Законом должна быть регламентирована контрольная и надзорная деятельность государственных органов, осуществляемая среди юридических лиц, в том числе государственных, а также в сфере предпринимательства.
При принятии Закона подлежат внесению соответствующие изменения во все отраслевые законы, регламентирующие проверки.
Так, должны быть исключены нормы назначения и проведения проверок в действующей редакции статьи 38 Закона «О частном предпринимательстве».
В проекте Закона предлагается следующее:
- определить цели и задачи государственного контроля и надзора;
- планировать проверки только на основе системы управления рисками;
- сократить случаи назначения внеплановых проверок, в том числе проводить их только по поручениям или запросам Президента Республики Казахстан, Правительства Республики Казахстан, Генеральной прокуратуры Республики Казахстан;
- урегулировать порядок проведения проверок;
- регламентировать порядок отбора образцов продукции и возникающие правовые вопросы при проведении проверок;
- регламентировать меры, принимаемые органом государственного контроля по фактам выявленных нарушений, в том числе обязанность принять меры по контролю за устранением выявленных нарушений, предупреждению и предотвращению возможного причинения вреда жизни, здоровью людей, окружающей среде и имуществу;
- регламентировать права и обязанности проверяющей и проверяемой стороны, при этом сделав акцент на правовую защиту малого и среднего предпринимательства;
- для обеспечения законности проверок расширить возможности субъектов малого и среднего предпринимательства на юридическую и судебную защиту своих прав и свобод, в том числе через поддержку со стороны государства.
Деятельность контрольных и надзорных органов распространяется не только на частных предпринимателей. Одним из направлений совершенствования законодательства следует определить внесение аналогичных поправок в законодательство о других видах деятельности и соответствующих им организациях.
Резюмируя вышеизложенное, можно сделать вывод о необходимости подготовки проекта Закона РК «О государственном контроле и надзоре», продиктованной отсутствием специального закона, регулирующего общественные отношения, возникающие в сфере осуществления контроля и надзора.
Кроме того, правовая регламентация контрольной и надзорной деятельности в Республике Казахстан имеет важное общественно-политическое, социальное значение и должна находиться в сфере внимания государства с позиции защиты прав и свобод человека и гражданина.
3. Цели принятия законопроекта
Основной целью принятия законопроекта является разрешение существующих проблем на основе развития и совершенствования законодательства по вопросам контрольной и надзорной деятельности государственных органов.
4. Предмет регулирования законопроекта
Предметом Закона Республики Казахстан «О государственном контроле и надзоре» является создание оптимальной системы государственного контроля и надзора
5. Объект и субъект законопроекта
Объектом законопроекта являются правоотношения, возникающие в сфере осуществления контрольной и надзорной деятельности между органом, осуществляющим контрольные и надзорные функции и юридическими лицами и физическими лицами, в т.ч. субъектами предпринимательства, а также между вышеуказанным органом и государственными организациями.
Субъектами законопроекта являются государственные органы, уполномоченные на выполнение государственных контрольных и надзорных функций а также юридические лица и физические лица, в т.ч. субъекты предпринимательства, в отношении которых такие функции осуществляются.
6. Структура законопроекта
Предполагается, что законопроект будет состоять из двадцати статей.
7. Предполагаемые правовые и социально-экономические последствия в случае принятия законопроекта
Принятие законопроекта создаст основу правового регулирования контрольной и надзорной деятельности и закрепит гарантии от незаконного вмешательства в деятельность субъектов правовых отношений; оптимизирует количество проверок; будет способствовать социально-экономическому прогрессу государства в целом.
8. Необходимость одновременного/последующего приведения других законодательных актов в соответствие с разрабатываемым законопроектом
С принятием законопроекта предполагается внесение изменений и дополнений в другие законодательные акты.
9. Регламентированность предмета законопроекта иными нормативными правовыми актами
Предмет законопроекта регулируется большим количеством законодательных и подзаконных актов.
Законопроектом упорядочиваются и устанавливаются нормы по оптимизации числа проверок, унификации процедуры их назначения и проведения, чего нет в действующем законодательстве.
Принятие законопроекта обусловит необходимость внесения поправок в отраслевые законодательные и подзаконные акты.
9. Наличие по рассматриваемому вопросу зарубежного опыта
Изучение международного опыта в данной сфере показало, что в Российской Федерации уже предприняты определенные шаги по унификации процедуры проверок субъектов частного предпринимательства.
