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика-арендатора;
4) в графе D указывается номер и дата заключения договора аренды;
5) в графе E указывается сумма арендной платы, подлежащая получению (полученная) арендодателем согласно договору аренды за отчетный налоговый период.
Если налогоплательщиком получена (подлежит получению) арендная плата за имущество, находящееся за пределами (переданное в аренду за пределы) Республики Казахстан, то в графе Е отражается начисленная сумма арендной платы, включая сумму налога. 
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.04.001 переносится в строку 110.04.001.

6.	Доходы от снижения размеров созданных провизий банков
и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
Форма 110.05 (приложение № 5 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для определения доходов от снижения размеров созданных провизий банков в соответствии со статьей 85 Кодекса.
2.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Изменение размера требований при исполнении обязательства”:
строка 110.05.001 предназначена для отражения итоговых сумм при изменении размера требований при исполнении обязательства и заполняется на основании данных дополнительной формы.
4.	В разделе “Изменение размера требований на основании договора об отступном, новации, переуступки права требования и (или) на иных основаниях”:
строка 110.05.002 предназначена для отражения итоговых сумм при изменении размера требований на основании договора об отступном, договора новации, переуступки права требования путем заключения договора цессии (или) на иных основаниях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан и заполняется на основании данных дополнительной формы.
5.	В разделе “Изменение размера провизий при переклассификации требований”:
строка 110.05.003 предназначена для отражения итоговых сумм при изменении размера провизий при переклассификации требований и заполняется на основании данных дополнительной формы.
6.	В разделе “Итого”:
строка 110.05.004 предназначена для отражения общей суммы дохода от снижения размеров созданных провизий, определяемой как сумма строк 110.05.001D, 110.05.002D, 110.05.003F.
7.	Суммы по сомнительным и безнадежным активам, условным обязательствам указываются в соответствующих строках. 
При определении доходов от снижения размеров созданных провизий, безнадежными активами признаются активы, находящиеся как в балансе, так и учитываемые за балансом (списанные за баланс с 1 января 2002 года). 
8.	Величина строки 110.05.004 переносится в строку 110.00.006. 
9.	Дополнительная форма к строке 110.05.001 (лист А; лист В):
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В определена группа актива, условного обязательства;
3) в графу C переносятся общие суммы требований на конец предыдущего налогового периода из графы С дополнительной формы к строке 110.15.001 за предыдущий налоговый период;
4) в графе D указываются общие суммы исполненных требований, указанных в графе C;
5) в графе E указывается удельный вес исполненной части требований, определяемый как отношение сумм графы D к соответствующим суммам графы C;
6) в графу F переносятся суммы провизий, отнесенных на вычет в предыдущем налоговом периоде, из графы Н дополнительной формы к строке 110.15.001 за предыдущий налоговый период;
7) в графе G указываются суммы провизий, отнесенных на вычет по исполненной части требований, определяемые как произведение сумм граф F и E.
Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.05.001 переносится в строку 110.05.001А, графы D - в строку 110.05.001В, графы F - в строку 110.05.001С, графы G - в строку 110.05.001D.
10.	Дополнительная форма к строке 110.05.002 (лист А; лист В):
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В определена группа актива, условного обязательства;
3) в графу C переносятся общие суммы требований на конец предыдущего налогового периода из графы С дополнительной формы к строке 110.15.001 за предыдущий налоговый период;
4) в графе D указываются общие суммы прекращенных требований, указанных в графе C, на основании договора об отступном, договора новации, переуступки права требования путем заключения договора цессии (или) на иных основаниях, предусмотренных законодательством Республики Казахстан;
5) в графе E указывается удельный вес прекращенной части требований, определяемый как отношение сумм графы D к соответствующим суммам графы C;
6) в графу F переносятся суммы провизий, отнесенных на вычет в предыдущем налоговом периоде, из графы Н дополнительной формы к строке 110.15.001 за предыдущий налоговый период;
7) в графе G указываются суммы провизий, отнесенных на вычет по прекращенной части требований, определяемые как произведение сумм граф F и E.
Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.05.002 переносится в строку 110.05.002А, графы D - в строку 110.05.002В, графы F - в строку 110.05.002С, графы G - в строку 110.05.002D.

11.	Дополнительная форма к строке 110.05.003 (лист А; лист В):
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В определена группа актива, условного обязательства;
3) в графу C переносятся общие суммы требований на конец предыдущего налогового периода из графы С дополнительной формы к строке 110.15.001 за предыдущий налоговый период;
4) в графе D указываются общие суммы исполненных в течение отчетного налогового периода требований, учтенных в соответствующих строках графы D дополнительной формы к строке 110.05.001;
5) в графе Е указываются общие суммы прекращенных в течение отчетного налогового периода требований, учтенных в соответствующих строках графы D дополнительной формы к строке 110.05.002;
6) в графе F указываются общие суммы требований на конец отчетного налогового периода из числа учтенных в графе C, при переклассификации требований;
7) в графе G указывается сумма уменьшения размера требований, определяемая как разница сумм графы C и граф D, Е, F. При этом в данном приложении должны отражаться только требования, по которым в данной графе выявляется положительная разница;
8) в графе Н указываются размер резервирования, определенный Национальным Банком Республики Казахстан по согласованию с уполномоченным государственным органом;
9) в графе I указываются суммы провизий, отнесенных на вычет по переклассифицированной части требований, определяемые как произведение сумм граф G и H.
Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.05.003 переносится в строку 110.05.003А, графы D - в строку 110.05.003В, графы E - в строку 110.05.003С, графы F - в строку 110.05.003D, графы G - в строку 110.05.003E, графы I - в строку 110.05.003F.

7.	Безвозмездно полученное имущество (работы, услуги)
Форма 110.06 (приложение № 6 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для определения дохода в виде имущества, работ и услуг, полученных налогоплательщиком безвозмездно, за исключением имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал, и субсидий, полученных из средств государственного бюджета, в соответствии со статьей 90 Кодекса. 
2.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Имущество”:
строка 110.06.001 предназначена для отражения сведений о сумме безвозмездно полученного имущества налогоплательщиком в течении отчетного налогового периода и заполняется на основании данных дополнительной формы. 
4.	Величина строки 110.06.001 переносится в строку 110.00.013.
5.	Дополнительная форма к строке 110.06.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается регистрационный номер налогоплательщика- поставщика имущества (работ, услуг), при получении имущества  (работ, услуг) от нерезидента, кроме нерезидента осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, указывается его наименование; 	 
3) в графе С указывается наименование безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг;
4) в графе D указывается номер и дата документа, на основании которого получено имущество, выполнены работы, оказаны услуги, указанные в графе С;
5) в графе Е указывается стоимость безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.06.001 переносится в строку 110.06.001.

8.	Дивиденды
Форма 110.07 (приложение № 7 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для определения дохода в виде дивидендов, полученных налогоплательщиком как в Республике Казахстан, так и за его пределами, в соответствии с подпунктом 15) пункта 2 статьи 80 Кодекса.
Дивидендами является доход, определяемый согласно подпункту 6) пункта 1 статьи 10 Кодекса независимо от формы их выплаты.
2.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Дивиденды”:
1) строка 110.07.001 предназначена для отражения суммы полученных дивидендов в пределах Республики Казахстан, и заполняется на основании данных дополнительной формы;
2) строка 110.07.002 предназначена для отражения суммы полученных дивидендов за пределами Республики Казахстан. В данную строку переносится сумма, указанная в строке 110.26.001А;
3) строка 110.07.003 предназначена для отражения итоговой суммы дивидендов, полученных налогоплательщиком, определяемой как сумма строк 110.07.001 и 110.07.002;
4.	Величина строки 110.07.003 переносится в строку 110.00.014. 
5.	Дополнительная форма к строке 110.07.001 (лист А; лист В):
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается полное наименование юридического лица, от которого получены дивиденды;
3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, выплатившего дивиденды;
4) в графе D указываются номер и дата выдачи подтверждающего документа об удержании корпоративного подоходного налога у источника выплаты дивидендов. Подтверждающий документ выдается юридическим лицом, выплатившим дивиденды;
5) в графе E указывается полученная сумма дивидендов, за исключением удержанной суммы налога, при наличии подтверждающих документов. 
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.07.001 переносится в строку 110.07.001.
	
9.	Вознаграждения
Форма 110.08 (приложение № 8 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для определения дохода в виде вознаграждений, подлежащих получению (полученных) налогоплательщиком как в Республике Казахстан, так и за ее пределами, в соответствии с подпунктом 16) пункта 2 статьи 80 Кодекса. Вознаграждением являются доходы, определяемые согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 10 Кодекса.
2.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Вознаграждения по кредитам, активам”:
строка 110.08.001 предназначена для отражения суммы вознаграждений по кредитам и другим видам активов, согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 10, за исключением вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по долговым ценным бумагам, а также суммы вознаграждений от нерезидентов, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
4.	В разделе “Вознаграждения по долговым ценным бумагам”:
строка 110.08.002 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) по долговым ценным бумагам, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
5.	В разделе “Вознаграждения от нерезидентов”:
строка 110.08.003 предназначена для отражения суммы вознаграждений, подлежащих получению (полученных) за пределами Республики Казахстан. В данную строку переносится сумма, указанная в строке 110.26.002А.
6.	В разделе “Итого”:
строка 110.08.004 предназначена для отражения итоговой суммы доходов по вознаграждениям, определяемой как сумма строк 110.08.001, 110.08.002С и 110.08.003.
7.	Величина строки 110.08.004 переносится в строку 110.00.015.
8.	Дополнительная форма  к строке 110.08.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указываются виды вознаграждения;
3) в графе C указывается начисленная сумма вознаграждения.
Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.08.001 переносится в строку 110.08.001.
9.	Дополнительная форма  к строке 110.08.002:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указываются виды долговых ценных бумаг согласно подпункту 8) пункта 1 статьи 10 Кодекса и Закона “О ценных бумагах”: 
государственные ценные бумаги: ноты Национального Банка Республики Казахстан, казначейские обязательства Министерства финансов Республики Казахстан, национальные сберегательные облигации Министерства финансов Республики Казахстан, другие государственные ценные бумаги;
облигации;
прочие негосударственные долговые ценные бумаги. При этом данные по указанным видам ценных бумаг отражаются едиными суммами;
3) в графе С указывается сумма дисконта либо премии, причитающаяся налогоплательщику в отчетном налоговом периоде. При реализации ценных бумаг данная сумма переносится из соответствующих строк графы G дополнительных форм к строкам 110.02.007, 110.02.008 и 110.02.009;
4) в графе D указывается начисленная сумма купона без учета дисконта либо премии.
5) в графе E указывается общая сумма вознаграждения. Определяется как сумма (разница) граф D и С;
Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.08.002 переносится в строку 110.08.002А, графы D - в строку 110.08.002В, графы Е - в строку 110.08.002С.

