199.10. Отменена.
199.11. Юридическое лицо и индивидуальный предприниматель, получившие документ о поощрении инвестиций, освобождаются от налога на имущество в течение 7 лет с даты получения этого документа за имущество, приобретенное (полученное, ввезенное, произведенное, построенное или установленное) за счет инвестиционных средств в рамках соответствующего инвестиционного проекта. Освобождение, установленное в соответствии с настоящей статьей, не распространяется на имущества, приобретенные до даты получения документа о поощрении инвестиций, и имущество, использованное юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем в предпринимательской деятельности. Освобождение, предусмотренное настоящей статьей, распространяется также на здания, которые были задействованы в предпринимательской деятельности в рамках инвестиционного проекта и ранее не были использованы в предпринимательской деятельности налогоплательщика.
199.12. Налог на имущество, уплаченный за государственную собственность, приватизация которой завершилась, с 1 января 2019 года по 1 января 2022 года возвращается на основании заявления налогоплательщика на следующих условиях или с его согласия относится к выполнению его последующих налоговых обязательств:
199.12.1. сумма налога, исчисленного и уплаченного в отчетном году по другим налогам, не должна быть меньше суммы начисленных и уплаченных налогов в государственный бюджет за этот отчетный год за имущество, приватизация которого завершилось;
199.12.2. налогоплательщик на дату подачи заявления о возврате уплаченного налога на имущество не должен иметь задолженности по налогам, процентам и финансовым санкциям в государственный бюджет.
199.13. Право на льготу, определенное статьей 199.12 настоящего Кодекса, применяется за одно и то же имущество только по одному отчетному году.
199.14. Лица, являющиеся субъектами микро-предпринимательства, освобождаются (за исключением лиц, у которых остаточная стоимость находящихся в их собственности основных средств на начало года превышает 1.000.000 манатов) от уплаты налога на имущество.
199.15. Кластерные компании МСП освобождаются от уплаты налога на имущество в течение 7 лет за имущество, используемое в кластерной деятельности МСП, с даты их включения в Реестр кластерных компаний МСП.
199.16. Орган (структура), установленный соответствующим органом исполнительной власти, в рамках мер по резолюции и оздоровлению банков, утративших платежеспособность, за имущество, приобретенное взамен проблемных активов (долгов), полученных по решению органа (структуры), установленного соответствующим органом исполнительной власти, и находящееся в его собственности (на балансе), список которого согласован с органом (структурой), установленным соответствующим органом исполнительной власти, с 1 января 2019 года освобождается от уплаты налога на имущество на 7-летний срок.
199.17. Юридические и физические лица, занимающиеся производством пищевой (продовольственной) продукции на замещение ввозимых товаров, перечень которых утвержден органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти, товарами местного производства (переработки) освобождаются от уплаты налога на имущество, используемое в процессе этой деятельности, сроком на 7 лет с года утверждения соответствующего перечня.»
199.18. Кредитные организации освобождаются от уплаты налога на имущество с месяца вступления в силу решения суда об объявлении кредитной организации банкротом в случае объявления ее банкротом на основании вступившего в законную силу решения суда.
199.19. В соответствии с государственными программами приватизации государственного имущества в Азербайджанской Республике принадлежащие государству юридические лица, решение о приватизации которых принято после 1 января 2023 года, с года принятия решения о приватизации освобождаются от уплаты налога на имущество на срок процесса приватизации, но не более чем на 3 года.
199.20. Кредитные организации освобождаются от уплаты налога на имущество за имущество, перешедшее в их собственность в обмен на выданный кредит, сроком на 2 года, начиная с календарного года, в котором данное имущество было поставлено на баланс.
199.21. С учетом статей 199.11, 199.14 и 199.15 настоящего Кодекса, за исключением городов Баку, Сумгаит, Хырдалан и Абшеронского района, в других городах и районах республики, а также в Нахчыванской Автономной Республике налог на имущество за недвижимость, являющуюся средством размещения и используемую в гостиничной (отельной) и санаторной деятельности (за исключением периода временного приостановления предпринимательской деятельности в соответствии со статьей 16.3 настоящего Кодекса) с 1 января 2024 года сроком на 3 года снижается на 75 процентов.
