Статья 86. Создание свободной зоны
Свободная зона создается в соответствии с законодательством.
Статья 87. Операции с товарами, размещенными в свободной зоне
(1) С товарами, размещенными в свободной зоне, могут осуществляться производственные, коммерческие и иные операции, за исключением розничной продажи, при условии соблюдения положений настоящего кодекса и других нормативных актов.
(2) Ограничения и запреты в отношении операций с товарами, ввезенными в свободную зону, устанавливаются законодательством.
Статья 88. Срок нахождения товаров в свободной зоне
Срок нахождения товаров в свободной зоне не ограничен.
Статья 89. Обеспечение соблюдения таможенного законодательства в свободной зоне
(1) Таможенный орган осуществляет контроль за ввозимыми или вывозимыми из свободной зоны товарами. Товары представляются таможенному органу по его требованию.
(2) Таможенное оформление ввозимых или вывозимых из свободной зоны товаров осуществляется в порядке, определенном Таможенной службой.
(3) Утратила силу
Статья 90. Учет товаров, размещенных в свободной зоне
Лицо, осуществляющее операции с товарами, размещаемыми в свободной зоне, обязано вести оперативный учет товаров и представлять его таможенным органам для контроля. Регистрация и учет товаров производятся при их размещении в местах или помещениях, принадлежащих соответствующему лицу.
Статья 91. Взимание таможенных платежей, применение мер экономической политики
(1) При ввозе в свободную зону иностранных и отечественных товаров ввозные платежи не взимаются и меры экономической политики не применяются, если законодательством не предусмотрено иное.
(2) При вывозе товаров из свободной зоны на остальную часть таможенной территории ввозные платежи взимаются и меры экономической политики применяются. При вывозе товаров из свободной зоны за пределы Республики Молдова, а также на территорию других свободных зон вывозные платежи не взимаются и меры экономической политики не применяются, если законодательством не предусмотрено иное.
(3) Допускается вывоз администрацией и резидентами свободной зоны на остальную часть таможенной территории Республики Молдова на основе банковской гарантии, без подачи таможенной декларации и без права отчуждения, товаров, произведенных в свободной зоне, в целях участия в выставках, ярмарках, встречах или других подобных мероприятиях либо товаров для проведения испытаний, поверок и ремонта с возвратом их в зону в течение 30 дней.
(4) При наличии приглашения администрации и резидентов свободной зоны допускается ввоз в свободную зону нерезидентами без подачи таможенной декларации товаров для проведения испытаний, поверок и ремонта, а также других специализированных работ с гарантией их вывоза из зоны в течение 30 дней.
Статья 92. Ответственность за уплату таможенных платежей
Ответственность за уплату таможенных платежей несет лицо, ввезшее/вывезшее товары в свободную зону/из свободной зоны.
Глава 14 Утратила силу
Глава 15. Реэкспорт
Статья 98. Общие положения
Реэкспорт - таможенное назначение, состоящее в вывозе иностранных товаров и транспортных средств, ранее помещенных под экономический таможенный режим, под таможенное назначение свободной зоны, за пределы таможенной территории без уплаты вывозных платежей и без применения мер экономической политики в соответствии с настоящим кодексом и другими нормативными актами.
Статья 99. Особенности реэкспорта
Национальным законодательством, а также международными соглашениями, одной из сторон которых является Республика Молдова, могут вводиться дополнительные условия реэкспорта товаров.
Глава 15-1 Реимпорт
Статья 99-1. Общие положения
(1) Реимпорт - таможенное назначение, состоящее во ввозе обратно товаров и транспортных средств, ранее временно вывезенных с таможенной территории, без уплаты ввозных платежей, за исключением сбора за осуществление таможенных процедур, и без применения мер экономической политики в соответствии с настоящим кодексом и другими нормативными актами.
(2) Могут ввозиться обратно отечественные товары и продукты переработки, полученные в результате помещения под режим переработки вне таможенной территории.
(3) Декларация на реимпорт подается также на отечественные товары, временно ввезенные в свободную зону, которые возвращаются и выпускаются в свободное обращение на территории страны.
Статья 99-2. Реимпорт транспортных средств
Реимпорт транспортных средств осуществляется без оформления таможенных документов, за исключением случая, когда их временный вывоз оформлен соответствующей таможенной декларацией.
Глава 16 Уничтожение
Статья 100. Общие положения
(1) Уничтожение - таможенное назначение, состоящее в уничтожении иностранных товаров под таможенным надзором без уплаты ввозных платежей и без применения мер экономической политики.
(2) Уничтожение товаров осуществляется при условии соблюдения норм охраны окружающей среды. Ответственность за соблюдение норм охраны окружающей среды несет хозяйствующий субъект, помещающий товары под таможенное назначение уничтожения. Если уничтожение товаров может нанести вред окружающей среде, уполномоченный таможенный орган запрашивает от компетентных органов заключение о месте и способе уничтожения соответствующих товаров.
Статья 101. Расходы
Уничтожение товаров производится за счет заинтересованного лица.
Статья 102. Отходы, образовавшиеся в результате уничтожения товаров
Отходы, образовавшиеся в результате уничтожения товаров, помещаются под таможенное назначение, применяемое к иностранным товарам, находящимся под таможенным надзором.
Глава 17. Отказ в пользу государства
Статья 103. Общие положения
(1) Отказ в пользу государства - таможенное назначение, состоящее в отказе от товаров в пользу государства без уплаты таможенных платежей и без применения мер экономической политики.
(2) Отказ в пользу государства осуществляется с согласия таможенного органа в порядке, определенном Таможенной службой.
Статья 104. Расходы
Отказ в пользу государства не влечет каких-либо расходов со стороны лица, отказывающегося от товаров в пользу государства.
Глава 18. Исключена
Глава 19. Перемещение через таможенную границу транспортных средств и отдельных видов товаров
Статья 114. Перемещение транспортных средств
(1) Перемещение транспортных средств через таможенную границу осуществляется в соответствии с таможенными режимами, применяемыми к транспортным средствам.
(2) Транспортные средства, перемещаемые через таможенную границу, должны останавливаться в местах, определенных таможенными органами. При несоблюдении этого требования таможенные органы вправе осуществлять принудительную остановку транспортных средств.
(3) Продолжительность стоянки транспортных средств определяется таможенным органом исходя из времени, необходимого для осуществления таможенного оформления, таможенного контроля и других видов контроля.
(4) Отправление транспортных средств с мест их стоянки производится с разрешения таможенных органов.
(5) Время и место пересечения таможенной границы транспортными средствами устанавливается соответствующим таможенным органом.
Статья 115. Перемещение валютных ценностей
Перемещение через таможенную границу валютных ценностей осуществляется в соответствии с законодательством.
Статья 116. Перемещение физическими лицами товаров, не предназначенных для коммерческих целей
(1) Товары, не предназначенные для производственных или иных коммерческих целей, могут перемещаться физическими лицами через таможенную границу в упрощенном порядке, определенном Таможенной службой. Упрощенный порядок может включать полное или частичное освобождение от таможенных платежей, установление единых ставок таможенных пошлин, а также неприменение мер экономической политики в соответствии с законодательством.
(2) Предназначение товаров устанавливается исходя из их количества и стоимости, с учетом всех обстоятельств перемещения их физическим лицом через таможенную границу и при отсутствии оснований полагать, что эти товары не предназначены для личного пользования или потребления физическим лицом или членами его семьи.
Раздел III. Таможенные платежи
Глава 20. Основные положения
Статья 117. Платежи, взыскиваемые таможенными органами
При перемещении через таможенную границу товаров и в других случаях, установленных законодательством, уплачиваются следующие платежи:
а) таможенная пошлина;
b) налог на добавленную стоимость;
с) акцизы;
d) сбор за осуществление таможенных процедур;
е) Утратил силу
f) Утратил силу
g) Утратил силу
Статья 118. Таможенная пошлина
Товары, перемещаемые через таможенную границу, подлежат обложению таможенной пошлиной в соответствии с Комбинированной товарной номенклатурой.