10.	Положительная курсовая разница
Форма 110.09 (приложение № 9 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для определения суммы положительной курсовой разницы, подлежащей включению в совокупный годовой доход в  соответствии с подпунктом 17) пункта 2 статьи 80 Кодекса.
2.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Положительная курсовая разница”:
строка 110.09.001 предназначена для отражения сведений об общей сумме положительной курсовой разницы, подлежащей включению в совокупный годовой доход, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
4.	Величина строки 110.09.001 переносится в строку 110.00.016. 
5.	Дополнительная форма  к строке 110.09.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указываются наименования операций в иностранной валюте, в результате которых образовалась положительная курсовая разница:
	по валютным счетам;
по валютным кредитам;
по расчетам с покупателями и заказчиками;
по расчетам с поставщиками и подрядчиками;
	по иным операциям;
	3) в графе C указываются соответствующие суммы положительной курсовой разницы по данным бухгалтерского учета;
4) в графе D указываются соответствующие суммы положительной курсовой разницы, определяемые в соответствии с подпунктом 13) пункта 1 статьи 10 Кодекса.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 110.09.001 переносится в строку 110.09.001.

11.	Расходы по оплате труда
Форма 110.10 (приложение № 10 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для определения суммы расходов по оплате труда, подлежащей отнесению на вычеты, в соответствии с пунктом 1 статьи 92 Кодекса. При этом к расходам по оплате труда относятся любые доходы работников, выплачиваемые работодателями в денежной или натуральной форме, включая доходы, предоставленные работодателем в виде материальных, социальных благ или иной материальной выгоды.
2.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Расходы”:
1) в строке 110.10.001 указывается общая сумма начисленной заработной платы работникам, непосредственно занятым в производстве товаров (работ, услуг), административному персоналу и работникам, занятым реализацией. Определяется сложением сумм строк с 110.10.001А по 110.10.001D;
2) в строке 110.10.002 указываются доходы, определяемые в соответствии со статьями 149, 154 Кодекса, за исключением заработной платы, отраженной в строке 110.10.001;
3) в строке 110.10.003 указываются расходы по оплате труда работников, не отраженные в строках 110.10.001 и 110.10.002. Например: выплаты работникам в связи с реорганизацией юридического лица-работодателя, сокращением штата работников. Определяется сложением сумм строк с 110.10.003A по 110.10.003D;
4) в строке 110.10.004 указывается общая сумма расходов по оплате труда работников, определяемая сложением сумм строк с 110.10.001 по 110.10.003;
5) в строке 110.10.005 указывается сумма начисленного дохода работникам, занятым на ремонте основных средств, и сумма материальных и социальных благ, предоставленных им;
6) в строке 110.10.006 указываются суммы расходов по оплате труда работников, выплачиваемые работодателем и подлежащие отнесению на вычеты. Определяется как разница сумм строк 110.10.004 и 110.10.005.
4.	Величина строки 110.10.006 переносится в строку 110.11.004. 

12.	Расходы по реализации финансовых услуг (товаров, работ)
Форма 110.11 (стр. 1; стр. 2) (приложение № 11 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для определения суммы расходов по реализованным товарам, выполненным работам, оказанным услугам, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 92 Кодекса, и суммой дохода (убытка) от изменения метода оценки активов, подлежащей включению (исключению) в (из) совокупный (-ого) годовой (-го) доход (-а) в соответствии с пунктом 2 статьи 91 Кодекса.
Учет ТМЗ производится согласно пункту 3 статьи 65 Кодекса. 
2.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Расходы”:
1) в строке 110.11.001 стоимостью ТМЗ на начало отчетного налогового периода является стоимость ТМЗ на конец предыдущего налогового периода. Данные переносятся из соответствующей строки 110.11.002 за предыдущий налоговый период. В первоначальной Декларации указанная строка заполняется  согласно данным, определенным по бухгалтерскому балансу на начало отчетного налогового периода. У налогоплательщика, подающего свою первоначальную Декларацию, ТМЗ на начало отчетного налогового периода могут отсутствовать;
2) строка 110.11.002 заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец отчетного налогового периода. В ликвидационной Декларации, представляемой налогоплательщиком в течение отчетного налогового периода, строка 110.11.002 заполняется на основании данных бухгалтерского учета на конец соответствующего налогового периода;
3) в строке 110.11.003 указывается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных в течение отчетного налогового периода налогоплательщиком материалов (сырья и материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, конструкций и деталей, топлива, запасных частей и др.), товаров, выполненных работ и оказанных услуг сторонними организациями и (или) индивидуальными предпринимателями для предпринимательской деятельности налогоплательщика. Определяется сложением сумм строк с 110.11.003А по 110.11.003J;
4) в строку 110.11.004 переносится сумма расходов по оплате труда, определенная в строке 110.10.006;
5) в строке 110.11.005 указывается сумма всех других расходов по производству и реализации товаров (работ, услуг), не учтенных в строке 110.11.003;
6) в строке 110.11.005A указывается общая сумма командировочных расходов, определяемая как сумма строк с I по IV. В строке I отражается общая сумма фактически произведенных расходов на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь, согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 93 Кодекса. В строке II отражается сумма фактически произведенных расходов на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь, согласно подпункту 2) пункта 1 статьи 93 Кодекса. В строках III и IV отражаются соответствующие суммы выплачиваемых суточных по командировкам в пределах и за пределами Республики Казахстан в соответствии с подпунктами 3) и 4) пункта 1 статьи 93 Кодекса;
7) в строке 110.11.005B указывается сумма фактически произведенных представительских расходов в соответствии с пунктом 2 статьи 93 Кодекса;
8) в строке 110.11.005C указывается сумма расходов будущих периодов, относимая на расходы отчетного налогового периода.
Данные, приводимые в строках с 110.11.003 по 110.11.005, не должны повторять данные, отраженные в строках  с 110.00.024 по 110.00.036;
9) в строке 110.11.006 указывается итоговая сумма ТМЗ и других расходов, включенных в расходы по реализованным финансовым услугам (товарам, работам) (110.11.001 - 110.11.002) + сумма с 110.11.003 по 110.11.005;
10) в строке 110.11.007 указывается фактическая стоимость ТМЗ, работ и услуг, использованных для проведения ремонтных работ согласно статье 113 Кодекса;
11) в строке 110.11.008 указывается стоимость ТМЗ, работ и услуг использованных не в целях получения совокупного годового дохода;
12) в строке 110.11.009 указывается общая сумма расходов по реализованным финансовым услугам, товарам, работам определяемая вычитанием сумм строк 110.11.007 и 110.11.008 из суммы строки 110.11.006;
13) в строке 110.11.010A указывается применяемый метод оценки себестоимости ТМЗ на конец отчетного налогового периода;
14) в строке 110.11.010B указывается факт изменения используемого метода оценки. Данная строка заполняется налогоплательщиком при изменении им метода оценки себестоимости ТМЗ;
15) в строке 110.11.011 отражается сумма полученного дохода (убытка) при изменении метода оценки себестоимости ТМЗ, определяемая вычитанием суммы строки 110.11.010BII из суммы строки 110.11.010BI.
16) строка 110.11.012 заполняется справочно, указываются количество командировок и количество дней, проведенных работниками в командировках, за отчетный налоговый период.
4.	Величина строки 110.11.009 переносится в строку 110.00.024.
Величина строки 110.11.011 переносится в строку 110.00.022Е в соответствии с пунктом 2 статьи 91.