Статья 200. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц за здания, средства водного и воздушного транспорта
200.1. Налог на имущество по зданиям рассчитывается согласно каждому квадратному метру площади имущества.
За помещения, находящиеся в частной собственности физических лиц, налог на имущество подсчитывается муниципалитетом территории, на которой они расположены.
200.2. По зданиям, имеющим несколько владельцев, налог на имущество исчисляется для каждого владельца соответственно его доли в площади в порядке, установленном статьей 200.1 настоящего Кодекса.
200.3. Налог на имущество по водным и воздушным транспортным средствам исчисляется ежегодно по состоянию на 1 января на основании сведений, представляемых организациями, осуществляющими их регистрацию. В случаях отсутствия такой регистрации владелец указанного имущества ежегодно до 1 января представляет соответствующему органу документы, содержащие необходимые данные (год выпуска, покупная цена и технические характеристики) о находящихся в его собственности водных и воздушных транспортных средствах.
Налог на средства водного и воздушного транспорта, принадлежащие нескольким физическим лицам, удерживается с лица, на имя которого зарегистрировано данное транспортное средство.
200.4. Муниципалитеты обязаны не позднее 1 августа выдать налогоплательщику платежное уведомление об уплате налога.
200.5. Сумма налога за текущий год уплачивается равными долями до 15 августа и 15 ноября этого года. В случае неуплаты налога на имущество прежним владельцем имущества он уплачивается его новым владельцем в сроки, предусмотренные настоящей статьей.
200.6. Налог на имущество физических лиц за здания, средства водного и воздушного транспорта уплачивается в местный (муниципальный) бюджет.
Статья 201. Исчисление и уплата налога на имущество предприятий и индивидуальных предпринимателей
201.1. Среднегодовая остаточная стоимость основных средств предприятия и индивидуального предпринимателя в целях налогообложения определяется в соответствии со статьей 202 настоящего Кодекса.
201.1.1. Если основные средства предприятия и индивидуального предпринимателя застрахованы по цене, превышающей остаточную стоимость, налог на имущество исчисляется путем применения ставки налога на имущество к стоимости, определяемой в соответствии со статьей 14 настоящего Кодекса в соответствии с рыночной стоимостью имущества на дату страхования. В случае, если стоимость застрахованных основных средств определяется с учетом рыночной цены, положения статьи 202 настоящего Кодекса не применяются.
201.2. Налоговый период по налогу на имущество устанавливается как календарный год.
201.3. Предприятия и индивидуальные предприниматели уплачивают в качестве текущих налоговых платежей не позднее 15 числа второго месяца каждого квартала в размере 20 процентов суммы налога на имущество за предыдущий год.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, не являвшиеся плательщиками налога на имущество в предыдущем отчетном году, являющиеся плательщиками такого налога в следующем году, а также вновь созданные и являющиеся плательщиками налога на имущество, не позднее 15 числа второго месяца каждого квартала по окончании квартала, в который были приобретены основные средства, осуществляют текущие налоговые платежи в размере 20 процентов годовой суммы налога на имущество, который подлежит начислению на это имущество.
Текущие налоговые платежи по налогу на имущество относятся на налоговую сумму, удерживаемую с налогоплательщика за налоговый год.
201.4. Сумма налога, подлежащая уплате в государственный бюджет за отчетный период, определяется с учетом ранее исчисленных в течение отчетного периода платежей.
При неуплате текущих налоговых выплат в срок, установленный статьей 201.3 настоящего Кодекса, за каждый просроченный день после срока уплаты с налогоплательщика за неуплаченные текущие налоговые выплаты взимаются проценты в порядке, предусмотренном статьей 59 настоящего Кодекса.
Текущие налоговые выплаты по налогу на имущество по завершении отчетного года заново пересчитываются и если при этом рассчитанная сумма текущего налога оказывается больше суммы налога по отчету, то избыточно рассчитанная сумма текущего налога и соответствующая ему сумма процентов уменьшается.