Так, 15 мая 2008 года Президентом Российской Федерации был подписан Указ № 797 «О неотложных мерах по ликвидации административных ограничений при осуществлении предпринимательской деятельности», на основании которого Правительством Российской Федерации был разработан проект Федерального закона «О защите прав юридически лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного и муниципального контроля (надзора)». В частности, данным проектом Федерального закона было предусмотрено:
- запрет изъятия оригиналов документов;
- установление персонального графика проведения проверок для юридических лиц или индивидуальных предпринимателей;
- проведение плановых проверок в отношении одного юридического лица или индивидуального предпринимателя каждым органом государственного контроля не более чем один раз в три года (за исключением налоговых);
- проведение внеплановых проверок в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства только в целях выявления нарушений, представляющих непосредственную угрозу жизни и здоровью людей, по согласованию с прокурором субъекта Российской Федерации;
- суммарная годовая продолжительность проверок субъектов малого предпринимательства не может превышать 70 часов.
На основании изученного опыта Российской Федерации, полагаем возможным его частичное применение в области упорядочения и оптимизации проверок в сфере частного предпринимательства.
Касательно Системы управления рисками стоит отметить опыт таких стран, как США, Латвия и Россия, в которых применяются различные виды систем управления рисками.
США.
Служба Внутренних Доходов (Internal Revenue Service) США при отборе налогоплательщиков для проверок использует компьютерную программу - Discriminate Inventory Function System (DIF). Особенность этой программы заключается в том, что она автоматически присваивает баллы по каждой сданной налоговой декларации путем сравнения с прошлогодними декларациями и другим критериям, разработанным для этой системы. Далее сотрудники службы отбирают налогоплательщиков с наибольшим количеством баллов, то есть предприятия с наибольшей вероятностью неуплаты налогов или других возможных нарушений налогового законодательства.
Латвия
Латвийский государственный инспекторат по труду ежегодно планирует проверки, основываясь на системе рейтингов. Для планирования целевых проверок разработал специальную рейтинговую базу данных, куда вносится информация о предприятиях. Их оценивают по шкале от 100 до 600 баллов с точки зрения уровня их безопасности или угрозы, благополучия и социальных аспектов, а также потенциального воздействия на общество в целом. При наличии у предприятия высокого рейтинга его обязательно включают в план проверок и проверяют один раз в год. Проверки предприятий со средним рейтингом проводят раз в два года. На остальных предприятиях проверки не проводятся, а вместо этого используются альтернативные методы мониторинга.
Россия
Концепция системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденная приказом Федеральной налоговой службы (ФНС) Российской Федерации, определила 11 общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемых налоговой службой в процессе отбора объектов для налоговых проверок.
10. Предполагаемые финансовые затраты, связанные с реализацией законопроекта
Принятие данного законопроекта потребует привлечения дополнительных финансовых затрат и средств государственного бюджета на его реализацию.
Генеральная прокуратура
Республики Казахстан
Министерством индустрии и торговли во исполнение протокола заседания Комиссии по устранению административных барьеров и улучшению бизнес климата для МСБ от 30 сентября т.г. № 17-68/007-694 разработана Концепция проекта Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам упорядочения и оптимизации проверок в сфере частного предпринимательства» (далее - Концепция). Проект Концепции направлен на оптимизацию деятельности контролирующих органов в целях сокращения и упорядочения проверок.
На заседании МВК по вопросам законопроектной деятельности при Правительстве 24 ноября 2008 года госорганы признали целесообразным, разработку и включение в проект Плана законопроектных работ на 2009 год законопроектов «О контрольной и надзорной деятельности в Республике Казахстан» и «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам контрольной и надзорной деятельности в Республике Казахстан» (далее - Законопроекты). Протокол был разослан во все государственные органы (прилагается). Сроки внесения законопроектов в Министерство юстиции - март, Правительство - апрель, Парламент - июнь 2009 года.
Учитывая тот факт, что проведение проверок регламентируется 7 Кодексами, 67 отраслевыми Законами и несколькими десятками подзаконных нормативных правовых актов, а также сжатые сроки разработки Законопроектов, считаем необходимым работу по их подготовке начать в ближайшее время.
В этой связи, просим вас представить в срок до 20 января 2009 года свои предложения по Законопроекту.
