Статья 216. Ставки налога
216.1. Промысловый налог устанавливается в зависимости от видов добываемых из недр полезных ископаемых, с применением к оптовой цене на них, в следующем порядке:
| Наименования полезных ископаемых, облагаемых промысловым налогом | Ставки промыслового налога (в процентах) |
| Сырая нефть | 26 |
| Природный газ | 20 |
| Рудные полезные ископаемые: металлы всех видов | 3 |
216.2. Промысловый налог исчисляется за каждый кубометр в зависимости от следующих видов добываемых из недр полезных ископаемых по следующим ставкам:
| Наименования полезных ископаемых, облагаемых промысловым налогом | Ставки промыслового налога (в манатах) |
| Нерудные полезные ископаемые: | |
| - цеолит | 1,0 |
| - барит | 1,0 |
| - пиленый камень | 2,0 |
| - щебневое сырье | 1,0 |
| - глины для производства легких наполнителей (керамзит, аглопорит) | 1,0 |
| - бентонитовые глины | 1,0 |
| - кирпично-черепичные глины | 1,0 |
| - вулканический пепел и пемза | 1,0 |
| - кварцевый песок | 1,0 |
| - строительный песок | 1,0 |
| - сырье для цемента (известняк, мергель, глина, вулканический пепел) | 1,0 |
| - гипс, гажа | 1,0 |
| - облицовочные камни (мрамор, габбро, туфы, травертин, мраморный известняк) | 1,0 |
| - драгоценные и полудрагоценные камни для украшений | 6,0 |
| - соль | 6,0 |
| - йодобромистые воды | 0,04 |
| - минеральные воды | 10,0 |
Статья 217. Порядок исчисления налога, сроки его уплаты и подача декларации
217.1. Промысловый налог рассчитывается путем применения соответствующих налоговых ставок по полезным ископаемым, установленных статьей 216.1 настоящего Кодекса, к оптовым ценам полезных ископаемых, добытых из недр, налоговых ставок по полезным ископаемым, установленных статьей 216.2 настоящего Кодекса, за каждый кубический метр полезных ископаемых, добытых из недр.
217.2. Сумма промыслового налога за отчетный период подлежит уплате не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем добычи полезных ископаемых.
217.3. Плательщиками промыслового налога ежемесячно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным, представляется декларация по промысловому налогу налоговому органу.
217.4. Сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном настоящей статьей, относится на вычеты из дохода, не ограничиваемые статьей 119.1 настоящего Кодекса.
217.5. Горный налог уплачивается в государственный бюджет.
К строительным материалам местного значения относятся кирпично-черепичные глины, строительный песок, щебневое сырье.
217.6. При исчислении промыслового налога в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса применительно к добыче сырой нефти и газа количество нефти и газа, перекачиваемых обратно в скважины в связи с технологическим процессом, подлежит вычету из добытого количества нефти и газа на основании нормативов, установленных соответствующим органом исполнительной власти.
Статья 217-1. Налоговые льготы
Сумма горного налога, исчисленная налогоплательщиком за календарный год по иным полезным ископаемым, кроме нефти и газа, уменьшается в последнем отчетном месяце календарного года не более чем на сумму исчисленного за этот календарный год и уплаченного им земельного налога за земельные участки, в которых добываются эти полезные ископаемые.
Глава XVII. Упрощенный налог
Статья 218. Плательщики упрощенного налога
218.1. Правом стать плательщиком упрощенного налога обладают следующие лица:
218.1.1. лица, которые не зарегистрированы в целях НДС с учетом положений главы XI настоящего Кодекса и у которых объем налогооблагаемых операций в течение любого месяца (месяцев) последовательного 12-месячного периода составляет 200.000 и менее манатов;
218.1.2. лица, занимающиеся деятельностью по общественному питанию, у которых объем налогооблагаемых операций в течение любого месяца (месяцев) последовательного 12-месячного периода превышает 200.000 манатов.
218.1.3. Отменена.