Статья 119. Налог на добавленную стоимость
Применение налога на добавленную стоимость к товарам, ввозимым на таможенную территорию, осуществляется в соответствии с законодательством.
Статья 120. Акцизы
Применение акцизов к товарам, облагаемым акцизами, осуществляется в соответствии с законодательством.
Статья 121. Сбор за осуществление таможенных процедур
(1) Таможенными процедурами являются все виды услуг, оказываемых таможенными органами в сфере таможенной деятельности. Перечень таких услуг и тарифы на них утверждаются в соответствии с Законом о таможенном тарифе.
(2) Сбор за осуществление таможенных процедур взимается при использовании любого таможенного назначения, за исключением отказа в пользу государства, если законодательством не предусмотрено иное.
(3) Средства, полученные от осуществления таможенных процедур, вносятся в государственный бюджет.
Глава 21. Исчисление и уплата таможенных платежей
Статья 122. Основа для исчисления таможенных платежей
(1) Основой для исчисления таможенной пошлины является натуральное количественное выражение товаров или их таможенная стоимость, определяемая в соответствии с законом.
(2) Основой для исчисления акцизов являются натуральное количественное выражение импортируемых товаров или их таможенная стоимость, определяемая в соответствии с законом, а также подлежащие уплате при импорте данных товаров пошлины, налоги и сборы без учета акцизов и налога на добавленную стоимость.
(3) Стоимость импортируемых товаров, облагаемая налогом на добавленную стоимость, включает в себя их таможенную стоимость, определяемую в соответствии с законом, а также подлежащие уплате при импорте данных товаров пошлины, налоги и сборы, за исключением налога на добавленную стоимость.
(4) Основой для исчисления сбора за осуществление таможенных процедур являются таможенная стоимость товаров или фиксированные тарифы в соответствии с законом.
Статья 123. Плательщики таможенных платежей
Таможенные платежи уплачиваются непосредственно декларантом, таможенным брокером либо иным лицом, предусмотренным законодательством.
Статья 124. Сроки уплаты таможенных платежей
(1) Таможенные платежи уплачиваются предварительно, до подачи таможенной декларации. В момент оформления таможенных документов допускается оплата только разницы между расчетной суммой и предварительно оплаченной суммой.
(1-1) Разница между ввозными платежами, рассчитанными на основе таможенной стоимости, определенной таможенным органом, и ввозными платежами, рассчитанными на основе таможенной стоимости, объявленной декларантом, уплачивается в срок, установленный в статье 199.
(1-2) В отступление от положений части (1) импортеры-обладатели статуса авторизованного хозяйствующего субъекта в соответствии со статьей 195-1 имеют право на уплату ввозных платежей после подачи (утверждения) таможенной декларации. Отсрочка уплаты не может превышать 30 календарных дней с даты утверждения таможенной декларации. В этом случае подача таможенной декларации обусловливается представлением гарантии в полном размере ввозных платежей. Плата, указанная в части (3) статьи 126, не начисляется.
Если последний день соответствующего срока приходится на выходной/праздничный день или выходные/праздничные дни, срок продлевается до следующего за выходным/праздничным днем рабочего дня.
Способ и условия продления срока уплаты ввозных платежей импортерами, имеющими статус авторизованного хозяйствующего субъекта, определяются Правительством.
(2) В случае, если принятие таможенной декларации ведет к возникновению таможенного обязательства, разрешение на выпуск товаров, указанных в данной декларации, предоставляется только при условии погашения или гарантирования таможенного обязательства. Исключение составляют товары, помещенные под таможенный режим временного ввоза с частичным освобождением от уплаты таможенных платежей.
(3) Физические лица, не являющиеся субъектами предпринимательской деятельности, уплачивают таможенные платежи в момент пересечения таможенной границы, за исключением ввозных или вывозных таможенных платежей, уплачиваемых при таможенном оформлении несопровождаемого багажа и транспортных средств.