13.	Расходы по вознаграждению
Форма 110.12  (стр.1; стр. 2) (приложение № 12 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для определения суммы расходов по вознаграждению, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 94 Кодекса.
2.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Вознаграждения по кредитам (займам), депозитам в тенге”:
строка 110.12.001 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения, подлежащей отнесению на вычеты, при получении налогоплательщиком кредита (займа), депозита в тенге и заполняется на основании данных дополнительной формы.
4.	В разделе “Вознаграждения по кредитам (займам), депозитам в иностранной валюте”:
строка 110.12.002 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения, подлежащей отнесению на вычеты, при получении налогоплательщиком кредита (займа), депозита в иностранной валюте и заполняется на основании данных дополнительной формы.
5.	В разделе “Всего вознаграждений по кредитам (займам), депозитам”:
строка 110.12.003 предназначена для отражения сведений об общей сумме вознаграждений по кредитам (займам)/депозитам, определяемой как сумма строк 110.12.001D и 110.12.002D.
6.	В разделе “Вознаграждения по долговым ценным бумагам в тенге”:
строка 110.12.004 предназначена для отражения сведений о сумме вознаграждения, подлежащей отнесению на вычеты, при размещении налогоплательщиком долговых ценных бумаг, эмитированных в тенге и заполняются на основании данных дополнительной формы.
7.	В разделе “Вознаграждения по долговым ценным бумагам в иностранной валюте”:
строка 110.12.005 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения, подлежащей отнесению на вычеты, при размещении налогоплательщиком долговых ценных бумаг, эмитированных в иностранной валюте, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
8.	В разделе “Всего вознаграждений по долговым ценным бумагам”:
в строке 110.12.006 указывается сумма вознаграждений по долговым ценным бумагам, определяемая как сумма строк 110.12.004Е и 110.12.005Е;
9.	В разделе “Вознаграждения по имуществу”:
строка 110.12.007 предназначена для отражения итоговой суммы вознаграждения, подлежащая отнесению на вычеты, при получении налогоплательщиком имущества в доверительное управление и заполняется на основании данных дополнительной формы.
10.	В разделе “Всего вознаграждений”:
в строке 110.12.008 указывается итоговая сумма вознаграждений, подлежащих отнесению на вычеты, определяемой как сумма строк 110.12.003, 110.12.006, 110.12.007D.
11.	Величина строки 110.12.008 переносится в строку 110.00.025. 
12.	Дополнительные формы к строкам 110.12.001 (лист А; лист В; лист С), 110.12.002 (лист А; лист В; лист С):
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается наименование организации-кредитора/депозитора. При этом по кредитам (займам)/депозитам, выданным физическим лицам/полученным от физических лиц, а также по депозитам юридических лиц в графе В указывается вид кредита (займа)/депозита, графы D, E, G, I, J не заполняются, а данные граф F, H, K, L отражаются едиными суммами;
3) в графе C указывается регистрационный номер налогоплательщика-кредитора/депозитора (количество юридических/физических лиц);
4) в графе D указываются номер и дата заключения кредитного/депозитного договора;
5) в графе E указывается дата получения кредита/депозита: день, месяц, год;
6) в графе F указывается сумма полученного кредита (займа)/депозита;
7) в графе G указывается количество дней отчетного налогового периода, в течение которого налогоплательщиком используется кредит (займ)/депозит;
8) в графе H указывается сумма вознаграждения, выплаченного (подлежащего выплате) налогоплательщиком за отчетный налоговый период согласно условиям договора с применением установленной в нем ставки;
9) в графе I при получении кредитов/депозитов в тенге указывается официальная ставка рефинансирования, установленная Национальным Банком Республики Казахстан, при получении кредитов/депозитов в иностранной валюте - ставка Лондонского межбанковского рынка на момент выдачи кредита/оформления депозита;
10) в графе J указывается ставка, установленная пунктом 2 статьи 94 Кодекса, то есть, соответственно, в размере 1,5-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан, и 2-кратной ставки Лондонского межбанковского рынка, указанных в графе I;
11) в графе K указывается сумма вознаграждения, определенная с применением ставки, указанной в графе J (H х J);
12) в графе L отражается сумма вознаграждения, подлежащая отнесению на вычеты, определяемая как наименьшая из сумм, указанных в графах Н и К.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.12.001 переносится в строку 110.12.001А, графы H - в строку 110.12.001В, графы K - в строку 110.12.001С, графы L - в строку 110.12.001D; графы F дополнительной формы к строке 110.12.002 переносится в строку 110.12.002А, графы H - в строку 110.12.002В, графы K - в строку 110.12.002С, графы L - в строку 110.12.002D.
13.	Дополнительные формы к строкам 110.12.004 (лист А; лист В; лист С), 110.12.005 (лист А; лист В; лист С):
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указываются виды долговых ценных бумаг с разбивкой по эмиссиям;
3) в графе C номер и дата регистрации эмиссии долговых ценных бумаг;
4) в графе D указывается номинальная стоимость долговой ценной бумаги;
5) в графе E указывается сумма дисконта либо премии;
6) в графе F указывается сумма купона без учета дисконта либо премии;
7) в графе G указывается общая сумма вознаграждения, которая определяется как сумма (разница) купона и дисконта (премии) (F + E);
8) в графе H при размещении долговых ценных бумаг в тенге указывается официальная ставка рефинансирования, установленная Национальным Банком Республики Казахстан, при размещении в иностранной валюте - ставка Лондонского межбанковского рынка на момент оформления долговых ценных бумаг;
9) в графе I указывается ставка, установленная пунктом 2 статьи 94 Кодекса, то есть, соответственно, в размере 1,5-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным Банком Республики Казахстан, и 2-кратной ставки Лондонского межбанковского рынка,указанных в графе H;
10) в графе J указывается сумма вознаграждения, определенная с применением ставки, указанной в графе I (EхI);
11) в графе К указывается сумма вознаграждения, подлежащая отнесению на вычеты, определяемая как наименьшая из сумм граф E и J.
Итоговая величина графы E дополнительной формы к строке 110.12.004 переносится в строку 110.12.004А, графы F - в строку 110.12.004В, графы G - в строку 110.12.004C, графы J - в строку 110.12.004D, графы K - в строку 110.12.004E; графы E дополнительной формы к строке 110.12.005 переносится в строку 110.12.005А, графы F - в строку 110.12.005В, графы G - в строку 110.12.005C, графы J - в строку 110.12.005D, графы K - в строку 110.12.005E
14.	Дополнительная форма к строке 110.12.007 (лист А; лист В; лист С):
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается наименование имущества, полученного в доверительное управление;
3) в графе C указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, предоставивших имущество в доверительное управление;
4) в графе D указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе С;
5) в графе E указываются номер и дата  заключения договора;
6) в графе F указывается дата оформления имущества: день, месяц, год;
7) в графе G указывается стоимость имущества, полученного в доверительное управление;
8) в графе H указывается сумма вознаграждения, выплаченная (подлежащая выплате) налогоплательщиком за отчетный налоговый период согласно условиям  договора с применением установленной в нем ставки;
9) в графе I указывается официальная ставка рефинансирования, установленная Национальным Банком Республики Казахстан на момент оформления имущества в доверительное управление;
10) в графе J указывается ставка, установленная пунктом 2 статьи 94 Кодекса, то есть в размере 1,5-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной Национальным  Банком Республики Казахстан, указанной в графе I;
11) в графе K указывается сумма вознаграждения, определенная с применением ставки, указанной в графе J (G х J);
12) в графе L указывается сумма вознаграждения, подлежащая отнесению на вычеты, определяемая как наименьшая из сумм граф H и K.
Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 110.12.007 переносится в строку 110.12.007А, графы H - в строку 110.12.007В, графы K - в строку 110.12.007C, графы L - в строку 110.12.007D.

15.	Выплаченные сомнительные обязательства
Форма 110.13 (приложение № 13 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для определения суммы выплаченных сомнительных обязательств, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 95 Кодекса.
2.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Сомнительные обязательства” 
строка 110.13.001 предназначена для определения суммы выплаченных  сомнительных обязательств, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
4.	Величина строки 110.13.001С переносится в строку 110.00.026.
5.	Дополнительная форма  к строке 110.13.001 (лист А; лист В):
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица (индивидуального предпринимателя)-кредитора, которому выплачена сумма, ранее признанная налогоплательщиком сомнительным обязательством и отнесенная на доходы;
3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика указанного в графе В;
4) в графе D указывается номер и дата документа (счета-фактуры, акта выполненных работ и других), подтверждающего возникновение кредиторской задолженности;
5) в графе Е указывается дата (месяц, год) включения в доход суммы кредиторской задолженности, признанной сомнительным обязательством;
6) в графе F указывается сумма кредиторской задолженности, признанной сомнительным обязательством;
7) в графе G указывается дата (месяц, год)  погашения кредиторской задолженности, признанной сомнительным обязательством;
8) в графе Н указывается выплаченная сумма сомнительных обязательств;
9) в графе I указывается сумма кредиторской задолженности,  ранее  признанной сомнительным обязательством и отнесенной на доходы, подлежащая вычету и определяемая как наименьшая из сумм граф F и H.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.13.001 переносится в строку 110.13.001А, графы H - в строку 110.13.001В, графы I - в строку 110.13.001С.

16.	Сомнительные требования
Форма 110.14 (приложение № 14 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для определения суммы сомнительных требований, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 96 Кодекса.
2.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Сомнительные требования” 
строка 110.14.001 предназначена для отражения суммы сомнительных требований, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
4.	Величина строки 110.14.001В переносится в строку 110.00.027.
5.	Дополнительная форма к строке 110.14.001 (лист А; лист В; лист С):
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, которым реализованы товары, выполнены работы, оказаны услуги, по которым задолженность налогоплательщику не погашена в течение трех лет;
3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
4) в графе D указывается дата и номер документа (счета-фактуры), по которому числится дебиторская задолженность у налогоплательщика;
5) в графе E указываются дата и номер уведомления налогоплательщика, направленного  налоговому органу по месту своей регистрации,  об отнесении им на вычеты данных расходов. В уведомлении должны быть указаны наименование покупателя, регистрационный номер налогоплательщика покупателя, дата и номер счета-фактуры, стоимость товаров (работ, услуг), сумма, отнесенная на вычеты. Уведомление должно быть подписано руководителем, главным бухгалтером организации и заверена печатью; 
6) в графе F указывается дата и номер решения суда о признании дебитора банкротом;
7) в графе G указывается дата и номер решения органов юстиции об исключении банкрота-должника из Государственного реестра;
8) в графе H указывается сумма дебиторской задолженности (без косвенных налогов) по реализации товаров (работ, услуг);
9) в графе I указывается дата (месяц, год) включения задолженности, отраженной в графе H, в совокупный годовой доход при определении налогооблагаемого дохода;
10) в графе J указывается сумма дебиторской задолженности, которая является сомнительным требованием и подлежит вычету.
Итоговая величина графы Н дополнительной формы к строке 110.14.001 переносится в строку 110.14.001А, графы J - в строку 110.14.001В.