Концепция проекта Закона Республики Казахстан
«О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам упорядочения и оптимизации проверок в сфере частного предпринимательства»
1. Название законопроекта
Закон Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам упорядочения и оптимизации проверок в сфере частного предпринимательства».
2. Обоснование необходимости разработки законопроекта
Законопроект разработан в рамках реализации пункта 53 Общенационального плана мероприятий по реализации Послания Главы государства народу Казахстана от 6 февраля 2008 года «Повышение благосостояния граждан Казахстана - главная цель государственной политики» (далее - ОНП), в целях сокращения и упорядочения проверок.
В соответствии с подпунктом 3) пункта 3 статьи 10 Гражданского кодекса Республики Казахстан государство защищает права предпринимателей, осуществляющих законную деятельность, посредством законодательных актов, ограничивающих проверки.
На сегодняшний день проведение проверок регламентируется 7 Кодексами, 67 Законами и несколько десятками подзаконных нормативных правовых актов, однако все эти законодательные акты не обеспечивают пока надлежащей защиты прав предпринимателей при осуществлении проверок.
Информация, полученная от Форума предпринимателей Республики Казахстан, НЭП «Союз «Атамекен» и государственных контролирующих органов, позволила выявить следующие недостатки системы государственного контроля, которая в настоящее время:
- стимулирует предпринимателей к достижению формально-бюрократических аспектов контроля, а не общественно-значимых целей (охрана здоровья, жизни, окружающей среды и т.д.);
- избыточна по отношению к добросовестным субъектам предпринимательства и недостаточно эффективна по отношению к недобросовестным;
- носит не превентивно-профилактический, а преимущественно карательный характер;
- не поощряет бизнес к добровольной законопослушности;
- не даёт добросовестным предпринимателям возможности эффективной защиты своих законных прав, нарушенных в ходе контроля;
- не обеспечивает четкой правовой регламентации деятельности сторон при госконтроле, непрозрачна для государства и общества.
Неурегулированность взаимоотношений предпринимателей и контрольно-надзорных органов создает постоянную угрозу немотивированных и процедурно неупорядоченных внеплановых контрольных мероприятий и, как следствие, административных взысканий.
Сложившаяся ситуация не удовлетворяет в настоящее время ни добросовестных предпринимателей, ни общество в целом, оставаясь выгодной лишь недобросовестной части бизнеса и отдельным коррумпированным контролерам из государственных органов. Для законопослушного бизнеса данная система государственного контроля оборачивается высоким регуляторным риском, что снижает инвестиционную привлекательность и конкурентоспособность отечественной экономики.
Поручение Главы государства по данному вопросу (пункт 53 ОНП) предусматривает оптимизацию деятельности контролирующих органов с целью упорядочения и сокращения проверок. При этом нуждаются в первоочередной оптимизации:
- цели государственного контроля;
-распределение контролирующих полномочий между государственными органами;
- перечень проверяемых субъектов и частота проверок;
- объем законодательных требований к бизнесу;
- выбор мер воздействия.
Решение поставленной задачи возможно путём фундаментального пересмотра закреплённых в действующем законодательстве принципов в области назначения и проведения проверок, а также дополнения их современными принципами государственного контроля предпринимательской деятельности:
1. Приоритет профилактики и содействия перед наказанием.
2. Разграничение контрольных полномочий между государственными органами по горизонтали и вертикали.
3. Поощрение добросовестных предпринимателей, концентрация контроля на нарушителях.
4. Повышение способности бизнеса и потребителей к самостоятельной защите своих законных прав.
5. Подотчетность и прозрачность системы государственного контроля для всех заинтересованных сторон (государства, общества, бизнеса).
С учетом изложенного, а также в целях реализации данных принципов, предлагаемый законопроект предусматривает следующие новеллы в законодательстве, регламентирующем соответствующую сферу.
♦ Существенное сокращение перечня проверок, освобожденных от государственной регистрации в органах правовой статистики.
В соответствии с пунктом 18 статьи 38 Закона от действия данной статьи о проверках освобождено значительное их количество: проверки по выполнению обязательств, вытекающих из гражданско-правовых отношений; в рамках оперативно-розыскных мероприятий, дознания, предварительного следствия, прокурорского надзора и исполнительного производства; при пересечении Государственной границы Республики Казахстан; по инициативе субъекта частного предпринимательства; по соблюдению налогового, таможенного и финансового законодательства Республики Казахстан; по соблюдению законодательства Республики Казахстан в области образования. В результате до 80% проверок на законных основаниях не проходят процедуру централизованного учета и санкционирования.