(4) С физических лиц, пересекающих таможенную территорию в режиме транзита с товарами, превышающими установленные нормы, взимаются гарантийные платежи в суммах, эквивалентных платежам, взимаемым с товаров, находящихся в режиме импорта. Порядок взимания и возврата гарантийных платежей устанавливается Таможенной службой.
Статья 125. Порядок уплаты таможенных платежей
(1) Уплата таможенных платежей осуществляется в национальной валюте. Уплата осуществляется путем перечисления и/или наличными, в том числе посредством банковских карточек, и перечисляется на казначейские счета государственного бюджета. Уплата путем перечисления и/или наличными осуществляется через финансовые учреждения (их отделения или филиалы), если законодательством не предусмотрено иное.
Суммы, полученные наличными денежными средствами финансовыми учреждениями (их отделениями или филиалами), выбранными на конкурсной основе Таможенной службой, перечисляются в бюджет не позднее операционного дня, следующего за днем, когда они были получены.
(2) Начисление таможенных платежей осуществляется исходя из действующих на момент декларирования тарифов и ставок. Это положение не применяется в случаях, предусмотренных статьями 65 и 73.
(3) Для товаров, являющихся предметом договора операционного или финансового лизинга, ранее помещенных под таможенный режим временного ввоза, сумма уплаченных ввозных платежей не должна превышать сумму ввозных платежей, которая подлежала бы к уплате при помещении товаров под таможенный режим импорта.
Сумма к уплате ввозных платежей по товарам, являющимся предметом договора операционного или финансового лизинга, исчисляется исходя из разницы между суммой ввозных платежей по таможенной стоимости товаров, являющихся предметом договора операционного или финансового лизинга, и суммой уплаченных ввозных платежей.
Если суммы ввозных платежей по товарам, являющимся предметом договора операционного или финансового лизинга, уплаченные при внесении лизинговых платежей, превышают суммы ввозных платежей по таможенной стоимости товаров, являющихся предметом договора операционного или финансового лизинга, соответствующие суммы не подлежат возврату таможенному плательщику.
(4) Датой уплаты таможенных платежей, за исключением их уплаты посредством банковских карточек, считается дата внесения импортером (декларантом), экспортером (декларантом) или третьим лицом денежных средств на соответствующие счета Министерства финансов, подтвержденного выпиской казначейства.
(5) Внесение таможенных платежей посредством банковских карточек считается осуществленным в момент списания суммы соответствующего платежа с карточного счета, на основе которого эмитирована использованная при оплате карточка. Списание с соответствующего карточного счета подтверждается выданным владельцу карточки кассовым чеком (чеком, квитанцией) о платеже по банковской карточке, сформированным посредством POS-терминала или другого устройства по использованию банковских карточек. Внесение таможенных платежей, осуществленное посредством банковских карточек, не может быть аннулировано иначе как с согласия соответствующей службы Таможенной службы.
Статья 125-1. Порядок обеспечения учета таможенных обязательств
(1) Таможенные органы обеспечивают учет таможенных платежей, пеней и штрафов за таможенные правонарушения, управление и/или учет которых в соответствии с действующим законодательством возлагается на таможенные органы.
(2) Учет таможенного обязательства обеспечивается путем внесения в лицевую карточку таможенного плательщика данных о его возникновении, изменении и погашении.
(3) Суммы таможенных обязательств вносятся в учетную систему в национальной валюте.
(4) Учет таможенных обязательств ведется в электронном виде, с автоматической обработкой информации в интегрированной таможенной информационной системе.