201.5. Предприятие и индивидуальный предприниматель подает в налоговый орган годовую декларацию по налогу на имущество не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.
Юридическое лицо или постоянное представительство нерезидента обязано представить в налоговый орган декларацию по налогу на имущество в течение 30 дней с даты представления в орган регистрации ликвидационного баланса.
В случаях прекращения деятельности индивидуального предпринимателя он обязан представить в налоговый орган декларацию по налогу на имущество в течение 30 дней со дня подачи заявления о снятии с налогового учета.
201.6. Налоги по годовым декларациям уплачиваются до установленных сроков представления этих деклараций. Сумма исчисленного налога относится на вычеты из дохода, которые не ограничиваются статьей 119.1 настоящего Кодекса.
201.7. Налог на имущество предприятий и индивидуальных предпринимателей уплачивается в государственный бюджет.
Статья 202. Порядок определения налогооблагаемой стоимости имущества предприятия и индивидуального предпринимателя
202.1. В целях налогообложения берется среднегодовая остаточная стоимость основных средств предприятия и индивидуального предпринимателя. Среднегодовая остаточная стоимость основных средств предприятия и индивидуального предпринимателя определяется в следующем порядке:
202.1.1. Остаточная стоимость основных средств предприятия и индивидуального предпринимателя на начало и конец отчетного года суммируется и делится на два. При расчете среднегодовой остаточной стоимости основных средств предприятия и индивидуального предпринимателя прирост, возникающий в результате переоценки основных средств (средства) (положительная разница, возникающая в результате переоценки), не учитывается.
202.1.2. в случае создания предприятия или индивидуального предпринимателя в течение отчетного года либо в случае, если они являются плательщиком налога на имущество, остаточная стоимость на дату создания (взятия на учет) его основных средств или на дату, когда он стал плательщиком налога на имущество, и на конец года суммируется, делится на 24 и умножается на количество месяцев до конца года, после месяца, в котором было создано (взято на учет) предприятие или индивидуальный предприниматель или в котором они стали плательщиком налога на имущество.
202.1.3. в случае ликвидации или снятии с учета предприятия или индивидуального предпринимателя в течение отчетного года остаточная стоимость его основных средств на начало года и дату ликвидации или снятия с учета суммируется, делится на 24 и умножается на количество месяцев с начала года по месяц ликвидации или снятии с учета предприятия или индивидуального предпринимателя;
202.1.4. при объявлении кредитных организаций банкротом в течение отчетного года остаточная стоимость их имущества на начало года и дату объявления банкротом складывается, делится на 24 и умножается на количество месяцев от начала года до месяца объявления кредитной организации банкротом.
202.2. В этой статье при определении среднегодовой остаточной стоимости основных средств индивидуального предпринимателя не учитываются основные средства, указанные в статье 197.1.1 настоящего Кодекса.
Глава XIV. Земельный налог
Статья 203. Земельный налог
203.1. Земельный налог рассчитывается ежегодно в виде фиксированного платежа за земельный участок независимо от результатов хозяйственной деятельности собственников или лиц, пользующихся землей на основании аренды или иных основаниях земли.
203.2. Физические лица-резиденты и нерезиденты, а также предприятия-резиденты и нерезиденты в месячный срок после получения документов, подтверждающих их права собственности на земельные участки и пользования ими, обязаны встать на учет: физические лица и муниципальные предприятия - в муниципалитетах, а прочие предприятия - в налоговом органе.
Статья 204. Плательщики налога
Плательщиками земельного налога являются физические лица и предприятия, имеющие в собственности или пользовании на основании аренды или на иных основаниях земельные участки на территории Азербайджанской Республики, в том числе пользующиеся земельными участками, находящимися в государственной и муниципальной собственности, на основании аренды или на иных основаниях.
Статья 205. Объект налогообложения
Объектом налогообложения являются земельные участки, находящиеся в собственности или пользовании на основании аренды или на иных основаниях физических лиц и предприятий на территории Азербайджанской Республики.