218.2. Налогоплательщик, который обладает правом стать плательщиком упрощенного налога (за исключением налогоплательщиков, которые предусмотрены статьей 218.4 настоящего Кодекса), не позднее 20 апреля каждого года представляет соответствующую декларацию или письменное извещение о том, что он не воспользуется правом, отмеченным в статье 218.1 настоящего Кодекса, в налоговый орган, в котором они состоит на учете. Если настоящим Кодексом не предусмотрено иное, налогоплательщик не вправе изменить выбранный метод до конца календарного года. Если налогоплательщик не представит декларацию или письменное извещение в отмеченный срок, налоговый орган применяет метод, выбранный налогоплательщиком в предыдущем налоговом году. Налогоплательщик, приступивший к новой деятельности в течение года, применяет метод, отмеченный им в заявлении о постановке на налоговый учет. При аннулировании регистрации НДС плательщика в соответствии со статьей 158.2 настоящего Кодекса он может обратиться за продолжением своей деятельности в соответствии со статьей 218.1.1 настоящего Кодекса или в качестве плательщика налога на доход (прибыль).
218.2-1. Если общая сумма налогооблагаемых операций лиц, указанных в статье 218.1.2 настоящего Кодекса, не превышает 100. 000 манатов за предыдущие 12 полных календарных месяцев и налогоплательщик осуществлял деятельность в этом режиме не менее 1 года, он может в любое время обратиться за продолжением своей деятельности в соответствии со статьей 218.1.1 настоящего Кодекса или в качестве плательщика налога на доход (прибыль).
218.3. Отменена.
218.4. Независимо от положений статьи 218.1 настоящего Кодекса, плательщиками упрощенного налога являются следующие лица:
218.4.1. с учетом положений статьи 156 настоящего Кодекса лица, осуществляющие пассажирские перевозки (в том числе на такси) на территории Азербайджанской Республики автотранспортными средствами, находящимися в собственности или в пользовании (за исключением международных пассажирских перевозок);
218.4.2. лица, являющиеся операторами спортивно-азартных игр и продавцами спортивно-азартных игр, а также организаторами лотерей и продавцами лотерейных билетов;
218.4.3. физические лица, осуществляющие представление находящихся в их собственности жилых и нежилых помещений;
218.4.4. физические лица, занимающиеся видами деятельности, предусмотренными в статье 220.10 настоящего Кодекса, в частном порядке, за исключением физических лиц, привлекающих работников во время деятельности;
218.4.5. лица, осуществляющие физические предоставление земельных участков, находящихся в их собственности.
218.5. Нижеследующие лица не обладают правом стать плательщиком упрощенного налога:
218.5.1. лица, производящие подакцизные и подлежащие обязательной маркировке товары;
218.5.2. кредитные организации, профессиональные участники страхового рынка, инвестиционные фонды и управляющие этих фондов, лицензируемые лица на рынке ценных бумаг, ломбарды;
218.5.2-1. положения статей 218.5.2 и 218.5.10 настоящего Кодекса не распространяются на страховых агентов, оказывающих услуги по договорам обязательного страхования;
218.5.3. негосударственные пенсионные фонды;
218.5.4. лица, получающие доход от сдачи имущества в аренду и от роялти;
218.5.5. субъекты естественной монополии, установленные соответствующим органом исполнительной власти;
218.5.6. лица, у которых на начало года остаточная стоимость основных средств, находящихся в их собственности, превышает 1.000.000 манатов (за исключением лиц, указанных в статьях 218.1.2 и 218.4 настоящего Кодекса);
218.5.7. юридические лица публичного права.
218.5.8. лица, осуществляющие производственную деятельность, со средней численностью работников (фактически привлеченных к работе) в течение квартала более 10 человек;
218.5.9. лица, предоставляющие товары в порядке оптовой торговли;
218.5.10. кроме выполненных работ и оказанных услуг лицам (населению), не состоящим на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщиков, лица, выполняющие работы и оказывающие услуги (за исключением выполнения работ и оказания услуг лицами, предусмотренными статьями 218.4.1. и 220.10 настоящего Кодекса);
218.5.11. лица, осуществляющие продажу золота, ювелирных изделий из него и других предметов домашнего обихода, а также алмаза (обработанного, отсортированного, обрамленного и закрепленного и необработанного, неотсортированного, необрамленного и незакрепленного алмаза);
218.5.12. лица, осуществляющие продажу кожаных и меховых изделий;
218.5.13. лица, занимающиеся видом деятельности, требующим лицензии, исключая лиц, оказывающих услуги по договорам обязательного страхования.