(5) Организация учета таможенных обязательств основывается на следующем:
a) открытие лицевой карточки таможенного плательщика, соответствующей его фискальному коду, при его регистрации на основе пакета учредительных документов в качестве участника внешнеэкономической деятельности;
b) отражение в лицевой карточке таможенного плательщика возникновения, изменения и погашения таможенных обязательств за период бюджетного года;
с) осуществление в информационной системе учета в режиме онлайн на основании подтверждающих документов любых записей, связанных с возникновением, изменением или погашением таможенных обязательств;
d) осуществление записей в лицевой карточке таможенного плательщика в хронологическом порядке дат проведения операций, связанных с возникновением, изменением и погашением таможенных обязательств;
е) регистрация и ежедневное отражение в лицевой карточке таможенного плательщика авансовой уплаты таможенных платежей путем перечисления, осуществляемые на основе полученной от Государственного казначейства информации;
f) регистрация и отражение в режиме онлайн в лицевой карточке таможенного плательщика уплаты таможенных платежей наличными, осуществляемые должностным лицом таможенного органа, ответственным за оформление таможенного единого административного документа, на основе приходного кассового ордера с соответствующей пометкой банка;
g) ежедневная и ежемесячная, по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным месяцем, сверка взимания таможенных платежей между таможенными органами и Таможенной службой и соответственно Центральным казначейством;
h) обеспечение погашения таможенных обязательств путем компенсации, в том числе возмещения денежных средств на банковские счета таможенного плательщика, в порядке, установленном действующим законодательством;
i) составление таможенными органами и Таможенной службой отчетов о начисленных и поступивших суммах таможенных платежей;
j) составление по просьбе таможенного плательщика акта сверки начисленных и уплаченных сумм таможенных платежей и состояние расчетов с бюджетом;
k) выдача справок об отсутствии или наличии задолженностей перед государственным бюджетом по части таможенных платежей.
Статья 125-2. Порядок ведения и актуализации лицевых карточек таможенных плательщиков
(1) Возникновение таможенного обязательства отражается нарастающим итогом на основании сумм, указанных в документах согласно части (2), с отнесением в раздел Дебет - «начислено» лицевой карточки таможенного плательщика.
(2) Лицевая карточка таможенного плательщика обновляется посредством внесения записей о возникновении, изменении и/или погашении таможенных обязательств на основании следующих документов:
а) развернутая таможенная декларация;
b) типовая форма TV-14 - квитанция о взимании таможенных платежей;
с) решение об урегулировании;
d) решение таможенного органа о применении штрафа в случае таможенного нарушения;
е) форма PV-1 - расчет таможенных процедур.
(3) Расчет таможенного обязательства в лицевой карточке таможенного плательщика осуществляется датой выдачи (утверждения) документа о начислении.
(4) Записи в лицевой карточке таможенного плательщика о погашении таможенных обязательств, отраженные в разделе Кредит - «взыскано», производятся:
a) в случае погашения путем уплаты - на основании казначейских платежных документов, отраженных в учетной системе Таможенной службы согласно установленному Министерством финансов порядку обмена представленной в электронном формате информацией о поступлении бюджетных доходов;
b) в случае аннулирования - на основании решения об урегулировании;
c) в случае погашения путем истечения срока давности - на основании таможенных документов, разработанных Таможенной службой в целях отражения в учетной системе решения о погашении таможенного обязательства и/или излишне уплаченных сумм с истекшим сроком давности;
d) в случае погашения путем компенсации с кассовым исполнением - на основании казначейских платежных документов, отраженных в учетной системе Таможенной службы согласно установленному Министерством финансов порядку; e) в случае принудительного исполнения - на основании казначейских платежных документов, отраженных в учетной системе Таможенной службы согласно установленному Министерством финансов порядку.
(5) Исправление ошибок, допущенных таможенными органами при отражении в учетной системе возникновения, изменения и погашения таможенного обязательства, осуществляется таможенными органами самостоятельно, без привлечения таможенного плательщика.
(6) По завершении бюджетного года Таможенная служба переносит остатки переплат и непогашенных таможенных обязательств в лицевых карточках таможенных плательщиков на следующий бюджетный год.
(7) Таможенная служба приостанавливает право на помещение таможенным плательщиком товаров и/или транспортных средств под таможенное назначение в целях обеспечения:
а) погашения таможенного обязательства;
b) исполнения определений судебных инстанций об инициировании процесса несостоятельности.
Статья 126. Отсрочка уплаты таможенных платежей
(1) Случаи отсрочки уплаты таможенных платежей предусмотрены законодательством.