Статья 206. Ставки налога
206.1. За исключением случаев, предусмотренных статьей 206.1-1 настоящего Кодекса, ставка земельного налога по сельскохозяйственным землям устанавливается в размере 2 маната за каждые 100 м2.
206.1-1. Ставка земельного налога по сельскохозяйственным землям, которые используются по назначению согласно справке, выданной соответствующим органом исполнительной власти, или использование которых по назначению невозможно по ирригационным, мелиорационным и иным агротехническим причинам, устанавливается в размере 0,06 манатов за 1 условный балл. Сельскохозяйственные земли, которые используются по назначению или использование которых по назначению невозможно, определяются в порядке и на основании критериев, утвержденных соответствующим органом исполнительной власти.
206.2. Условные баллы определяются соответствующим органом исполнительной власти с учетом районов кадастровых оценок и в зависимости от назначения, географического местоположения и качества земель сельскохозяйственного назначения по административным районам, которые входят в конкретный кадастровый район.
206.3. За исключением земель, предусмотренных статьями 206.1 и 206.1-1 настоящего Кодекса, за каждые 100 квадратных метров земельного участка применяются ставки, указанные в следующей таблице:
| Населенные пункты | Земли промышленности, строительства, транспорта, связи, торгово-бытового обслуживания и другие земли специального назначения (в манатах) | Земли жилищных фондов, приусадебных участков и земли, занимаемые дачными участками граждан (в манатах) |
| до 10000 м2 | для части свыше 10000 м2 | до 10000 м2 | для части свыше 10000 м2 |
| город Баку, а также его поселки и села | 10 | 20 | 0,6 | 1,2 |
| города Гянджа, Сумгаит, Хырдалан и поселки и села Абшеронского района | 8 | 16 | 0,5 | 1,0 |
| Другие города и районные центры | 4 | 8 | 0,3 | 0,6 |
| Города районного подчинения, поселки и села | 2 | 4 | 0,1 | 0,2 |
Статья 207. Налоговые льготы
207.1. Налогом не облагаются земли:
207.1.1. населенных пунктов, находящиеся в общем пользовании;
207.1.2. находящиеся в собственности или пользовании органов государственной власти, бюджетных организаций, органов местного самоуправления, Центрального банка Азербайджанской Республики и его структур, юридических лиц публичного права, созданных от имени государства (за исключением земель, используемых для целей предпринимательской деятельности), а также Государственного нефтяного фонда Азербайджанской Республики;
207.1.3. не сданные в пользование физических и юридических лиц земли государственного, лесного и водного фондов, земли, находящиеся под принадлежащим Азербайджанской Республике сектором Каспийского моря (озера);
207.1.4. государственных пограничных полос и оборонного назначения.
207.2. Сумма земельного налога за земли, находящиеся в собственности лиц, указанных в статьях 102.1-1 и 102.2 настоящего Кодекса, уменьшается на 10 манатов.
207.3. Являющиеся резидентами созданных органом (структурой), установленным соответствующим органом исполнительной власти промышленных, либо технологических парков юридические лица и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, освобождены от уплаты налога на землю, используемую в промышленных, либо технологических парках, в течение 10 лет с отчетного года регистрации в промышленных, либо технологических парках в соответствии с законодательством. Льгота, предусмотренная настоящей статьей, применяется также и к лицам, осуществляющим деятельность по интеграции систем, разработке и развитию программного обеспечения в качестве резидента технологического парка за пределами технологического парка.
207.4. Управляющая организация или оператор промышленных, либо технологических парков, созданных органом (структурой), установленным соответствующим органом исполнительной власти, освобождены от уплаты налога на землю, используемую на территории промышленных, либо технологических парков.
207.5. Юридическое лицо и частный предприниматель, получившие документ о поощрении инвестиций, освобождаются от уплаты земельного налога за соответствующие земли, находящиеся в их собственности или пользовании, в течение 7 лет с 1 января с момента получения этого документа.
207.6. Кластерные компании МСП освобождаются от уплаты земельного налога за земли, находящиеся в их собственности или пользовании, в течение 7 лет с даты внесения в Реестр кластерных компаний МСП.
207.7. Орган (структура), установленный соответствующим органом исполнительной власти, в рамках мер по резолюции и оздоровлению банков, утративших платежеспособность, за землю, приобретенную взамен проблемных активов (долгов), полученных по решению органа (структуры), установленного соответствующим органом исполнительной власти, и находящееся в его собственности (на балансе), список которой согласован с органом (структурой), установленным соответствующим органом исполнительной власти, с 1 января 2019 года освобождается от уплаты налога на землю.
207.8. Земельный налог за земельные участки, привлеченные к работам по поиску, оценке и разведке месторождений полезных ископаемых (кроме месторождений нефти и газа) на основании геологического отводного документа на основании соответствующих подтверждающих документов (договор подряда лица, осуществляющего геолого-разведывательные работы, геолого-разведывательный план, отчет, представленный в связи с геологической разведкой) уменьшается на 75 процентов за календарный год, в котором начались работы по поиску, оценке и разведке месторождений полезных ископаемых.
Положения настоящей статьи не распространяются на земельные участки, привлекаемые к работам по поиску, оценке и разведке месторождений полезных ископаемых (кроме месторождений нефти и газа) на основании геологического отводного документа и эксплуатируемые с добычей полезных ископаемых в том же налоговом году.
207.9. Кредитные организации освобождаются от уплаты земельного налога с года вступления в силу решения суда об объявлении кредитной организации банкротом в случае объявления ее банкротом на основании вступившего в законную силу решения суда.
207.10. Юридические и физические лица, занимающиеся производством пищевой (продовольственной) продукции на замещение ввозимых товаров, перечень которых утвержден органом (структурой), определяемым соответствующим органом исполнительной власти, товарами местного производства (переработки) освобождаются от уплаты земельного налога сроком на 7 лет с года утверждения соответствующего перечня.
207.11. В соответствии с государственными программами приватизации государственного имущества в Азербайджанской Республике принадлежащие государству юридические лица, решение о приватизации которых принято после 1 января 2023 года, с года принятия решения о приватизации освобождаются от уплаты земельного налога на срок процесса приватизации, но не более чем на 3 года.
207.12. Кредитные организации освобождаются от уплаты земельного налога за земли, перешедшие в их собственность в обмен на выданный кредит, сроком на 2 года, начиная с календарного года, в котором данные земли было поставлены на баланс.
Статья 208. Правила исчисления и уплаты земельного налога
208.1. Земельный налог устанавливается на основании документов, подтверждающих права собственности на землю и пользования ею. За земли, на которых находятся строения и сооружения, а также за участки, необходимые для санитарной охраны объектов, удерживается земельный налог.
208.2. Предприятия исчисляют земельный налог ежегодно на основании размера земельного участка и ставок земельного налога и декларацию не позднее 31 января года, следующего за отчетным годом представляют расчеты в налоговый орган. Юридическое лицо или постоянное представительство юридического лица-нерезидента обязано представить в налоговый орган декларацию по земельному налогу в течение 30 дней со дня представления ликвидационного баланса в регистрационный орган.
208.3. Соответствующие органы исчисляют земельный налог для физических лиц ежегодно до 1 июля и не позднее 1 августа доставляют им платежные извещения.
208.4. За земельные участки, остающиеся под строениями, находящимися в собственности или пользовании нескольких юридических или физических лиц в отдельности либо отведенные для их обслуживания, налог исчисляется пропорционально принадлежащим им участкам строений.
208.5. Физическими лицами земельный налог уплачивается равными суммами не позднее 15 августа и 15 ноября. В случае неуплаты земельного налога прежним владельцем земли он подлежит уплате владельцем этой земли на даты оплаты, установленные настоящей статьей.
208.5-1. Текущие налоговые платежи по земельному налогу уплачиваются предприятиями равными суммами не позднее 15 августа и 15 ноября. Размер каждого платежа составляет 1/2 суммы налога, исчисленной в предыдущем налоговом году.