218.6. В указанных ниже случаях сохраняется право на применение метода упрощенного налога:
218.6.1. независимо от положений статьи 218.5.9 настоящего Кодекса, за квартал объем операций, подлежащих оформлению электронной накладной-фактурой, не превышает 30 процентов объема общих торговых операций (за исключением внепродажных доходов), если налогоплательщик, осуществляющий представление товаров в порядке розничной продажи, одновременно осуществляет продажу товаров в порядке оптовой продажи;
218.6.2. независимо от положений статьи 218.5.10 настоящего Кодекса, если объем подлежащих оформлению электронной накладной-фактурой операций за квартал (включая стоимость оказанных услуг и выполненных работ юридическим лицам-нерезидентам и физическим лицам-нерезидентам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, на основании счета-фактуры (инвойса) не превышает 30 процентов от объема совокупных операций (за исключением внереализационных доходов) по оказанию услуги и выполнению работ, в случае, если лицами, выполняющими работы и оказывающими услуги, кроме выполненных работ и оказанных услуг лицам (населению), не состоящим на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщиков, наряду с услугами (работами) населению осуществляется оказание услуг и выполнение работ юридическим лицам и физическим лицам, состоящим на учете в налоговом органе в качестве налогоплательщика.
Положения статьи 218.6 настоящего Кодекса применяются также и к случаям совершения смешанных операций, состоящих из представления товаров, выполнения работ и оказания услуг.
218.7. При неудовлетворении условий, предусмотренных статьями 218.6.1 и 218.6.2 настоящего Кодекса, право быть плательщиком упрощенного налога аннулируется с 1-го числа месяца, следующего за указанным отчетным кварталом.
Статья 218-1. Освобождения и льготы
218-1.1. От налога освобождаются:
218-1.1.1. объем производства от реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной самими производителями сельскохозяйственной продукции (в том числе промышленным способом) - с 1 января 2014 года в течение 13 лет;
218-1.1.2. доход от списания налоговой задолженности в государственный бюджет в случаях, установленных законом;
218-1.1.3. утратила силу;
218-1.1.4. дивиденды, выплачиваемые лицам, являющимся учредителем (пайщиком) или акционерами не зарегистрированного для целей НДС предприятия-резидента, ведущего учет доходов и расходов в соответствии с настоящим Кодексом, объем операций которого в любой месяц (месяцы) 12-месячного периода последовательно составил до 200 000 манатов;
218-1.1.5. следующие случаи представления по представлению находящихся в собственности жилых и нежилых помещений, а также земельных участков:
218-1.1.5.1. представление физическими лицами жилых помещений, в которых они зарегистрированы по месту жительства не менее 3 календарных лет;
Если физическое лицо зарегистрировано в жилой площади, расположенной в снесенном здании, по месту жительства в течение не менее 3 календарных лет (с суммированием сроков регистрации в снесенном здании и новом здании, построенном на месте снесенного здания), к предъявлению жилой площади, предоставленной этому физическому лицу, в новом здании, построенном на месте снесенного здания, также применяются положения настоящей статьи. При этом освобождение от упрощенного налога применяется на основании справки, выданной местным органом исполнительной власти и подтверждающей снос жилых помещений и предоставление нового жилого помещения взамен снесенного жилого помещения в пределах площади жилого помещения физического лица (а в случае предоставления лишней площади - по лишней площади в пределах 20 процентов снесенного жилого помещения);
218-1.1.5.1-1. при наличии в собственности у физического лица только одного жилого помещения (в том числе в общей совместной собственности мужа и жены) в случае наличия документов, подтверждающих проживание лица в данном жилом помещении в течение, по меньшей мере, 3 календарных лет (справок организаций, оказывающих коммунальные услуги, подтверждающие регистрацию лица по данному адресу в качестве абонента), независимо от того, зарегистрировано лицо по этому жилому помещению или нет, представление этих жилых помещений.
218-1.1.5.2. случаи, предусмотренные статьями 102.1.3.2, 102.1.18, 144.1.1, 144.1.2 и 144.1.4 настоящего Кодекса;
218-1.1.5.3. часть жилых помещений до 30 кв. м от находящихся в частной собственности физических лиц.
218-1.1.6. Выручка от оказания услуг по реализации лотерейных билетов в агентском порядке на всех этапах на основании договора, заключенного с продавцом лотерейных билетов, или на основании его поручения;
218-1.1.7. доходы, полученные субъектами медиа (за исключением субъектов аудиовизуального медиа) от своей деятельности (в том числе доходы от рекламы), а также материальная помощь, выдаваемая органом (структурой), установленным соответствующим органом исполнительной власти, - на 3-летний срок с 1 января 2023 года.
218-1.2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет плательщиками упрощенного налога, занимающимися торговой деятельностью и (или) деятельностью по общественному питанию для осуществления розничной продажи товаров, уменьшается с 1 января 2019 года на 3-летний срок в объеме 25 процентов налога, установленного в соответствии с удельным весом в общем производстве безналичных платежей через POS-терминал, установленный Законом Азербайджанской Республики «О защите прав потребителей».
При определении права на получение данной льготы сумма оплат, произведенных лицами, состоящими на учете в налоговом органе, через POS-терминалы не учитывается
Статья 219. Объект налогообложения
219.1. Объектом налогообложения является объем валовой выручки, полученной за товары (работы, услуги) и имущество, предоставленные налогоплательщиком (за исключением налогоплательщиков, предусмотренных статьей 218.4 настоящего Кодекса), а также внереализационных доходов (за исключением доходов, с которых у источника выплаты был удержан налог) в течение отчетного периода.
219.2. Автотранспортные средства, находящиеся в собственности или использовании налогоплательщиков, предусмотренных статьей 218.4.1 настоящего Кодекса, являются объектом налогообложения.
219.3. Отменена.
219.4. Средства от реализации билетов на спортивно-азартные игры для оператора спортивно-азартных игр, а для продавца спортивно-азартных игр - плата (вознаграждение), выплачиваемая ему оператором спортивно-азартных игр, является объектом налогообложения упрощенным налогом.
219.4-1. Средства от реализации лотерейных билетов для организатора лотереи, а для продавца лотерейных билетов - плата (вознаграждение), выплачиваемая ему организатором лотереи, является объектом налогообложения упрощенным налогом.
219.5. Юридическое лицо, уплачивающее упрощенный налог, не является плательщиком НДС, налога на прибыль, а физическое лицо (включая физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без создания юридического лица) - плательщиком подоходного налога и НДС.
219.6. Исключен.
219.7. Отменена.
219.8. Отменена.
219.9. Отменена.
219.10. Отменена.
219.11. Отменена.
Статья 220. Ставка упрощенного налога
220.1. Упрощенный налог (за исключением налогоплательщиков, занимающихся деятельностью, предусмотренной статьей 218.4 настоящего Кодекса, и налогоплательщиков, указанных в статье 218.1.2) подсчитывается с суммы средств (общего объема производства), полученной от предоставления товаров, выполнения работ, оказания услуг плательщиками этого налога, и внереализационных доходов по 2-процентной ставке.
220.1-1. Лица, указанные в статье 218.1.2 настоящего Кодекса, исчисляют упрощенный налог по объектам налогообложения, установленным статьей 219.1 настоящего Кодекса, по 8-процентной ставке:
220.1-1.1. отменен;
220.1-1.2. отменен.
220.2. Отменен.
220.3. Отменен.
220.4. Отменен.
220.5. Упрощенный налог для налогоплательщиков, осуществляющих пассажирские перевозки средствами автомобильного транспорта, определяется следующим образом:
| Вид перевозки | Единица измерения, к которому применяется упрощенный налог | Месячная сумма упрощенного налога (в манатах) |
| Перевозка пассажиров (за исключением такси), по количеству сидячих мест: | за 1 сидячее место | 1,8 |
| Перевозка пассажиров на такси | за 1 транспортное средство | 9,0 |
220.6. Упрощенный налог для налогоплательщиков, осуществляющих пассажирские перевозки, в зависимости от вида и территории осуществления пассажирских перевозок, определяется с применением к сумме упрощенного налога, указанного в статье 220.5 настоящего Кодекса, следующих коэффициентов:
220.6.1. в городе Баку (включая села и поселки) и между городом Баку и другими населенными пунктами страны - 2,0;
220.6.2. Абшеронский район, в городах Сумгайыт, Гянджа и между этим районом и городами и другими населенными пунктами страны (за исключением указанных в статье 220.6.1 настоящего Кодекса) - 1,5;
220.6.3. В прочих городах и районах и между этими городами и районами и другими населенными пунктами (за исключением указанных в статье 220.6.1 и 220.6.2 настоящего Кодекса) - 1,0.
220.7. Число посадочных мест на средстве автомобильного транспорта (кроме такси) определяются по регистрационному свидетельству средства автомобильного транспорта.