(2) Отсрочка уплаты сбора за осуществление таможенных процедур не предоставляется.
(3) При отсрочке уплаты таможенных платежей начисляется плата, равная основной ставке Национального банка по краткосрочному кредитованию, действующей на дату предоставления отсрочки, за каждый день отсрочки, если иное не предусмотрено законодательством. В случае нарушения срока предоставленной отсрочки взимается пеня в соответствии с законодательством.
(3-1) При предоставлении отсрочки уплаты таможенных платежей импортерам - хозяйствующим субъектам-производителям при ввозе сырья, материалов, принадлежностей, первичной упаковки и комплектующих изделий для производства товаров на экспорт в соответствии со статьей 28-1 Закона о таможенном тарифе и частями (20-3)-(20-6) статьи 4 Закона о введении в действие раздела III Налогового кодекса плата, указанная в части (3), не исчисляется.
(3-2) Способ и условия продления срока оплаты, перечень предприятий и условия их выбора, образец типового договора о продлении срока уплаты и образец гарантии от своего имени для импортеров - хозяйствующих субъектов-производителей при ввозе сырья, материалов, принадлежностей, первичной упаковки и комплектующих изделий для производства товаров на экспорт определяются и утверждаются Правительством.
(3-3) В случае отсрочки согласно части (1-2) статьи 124 уплаты ввозных платежей для импортеров, имеющих статус авторизованного хозяйствующего субъекта, плата, указанная в части (3) настоящей статьи, не начисляется.
(4) При предоставлении отсрочки уплаты таможенных платежей обеспечивается их взимание в порядке, предусмотренном настоящим кодексом.
(5) Записи в лицевых карточках таможенных плательщиков о погашении таможенных обязательств осуществляются на основании заключенных с таможенными органами договоров об отсрочке погашения таможенных обязательств.
(6) Исчисленные суммы ввозных платежей, срок уплаты которых отсрочен, вносятся в лицевые карточки в день утверждения таможенных деклараций.
Статья 127. Основные правила, применяемые к таможенному обязательству
(1) Сумма всех таможенных платежей определяется исходя из квот, установленных на момент возникновения таможенного обязательства. Штрафы и пени относятся к таможенным платежам и могут возникать после таможенного оформления.
(2) В случае, если точно установить момент возникновения таможенного обязательства невозможно, моментом для установления квот соответствующих товаров является момент, когда таможенный орган посчитает, что товары находятся в состоянии, при котором возникает таможенное обязательство. Если на момент установления таможенные органы располагают информацией, из которой явствует, что таможенное обязательство возникло раньше, сумма таможенных платежей определяется на основе квот, действующих на самую отдаленную дату, которую можно установить на основании этой информации.
(3) Определение таможенного обязательства осуществляется в национальной валюте. Если для этого необходимо произвести пересчет иностранной валюты, применяется официальный курс молдавского лея, действующий на день возникновения таможенного обязательства.
(4) Для льготного таможенного режима, не завершающегося в срок, таможенное обязательство становится безотлагательным к взысканию и погашается путем использования таможенным органом представленной гарантии.
(5) Таможенный плательщик ознакамливается с суммой таможенного обязательства посредством таможенной декларации, принятой и зарегистрированной таможенным органом.
(6) В случае последующих расхождений или при завершении льготного таможенного режима таможенным органом без таможенной декларации таможенный плательщик знакомится с новым таможенным обязательством на основе решения об урегулировании, составленного таможенным органом.
(7) Таможенная декларация и решение об урегулировании являются исполнительными документами, которые принимаются банком к исполнению без согласования, задержки и утверждения по первому требованию таможенного органа. При неисполнении банком требования таможенного органа в кратчайший срок таможенный орган вправе в дальнейшем не принимать выдаваемые им платежные инструменты или гарантии.
(8) В отношении товаров, задержанных таможенным органом, погашение таможенного обязательства приостанавливается до окончательного определения правового режима этих товаров.