17.	Расходы по созданию провизий (резервов)
Форма 110.15 (приложение № 15 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для определения расходов по созданию провизий против сомнительных и безнадежных активов, условных обязательств в соответствии с пунктом 2 статьи 97 Кодекса.
2.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Расходы”: 
строка 110.15.001 предназначена для отражения сумм провизий против сомнительных и безнадежных активов, условных обязательств и заполняется на основании данных дополнительной формы.
При определении расходов по созданию провизий безнадежными активами признаются  активы, находящиеся на конец отчетного налогового периода как в балансе, так и учитываемые за балансом (списанные за баланс с 1 января 2002 года).
4.	Величина строки 110.15.001Е переносится в строку 110.00.028. 
5.	Дополнительная форма к строке 110.15.001 (лист А; лист В):
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В определена группа актива, условного обязательства;
3) в графе C указывается  сумма требований на конец отчетного налогового периода;
4) в графе D указывается размер резервирования, определенный Национальным Банком Республики Казахстан по согласованию с уполномоченным государственным органом;
5) в графе E указывается сумма провизий (резервов), определенная как произведение сумм граф C и D;
6) в графе F указывается сумма провизий, отнесенная на вычет в предыдущем налоговом периоде и определенная в графе Н дополнительной формы к строке 110.15.001 за предыдущий налоговый период;
7) в графе G указывается сумма провизий, отнесенная на вычет с учетом корректировки. Определяется как разница суммы графы F и сумм граф G дополнительных форм к строкам 110.05.001, 110.05.002, графе I дополнительной формы к строке 110.05.003;
8) в графе Н указывается сумма провизий, относимых на вычет в отчетном налоговом периоде и определенная как положительная разница сумм граф E и G. 
Итоговая величина графы С дополнительной формы к строке 110.15.001 переносится в строку 110.15.001А, графы E - в строку 110.15.001В, графы F - в строку 110.15.001С, графы G - в строку 110.15.001D, графы H - в строку 110.15.001E.

18.	Расходы на научно-исследовательские, проектные,
изыскательские и опытно-конструкторские работы
Форма 110.16 (приложение № 16 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для определения суммы расходов, произведенных на научно-исследовательские, проектные, изыскательские и опытно-конструкторские работы, связанные с получением дохода, и подлежащие отнесению на вычеты в соответствии со статьей 98 Кодекса.
2.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Расходы”: 
строка 110.16.001  предназначена для отражения  суммы расходов на научно-исследовательские, проектные, изыскательские и опытно-конструкторские работы, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
4.	Величина строки 110.16.001 переносится в строку 110.00.029. 
5.	Дополнительная форма к строке 110.16.001 (лист А; лист В):
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование юридического лица, фамилия, имя, отчество физического лица, осуществляющих научно-исследовательские, проектные, изыскательские и опытно-конструкторские работы согласно договору;
3) в графе С  указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
4) в графе D указываются виды (наименования) выполненных работ;
5) в графе Е указываются номер и дата документа, подтверждающего осуществление соответствующих научно-исследовательских, проектных, изыскательских и опытно-конструкторских работ;
6) в графе F указывается сумма произведенных расходов на научно- исследовательские, проектные, изыскательские и опытно-конструкторские работы,связанных с получением доходов и подлежащих вычету.
Итоговая величина графы F дополнительной формы к строке 110.16.001 переносится в строку 110.16.001.

19.	Расходы по страховым премиям
Форма 110.17 (приложение № 17 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для определения суммы расходов по страховым премиям, подлежащих отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 1 статьи 99 Кодекса.
2.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Страховые премии, относимые на вычеты в пределах, определенных от суммы страховой премии”: 
строка 110.17.001 предназначена для отражения суммы страховых премий, подлежащих отнесению на вычеты в пределах, определенных от суммы страховой премии, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
4.	В разделе “Страховые премии, относимые на вычеты в пределах, определенных от показателя”: 
строка 110.17.002 предназначена для отражения суммы страховых премий, относимых на вычеты в пределах, определенных от суммы показателя, и подлежащих отнесению на вычеты.
5.	В разделе “Итого”: 
в строке 110.17.003 указывается общая сумма страховых премий, подлежащих отнесению на вычеты, определяемая как сумма строк 110.17.001С и 110.17.002С.
6.	Величина строки 110.17.003 переносится в строку 110.00.030. 
7.	Дополнительные формы к строкам 110.17.001 (лист А; лист В), 110.17.002 (лист А; лист В):	
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается  наименование организации-страховщика;
3) в графе С указывается регистрационный номер налогоплательщика, указанного в графе В;
4) в графе D указываются наименования страховых премий, подлежащих уплате (уплаченных) налогоплательщиком-страхователем за отчетный налоговый период, за исключением страховых премий по договорам накопительного страхования;
5) в графе E указывается номер и дата заключения договора страхования, по которому налогоплательщиком-страхователем уплачиваются страховые премии;
6) в графе F указывается класс страхования, к которому относятся страховые премии, уплачиваемые налогоплательщиком-страхователем; 
7) в графе G указывается сумма страховой премии, подлежащая уплате (уплаченная) за отчетный налоговый период;
8) в графе H указываются предельные нормы страховых премий, установленные уполномоченным органом по регулированию и надзору за страховой деятельностью по согласованию с Министерством финансов Республики Казахстан в соответствии с пунктом 1 статьи 99 Кодекса;
9) в графе I указывается сумма страховых премий с применением норм, указанных в графе H;
10) в графе J указывается сумма страховых премий, подлежащая вычету, которая определяется как наименьшая из сумм, указанных в графах G и I.
Итоговая величина графы G дополнительной формы к строке 110.17.001 переносится в строку 110.17.001А, графы I - в строку 110.17.001В, графы J - в строку 110.17.001С, графы G дополнительной формы к строке 110.17.002 переносится в строку 110.17.002А, графы I - в строку 110.17.002В, графы J - в строку 110.17.002С.

20.	Расходы по взносам по гарантированию (страхованию)
вкладов (депозитов) физических лиц
Форма 110.18 (приложение № 18 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для определения суммы расходов по взносам по гарантированию (страхованию) вкладов (депозитов) физических лиц, в соответствии с пунктом 2 статьи 99 Кодекса.
2.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Расходы по взносам”: 
строка 110.18.001 предназначена для отражения сумм взносов по гарантированию (страхованию) вкладов (депозитов) физических лиц и заполняется на основании данных дополнительной формы.
4.	Величина строки 110.18.001D переносится в строку 110.00.031. 
5.	Дополнительная форма к строке 110.18.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается сумма гарантируемых вкладов (депозитов) физических лиц, определенная согласно законодательству Республики Казахстан о банках и банковской деятельности;
3) в графе C указывается ставка взноса, определенная согласно статье 52 Закона Республики Казахстан “О банках и банковской деятельности”;
4) в графе D указывается предельная сумма взносов, определенная как произведение сумм граф B и C;
5) в графе E указывается сумма взноса, подлежащая внесению (внесенная) в Фонд гарантирования (страхования) вкладов (депозитов) физических лиц согласно законодательству Республики Казахстан о банках и банковской деятельности;
6) в графе F указывается сумма взносов, подлежащих вычету, определенная как наименьшая сумма из граф D и E.
Итоговая величина графы В дополнительной формы к строке 110.18.001 переносится в строку 110.18.001А, графы D - в строку 110.18.001В, графы E - в строку 110.18.001С, графы F - в строку 110.18.001D.
	
21.	Расходы на социальные выплаты
Форма 110.19 (приложение № 19 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для определения расходов на социальные выплаты, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 100 Кодекса.
2.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Расходы”:
1) в строке 110.19.001 отражается сумма, начисленная работникам на оплату дней временной нетрудоспособности за отчетный налоговый период, в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан;
2) в строке 110.19.002 отражается сумма, начисленная работникам по отпускам по беременности и родам, в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан;
3) в строке 110.19.003 отражается  сумма расходов, направленная на выплату возмещения вреда, причиненного работникам увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением ими своих трудовых (служебных) обязанностей, за отчетный налоговый период; 
4) в строке 110.19.004 указывается размер выплат возмещения вреда, причиненного работнику увечьем или иным повреждением здоровья,  в связи с исполнением им своих трудовых (служебных)  обязанностей, в размере, определяемом законодательством Республики Казахстан; 
5) в строке 110.19.005 указывается сумма возмещения вреда, причиненного работникам увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением ими своих трудовых (служебных) обязанностей, подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как наименьшая из сумм, указанных в строках 110.19.003 и 110.19.004;
6) в строке 110.19.006 указывается сумма расходов на социальные выплаты,подлежащая отнесению на вычеты. Определяется как сумма строк 110.19.001, 110.19.002 и 110.19.005.
4.	Величина строки 110.19.006 переносится в строку 110.00.032. 
	