После приобретения земельных участков (в том числе после возникновения права пользования землей, находящейся в государственной и муниципальной собственности, на основании аренды или иных основаниях) предприятия, не являвшиеся плательщиками земельного налога в предыдущем отчетном году и являющиеся плательщиками этого налога в следующем году, а также вновь созданные предприятия, являющиеся плательщиками земельного налога, не позднее сроков, установленных настоящей статьей, производят текущие налоговые платежи в размере 50 процентов годовой суммы земельного налога, подлежащей начислению за данные земельные участки, по каждому платежу.
Текущие налоговые платежи по земельному налогу относятся к сумме налога, удерживаемого с налогоплательщика за налоговый год. Текущие налоговые платежи по земельному налогу пересчитываются после окончания отчетного года, и если начисленная при этом текущая сумма налога превышает сумму налога по отчету, то излишне начисленный текущий налог и соответствующие ему суммы процентов уменьшаются.
208.5-2. При возникновении у налогоплательщика права собственности на земельный участок, а также права пользования землей, находящейся в государственной и муниципальной собственности, на основании аренды или иных основаниях, либо прекращении этого права исчисление суммы налога в отношении данного земельного участка осуществляется пропорционально количеству месяцев нахождения данного земельного участка в собственности (пользовании на основании аренды или иных основаниях), начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором он перешел в собственность (пользование на основании аренды или иных основаниях) налогоплательщика.
208.6. Земельный налог с предприятий и с физических лиц в случае, предусмотренном статьей 206.1 настоящего Кодекса, уплачивается в государственный бюджет, а земельный налог с физических лиц в иных случаях - в местный бюджет (муниципальный бюджет).
208.7. Сумма земельного налога, исчисленного на землю, используемую физическими лицами в целях предпринимательской деятельности, а также землю, принадлежащую юридическим лицам, относится к отчислениям из дохода, не ограниченного статьей 119.1 настоящего Кодекса.
Глава XV. Дорожный налог
Статья 209. Плательщики налога
Плательщиками дорожного налога являются владельцы автотранспортных средств, зарегистрированных в иностранных государствах, следующих транзитом через территорию Азербайджанской Республики, или управляющие такими транспортными средствами, и въезжающих на территорию Азербайджанской Республики, а также лица, которые занимаются производством или импортом автомобильного бензина, дизельного топлива и жидкого газа на территории Азербайджанской Республики.
Статья 210. Объект налогообложения
Объектом налогообложения дорожного налога являются автотранспортные средства, зарегистрированные в иностранных государствах, подлежащие обложению дорожным налогом при въезде на территорию Азербайджанской Республики, проезжающих транзитом через территорию Азербайджанской Республики и выезде с территории Азербайджанской Республики, а также автомобильный бензин, дизельное топливо и жидкий газ, которые производятся на территории Азербайджанской Республики и направляются на внутреннее потребление (оптовую продажу) и импортируются на территорию Азербайджанской Республики.
Статья 211. Ставки дорожного налога
211.1. Дорожный налог исчисляется на автотранспортные средства, зарегистрированные в иностранных государствах, въезжающие на территорию Азербайджанской Республики, проезжающие транзитом через территорию Азербайджанской Республики и выезжающие с территории Азербайджанской Республики, в зависимости от видов автотранспортных средств, их объема двигателя, срока пребывания на территории Азербайджанской Республики, количества посадочных мест, количества осей и общего веса автотранспортного средства вместе с грузом, пробега на территории Азербайджанской Республики, а также на автомобильный бензин, дизельное топливо и жидкий газ, которые производятся на территории Азербайджанской Республики и направляются на внутреннее потребление (оптовую продажу) и импортируются на территорию Азербайджанской Республики, по следующим ставкам:
211.1.1. со средств автомобильного транспорта, зарегистрированных в иностранных государствах, которые привлекаются к уплате дорожного налога при въезде на территорию Азербайджанской Республики, проезжающих транзитом через территорию Азербайджанской Республики и выезде с территории Азербайджанской Республики в случаях:
211.1.1.1. для легковых автомобилей в зависимости от объема двигателя и срока пребывания на территории Азербайджанской Республики:
| Срок пребывания на территории страны | При объеме двигателя до 2000 кубических сантиметров | При объеме двигателя от 2000 до 4000 кубических сантиметров | При объеме двигателя свыше 4000 кубических сантиметров |
| до 1 месяца | 15 долларов США | 20 долларов США | 40 долларов США |
| до 3 месяцев | 30 долларов США | 40 долларов США | 60 долларов США |
| до 1 года | 40 долларов США | 80 долларов США | 120 долларов США |
| свыше 1 года | 40 долларов США + 0,5 долларов США за каждый день пребывания свыше 1 года | 80 долларов США + 0,6 долларов США за каждый день пребывания свыше 1 года | 120 долларов США + 1,2 долларов США за каждый день пребывания свыше 1 года |
211.1.1.2. для автобусов в зависимости от количества посадочных мест и срока пребывания на территории Азербайджанской Республики:
| Срок пребывания на территории страны | С количеством посадочных мест до 12 | С количеством посадочных место от 13 до 30 | С количеством посадочных мест 31 и более |
| за 1 день | 15 долларов США | 20 долларов США | 25 долларов США |
| до 1 недели | 30 долларов США | 40 долларов США | 50 долларов США |
| до 1 месяца | 100 долларов США | 140 долларов США | 175 долларов США |
| до 3 месяцев | 300 долларов США | 400 долларов США | 500 долларов США |
| до 1 года | 1050 долларов США | 1400 долларов США | 1750 долларов США |
| свыше 1 года | 1050 долларов США + 12 долларов США за каждый день пребывания свыше 1 года | 1400 долларов США + 15 долларов США за каждый день пребывания свыше 1 года | 1750 долларов США + 20 долларов США за каждый день пребывания свыше 1 года |
211.1.1.3. за грузовые автомашины, прицепные и полуприцепные транспортные средства в зависимости от количества осей и срока пребывания на территории Азербайджанской Республики:
| Срок пребывания на территории страны | С количеством осей до 4 (четырех) | С количеством осей 4 (четыре) и более |
| за 1 день | 20 долларов США | 30 долларов США |
| до 2 недель | 40 долларов США | 80 долларов США |
| до 1 месяца | 140 долларов США | 280 долларов США |
| до 3 месяцев | 400 долларов США | 800 долларов США |
| до 1 года | 1400 долларов США | 2800 долларов США |
| свыше 1 года | 1400 долларов США + 15 долларов США за каждый день пребывания свыше 1 года | 2800 долларов США +30 долларов США за каждый день пребывания свыше 1 года |
211.1.1.4. Итоговая сумма дорожного налога для автотранспортных средств, зарегистрированных в иностранных государствах, въезжающих на территорию Азербайджанской Республики и пребывающих на территории страны свыше срока, указанного в декларации, подлежащая уплате в зависимости от излишнего времени пребывания на территории страны при выезде с территории Азербайджанской Республики, исчисляется посредством вычета из суммы дорожного налога, исчисленного в соответствии со статьями 211.1.1.1, 211.1.1.2 и 211.1.1.3 настоящего Кодекса, суммы дорожного налога, исчисленного при въезде на территорию страны.
211.1.1.5. В случаях, когда предусмотрены освобождения от уплаты дорожного налога для автотранспортных средств, зарегистрированных в иностранных государствах, въезжающих на территорию Азербайджанской Республики с «Разрешительными» бланками, обмен которых произведен в рамках квот согласно действующим межправительственным соглашениям между Азербайджанской Республикой и иностранными государствами о международных автомобильных сообщениях, после 30 дней с момента въезда в зависимости от излишнего пребывания в стране они привлекаются к уплате дорожного налога в соответствии со статьями 211.1.1.2 и 211.1.1.3 настоящего Кодекса.
211.1.2. Дорожный налог на автомобильный бензин, дизельное топливо и жидкий газ, которые производятся на территории Азербайджанской Республики и направляются на внутреннее потребление (оптовую продажу), рассчитывается с добавлением 0,02 маната к оптовой стоимости каждого литра (включая НДС и акциз). Дорожный налог за импортируемые автомобильный бензин, дизельное топливо и жидкий газ рассчитывается с добавлением 0,02 маната к таможенной стоимости (включая НДС и акциз), установленной в соответствии с Таможенным кодексом, но не менее их оптовой рыночной цены за каждый литр.