Эта статья будет существенным образом пересмотрена, особенно в части налоговых, таможенных и финансовых проверок. Освобождены от регистрации будут только проверки, проводимые в рамках гражданско-правовых отношений, а также небольшая часть быстропротекающих, трудных в учете видов взаимодействия предпринимателя и контролера, например, при пересечении государственной границы. Все остальные виды проверок должны учитываться и регулироваться единообразно, наряду с иными аналогичными видами контрольных мероприятий.
В соответствии с п.19 ст.38 Закона в настоящее время «Контроль в области безопасности продукции для жизни и здоровья людей и сохранности имущества осуществляется без акта о назначении проверки в соответствии с Законами Республики Казахстан». Данный пункт освобождает от регистрационного учета значительное количество проверок, в т.ч. со стороны органов ветеринарного, фармацевтического, санитарно-эпидемиологического контроля, технического регулирования и др. Между тем, их регистрация ведется в самих уполномоченных государственных органах, но не в Комитете правовой статистики и специальных учетов Генеральной прокуратуры РК (далее - КПС и СУ). Поэтому, в целях максимально полного учета проверок, данный пункт будет исключен полностью.
♦ Ограничение оснований для наложения административного взыскания на предпринимателей по результатам плановых и внеплановых мероприятий по контролю.
В настоящее время основанием для наложения административного взыскания является любое нарушение законодательства Республики Казахстан, установленное любым способом (в ходе проверки, осмотра, обследования субъектов предпринимательской деятельности, переписки и даже устных пояснений) и зафиксированное в протоколе об административных правонарушениях.
Законопроект будет предусматривать возможность наложения на предпринимателя административных санкций за нарушения, выявленные только в результате проверок, и только зарегистрированных в Комитете по правовой статистике и специальным учетам КПСиСУ. Остальные методы инспекционного контроля по-прежнему останутся в распоряжении государственных органов, но не будут приводить к административным взысканиям. Нарушения законодательства, выявленные иными (кроме проверок) методами инспекционного контроля, будут пресекаться государственными органами путем вынесения предупреждений, разъяснений, предписаний об устранении правонарушений и т.д.
В случае вынесения обязывающих предписаний орган инспекционного контроля вправе будет назначить внеплановую контрольную проверку, по результатам которой, в случае неустранения нарушений законодательства, сможет наложить на предпринимателя административное взыскание. При этом КПСиСУ будут регистрироваться только те внеплановые проверки, которые проводятся с целью устранения нарушений, представляющих непосредственную угрозу жизни и здоровью людей, природе, животному миру и т.д. Тем самым взаимодействию государственных органов и субъектов предпринимательства в ходе внеплановых проверок будет придан более упорядочений, предсказуемый характер.
Плановые проверки будут проводиться на основе систем оценки рисков, созданных каждым из контролирующих государственных органов. План проверок государственного органа будет составляться с учетом наступающих в предстоящем периоде сроков проведения контрольных мероприятий для каждой из групп риска, утверждаться уполномоченным органом и согласовываться КПСиСУ. О предстоящих плановых проверках предприниматель будет уведомляться за 10-15 дней. Проверки будут регистрироваться в КПСиСУ, в случае выявления нарушений предприниматель будет привлечен к административной ответственности.
♦ Разграничение полномочий по контролю и надзору: 1) между политическими органами (министерствами, как разработчиками государственной политики) и контрольно-надзорными органами (агентствами, комитетами - органами реализации политики); 2) между центральным аппаратом и региональными и местными подразделениями контрольно-надзорного органа; 3) между контрольно-надзорными органами, осуществляющими сходные функции в смежных сферах.
♦ Отраслевая сегментация субъектов и/или объектов контроля и систематизация требований для каждого сегмента на основе проверочных листов.
Для каждой группы однородных поднадзорных субъектов/объектов в сфере компетенции контрольно-надзорного государственного органа будет сформирован проверочный лист, представляющий собой исчерпывающий перечень основанных на законодательстве требований к бизнесу. Объем требований должен быть оптимальным с точки зрения минимальной достаточности.
♦ Систематизация по степени общественной значимости нарушений законодательства и санкций за них, во взаимосвязи с проверочными листами.
В соответствии с требованиями проверочных листов будет сформирован набор соответствующих санкций за их нарушения. Административные взыскания будут определены в законодательном порядке исходя из тяжести нарушения, размера предприятия, готовности предпринимателя к сотрудничеству с проверяющими, рецидивности.
♦ Внедрение в деятельность уполномоченных органов систем контроля, основанных на оценке уровня риска.
В соответствии с этим подходом основной объем плановой контрольно-надзорной работы охватит субъектов (объекты) предпринимательства с наивысшим риском, частота плановых проверок для которых будет наибольшей, с убыванием по мере снижения риска. Например: 1 раз в год, 1 раз в 3 года, 1 раз в 5 лет.
Распределение объектов контроля по уровням риска будет определяться с учетом значимости объекта с точки зрения тяжести последствий, отраслевой статистики нарушений законодательства, а также результатов внеплановых проверок. При этом критерии риска должны быть известны предпринимателям, что сформирует у них внутренние стимулы к добросовестному поведению и позволит минимизировать риск административного наказания.
♦ Создание в контролирующих органах служб поддержки предпринимателей с целью разъяснения положений законодательства, консультирования по вопросам соблюдения его требований и о процедурах проверок. Данные услуги будут оказываться посредством веб-сайта, письменных и устных разъяснений, а при необходимости - с выездом на место. При этом Правительством будут приняты единые Правила информационной и консультационной поддержки предпринимателей, а государственными органами - внутренние регламенты (стандарты) оказания консультационных и информационных государственных услуг. Данные правила будут также предусматривать свободный, бесплатный и неограниченный доступ к информации, в том числе публикацию на регулярной основе отчетов о контрольно-надзорной работе, сформированных по единому стандарту (регламенту).
♦ С целью повышения способности предпринимателей к самостоятельной защите своих законных прав в Законе «О частном предпринимательстве» будут установлены императивные положения относительно:
1) возможности недопуска проверяющих на проверку в случае существенных нарушений требований к порядку проведения проверок. С этой целью будут внесены изменения в пункте 1 статьи 40 Закона «О частном предпринимательстве». При этом в качестве основы будет использован п.23 Инструкции Генеральной Прокуратуры №46 от 14.11.07г.;
2) возможности привлечения третьих лиц к проведению проверок, документирования действий должностного лица органа государственного контроля во время проведения проверки;
3) запрета изъятия оригиналов документов (Закон РК «О частном предпринимательстве» и отраслевые законодательные акты).
♦ Указанные меры не будут эффективными без создания усовершенствованной системы централизованного учета и регистрации проверок. Существующая в КПСиСУ система учета проверок играет положительную роль в ограждении предпринимателей от «пресса» контрольно-надзорных органов, но в настоящее время она нуждается в дальнейшем развитии. Улучшенная система учета должна будет учитывать и отражать:
- фактическую продолжительность проверок;
- отраслевой аспект проверок по видам деятельности предпринимателей;
- результаты проверок (штрафы, предписания, возбуждения уголовных дел);
- непосредственные поводы для проведения проверок;
- территориальный аспект.
Указанная информационная система будет формировать развернутые детализированные отчеты по каждому из данных критериев в автоматическом режиме, а не вручную, как в настоящее время. При этом будет обеспечена полная совместимость и тесное взаимодействие с ведомственными базами данных по проверкам, которые также будут созданы в государственных органах по единому стандарту.
♦ До момента внедрения в деятельность контролирующих органов системы управления рисками при проведении проверок субъектов частного предпринимательства будет действовать особый порядок государственного контроля субъектов частного предпринимательства, заключающийся в том, что:
- суммарная годовая продолжительность плановых мероприятий по контролю субъектов малого предпринимательства будет составлять не более 70-ти часов;
- периодичность плановых проверок в отношении субъектов частного предпринимательства - 1 раз в 3 года, с последующим переходом к проведению проверок на основании Системы управления рисками.
В случае, если уполномоченные государственные органы в установленный срок после принятия закона не примут меры, обеспечивающие функционирование вышеуказанной системы управления рисками, то все субъекты предпринимательства в сфере их контроля переходят в группу наименьшего риска с периодичностью проверки 1 раз в 5 лет.