(9) Под непрямым представительством в целях настоящей главы понимается положение, когда импортер или экспортер действует от имени, по поручению и за счет другого лица, а коммерческая операция осуществляется, как если бы она была осуществлена от своего имени.
(10) За исключением случаев, предусмотренных частью (11) для таможенных обязательств срок исковой давности может быть определен не позднее четырех лет согласно части (2) статьи 202-5.
(11) Срок исковой давности не распространяется на таможенные обязательства в случае, если:
- таможенная декларация отражает факты, образующие состав преступления;
- таможенная декларация не была представлена для случаев, для которых она была предусмотрена;
- подабзац третий части (11) статьи 127 утратил силу
Статья 127-1. Меры обеспечения таможенного обязательства
(1) Погашение таможенного обязательства в случае предоставления налоговых каникул обеспечивается посредством гарантии, выданной любым банком Республики Молдова, который осуществляет деятельность по выдаче гарантий на основании лицензии, выданной Национальным банком Молдовы, или гарантией таможенного плательщика-производителя при ввозе сырья, материалов, принадлежностей, первичной упаковки и комплектующих изделий для производства товаров на экспорт в соответствии со статьей 28-1 Закона о таможенном тарифе и частями (20-3)-(20-6) статьи 4 Закона о введении в действие раздела III Налогового кодекса от своего имени, с залогом материальных активов (земельных участков и объектов строительства), не обремененных обязательствами..
(2) Для обеспечения погашения таможенных обязательств в случаях, когда в соответствии с таможенными правилами требуется представление гарантии, таможенный орган вправе потребовать ее представления от таможенного плательщика или потенциального таможенного плательщика. Таможенные органы вправе разрешить представление гарантии третьим лицом.
(3) В обоснованных случаях для определенных таможенных назначений могут предоставляться освобождения от обеспечения таможенных обязательств на основе разработанной Таможенной службой методологии.
(4) В случае, когда таможенное законодательство предусматривает выборочное представление гарантии, требование о представлении гарантии остается на усмотрении таможенных органов до тех пор, пока не отпадут основания для сомнений в том, что таможенное обязательство, которое существует или может возникнуть, будет погашено в установленный срок. Величина такой гарантии устанавливается на уровне, позволяющем в любой момент погасить соответствующее таможенное обязательство.
(5) Гарантия, указанная в части (2), требуется:
а) в момент применения положений, требующих представления такой гарантии;
b) в любой последующий момент, когда у таможенных органов имеются основания для сомнений в том, что таможенное обязательство, которое существует или может возникнуть, будет погашено в установленный срок.
(6) Таможенные органы устанавливают величину такой гарантии на уровне, равном:
а) реальной величине таможенного обязательства или соответствующих задолженностей, когда их размер может быть точно определен на момент требования гарантии;
b) максимальной величине, определенной расчетным методом, - в других случаях.
(7) По заявлению плательщика или третьего лица таможенные органы разрешают представление общей гарантии, позволяющей обеспечить две или более операции, по которым возникло или может возникнуть таможенное обязательство.
(8) При представлении общей гарантии по таможенным обязательствам, размер которых может со временем измениться, величина такой гарантии устанавливается на уровне, позволяющем в любой момент погасить соответствующее таможенное обязательство.
(9) Гарантия может представлять собой денежную сумму или гарантийное письмо, выданное любым банком Республики Молдова, который осуществляет деятельность по выдаче гарантий на основании лицензии, выданной Национальным банком Молдовы, или залог материальных активов (земельных участков и объектов строительства) таможенного плательщика на условиях части (1). Выбор меры гарантирования таможенного обязательства остается за таможенным плательщиком.
(10) Представление финансовой гарантии путем внесения денежных средств на счет таможенного органа осуществляется в национальной валюте. Юридические лица- нерезиденты, а также физические лица-резиденты и нерезиденты могут представлять данную финансовую гарантию и в иностранной валюте. Юридические лица-резиденты и нерезиденты представляют финансовую гарантию безналичным путем (в том числе посредством карточек). Физические лица-резиденты и нерезиденты могут представлять финансовую гарантию безналичным путем (в том числе посредством карточек) и/или наличными.
(11) Лицо, от которого требуется представление гарантии, вправе выбрать любой из видов гарантии, предусмотренных настоящей статьей. Вместе с тем таможенные органы могут отказаться от принятия предложенного вида гарантии, если он несовместим с нормальным функционированием соответствующего таможенного режима. Данное положение действительно также в отношении представленной гарантии. Таможенные органы могут потребовать, чтобы избранный вид гарантии сохранялся в течение определенного периода времени.
(12) Если в течение периода действия таможенного режима таможенные органы устанавливают, что представленная гарантия не обеспечивает погашение таможенного обязательства в установленный срок либо что эта гарантия более недействительна или недостаточна для обеспечения погашения, они требуют от таможенного плательщика или от третьего лица представления дополнительной гарантии или замены первоначальной гарантии новой либо представления поправки к первоначальной гарантии относительно продления срока действия и/или изменения размера суммы. В случае отказа таможенный орган вправе запретить осуществление других таможенных операций до выяснения обстоятельств.
(13) Таможенный плательщик или третье лицо может требовать возврата неиспользованной гарантии только в момент, когда таможенное обязательство погашено или не может более возникнуть. Требование о возврате может быть частичным.
(14) По требованию физических лиц, указанных в части (10), возврат суммы гарантии, представленной в иностранной валюте, может быть осуществлен и наличными.
(15) Порядок взимания и возврата гарантий устанавливается Таможенной службой.
Статья 127-2. Возникновение таможенного обязательства при ввозе товаров на таможенную территорию
(1) При ввозе товаров на таможенную территорию таможенное обязательство возникает в случаях, когда:
а) товары, по которым должны уплачиваться ввозные платежи, выпущены в свободное обращение;
b) товары помещены под таможенный режим временного ввоза с условным частичным освобождением от уплаты ввозных платежей.
(2) В случае, предусмотренном пунктом а) части (1), таможенное обязательство возникает в момент регистрации таможенной декларации на импорт, а в случае, предусмотренном пунктом b) части (1), - в момент регистрации таможенной декларации на реэкспорт товаров.
(3) Таможенным плательщиком является лицо, подавшее таможенную декларацию. В случае непрямого представительства лицо, от имени которого составлена таможенная декларация, также является таможенным плательщиком. Одновременно солидарными таможенными плательщиками становятся любые лица, предоставившие информацию, необходимую при составлении таможенной декларации, или лица, оформившие таможенную декларацию, если они знали или должны были знать, что данная информация является недостоверной или неточной.
Статья 127-3. Возникновение таможенного обязательства при незаконном ввозе товаров
(1) При незаконном ввозе товаров таможенное обязательство возникает в момент их ввоза на территорию Республики Молдова.
(2) Таможенными плательщиками являются:
а) лица, которые незаконно ввезли товары;
b) любые лица, участвовавшие в незаконном ввозе товаров, которые знали или должны были знать, что ввоз их является незаконным;
с) юридические лица, лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации юридического лица, которые приобрели, владели или владеют незаконно ввезенными товарами, а также физические лица, которые приобрели, владели или владеют незаконно ввезенными товарами, отличными от предметов личного пользования, если они знали или должны были знать на момент приобретения или получения товаров, что ввоз их является незаконным.
(3) Под незаконным ввозом товаров в целях настоящей статьи понимается положение, когда товары, облагаемые ввозными платежами, не подвергались полностью или частично таможенным процедурам.
Статья 127-4. Возникновение таможенного обязательства при незаконном выводе товаров из-под таможенного надзора
(1) При незаконном выводе из-под таможенного надзора товаров, облагаемых ввозными платежами, таможенное обязательство возникает в момент их вывода из-под таможенного надзора.
(2) Таможенным плательщиком является лицо, которое незаконно вывело товары из-под таможенного надзора. Солидарную ответственность несут:
а) лица, участвовавшие в незаконном выводе товаров из-под таможенного надзора, которые знали или должны были знать, что их вывод из-под таможенного надзора является незаконным;