22.	Вычеты по отрицательной курсовой разнице
Форма 110.20 (приложение № 20 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для определения суммы отрицательной курсовой разницы, связанной с получением совокупного годового дохода и подлежащей отнесению на вычеты в соответствии со статьей 102 Кодекса.
2.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Отрицательная курсовая разница”: 
строка 110.20.001 предназначена для отражения суммы отрицательной курсовой разницы, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы. 
4.	Величина строки 110.20.001F переносится в строку 110.00.033. 
5.	Дополнительная форма к строке 110.20.001 (лист А; лист В; лист С):
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указываются предыдущие налоговые периоды, из которых перенесены суммы отрицательной курсовой разницы, а также отчетный  налоговый период;
3) в графе C указываются наименования операций, в результате которых образовалась отрицательная курсовая разница:
по валютным счетам;
по валютным кредитам;
по расчетам с покупателями и заказчиками;
по расчетам с поставщиками и подрядчиками;
по иным операциям;
4) в графе D указывается сумма отрицательной курсовой разницы  по данным бухгалтерского учета;
5) в графе Е указывается сумма отрицательной курсовой разницы,  определяемая в целях налогообложения в соответствии с подпунктом 13) пункта 1 статьи 10 Кодекса;
6) в графе F указывается сумма отрицательной курсовой разницы, перенесенная из графы J предыдущего налогового периода;
7) в графе G указывается сумма отрицательной курсовой разницы с учетом перенесенной суммы. Определяется как сумма граф Е и F;
8) в графе Н указывается предельная сумма отрицательной курсовой разницы, определяемая в соответствии с пунктом 3 статьи 102 Кодекса как сумма положительной курсовой разницы, указанной в строке 110.00.016, плюс 50 процентов от суммы налогооблагаемого дохода. При этом при исчислении налогооблагаемого дохода положительная и отрицательная курсовые разницы не учитываются;
9) в графе I указывается сумма отрицательной курсовой разницы, подлежащая вычету, определенная как наименьшая сумма из граф G и Н; 
10) в графе J указывается сумма отрицательной курсовой разницы, переносимая на следующий налоговый период. Определяется как разница сумм граф G, I и К;
11) в графе K указывается сумма отрицательной курсовой разницы, не подлежащая переносу в связи с истечением срока исковой давности. Определяется как положительная разница суммы графы F первого из пяти налоговых периодов, указанных в дополнительной форме, и суммы графы I всех пяти налоговых периодов, указанных в дополнительной форме.
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 110.20.001 переносится в строку 110.20.001A, графы E - в строку 110.20.001B, графы F - в строку 110.20.001C, графы G - в строку 110.20.001D, графы H - в строку 110.20.001E, графы I - в строку 110.20.001F, графы J - в строку 110.20.001G, графы K - в строку 110.20.001H.

23.	Штрафы, пени, неустойки, не подлежащие внесению в бюджет
Форма 110.21 (приложение № 21 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для определения суммы присужденных или признанных штрафов, пени, неустоек, связанных с получением совокупного годового дохода, которая подлежит отнесению на вычеты, за исключением подлежащих внесению в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 92 Кодекса.
2.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Штрафы, пени, неустойки”:
строка 110.21.001 предназначена для отражения суммы штрафов, пени, неустоек, подлежащей отнесению на вычеты, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
4.	Величина строки 110.21.001 переносится в строку 110.00.035. 
5.	Дополнительная форма к строке 110.21.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается наименование организации, перед которой возникли договорные обязательства за нарушение условий хозяйственных договоров;
3) в графе C указывается регистрационный номер налогоплательщика-организации, указанной в графе B;
4) в графе D указываются номер и дата заключения договора (контракта) или решения суда, в соответствии с которыми признаны или присуждены налогоплательщиком (налогоплательщику) штрафы, пени, неустойки; 
5) в графе E указывается сумма присужденных или признанных штрафов, пени, неустоек, связанных с получением совокупного годового дохода, подлежащая отнесению на вычеты.
Итоговая величина графы Е дополнительной формы к строке 110.21.001 переносится в строку 110.21.001.

24.	Амортизационные отчисления, расходы на
ремонт и другие вычеты по фиксированным активам
Форма 110.22  (стр. 1; стр. 2; стр. 3)(приложение № 22 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для определения суммы амортизационных отчислений, расходов на ремонт и других вычетов по фиксированным активам в целях налогообложения в соответствии с параграфом 3 раздела 4 Кодекса, а также доходов от превышения стоимости выбывших фиксированных активов (кроме активов I и II групп) над стоимостным балансом подгруппы в соответствии со статьей 87 Кодекса.
2.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Здания, строения”: 
строка 110.22.001 предназначена для отражения вычетов по зданиям, строениям и заполняется на основании данных дополнительной формы.
4.	В разделе “Сооружения”: 
строка 110.22.002 предназначена для отражения вычетов по сооружениям и заполняется на основании данных дополнительной формы.
5.	В разделе “Оставшиеся подгруппы основных средств”: 
строка 110.22.003 предназначена для отражения вычетов по оставшимся подгруппам основных средств и заполняется на основании данных дополнительной формы.
6.	В разделе “Всего по основным средствам”: 
строка 110.22.004 предназначена для отражения итоговых сумм вычетов по основным средствам. Определяется как сумма соответствующих строк 110.22.001, 110.22.002, 110.22.003.
7.	В разделе “Нематериальные активы”: 
строка 110.22.005 предназначена для отражения вычетов по нематериальным активам и заполняется на основании данных дополнительной формы.
8.	В разделе “Доходы”: 
строка 110.22.006 предназначена для отражения дохода от превышения стоимости выбывших фиксированных активов над стоимостным балансом подгруппы. Определяется сложением отрицательных сумм графы J дополнительной формы к строке 110.22.003 и графы Н дополнительной формы к строке 110.22.005.
9.	Величина строки 110.22.004Е переносится в строку 110.00.036А. 
Величина строки 110.22.005Е переносится в строку 110.00.036В.
Величина строк 110.22.004I и 110.22.005G переносится в строку 110.00.036D. 
Величина строк 110.22.004H и 110.22.005F переносится в строку 110.00.036E.
Величина строки 110.22.004F переносится в строку 110.00.036F.
Величина строки 110.22.006 переносится в строку 110.00.009. 
10.	Дополнительные формы к строкам 110.22.001 (лист А; лист В; лист С; лист D), 110.22.002 (лист А; лист В; лист С; лист D), 110.22.003 (лист А; лист В; лист С; лист D):
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается наименование основных средств, по которым производится исчисление амортизационных отчислений налогоплательщиком согласно пункту 1 статьи 110 Кодекса;
3) в графе С указывается номер группы основных средств для исчисления амортизационных отчислений согласно статье 107 и пункту 1 статьи 110 Кодекса;
4) в графе D указывается номер амортизационной подгруппы соответствующей группы основных средств, по которым исчисляются амортизационные отчисления;
5) в графе E указываются предельные нормы амортизации в процентах в соответствии с пунктом 1 статьи 110 Кодекса;
6) в графе F указываются нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждой подгруппе, но не выше предельных, указанных в графе E;
7) в графе G по каждой налоговой подгруппе указывается величина стоимостного баланса подгруппы на начало отчетного налогового периода, которая переносится из соответствующих строк графы P дополнительной формы к строкам 110.22.001, 110.22.002, 110.22.003 за предыдущий налоговый период;
8) в графе Н в разрезе подгрупп отражается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных, а также поступивших в качестве вкладов в уставный капитал основных средств в течение отчетного налогового периода и используемых для получения совокупного годового дохода. Стоимость указанных основных средств определяется в соответствии со статьей 106 Кодекса. В данной графе также отражается остаточная стоимость основных средств, по которым исчислены суммы амортизационных отчислений по двойной норме амортизации согласно пункту 2 статьи 110 Кодекса, определенная в графе К дополнительной формы к строке 110.23.001 за предыдущий налоговый период;
9) в графе I указывается сумма, полученная и/или подлежащая получению от реализации основных средств, передачи в финансовый лизинг, в качестве вклада в уставный капитал, а также по застрахованным основным средствам -при списании, утрате, порче, уничтожении, потере в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 109 Кодекса;
10) в графе J определяется величина стоимостного баланса подгруппы на конец отчетного налогового периода в соответствии с пунктом 2 статьи 108 Кодекса (G+H-I);
11) в графе K указывается сумма амортизационных отчислений за отчетный налоговый период, исчисленная в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 107 Кодекса (J х F);
12) в графе L указывается сумма фактических расходов на ремонт основных средств, используемых для получения совокупного годового дохода по каждой группе основных средств, подлежащая отнесению на вычеты в соответствии со статьей 113 Кодекса;
13) в графе M указывается сумма фактических расходов, произведенных налогоплательщиком на ремонт основных средств, превышающая сумму, указанную в графе L, на которую увеличивается стоимостный баланс соответствующей группы (подгруппы) в соответствии со статьей 113 Кодекса;
14) в графе N отражается  стоимостный баланс подгруппы, величина которого на конец отчетного налогового периода составляет сумму меньшую, чем 100 месячных расчетных показателей в соответствии с пунктом 2 статьи 111 Кодекса;
15) в графе O отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, равный сумме, отраженной в графе J, если на конец отчетного налогового периода все фиксированные активы данной подгруппы выбыли в соответствии с пунктом 1 статьи 111 Кодекса;
16) в графе P отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 2 статьи 108 Кодекса (J - K + M - N - O).
Итоговая величина: 
графы G дополнительной формы к строке 110.22.001 переносится в строку 110.22.001A, графы H - в строку 110.22.001B, графы I - в строку 110.22.001C, графы J - в строку 110.22.001D, графы K - в строку 110.22.001E, графы L - в строку 110.22.001F, графы M - в строку 110.22.001G, графы N - в строку 110.22.001H, графы O - в строку 110.22.001I, графы P - в строку 110.22.001J;
графы G дополнительной формы к строке 110.22.002 переносится в строку 110.22.002A, графы H - в строку 110.22.002B, графы I - в строку 110.22.002C, графы J - в строку 110.22.002D, графы K - в строку 110.22.002E, графы L - в строку 110.22.002F, графы M - в строку 110.22.002G, графы N - в строку 110.22.002H, графы O - в строку 110.22.002I, графы P - в строку 110.22.002J;
графы G дополнительной формы к строке 110.22.003 переносится в строку 110.22.003A, графы H - в строку 110.22.003B, графы I - в строку 110.22.003C, графы J - в строку 110.22.003D, графы K - в строку 110.22.003E, графы L - в строку 110.22.003F, графы M - в строку 110.22.003G, графы N - в строку 110.22.003H, графы O - в строку 110.22.003I, графы P - в строку 110.22.003J.
11.	Дополнительная форма к строке 110.22.005 (лист А; лист В; лист С):
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указываются наименования нематериальных активов, используемых для получения совокупного годового дохода;
3) в графе C указываются предельные нормы амортизации в процентах в соответствии с пунктом 1 статьи 110 Кодекса;
4) в графе D указываются применяемые налогоплательщиком нормы амортизации в процентах по нематериальным активам, но не выше предельных, указанных в графе C;
5) в графе E указывается величина стоимостного баланса подгруппы нематериальных активов на начало отчетного налогового периода, которая переносится из соответствующих строк графы L дополнительной формы к строке 110.22.005 за предыдущий налоговый период;
6) в графе F отражается стоимость приобретенных, безвозмездно полученных, а также поступивших в качестве вкладов в уставный капитал нематериальных активов в течение отчетного налогового периода и используемых для получения совокупного годового дохода. Стоимость нематериальных активов определяется в соответствии со статьей 106 Кодекса. В данной графе также отражается остаточная стоимость нематериальных активов, по которым исчислены суммы амортизационных отчислений по двойной норме амортизации согласно пункту 2 статьи 110 Кодекса,  определенная в графе К дополнительной формы к строке 110.23.001 за предыдущий налоговый период;
7) в графе G указывается сумма, полученная и/или подлежащая получению от реализации нематериальных активов, передачи в финансовый лизинг, в качестве вклада в уставный капитал, а также по застрахованным нематериальным активам при списании, утрате, порче, уничтожении, потере в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 109 Кодекса;
8) в графе H определяется величина стоимостного баланса подгруппы нематериальных активов на конец отчетного налогового периода в соответствии с пунктом 2 статьи 108 Кодекса (E + F - G);
9) в графе I указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленных за отчетный налоговый период в соответствии с пунктом 2 статьи 107 Кодекса (H х D);
10) в графе J отражается  стоимостный баланс подгруппы, величина которого на конец отчетного налогового периода составляет сумму меньшую, чем 100 месячных расчетных показателей в соответствии с пунктом 2 статьи 111 Кодекса;
11) в графе K отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, равный сумме, отраженной в графе H, если на конец отчетного налогового периода все фиксированные активы данной подгруппы выбыли в соответствии с пунктом 1 статьи 111 Кодекса;
12) в графе L отражается стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, который определяется как стоимостный баланс подгруппы на конец отчетного налогового периода, уменьшенный на сумму амортизационных отчислений и с учетом корректировок, предусмотренных пунктом 2 статьи 108 Кодекса (H - I - J - K).
Итоговая величина графы E дополнительной формы к строке 110.22.005 переносится в строку 110.22.005A, графы F - в строку 110.22.005B, графы G - в строку 110.22.005C, графы H - в строку 110.22.005D, графы I - в строку 110.22.005E, графы J - в строку 110.22.005F, графы K - в строку 110.22.005G, графы L - в строку 110.22.005H.
Отрицательные суммы графы J дополнительной формы к строке 110.22.003 и графы Н дополнительной формы к строке 110.22.005 переносятся в строку 110.22.006.