3.Цели принятия законопроекта
Целями принятия законопроекта являются:
- разграничение контрольных полномочий между государственными органами;
- внедрение механизмов поощрения добросовестных предпринимателей;
- усиление мер государственной защиты законных прав предпринимателей при осуществлении контрольно-надзорной деятельности;
- повышение способности представителей бизнеса и потребителей к самостоятельной защите своих законных прав;
- сокращение оснований для привлечения предпринимателей к административной ответственности по результатам плановых и внеплановых мероприятий по контролю;
- внедрение в деятельность контролирующих органов системы контроля, основанных на оценке уровня риска от предпринимательской деятельности;
- создание в контролирующих органах консультационных служб поддержки предпринимателей;
- совершенствование системы централизованного учета и регистрации проверок.
- совершенствование системы превентивно-профилактических мероприятий по отношению к субъектам предпринимательства;
- ранжирование системы санкций в зависимости от общественной опасности правонарушения (а также объема производства, рецидивности, готовности субъекта предпринимательства к сотрудничеству с государством).
4.Предмет регулирования законопроекта
Предметом регулирования законопроекта являются общественные отношения, складывающиеся в ходе государственного контроля (надзора) за субъектами предпринимательской деятельности.
5. Структура законопроекта
Законопроект состоит из двух статей.
В первой статье вносятся поправки в законодательные акты (около 70-ти), регламентирующие проверки субъектов частного предпринимательства, направленные на унификацию процедуры и принципов проведения проверок в сфере частного предпринимательства.
Во второй статье определяется срок и порядок введения в действие.
6. Предполагаемые правовые и социально-экономические последствия в случае принятия законопроекта
Принятие данного законопроекта повлечет за собой снижение общего числа проверок и, соответственно, административного давления на бизнес. В результате разработки и принятия законопроекта ожидается:
- сокращение ежегодного числа проверок за счет унификации процедуры и принципов проведения проверок;
- внедрение правовых основ системы управления рисками;
- создание и определение правового статуса, полномочий консультационных служб поддержки предпринимателей;
- расширение прав предпринимателей за счет законодательного закрепления возможности недопуска проверяющих на проверку в случае существенных нарушений порядка проведения проверок, документирования действий должностного лица органа государственного контроля во время проведения проверки, а также запрета изъятия оригиналов документов;
- усиление ответственности уполномоченных государственных органов;
- снижение административного пресса на субъектов частного предпринимательства за счет совершенствования системы централизованного учета и регистрации проверок и ограничения оснований по привлечению предпринимателей к административной ответственности по итогам проводимых проверок.
В целом, реализация предлагаемых нововведений приведет к более оптимальному функционированию государственных органов, усилению общественного контроля в данной сфере, стимулированию добровольной законопослушности предпринимателей, создаст условия для стабильного ведения бизнеса и будет способствовать дальнейшей активизации предпринимателей и, в конечном итоге, - повышению благосостояния производителей и потребителей.
7. Необходимость одновременного/последующего приведения других законодательных актов в соответствие с разрабатываемым законопроектом
Отсутствует.
8. Регламентированность предмета законопроекта иными нормативными правовыми актами
Предмет законопроекта регулируется большим количеством законодательных и подзаконных актов. Законопроектом вносятся поправки в действующие кодексы, законы, содержащие нормы, регулирующие процедуру проверок частных предпринимателей, что обусловит необходимость внесения поправок в подзаконные акты.
9. Наличие по рассматриваемому вопросу зарубежного опыта
Изучение международного опыта в данной сфере показало, что в Российской Федерации уже предприняты определенные шаги по защите прав субъектов частного предпринимательства при проверках.
Так, 15 мая 2008 года Президентом Российской Федерации был подписан Указ № 797 «О неотложных мерах по ликвидации административных ограничений при осуществлении предпринимательской деятельности», на основании которого Правительством Российской Федерации был разработан проект Федерального закона «О защите прав юридически лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного и муниципального контроля (надзора)». В частности, данным проектом Федерального закона было предусмотрено:
- запрет изъятия оригиналов документов;
- установление персонального графика проведения проверок для юридических лиц или индивидуальных предпринимателей;
- проведение плановых проверок в отношении одного юридического лица или индивидуального предпринимателя каждым органом государственного контроля не более чем один раз в три года (за исключением налоговых);
- проведение внеплановых проверок в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства только в целях выявления нарушений, представляющих непосредственную угрозу жизни и здоровью людей, по согласованию с прокурором субъекта Российской Федерации;
- суммарная годовая продолжительность проверок субъектов малого предпринимательства не может превышать 70 часов.