211.2. Сумма налога, указанная в статье 211.1.1.3 настоящего Кодекса за перевозку грузов большегрузными автотранспортными средствами, повышается за каждый километр пробега на территории Азербайджанской Республики в следующих размерах:
если общий вес автотранспортных средств вместе с грузом составляет:
от 41 до 51 тонны - 0,30 доллара США;
от 51 до 61 тонны - 0,45 доллара США;
от 61 до 71 тонны - 0,60 доллара США;
от 71 до 81 тонны - 0,75 доллара США;
более 81 тонны - 1,8 доллара США;
211.3. Отменена.
211.4. Контроль за дорожным налогом, исчисленным на автомобильный бензин, дизельное топливо и жидкий газ, которые производятся на территории Азербайджанской Республики и направляются на внутреннее потребление (оптовую продажу), осуществляется государственными налоговыми органами, а надзор за исчислением и уплатой дорожного налога на импортируемые на территорию Азербайджанской Республики автомобильный бензин, дизельное топливо и жидкий газ - таможенными органами.
Статья 212. Удержание дорожного налога
212.1. Дорожный налог, предусмотренный статьей 211.1.1 настоящего Кодекса, удерживается таможенными органами при въезде автотранспортных средств, зарегистрированных в иностранных государствах, на таможенную территорию Азербайджанской Республики на таможенных пограничных пунктах пропуска или в месте таможенного оформления, а в случае привлечения к уплате дорожного налога при выезде с таможенной территории Азербайджанской Республики - на таможенных пограничных пунктах пропуска, и в течение 1 (один) операционного дня перечисляется ими в государственный бюджет.
212.2. Исключен.
212.3. Лица, занимающиеся производством автомобильного бензина, дизельного топлива и жидкого газа на территории Азербайджанской Республики, исчисляют дорожный налог помесячно, и не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем, уплачивают налог в государственный бюджет с представлением налоговому органу декларации по дорожному налогу в форме, установленной соответствующим органом исполнительной власти.
212.4. Исключен.
212.5.Информация о вновь зарегистрированных и снятых с регистрации автотранспортных средствах, ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляется соответствующим органом исполнительной власти, проводящим государственную регистрацию автотранспортных средств, в соответствующий орган исполнительной власти по форме, определяемой соответствующим органом исполнительной власти.
212.6. Грузовые автомобили, прицепные и полуприцепные автотранспортные средства иностранных государств освобождаются от дорожного налога на 3-летний срок с 1 июня 2016 года в порядке, установленном соответствующим органом исполнительной власти, в следующих случаях:
212.6.1. если грузы, транспортируемые по железной дороге, перевозятся в другое государство через ближайший таможенный погранично-пропускной пункт путем погрузки в грузовые автомобили, прицепные и полуприцепные автотранспортные средства иностранных государств на установленной соответствующим органом исполнительной власти конечной железнодорожной станции на территории Азербайджанской Республики;
212.6.2. если грузы перевозятся грузовыми автомобилями, прицепными и полуприцепными автотранспортными средствами иностранных государств с территории другого государства на установленную соответствующим органом исполнительной власти начальную железнодорожную станцию на территории Азербайджанской Республики через ближайший таможенный погранично-пропускной пункт.
Глава XVI. Промысловый налог
Статья 213. Промысловый налог
За добычу полезных ископаемых на территории Азербайджанской Республики, в том числе в принадлежащем Азербайджанской Республике секторе Каспийского моря (озера), взимается промысловый налог.
Статья 214. Плательщики налога
Плательщиками промыслового налога являются физические лица и предприятия, добывающие полезные ископаемые из недр на территории Азербайджанской Республики (включая сектор Каспийского моря (озера), принадлежащий Азербайджанской Республике).
Статья 215. Объект налогообложения
Объектом налогообложения являются полезные ископаемые, которые добываются из недр на территории Азербайджанской Республики, включая принадлежащий Азербайджанской Республике сектор Каспийского моря (озера).
