Утверждены приказом 
Министра государственных доходов 
Республики Казахстан от 
18 сентября 2001 г. № 1306

ПРАВИЛА
составления Упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса

1. Общие положения 
	
	1. Настоящие Правила разработаны в соответствии со статьей 69 Кодекса Республики Казахстан от 12 июня 2001 года “О налогах и других обязательных платежах в бюджет” (Налоговый кодекс) и предусматривают порядок составления  прилагаемой Упрощенной декларации (стр.1; стр.2) для субъектов малого бизнеса (далее – Упрощенная декларация).
2. Упрощенная декларация предназначена для расчетов с бюджетом по специальному налоговому режиму для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации.  
3.	При составлении Упрощенной декларации: 
1)	на бумажном носителе - Упрощенная декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
2)	на электронном носителе - Упрощенная декларация заполняется в соответствии с пунктом 1 статьи 69 Налогового кодекса.
4. При заполнении Упрощенной декларации не допускаются исправления, подчистки, помарки и использование символов “+, /, %, Z”. 
5.	При отсутствии показателей соответствующие ячейки Упрощенной декларации не заполняются.
6.	При представлении Упрощенной декларации:
1)	в явочном порядке на бумажном носителе - Упрощенная декларация составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2)	по почте на бумажном носителе заказным письмом - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3)	в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте, в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69 Налогового кодекса, -налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте  уведомление о доставке Упрощенной декларации.

2.	Составление Упрощенной декларации (стр.1; стр.2)

7. В разделе “Общая информация”:
1) в строке 1 указывается регистрационный номер налогоплательщика;
2) в строке 2 указываются коды видов деятельности по Общему классификатору экономической деятельности (ОКЭД) и их удельный вес;
3) коды ОКЭД (первые пять знаков) отражаются по трем основным видам деятельности в порядке убывания их удельного веса. Удельный вес указывается в процентах с округлением до десятой доли (следует учесть, что общая сумма удельного веса указанных видов деятельности не обязательно должна быть равна 100%).
Для расчета удельного веса необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I (“Продукция”) государственной статистической отчетности формы №1-ПФ (годовая). Удельный вес по каждому виду деятельности определяется как отношение данных соответствующей графы строки 100 к данным графы 1 по строке 100. 
Например, налогоплательщик, основным видом деятельности которого   является строительство зданий, в строке 100 раздела I отчета №1-ПФ (годовая) указал следующие данные:
Таблица 

Тогда, сведения по ОКЭД будут выглядеть следующим образом:

Удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (графа                                           4 таблицы) / 250 000,0 (графа 3 таблицы) * 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом;                 
4) строка 3 заполняется только индивидуальными предпринимателями:
в строке 3А указывается фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя;
в строке 3В указывается фирменное наименование,  в случае его наличия;
строка 4 заполняется только юридическими лицами, в ней указывается наименование юридического лица;
5) в строке 5 производится отметка соответствующего вида Упрощенной декларации;
6) в строке 6 указывается отчетный налоговый период (квартал, год);
7) в строке 7 указывается соответствующий код валюты, в которой производится исчисление налогов.
8. В разделе “Сведения для определения суммы налогов”:
1) в строке 910.00.001 указывается фактический доход в соответствии с пунктами 4 и 7 статьи 370 Налогового кодекса;
2) в строке 910.00.002 указывается количество наемных работников:
в строке 910.00.002А указывается количество наемных работников за первый  месяц отчетного налогового периода;
в строке 910.00.002В указывается количество наемных работников за второй  месяц отчетного налогового периода;
в строке 910.00.002С указывается количество наемных работников за третий  месяц отчетного налогового периода;
3) в строке 910.00.003 указывается среднесписочная численность работников за отчетный налоговый период, определяемая по формуле ((910.00.002А+910.00.002В+910.00.002С) / 3);
4) в строке 910.00.004 указывается среднесписочная численность, превышающая предел, установленный пунктом 2 статьи 376 Налогового кодекса;
5) в строке 910.00.005 указывается сумма налога, исчисленная  по ставкам, установленным статьей 377 Налогового кодекса; 
6) в строке 910.00.006 указывается сумма налога с дохода, превышающего предельную сумму дохода, установленную пунктом 2 статьи 376 Налогового кодекса; 
7) в строке 910.00.007 указывается среднемесячная заработная плата на одного наемного работника за отчетный налоговый период; 
8) строка 910.00.008 заполняется при условии, если среднемесячная заработная плата на одного наемного работника составляет не менее трехкратного минимального размера месячной заработной платы, согласно пункту 4 статьи 377 Налогового Кодекса. 
При соблюдении данного условия в строке указывается уменьшение суммы налога в зависимости от среднесписочной численности работников согласно пункту 4 статьи 377 Налогового кодекса, определяемое по формуле ((910.00.005 –  910.00.006) х (910.00.003 – 910.00.004) х 0,015); 
9) в строке 910.00.009 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по Упрощенной декларации, которая определяется как разница строк 910.00.005 и 910.00.008; 
10) в строке 910.00.010 указывается сумма индивидуального (корпоративного) подоходного налога, подлежащая уплате в бюджет, определяемая по формуле (910.00.009 х 0,5); 
11) в строке 910.00.011 указывается сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяемая по формуле (910.00.009 х 0,5). 
9. Например:
1) по строке 910.00.001 доход за отчетный налоговый период  индивидуального предпринимателя составил 5 000 000 тенге;
2) по строке 910.00.002А  количество наемных работников в первом месяце отчетного налогового периода составило 20 человек;
3) по строке 910.00.002В  количество наемных работников во втором месяце отчетного налогового периода составило 15 человек;
 4) по строке 910.00.002С  количество наемных работников в третьем месяце отчетного налогового периода составило 16 человек;
5) по строке 910.00.003 среднесписочная численность работников составила 17 человек, включая самого индивидуального предпринимателя ((20 + 15 + 16) : 3 месяца); 
6) по строке 910.00.004 среднесписочная численность, превышающая предельную численность, составила 2 человека (17 – 15), где 17 человек - фактическая среднесписочная численность, 15 человек – предельная численность, установленная пунктом 2 статьи 376 Налогового кодекса;
7) по строке 910.00.005 сумма исчисленного налога в соответствии с пунктом 2 статьи 377 Налогового кодекса составит 385000 тенге ((5000000 тенге – 3000000 тенге) х 11% + 165000 тенге);
8) по строке 910.00.006 сумма налога с дохода, превышающего предельную сумму дохода, установленного пунктом 2 статьи 376 Налогового кодекса, составит 55000 тенге (385000 тенге – (4500000 тенге – 3000000 тенге) х 11% + 165000 тенге);
9) по строке 910.00.007 среднемесячная заработная плата на одного наемного работника составила 12170 тенге, которая определена следующим образом: 
например, всего сумма начисленной заработной платы наемных работников за первый месяц отчетного налогового периода составила 238 000 тенге (30000 тенге + 105000 тенге + 18000 тенге + 40000 тенге + 45000 тенге), в том числе заработная плата трех человек составила по 10000 тенге (30000 тенге (3 х 10000 тенге)), десяти человек по 10500 тенге (105000 (10 х 10500 тенге)), двух человек по 9000 тенге (18000 (2 х 9000 тенге)), двух человек по 20000 тенге (40000 (2 х 20000 тенге)), и трех человек по 15000 тенге (45000 (3 х 15000 тенге)). 
Так, среднемесячная заработная плата на одного наемного работника за первый месяц отчетного налогового периода составила 11900 тенге (238000 : 20 человек),  где 20 человек - количество наемных работников в первом месяце отчетного налогового периода. 
Аналогично определяются среднемесячные суммы заработной платы на одного наемного работника за второй и третий месяцы отчетного налогового периода.
Допустим, во втором месяце отчетного налогового периода сумма заработной платы на одного наемного работника составила – 12450 тенге, в третьем – 12160 тенге.
Тогда, среднемесячная сумма заработной платы на одного наемного работника за отчетный налоговый период составила 12170 тенге ((11900 тенге + 12450 тенге + 12160 тенге) : 3 месяца)
В нашем примере трехкратный минимальный размер месячной заработной платы установленный законодательным актом на 2001 год составил 10452 тенге (3484 тенге х 3). Так как, среднемесячная заработная плата на одного работника по итогам отчетного налогового периода превысила трехкратный размер минимальной заработной платы, то производится корректировка за предельное количество работников, исходя из среднесписочной численности, предусмотренная пунктом 4 статьи 377 Налогового кодекса;
10) по строке 910.00.008 уменьшенная сумма налога в зависимости от среднесписочной численности работников составит 74250 тенге ((385000 тенге – 55000 тенге) х (17чел.-2чел.) х 0,015), где 0,015 –  коэффициент корректировки суммы налога за каждого работника исходя из среднесписочной численности работников; 
11) по строке 910.00.009 сумма налога, подлежащая уплате  в бюджет, составит 310750 тенге (385000 тенге – 74250 тенге);
12) по строке 910.00.010 сумма индивидуального (корпоративного) подоходного налога составит 155375 тенге (310750 тенге х 0,5);
13) по строке 910.00.011 сумма социального налога составит 155375 тенге (310750 тенге х 0,5).
10. Упрощенная декларация подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса.