по строке 00000002 - не заполняется;
по строке 00000003 - 916 710;
по строке 00000004 - не заполняется;
по строке 00000005 - 982 470;
по строке 00000006 - 1 536 000;
по строке 00000007 - не заполняется;
по строке 00000008 - не заполняется;
по строке 00000009 - 2 449 600.
15) в графе O указывается код вида международного договора в соответствии с настоящих Правил, который был применен в отношении дохода, указанного в графе N;
по строке 00000002 - не заполняется;
по строке 00000003 - 01;
по строке 00000004 - не заполняется;
по строке 00000005 -01;
по строке 00000006 - 01;
по строке 00000007 - не заполняется;
по строке 00000008 - не заполняется;
по строке 00000009 -01.
16) в графе P указывается наименование международного договора, указанного в графе О, при отражении в графе О кода 22 - не заполняется;
17) в графе Q указывается код страны, с которой заключен международный договор. Графа Q заполняется в соответствии с приложением 22 «Классификатор стран мира»;
по строке 00000002 - не заполняется;
по строке 00000003 - DE;
по строке 00000004 - не заполняется;
по строке 00000005 -NL;
по строке 00000006 - US;
по строке 00000007 - не заполняется;
по строке 00000008 - не заполняется;
по строке 00000009 -CA.
18) в графе R указывается цифровой код валюты размещения подоходного налога на условном банковском вкладе в соответствии с приложением 23 «Классификатор валют», утвержденный решением - не заполняется;
19) в графе S указывается сумма подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе в соответствии со статьей 216 Налогового кодекса, в валюте размещения. В случае размещения подоходного налога в национальной валюте данная графа не заполняется - не заполняется;
20) в графе T указывается сумма подоходного налога, размещенного на условном банковском вкладе в соответствии со статьей 216 Налогового кодекса, в национальной валюте - не заполняется.
При совершении операций (размещения налога) в иностранной валюте, в данной графе указывается сумма подоходного налога, пересчитанная в национальную валюту Республики Казахстан по рыночному курсу обмена валюты на дату перечисления налога на условный банковский вклад.
Графы N - Т заполняются в случае, если налогоплательщик применяет положения ратифицированного межгосударственного или межправительственного договора.
Итоговые суммы графы H приложения за соответствующий месяц отчетного квартала переносятся в соответствующие строки 101.04.001 I, 101.04.001 II и 101.04.001 III;
графы J - в соответствующие строки 101.04.002 I, 101.04.002 II и 101.04.002 III;
графы T - в соответствующие строки 101.04.005 I, 101.04.005 II и 101.03.005 III.
Итоговые суммы графы K в суммарном выражении по всему Приложению к расчету переносятся в строку 101.04.003, графа M в строку 101.04.004.
На основании заполненного приложения к расчету (101.04) заполним основную форму.
В разделе «Общая информация о налоговом агенте» налоговый агент указывает следующие данные:
1) ИИН/БИН - индивидуальный идентификационный номер (бизнес-идентификационный номер) налогоплательщика - 010 940 000 162;
2) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность - отчетный налоговый период, за который представляется расчет (указывается арабскими цифрами) - 4 квартал 2015;
3) наименование налогового агента - ТОО «Налоговые услуги»;
Указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица или наименование юридического лица в соответствии с учредительными документами;
4) вид расчета - очередной.
Соответствующие ячейки отмечаются с учетом отнесения расчета к видам налоговой отчетности, указанным в Налогового кодекса;
5) номер и дата уведомления - не заполняется.
Строки заполняются в случае представления вида расчета, предусмотренного Налогового кодекса.
В разделе «Расчетные показатели»:
1) строки 101.04.001 I, 101.04.001 II и 101.04.001 III предназначены для отражения суммы доходов, начисленных и выплаченных нерезиденту за каждый месяц налогового периода, и заполняются на основании данных приложения к расчету. Строка 101.04.001 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за налоговый период, указанных в настоящем подпункте, определяемой как сумма строк 101.04.001 I, 101.04.001 II и 101.04.001 III
101.04.001 I - 4 341 470;
101.04.001 II - 2 518 470;
101.04.001 III - 285 632;
101.04.001 IV - 7 145 572.
2) строки 101.04.002 I, 101.04.002 II и 101.04.002 III предназначены для отражения суммы подоходного налога, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с Налогового кодекса за каждый месяц налогового периода, и заполняются на основании данных приложения к расчету. Строка 101.04.002 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 101.04.002 I, 101.04.002 II и 101.04.002 III
101.04.002 I - 684 952;
101.04.002 II - 0;
101.04.002 III - 57 126;
101.04.002 IV - 742 078.
3) строка 101.04.003 предназначена для отражения суммы доходов, начисленных, но невыплаченных нерезидентам, отнесенных налоговым агентом на вычеты. Срока 101.04.003 заполняется на основании данных приложения к расчету - 2 496 100.
Датой отнесения на вычеты начисленных, но не выплаченных доходов нерезидентов, признается 31 декабря отчетного календарного года. Строка 101.04.003 заполняется в расчете за 4 квартал отчетного календарного года;
4) строка 101.04.004 предназначена для отражения суммы подоходного налога с начисленных, но невыплаченных доходов нерезидентов, отнесенных налоговым агентом на вычеты, отраженных в строке 101.04.003, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии с Налогового кодекса. Строка 101.04.004 заполняются на основании данных приложения к расчету - 9 300;
5) строки 101.04.005 I, 101.04.005 II и 101.04.005 III предназначены для отражения суммы подоходного налога, перечисленного на условный банковский вклад в соответствии со Налогового кодекса за каждый месяц налогового периода, и заполняются на основании данных приложения к расчету. Строка 101.04.005 IV предназначена для отражения итоговой суммы подоходного налога за налоговый период, определяемой как сумма строк 101.04.005 I, 101.04.005 II и 101.04.005 III - не заполняется.
В разделе «Ответственность налогового агента»:
1) в поле «Ф.И.О. Руководителя» указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя в соответствии с учредительными документами - Петров Иван Александрович;
2) дата подачи расчета - не позднее 31 марта 2016 года.
Указываются дата представления расчета в орган государственных доходов;
3) код органа государственных доходов - 6004.
Указывается код органа государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика;
4) в поле «Ф.И.О. должностного лиц, принявшего расчет» указывается фамилия, имя, отчество (при его наличии) работника органа государственных доходов, принявшего расчет;
5) дата приема расчета не позднее 31 марта 2016 года.
Указывается дата представления расчета в соответствии с Налогового кодекса;
6) входящий номер документа.
Указывается регистрационный номер расчета, присваиваемый органом государственных доходов;
7) дата почтового штемпеля.
Указывается дата почтового штемпеля, проставленного почтовой или иной организацией связи.
В электронной форме заполненный расчет по корпоративному подоходному налогу, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента (форма 101.04) будет выглядеть следующим образом:
Настоящий материал является объектом авторского права.
Перепечатка и иное использование запрещено правообладателем.