25. Амортизационные отчисления по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию - Форма 110.23 (приложение № 23 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для определения налогоплательщиком суммы амортизационных отчислений по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию и используемым для получения совокупного годового дохода, подлежащей отнесению на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 110 Кодекса.
При отнесении на вычеты налогоплательщиком амортизационных отчислений, исчисленных согласно пункту 2 статьи 110 Кодекса, данная форма представляется в последующие три налоговых периода для подтверждения использования фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода в течение трех лет.
2.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Амортизационные отчисления по фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию”: 
строка 110.23.001 предназначена для отражения итоговых сумм по  фиксированным активам, впервые введенным в эксплуатацию, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
4.	Величина строки 110.23.001В переносится в строку 110.00.036С. 
5.	Дополнительная форма к строке 110.23.001 (лист А; лист В)
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указываются наименования фиксированных активов;
3) в графе C указывается дата ввода в эксплуатацию соответствующего фиксированного актива;
4) в графе D указывается номер группы фиксированного актива согласно пункту 1 статьи 110 Кодекса;
5) в графе E указывается номер подгруппы фиксированного актива согласно пункту 1 статьи 110 Кодекса;
6) в графе F указываются предельные нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в процентах по каждому наименованию фиксированных активов, установленные  пунктом 1 статьи 110 Кодекса;
7) в графе G указываются нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком, в процентах по каждому наименованию фиксированных активов, но не выше предельных, указанных в графе F;
8) в графе H указываются двойные нормы амортизации, применяемые налогоплательщиком в соответствии с пунктом 2 статьи 110 Кодекса (G х 2);
9) в графе I указывается стоимость поступивших фиксированных активов, впервые введенных в эксплуатацию и используемых налогоплательщиком для получения совокупного годового дохода;
10) в графе J указывается сумма амортизационных отчислений, исчисленная по двойной норме амортизации, при условии использования данных фиксированных активов в целях получения совокупного годового дохода не менее трех лет (I x H);
11) в графе K определяется остаточная стоимость фиксированных активов, впервые введенных в эксплуатацию и используемых для получения совокупного годового дохода (I - J). В последующем налоговом периоде данные этой графы подлежат включению в стоимостный баланс соответствующей подгруппы для исчисления амортизационных отчислений в целях налогообложения и переносятся в соответствующие строки графы Н дополнительной формы к строкам 110.22.001, 110.22.002, 110.22.003 и графы F дополнительной формы к строке 110.22.005 следующего налогового периода.
12) в графе L указывается дата выбытия соответствующего фиксированного актива.
Итоговая величина графы I дополнительной формы к строке 110.23.001 переносится в строку 110.23.001А, графы J - в строку 110.23.001В, графы K - в строку 110.23.001С.

25.	Доходы из источников в Республике Казахстан,
выплачиваемые нерезидентам
Форма 110.24 (приложение № 24 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для определения сумм доходов юридических и физических лиц, являющихся нерезидентами, из источников в Республике Казахстан от деятельности без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан и подоходного налога у источника выплаты в соответствии со статьями 179, 187, 198-202 Кодекса.
2.	В разделе “Общая информация о налоговом агенте” налоговый агент указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика-налогового агента; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Итого”: 
строка 110.24.001 предназначена для отражения итоговых сумм соответствующих данных и заполняется на основании данных дополнительной формы.
4.	Дополнительная форма к строке 110.24.001 (лист А; лист В)
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указываются виды доходов, полученных нерезидентами из источников в Республике Казахстан, в соответствии со статьей 178 Кодекса;
3) в графе С указываются суммы доходов, начисленных налоговым агентом в течение отчетного налогового периода резидентам стран, с которыми не заключены международные договоры;
4) в графе D указываются суммы доходов, начисленных налоговым агентом в течение отчетного налогового периода резидентам стран, с которыми заключены международные договоры;
5) в графе Е указываются ставки подоходного налога, установленные статьей 180 Кодекса;
6) в графе F указываются ставки подоходного налога, установленные международными договорами об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов и имущества (капитала), заключенными Республикой Казахстан;
7) в графе G указываются суммы подоходного налога, исчисленные в соответствии со статьями 179, 187, 198-202 Кодекса;
8) в графе H указываются суммы подоходного налога, возвращенные нерезидентам в соответствии со статьей 198 Кодекса;
9) в графе I указываются суммы подоходного налога, перечисленные в бюджет.
Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 110.24.001 переносится в строку 110.24.001A, графы D - в строку 110.24.001B, графы G - в строку 110.24.001C, графы H - в строку 110.24.001D, графы I - в строку 110.24.001E.

27.  Перенос убытков - Форма 110.25 (приложение № 25 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для расчета переносимых убытков от предпринимательской деятельности,  в соответствии со статьей 124 Кодекса. 
2.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами;
3.	В разделе “Убытки”: 
строка 110.25.001 предназначена для отражения итоговой суммы убытка, переносимого из предыдущих налоговых периодов, и заполняется на основании данных дополнительной формы.
4.	Величина строки 110.25.001 переносится в строку 110.00.042. 
5.	Дополнительная форма к строке 110.25.001:
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе B указывается налоговый период, в котором возникли убытки и по которому заполняется данная строка;
3) в графе C указывается сумма убытков, перенесенных из предыдущих налоговых периодов;
4) в графе D указывается доход (убыток, подлежащий переносу), полученный в отчетном налоговом периоде. Если в строке 110.00.038 получен доход, то сумма дохода, уменьшенная на сумму корректировки налогооблагаемого дохода (строка 110.00.041) переносится в данную графу. В случае, если в строке 110.00.038 получен убыток, то в данную графу переносится сумма, указанная в строке 110.00.040;
	5) в графе E указывается убыток, переносимый на последующие налоговые периоды. Определяется как разница сумм граф D и С плюс убыток, полученный при реализации зданий, строений и сооружений, указанный в строке 110.02.002. Данная сумма переносится в графу С дополнительной формы следующего налогового периода до истечения срока для переноса убытков, установленного пунктом 1 статьи 124 Кодекса. 
6) в графе F указывается убыток, не подлежащий переносу на последующие налоговые периоды, в связи с истечением срока переноса согласно пункта 1 статьи 124 Кодекса.
Величина графы С за соответствующий налоговый период дополнительной формы переносится в строку 110.25.001.

28.	Зачет иностранного налога - Форма 110.26 (стр. 1; стр. 2)
(приложение № 26 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для определения суммы подоходного налога и налогов на доходы (далее - подоходный налог) по доходам, полученным налогоплательщиком из источников в иностранных государствах, уплаченных за пределами Республики Казахстан и зачитываемых при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 129 Кодекса.
Зачет подоходного налога, уплаченного налогоплательщиком за пределами Республики Казахстан, производится при наличии документов, подтверждающих уплату налога. Таким документом может быть справка, заверенная налоговым органом иностранного государства, о суммах полученных доходов из источников в иностранном государстве и уплаченных налогов.
2.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Дивиденды”: 
строка 110.26.001 предназначена для определения общей суммы налога с дивидендов, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан. 
4.	В разделе “Вознаграждения”: 
строка 110.26.002 предназначена для определения общей суммы налога с вознаграждений, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан. 
5.	В разделе “Роялти”: 
строка 110.26.003 предназначена для определения общей суммы налога с роялти, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан. 
6.	В разделе “Доходы от оказания транспортных услуг в международных перевозках”: 
строка 110.26.004 предназначена для определения общей суммы налога с доходов от оказания транспортных услуг в международных перевозках, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан.
7.	В разделе “Прочие доходы от деятельности без образования постоянного учреждения”: 
строка 110.26.005 предназначена для определения общей суммы налога с прочих доходов от деятельности без образования постоянного учреждения, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан. 
8.	В разделе “Налогооблагаемый доход (прибыль) от деятельности через постоянное учреждение”: 
строка 110.26.006 предназначена для определения общей суммы налога с налогооблагаемого дохода (прибыли), полученного (-й) из источников в иностранных государствах,  от деятельности  через постоянное учреждение, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан. 
9.	В разделе “Всего”: 
строка  110.26.007 предназначена  для отражения итоговой суммы налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, определяемой как сумма строк 110.26.001С, 110.26.002С, 110.26.003С, 110.26.004С, 110.26.005С, 110.26.006С.
10.	Величина строки 110.26.007 переносится в строку 110.27.004.
Величина строки 110.26.001А переносится в строку 110.07.002.
Величина строки 110.26.002А переносится в строку 110.08.003.
11.	Дополнительные формы к строкам 110.26.001 (лист А; лист В), 110.26.002 (лист А; лист В), 110.26.003 (лист А; лист В), 110.26.004 (лист А; лист В):
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается страна-источник выплаты дохода;
3) в графе С указываются суммы доходов, начисленных налогоплательщику в течение отчетного налогового периода по каждой стране-источнику выплаты. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил доходы из нескольких источников, то указывается общая сумма начисленных доходов по данному иностранному государству;
4) в графе D указываются ставки уплаченного подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
5) в графе Е указываются суммы подоходного налога, уплаченного в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы Е определяются как произведение данных граф С и D; 
6) в графе F указываются ставки подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии с положениями статьи 129 Кодекса;
7) в графе G указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии с положениями статьи 129 Кодекса. При этом данные графы G определяются как произведение данных граф С и F. 
Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 110.26.001 переносится в строку 110.26.001A, графы E - в строку 110.26.001B, графы G - в строку 110.26.001C, графы C дополнительной формы к строке 110.26.002 переносится в строку 110.26.002A, графы E - в строку 110.26.002B, графы G - в строку 110.26.002C, графы C дополнительной формы к строке 110.26.003 переносится в строку 110.26.003A, графы E - в строку 110.26.003B, графы G - в строку 110.26.003C, графы C дополнительной формы к строке 110.26.004 переносится в строку 110.26.004A, графы E - в строку 110.26.004B, графы G - в строку 110.26.004C.
12.	Дополнительная форма к строке 110.26.005 (лист А; лист В):
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается вид дохода, полученного от деятельности без образования постоянного учреждения, сумма которого раскрывается по странам-источникам выплаты дохода; 
3) в графе С указывается страна-источник выплаты дохода;
4) в графе D указываются суммы доходов, начисленных налогоплательщику в течение отчетного налогового периода по каждой стране-источнику выплаты. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил доходы из нескольких источников,  указывается общая сумма начисленных доходов по данному иностранному государству;
5) в графе E указываются ставки подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
6) в графе F указываются суммы подоходного налога, уплаченные в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы F определяются как произведение данных граф D и E; 
7) в графе G указываются ставки подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии с положениями статьи 129 Кодекса;
8) в графе H указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии с положениями статьи 129 Кодекса. При этом данные графы H определяются как произведение данных граф D и G. 
Итоговая величина графы D дополнительной формы к строке 110.26.005 переносится в строку 110.26.005A, графы F - в строку 110.26.005B, графы H - в строку 110.26.005C.
13.	Дополнительная форма к строке 110.26.006 (лист А; лист В):
1) в графе А указывается порядковый номер строки;
2) в графе В указывается страна-источник выплаты дохода;
3) в графе С указываются суммы налогооблагаемого дохода (прибыли), исчисленные налогоплательщиком по каждой стране-источнику выплаты согласно их налоговому законодательству в течение отчетного налогового периода. В случае, если в одном иностранном государстве налогоплательщик в течение отчетного налогового периода получил налогооблагаемые доходы из нескольких источников, то указывается общая сумма начисленных налогооблагаемых доходов по данному иностранному государству;
4) в графе D указываются ставки уплаченного подоходного налога, установленные законодательством соответствующей страны-источника выплаты или международным договором;
5) в графе Е указываются суммы подоходного налога, уплаченные в каждой стране-источнике выплаты доходов. При этом данные графы Е определяются как произведение данных граф С и D; 
6) в графе F указываются ставки подоходного налога, подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты в соответствии со статьей 129 Кодекса;
7) в графе G указываются суммы подоходного налога, уплаченного за пределами Республики Казахстан и подлежащего зачету при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан, по каждой стране-источнику выплаты доходов в соответствии со статьей 129 Кодекса. При этом данные графы G определяются как произведение данных граф С и F. 
Итоговая величина графы C дополнительной формы к строке 110.26.006 переносится в строку 110.26.006A, графы E - в строку 110.26.006B, графы G - в строку 110.26.006C.

29.	Исчисление налогового обязательства
Форма 110.27 (приложение № 27 к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для исчисления налогоплательщиком суммы корпоративного подоходного налога и отражения сумм уплаченных авансовых платежей и произведенных зачетов, других расчетов по итогам отчетного налогового периода.
2.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
3.	В разделе “Расчет по исчислению налога и произведенных платежей”:
1) в строке 110.27.001 указывается сумма налогооблагаемого дохода, определенная в строке 110.00.043;
2) в строке 110.27.002 указывается сумма исчисленного корпоративного подоходного налога по ставке, установленной пунктом 1 статьи 135 Кодекса. Величина строки 110.27.002 переносится в строку 110.00.044; 
3) в строке 110.27.003 указываются уплаченные авансовые платежи, определяемые как сумма строк 110.27.003А и 110.27.003В. Величина строки 110.27.003 переносится в строку 110.00.045;
4) в строке 110.27.003А указывается сумма излишне уплаченного налога, перенесенная с предыдущего налогового периода и с других видов налогов при уплате корпоративного подоходного налога отчетного налогового периода;
5) в строке 110.27.003В указывается суммарная величина авансовых платежей, произведенных налогоплательщиком за отчетный налоговый период;
6) в строке 110.27.004 указывается сумма налога, уплаченная за пределами Республики Казахстан, удержанная с дохода, указанного в данной Декларации, и принятая в зачет при уплате корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан в соответствии со статьей 129 Кодекса. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 110.26.007. Величина строки 110.27.004 переносится в строку 110.00.046;
7) в строке 110.27.005 указывается сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате. Определяется как разница между исчисленной суммой корпоративного подоходного налога, отраженного в строке 110.27.002, и суммой произведенных авансовых платежей и зачетов, отраженных в строках 110.27.003 и 110.27.004. Величина строки 110.27.005 переносится в строку 110.00.047;
8) в строке 110.27.006 указывается сумма излишне уплаченного налога, которая определяется в случае, если величина уплаченных авансовых платежей и произведенных зачетов, указанных в строках 110.27.003 и 110.27.004 больше суммы корпоративного подоходного налога, исчисленного в строке 110.27.002. Определяется как разница суммы строк 110.27.003 и 110.27.004 и суммой строки 110.27.002. Величина строки 110.27.006 переносится в строку 110.00.048.

30.	Бухгалтерский баланс
Форма 110.28  (стр.1; стр. 2; стр. 3) (приложение № 28 к Декларации)

1.	Данная форма является финансовым отчетом налогоплательщика, подготовленным за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. 

31.	Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности
Форма 110.29 (стр. 1; стр. 2 ; стр. 3) (приложение № 29 к Декларации)

1.	Данная форма является финансовым отчетом налогоплательщика, подготовленным за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. 

32.	Таблица ФС/ИР - Таблица изменений в резервах (провизиях)
Форма 110.30 (стр. 1; стр. 2) (приложение № 30 к Декларации)

1.	Данная форма является финансовым отчетом налогоплательщика, подготовленным за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством Республики Казахстан по банковской деятельности. 