На основании изученного опыта Российской Федерации, полагаем возможным его частичное применение с целью сокращения и оптимизации проверок в сфере частного предпринимательства.
Касательно Системы управления рисками стоит отметить опыт таких стран, как США, Латвия, Россия и Украина, в которых применяются различные виды систем управления рисками.
США
Служба Внутренних Доходов (Internal Revenue Service) США при отборе налогоплательщиков для проверок использует компьютерную программу - Discriminate Inventory Function System (DIF). Особенность этой программы заключается в том, что она автоматически присваивает баллы по каждой сданной налоговой декларации путем сравнения с прошлогодними декларациями и другим критериям, разработанным для этой системы. Далее сотрудники службы отбирают налогоплательщиков с наибольшим количеством баллов, то есть предприятия с наибольшей вероятностью неуплаты налогов или других возможных нарушений налогового законодательства.
Великобритания
Кодекс работы инспекций “The Regulators’ Compliance Code” является основным документом определяющий принципы проведения государственного контроля. Основной целью кодекса является внедрение пропорционального и основанного на оценке рисков подхода в работе контролирующих ведомств. Принцип управления рисками определён главой четвёртой данного кодекса. На сегодняшний день все контролирующие ведомства в Великобритании осуществляют внедрение принципов проведения проверок, установленные кодексом, которые отражены в их регламентах проведения проверок, а также в подходах к их назначению.
Европейский Союз
На уровне Европейского Союза принято множество директив в разных сферах деятельности от безопасности труда до безопасности продуктов и другие, устанавливающие обязательство для контролирующих ведомств на уровне Европейского Союза, а также для контролирующих ведомств стран членов, в применении анализа рисков в процессе планирования контрольных мероприятий. Например, директива № 882/2004 об официальных инспекциях для осуществления контроля над соблюдением законодательства в области пищевых продуктов и кормов в третьей статье обязывает страны члены обеспечить проведение проверок выполнения законодательства в данной сфере на основе оценки рисков.
Латвия
Латвийский государственный инспекторат по труду ежегодно планирует проверки, основываясь на системе рейтингов. Для планирования целевых проверок разработана специальная рейтинговая база данных, куда вносится информация о предприятиях. Их оценивают по шкале от 100 до 600 баллов с точки зрения уровня их безопасности или угрозы, благополучия и социальных аспектов, а также потенциального воздействия на общество в целом. При наличии у предприятия высокого рейтинга его обязательно включают в план проверок и проверяют один раз в год. Проверки предприятий со средним рейтингом проводят раз в два года. На остальных предприятиях проверки не проводятся, а вместо этого используются альтернативные методы мониторинга.
Россия
Концепция системы планирования выездных налоговых проверок, утвержденная приказом Федеральной налоговой службы (ФНС) Российской Федерации, определила 11 общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемых налоговой службой в процессе отбора объектов для налоговых проверок. На сайте ФНС РФ размещены общедоступные критерии оценки рисков налогоплательщиков, которые могут зайти на сайт налоговой службы России и ознакомиться с имеющимися критериями для оценки рисков своей деятельности.
Украина
В 2007 году Украина приняла и внедряет закон об основных принципах государственного надзора (контроля) в сфере хозяйственной деятельности. Положения закона направлены на ограничение числа проводимых проверок, а также на применение контролирующими ведомствами нового подхода к планированию проверок основанного на управлении рисками. Государственные ведомства, которые не разрабатывают критерии распределения субъектов предпринимательства в своей сфере контроля, на основе рисков имеют право проводить проверки не менее одного раза в пять лет. Принцип управления рисками установлен статьёй 5 закона. В соответствии с пунктом 2 этой статьи органы государственного контроля должны определить в отнесенной к их ведению сфер государственного контроля, критерии, по которым оценивается степень риска при осуществлении хозяйственной деятельности. С учетом значения приемлемого риска для жизнедеятельности все подлежащие контролю хозяйствующие субъекты должны быть отнесены к одной из трех степеней риска: с высокой, средней и незначительной. В зависимости от степени риска органы государственного контроля должны определить периодичность проведения плановых мероприятий государственного контроля. Критерии, по которым оценивается степень риска при осуществлении хозяйственной деятельности, и периодичность проведения плановых мероприятий утверждаются Кабинетом Министров Украины по представлению органов государственного контроля.