В случае если в регистрационном свидетельстве средства автомобильного транспорта не указано число посадочных мест на средстве автомобильного транспорта (кроме такси), данные показатели устанавливаются на основании справок, выданных соответствующим органом исполнительной власти, налоговым органам. В случае невозможности установления числа посадочных мест на основании регистрационного свидетельства средства автомобильного транспорта либо справок, выданных соответствующим органом исполнительной власти, сумма упрощенного налога устанавливается по фактическому числу мест.
220.8. Настоящего лиц, указанных в статье 218.4.3 настоящего Кодекса, в размере 15 манатов за каждый квадратный метр объекта налогообложения, указанного в статье 219.3-1 настоящего Кодекса.
Упрощенный налог для лиц, указанных в статье 218.4.5 настоящего Кодекса, исчисляется в порядке, установленном настоящей статьей, в размере 0,3 маната за каждый квадратный метр земельных участков, предусмотренных в статье 206.3 настоящего Кодекса. При исчислении упрощенного налога за земли сельскохозяйственного назначения, зональные коэффициенты по территории, на которой расположен земельный участок, установленный настоящей статьей, не применяются.
Для лиц, указанных в статье 218.4.5 настоящего Кодекса, упрощенный налог по землям сельскохозяйственного назначения исчисляется в 2-кратном размере земельного налога, начисленного в соответствии со статьей 206.1-1 настоящего Кодекса.
220.8.1. Если здание и земельный участок располагаются в городе Баку, а также в его поселках и селах, к установленной настоящей статьей сумме упрощенного налога, в зависимости от зон, установленных соответствующим органом исполнительной власти, применяются следующие коэффициенты:
| Зоны | Коэффициент по территории расположения жилых и нежилых помещений и земли |
| 1 | 4,0 |
| 2 | 3,0 |
| 3, 4 | 2,2 |
| 5, 6 | 1,8 |
| 7, 8, 9 | 1,5 |
| 10, 11, 12 | 1,2 |
220.8.2. если располагается в городах Гянджа, Сумгаит и Хырдалан, то к установленной настоящей статьей сумме упрощенного налога - 1,5;
220.8.3. если располагается в поселках и селах Абшеронского района (за исключением города Хырдалан), в городах Ширван, Мингячевир, Нахчыван, Лянкяран, Евлах, Шеки и Нафталан, то к установленной настоящей статьей сумме упрощенного налога - 1,2;
220.8.4. если располагается в других районах (городах) и поселках (селах), то к установленной настоящей статьей сумме упрощенного налога - 0,5.
220.8-1. Настоящеий налог по предоставлению нежилых помещений зданий для лиц, указанных в статье 218.4.3 настоящего Кодекса, исчисляется путем применения коэффициента 1,5 к сумме, исчисленной по статье 220.8 настоящего Кодекса.
220.8-2. Упрощенный налог для лиц, предоставляющих земли промышленности, строительства, транспорта, связи, торгово-бытового обслуживания и другие земли специального назначения, исчисляется путем применения к сумме, исчисленной по второму абзацу статьи 220.8 Кодекса, в городе Баку, а также его поселках и селах коэффициента 1,5, в городах Гянджа, Сумгаит, Хырдалан коэффициента 1,3, поселках и селах Абшеронского района, в городах Ширван, Мингечевир, Нахчыван, Ленкорань, Шеки, Евлах и Нафталан коэффициента 1,2 и в других районах (городах) и поселках (селах) коэффициента 1,1.
220.9. От средств, полученных от реализации спортивно-азартных игр оператором спортивно-азартных игр, исчисляется упрощенный налог по 6-процентной ставке, а продавцом спортивно-азартных игр от платы (вознаграждения), выплачиваемой ему оператором спортивно-азартных игр, - по 4-процентной ставке.
220.9-1. От средств, полученных от реализации лотерейных билетов организатором лотереи, исчисляется упрощенный налог по 6-процентной ставке, а продавцом лотерейных билетов - от платы (вознаграждения), выплачиваемой ему организатором лотереи, - по 4-процентной ставке.