33. Сверка отчета о результатах финансово-хозяйственной деятельности с Декларацией по корпоративному подоходному налогу - Форма 110.31 (приложение № 31  (стр. 1; стр. 2; стр. 3; стр. 4;  стр. 5) к Декларации)

1.	Данная форма предназначена для сверки чистого дохода, определенного по отчету о результатах финансово-хозяйственной деятельности и налогооблагаемого дохода, определенного по Декларации по корпоративному подоходному налогу, путем выявления разницы между ними. 
Для определения разницы в данном приложении производится сравнение доходов (убытков), определенных налогоплательщиком в отчете о результатах финансово-хозяйственной деятельности, составленном за отчетный налоговый период в соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности, с доходами и вычетами, определенными по положениям налогового законодательства. 
2.	При заполнении графы I используются данные, отраженные в Декларации по корпоративному подоходному налогу.
3.	При заполнении графы II используются данные бухгалтерского учета, полученные в соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету и финансовой отчетности. 
4.	В графе III указывается разница граф I и II, кроме строк 110.31.001, 110.31.002, 110.31.003.    
5.	В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные: 
1) регистрационный номер налогоплательщика; 
2) налоговый период, за который представляется Декларация;
3) полное наименование в соответствии с учредительными документами.
1.	В разделе “Показатели”:
1) в строке 110.31.001 указывается чистый доход (убыток) по финансовой отчетности; 
2) в строке 110.31.002 указывается корпоративный подоходный налог по Декларации. В данную строку переносится сумма, отраженная в строке 110.00.044;
3) в строке 110.31.003 указывается налогооблагаемый доход по Декларации, отраженная в строке 110. 00.043;
4) в строке 110.31.004: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.001; 
в графе II указывается доход от реализации товаров (работ, услуг);
5) в строке 110.31.005: 
в графе I указывается общая сумма дохода (убытка) от прироста стоимости при реализации активов, определяемая как сумма строк   110.31.005A по 110.31.005E;  
в графе II указывается общая сумма дохода (убытка) от  реализации активов, кроме товаров (работ, услуг), указанных в строке 110.31.004 по данным бухгалтерского учета, определяемая как сумма строк с 110.31.005А  по 110.31.005 E; 
6) в строке 110.31.005А: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.02.001, 110.02.002 и 110.02.003;
в графе II указывается доход (убыток) от реализации зданий, сооружений, строений; 
7) в строке 110.31.005В: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.02.004;
в графе II указывается доход (убыток) от реализации основных средств, кроме зданий, сооружений и строений;
8) в строке 110.31.005С: 
в графе II указывается доход (убыток) от реализации нематериальных активов; 
9) в строке 110.31.005D: 
в графе I указывается величина, определяемая как сумма строк 110.02.005 по  110.02.009;
в графе II указывается доход (убыток) от реализации ценных бумаг;
10) в строке 110.31.005E:
в графе II указывается доход (убыток) от реализации других активов;
11) в строке 110.31.006: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.003; 
в графе II указывается доход от списания обязательств;
12) в строке 110.31.007: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.004; 
13) в строке 110.31.008: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.005; 
в графе II указывается доход от сдачи в аренду имущества;
14) в строке 110.31.009: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.006; 
в графе II указывается сумма доходов от снижения размеров созданных провизий;
15) в строке 110.31.010: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.007; 
в графе II указывается сумма доходов от уступки требования долга;
16) в строке 110.31.011: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.008; 
в графе II указывается сумма  доходов, полученных за согласие ограничить или прекратить предпринимательскую деятельность;
17) в строке 110.31.012: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.010; 
в графе II указывается сумма  доходов, полученных при распределении дохода от общей долевой собственности;
18) в строке 110.31.013: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.011; 
в графе II указывается доходы по штрафам, пени и другим видам санкций;
19) в строке 110.31.014: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.012; 
в графе II отражаются полученные компенсации по ранее произведенным расходам;
20) в строке 110.31.015: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.013; 
в графе II указываются доходы в виде безвозмездно полученного имущества, выполненных работ, оказанных услуг, включая излишки товарно-материальных ценностей, а также товарно-материальных запасов, полученных при демонтаже, разборке основных средств при их ликвидации;
21) в строке 110.31.016: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.014; 
в графе II указывается сумма дохода в виде дивидендов;
22) в строке 110.31.017: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.015; 
в графе II указывается сумма дохода в виде вознаграждений;
23) в строке 110.31.018: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.016; 
в графе II указывается сумма положительной курсовой разницы;
24) в строке 110.31.019: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.017; 
в графе II указывается сумма в виде выигрышей;
25) в строке 110.31.020: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.018; 
в графе II указывается сумма дохода в виде роялти;
26) в строке 110.31.021: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.019; 
в графе II указывается сумма дохода, полученная от превышения доходов над расходами при эксплуатации объектов социальной сферы;
27) в строке 110.31.022: 
в графу I переносится величина, определенная как сумма строк 110.00.009 и 110.00.020; 
в графе II указываются другие доходы по данным бухгалтерского учета, не отраженные в строках с 110.31.004 по 110.31.021;
28) в строке 110.31.023: 
в графе I указывается сумма корректировки совокупного годового дохода, которая переносится из строки 110.00.022;
29) в строке 110.31.024: 
в графе I указывается общая сумма доходов (сумма строк с 110.31.004 по 110.31.022 минус строка 110.31.023);
в графе II указывается общая сумма доходов (сумма строк с 110.31.004 по 110.31.022); 
30) в строке  110.31.025: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.024; 
в графе II указывается величина, определяемая как сумма величин себестоимости реализованных финансовых услуг (товаров, работ), расходов периода и расходов по неосновной деятельности, за исключением расходов, отраженных в других строках данного приложения; 
31) в строке 110.31.025А: 
в графу I переносится сумма из строки 110.11. 005А;
в графе II указывается общая сумма командировочных расходов, определяемая как сумма строк с 110.11.005 AI  по 110.11.005 A IV;
32) в строке 110.31.025 АI:
в графу I переносится сумма из строки 110.11.005 AI;
в графе II указывается сумма фактически произведенных расходов на проезд к месту командировки и обратно, включая оплату расходов за бронь;
33) в строке 110.31.025 AII:
в графу I переносится сумма из строки 110.11.005AII;
в графе II указывается сумма фактически произведенных расходов на наем жилого помещения, включая оплату расходов за бронь;
34) в строке 110.31.025 AIII:
в графу I переносится сумма из строки 110.11.005AIII;
в графе II  указывается размер суточных по командировкам в пределах Республики Казахстан; 
35) в строке 110.31.025 AIV:
в графу I переносится сумма из строки 110.11.005 AIV;
в графе II указывается размер суточных по командировкам за пределами Республики Казахстан;
36) в строке 110.31.025В: 
в графу I переносится сумма из строки 110.11.005В;
в графе II указывается сумма представительских расходов;
37) в строке 110.31.026: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.025; 
в графе II указывается сумма расходов по вознаграждению;
38) в строке 110.31.027: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.026; 
39) в строке 110.31.028: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.027; 
в графе II отражается резерв по сомнительным долгам;
40) в строке 110.31.029: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.028; 
в графе II отражаются сумма отчислений в резервные фонды;
41) в строке 110.31.030: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.029; 
в графе II отражается сумма расходов на научно-исследовательские, проектные, изыскательские и опытно-конструкторские работы;
42) в строке 110.31.031: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.030; 
в графе II отражаются сумма расходов по страховым премиям;
43) в строке 110.31.032: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.031; 
в графе II указывается сумма расходов по взносам по гарантированию  (страхованию) вкладов (депозитов) физических лиц;
44) в строке 110.31.033: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.032;
в графе II указывается сумма расходов на социальные выплаты;
45) в строке 110.31.034: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.033; 
в графе II отражается сумма отрицательной курсовой разницы;
46) в строке 110.31.035: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.034; 
в графе II отражается сумма налогов, кроме налогов, используемых до определения дохода от реализации продукции (работ, услуг) и корпоративного подоходного налога, уплаченного в Республике Казахстан, а также подоходного налога, уплаченного в других государствах; 
47) в строке 110.31.036: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.035; 
в графе II отражается сумма присужденных и (или) признанных штрафов, пени, неустоек;
48) в строке 110.31.037: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.036А; 
в графе II отражается сумма амортизационных отчислений по основным средствам;
49) в строке 110.31.038: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.036В; 
в графе II отражается сумма амортизационных отчислений по нематериальным активам;
50) в строке 110.31.039: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.036С; 
51) в строке 110.31.040: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.036D; 
52) в строке 110.31.041: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.036E; 
53) в строке 110.31.042: 
в графу I переносится сумма, отраженная в строке 110.00.036F; 
в графе II отражается сумма расходов на ремонт; 
54) в строке 110.31.043: 
в графе II указывается сумма убытков от ликвидации и выбытия основных средств; 
55) в строке 110.31.044: 
в графе II указывается сумма убытков от ликвидации и выбытия нематериальных активов; 
56) в строке 110.31.045: 
в графе II указывается сумма сверхнормативных потерь, порчи и недостачи товарно-материальных ценностей, других непроизводственных расходов и потерь;
57) в строке 110.31.046: 
в графе II указываются убытки от хищений, виновники которых не установлены, или в случае, если невозможно возместить необходимые суммы за счет виновной стороны;
58) в строке 110.31.047: 
в графе II указывается сумма затрат на содержание производственных мощностей и объектов, находящихся на консервации по данным бухгалтерского учета;
59) в строке 110.31.048: 
в графе II отражается сумма резерва по отпускам работников;
60) в строке 110.31.049: 
в графе II отражается сумма резерва на предстоящие расходы на ремонт основных средств;
61) в строке 110.31.050: 
в графе II отражается сумма других расходов, не отраженных в строках с 110.31.025 по 110.31.049;
62) в строке 110.31.051: 
в графе I указывается сумма корректировки налогооблагаемого дохода, которая переносится из строки 110.00.041;
63) в строке 110.31.052: 
в графе I указывается сумма,  определяемая сложением строк с 110.31.025 по 110.31.051; 
в графе II указывается сумма,  определяемая сложением строк с 110.31.025 по 110.31.050; 
64) в строке 110.31.053: 
в графе III указывается разница между доходами и расходами, определяемая как разность строк 110.31.024 и 110.31.052  графы III;
65) в строке 110.31.054: 
в графе III указывается налогооблагаемый доход, определяемый как сумма строк 110.31.001 и 110.31.002, скорректированный на сумму строки 110.31.053. Данная сумма должна соответствовать налогооблагаемому доходу, указанному в строке 110.00.043.