220.10. Упрощенный налог для физических лиц, указанных в статье 218.4.4 настоящего Кодекса, занимающихся видами деятельности, предусмотренными в настоящей статье, в частном порядке (без привлечения наемных работников), устанавливается в следующем порядке:
| Наименование вида деятельности | Ежемесячная стабильная сумма по упрощенному налогу (в манатах) |
| Деятельность ведущего, музыканта, танцора, ашуга, клоуна на свадьбах, праздниках и других мероприятиях и другая схожая деятельность | 20 |
| Деятельность в сфере частных фото-, аудио-видео услуг (за исключением фотостудий) | 15 |
| Сапожник, башмачник | 5 |
| Ремонт часов, телевизоров, холодильников и других бытовых приборов | 10 |
| Домработник в частных жилых домах и квартирах, услуги по уходу за больными, престарелыми и детьми, няня, частный водитель, уборка в домашнем хозяйстве, садовник, повар, сторож и физические лица, оказывающие услуги клиентам на предприятиях общественного питания (официант) | 10 |
| Деятельность граверных мастерских | 20 |
| Лица, занимающиеся парикмахерской деятельностью в индивидуальном порядке | 15 |
| Лица, занимающиеся пошивом одежды в индивидуальном порядке | 10 |
| Лица, занимающиеся частной ветеринарной практикой | 20 |
220.11. Сумма ежемесячного налога для физических лиц, занимающихся видами деятельности, предусмотренными в статье 220.10 настоящего Кодекса, устанавливается с применением следующих коэффициентов:
220.11.1 в городе Баку (включая села и поселки) - 2,0;
220.11.2. в городах Гянджа, Сумгаит и Хырдалан - 1,5;
220.11.3. села и поселки Абшеронского района (за исключением города Хырдалан), в городах Ширван, Мингечевир, Нахчыван, Ленкорань, Евлах, Шеки и Нафталан - 1,0;
в других районах (городах) и поселках (селах) - 0,5;
220.12. За снятие денежных средств с банковских и иных платежных счетов в наличном порядке юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями начисляется упрощенный налог по 1-процентной ставке.
Статья 221. Порядок подсчета упрощенного налога, срок его уплаты и подача декларации
221.1. Сумма упрощенного налога (за исключением налогоплательщиков, предусматриваемых статьей 218.4 настоящего Кодекса) за отчетный период подсчитывается путем применения налоговой ставки, установленной статьей 220 настоящего Кодекса, к объему валовой выручки за отчетный период.
221.1-1. 25 процентов суммы ежеквартального взноса на обязательное государственное социальное страхование, уплачиваемого физическими лицами-субъектами микропредпринимательства, выступающими в качестве плательщиков упрощенного налога, за себя с 1 января 2024 года на срок 3 года вычитается из обязательства налогоплательщика по упрощенному налогу, исчисленному за квартал (не превышая суммы этих обязательств).
221.2. Отчетным периодом для упрощенного налога является квартал.
221.3. Плательщики упрощенного налога не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, подают в налоговые органы декларацию о сумме налога, которая должна быть уплачена, и в этот же срок уплачивают налог в государственный бюджет.
В случае прекращения деятельности налогоплательщика, ликвидации юридического лица-налогоплательщика либо прекращении деятельности индивидуального предпринимателя, в налоговый орган должна быть представлена декларация не позднее срока, указанного в настоящем Кодексе. При этом налоговый период охватывает период от начала срока, признаваемого отчетным периодом, до дня прекращения деятельности налогоплательщика, а также ликвидации юридического лица-налогоплательщика либо прекращения деятельности индивидуального предпринимателя.
221.3.1. Лица, указанные в статье 218.4.2 настоящего Кодекса, исчисляют упрощенный налог за отчетный квартал в порядке, установленном в статьях 220.9 и 220.9-1 настоящего Кодекса, и не позднее 20 числа месяца, следующего за этим кварталом, подают в налоговые органы декларацию в установленной соответствующим органом исполнительной власти форме и уплачивают налог в государственный бюджет.
221.4. Упрощенный налог за пассажирские перевозки средствами автомобильного транспорта исчисляется в следующем порядке:
221.4.1. Упрощенный налог за каждое автомобильное транспортное средство налогоплательщика, осуществляющего пассажирские перевозки, исчисляется умножением применяемой единицы измерения упрощенного налога, указанного в статье 220.5 настоящего Кодекса, на месячную сумму упрощенного налога, указанного в этой статье, а также на коэффициенты, указанные в статье 220.6 настоящего Кодекса, и перечисляется в государственный бюджет.
221.4.2. Налогоплательщики, указанные в статье 218.4.1 настоящего Кодекса, уплачивают упрощенный налог, определяемый для территории фактического осуществления пассажирских перевозок в соответствии со статьями 220.5 - 220.7 настоящего Кодекса, независимо от места прохождения регистрации средства автомобильного транспорта.
221.4.3. При осуществлении пассажирских перевозок средствами автомобильного транспорта, используемыми на основе доверенности или договора аренды или иных вещных прав, ответственность за уплату упрощенного налога несут лица, управляющие транспортным средством на основе доверенности или договора аренды или иных вещных прав. Во всех иных случаях ответственность за уплату упрощенного налога несет владелец транспортного средства.
221.4.4. При осуществлении пассажирских и грузовых перевозок средствами автомобильного транспорта, находящимися на балансе юридического лица, самим юридическим лицом, упрощенный налог уплачивает это юридическое лицо.
221.4.5. Налогоплательщики, осуществляющие пассажирские перевозки средствами автомобильного транспорта, не подают в налоговые органы декларацию по этой деятельности, если настоящим Кодексом не предусмотрено иное.
221.4.6. Контроль над правильным исчислением и своевременным перечислением в государственный бюджет упрощенного налога налогоплательщиками, осуществляющими пассажирские перевозки средствами автомобильного транспорта, осуществляется соответствующим органом исполнительной власти.
221.4.7. Лица, осуществляющие пассажирские и грузовые перевозки средствами автомобильного транспорта, обязаны до окончания календарного месяца получить в органе (структуре), установленном соответствующим органом исполнительной власти, «Отличительный знак», являющийся бланком строгой отчетности, на каждое автомобильное транспортное средство на очередной месяц, квартал, полугодие или год по собственному желанию. «Отличительный знак» выдается не позднее двух рабочих дней по заявлению налогоплательщика в форме, утвержденной соответствующим органом исполнительной власти.
К заявлению налогоплательщика (за исключением налогоплательщиков, осуществляющих грузовые перевозки) на получение «Отличительного знака» прилагается платежный документ, подтверждающий уплату упрощенного налога по этой деятельности, взносов на обязательное государственное социальное страхование и обязательное медицинское страхование. В платежном документе четко указываются серия и номер государственного регистрационного знака средства автомобильного транспорта.
После выплаты в государственный бюджет полной суммы начисленного налога, взносов на обязательное государственное социальное страхование и обязательное медицинское страхование юридическими лицами и физическими лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, осуществляющими пассажирские перевозки средствами автомобильного транспорта, им выдается «Отличительный знак». Налог, взносы на обязательное государственное социальное страхование и обязательное медицинское страхование, уплаченные лицами, осуществляющими пассажирские перевозки средствами автомобильного транспорта, не возвращается им, независимо от того, осуществляли ли они деятельность в данный месяц, и не возмещаются налогами очередного месяца.
Для получения налогоплательщиками, осуществляющими грузоперевозки, «Отличительного знака» уплата налога, взноса на обязательное государственное социальное страхование и обязательное медицинское страхование не требуется, и указанные обязательства выполняются этими лицами в порядке, установленном законом.
В случае смены владельца либо пользователя автотранспортного средства учитываются налоги, взносы на обязательное государственное социальное страхование и обязательное медицинское страхование, заранее выплаченные по данному транспортному средству за последующие месяцы прежним владельцем либо пользователем и переоформление «Отличительного знака», подтверждающего уплату налога, взносов на обязательное государственное социальное страхование и обязательное медицинское страхование, не требуется.
221.4.8. Формы «Отличительного знака» и «Специального отличительного знака», указанного в статье 221.4.9 настоящего Кодекса, определяются соответствующим органом исполнительной власти, и отражают в себе следующие сведения:
221.4.8.1. полное наименование юридического лица-налогоплательщика либо фамилия, имя, отчество физического лица;
221.4.8.2. ИНН налогоплательщика;
221.4.8.3. срок действия знака;
221.4.8.4. марка автотранспортного средства и знак его государственной регистрации;
221.4.8.5. число посадочных мест средства автомобильного транспорта либо его грузоподъемность;
221.4.8.6. территория осуществления перевозок;
221.4.8.7. сумма оплаченного налога, взносов на обязательное государственное социальное страхование и обязательное медицинское страхование.
221.4.9. Средства автомобильного транспорта, используемые в перевозке работников и принадлежащих им грузов для обеспечения собственной предпринимательской деятельности средствами автомобильного транспорта, находящимися в собственности налогоплательщиков, не облагаются упрощенным налогом и для этих транспортных средств приобретается «Специальный отличительный знак».
«Специальный отличительный знак» выдается соответствующим органом (структурой), установленным органом исполнительной власти в течение пяти рабочих дней после обращения налогоплательщиков, у которых в собственности имеются автотранспортные средства. Для получения «Специального отличительного знака» какая-либо плата не взимается.
Налогоплательщики, получившие «Специальный отличительный знак», при продаже или передаче в аренду средства автомобильного транспорта, а также при использовании для иных целей, не предусматриваемых настоящей статьей, не ранее чем за один рабочий день обязаны возвратить «Специальный отличительный знак» выдавшему его органу.
221.4.10. После прохождения в соответствующем порядке регистрации новыми средствами автомобильного транспорта, используемыми в перевозке рабочего персонала налогоплательщика и принадлежащих ему грузов, владельцы этих средств автомобильного транспорта в течение пяти дней представляют информацию об этом в соответствующий в орган (структуру), исполнительной власти по установленной форме, утвержденной соответствующим органом (структурой), установленным органом исполнительной власти.
221.4.11. Исключен.
221.4.12. Исключен.
221.4.13. «Отличительный знак» либо «Специальный отличительный знак» не приобретается для средств автомобильного транспорта специального назначения, снабженных специальными знаками и оборудованием (за исключением оказываемых им подобного рода услуг другими налогоплательщиками в рамках их предпринимательской деятельности), а также предусмотренных для официального пользования органами государственной власти, бюджетными организациями и органами местного самоуправления, Центральным Банком Азербайджанской Республики, иностранными подрядчиками и субподрядчиками, действующими в рамках соглашений о паевом распределении прибыли, главном экспортном трубопроводе и других соглашений подобного рода, государственными фондами, иностранными дипломатическими и консульскими представительствами, представительствами международных организаций, и владельцы подобных средств автомобильного транспорта представляют сведения о данных средствах автомобильного транспорта органу (структуре), определенному соответствующим органом исполнительной власти.
Соответствующий орган исполнительной власти до 10-го числа очередного месяца представляет органу (структуре), определенному соответствующим органом исполнительной власти сведения о знаках, выданных в течение предыдущего месяца.
221.5. Отменена.
221.6. Лица, указанные в в статье 218.4 настоящего Кодекса, учет полученных доходов и расходов по другим видам деятельности ведут в отдельности по каждому ввиду деятельности. Прибыль (убыток) этих лиц по этим видам деятельности не относится к полученной прибыли (убытку) от другого вида деятельности.
221.7. Получатели дохода от сдачи имущества в аренду и от роялти, занимающиеся иными видами деятельности, помимо указанной, с учетом положений статей 218.1 и 218.2 настоящего Кодекса, вправе применить упрощенный налог к доходам, полученным от прочей деятельности. При этом учет доходов и расходов от сдачи имущества в аренду, роялти и иных видов деятельности ведется отдельно по каждому виду деятельности. Если страховые агенты, оказывающие услуги по договорам обязательного страхования, наряду с данным видом деятельности, занимаются и другими видами деятельности, то они имеют право применять упрощенный налог на общий объем производства по этим договорам.
221.8. Упрощенный налог по видам деятельности, предусмотренным в статье 220.10 настоящего Кодекса, исчисляется в следующем порядке:
221.8.1. Физические лица, указанные в статье 218.4.4 настоящего Кодекса, исчисляют упрощенный налог путем умножения стабильной суммы налога, указанного в статье 220.10 настоящего Кодекса, на коэффициенты, указанные в статье 220.11 настоящего Кодекса, и уплачивают в государственный бюджет.
221.8.2. Физические лица, указанные в статье 218.4.4 настоящего Кодекса, независимо от места регистрации, уплачивают упрощенный налог, установленный в соответствии со статьями 220.10 и 220.11 настоящего Кодекса, по территории, на которой фактически осуществляется эта деятельность. Если физическое лицо в течение одного и того же периода осуществит деятельность на территориях, в которых применяются различные коэффициенты, предусмотренные в статье 220.11 настоящего Кодекса, то в этом случае уплачивается стабильная сумма налога, установленная по территории, на которой применяется самый высокий коэффициент.
