Утверждены приказом 
Министра государственных доходов 
Республики Казахстан от 
18 сентября 2001 г. № 1306

Правила
составления Декларации  по социальному налогу 
(Форма 610.00 (стр. 1;  стр. 2; стр. 3))

1.	Общие положения

1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом Республики Казахстан от 12 июня 2001 года  “О налогах  и других обязательных платежах в бюджет” (далее - Кодекс) и определяют порядок составления Декларации по социальному налогу (далее - Декларация), предназначенной для исчисления и своевременной уплаты социального налога государственными учреждениями в соответствии с разделом 11 Кодекса. 
2. Декларация состоит из самой Декларации (форма - 610.00) и приложений к ней (формы 610.01 и 610.02) по раскрытию информации об объекте обложения социальным налогом.
3.	При составлении Декларации: 
1)	 на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства;
2)	 на электронном носителе - заполняется в соответствии с пунктом 1 статьи 69 Кодекса.  
4.	 При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки, не используются символы “+, /, %, Z”. 
5.	 При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются.
6.	 В случае отсутствия данных, подлежащих отражению в приложениях, указанные приложения не представляются.
7.	 При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанные дополнительные формы подлежат заполнению в обязательном порядке.
8.	 В разделах “Общая информация о налогоплательщике” приложений и дополнительных форм указываются соответствующие данные, отраженные в разделе “Общая информация о налогоплательщике” Декларации.
9.	 При представлении Декларации: 
1)	 в явочном порядке на бумажном носителе, Декларация составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа;
2)	 по почте на бумажном носителе заказным письмом с уведомлением, налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи;
3)	 в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте, в соответствии с подпунктом 3) пункта 8 статьи 69 Кодекса, налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о доставке Декларации.
10. Декларация подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69 Кодекса.
11. Юридическое лицо, структурные подразделения которого рассматривается в качестве самостоятельных плательщиков социального налога согласно статье 315 Кодекса, обязано уведомить (или дать поручение своим структурным подразделениям) налоговые органы по месту нахождению головной организации и структурного подразделения о принятии такого решения.

2.	Декларация по социальному налогу - Форма 610.00 
(приложение  к  Правилам  составления  Декларации по социальному налогу 
(Форма 610.00 (стр. 1;  стр. 2; стр. 3))

12. В разделе “Общая информация о налогоплательщике” налогоплательщик указывает следующие данные:
1)	регистрационный номер налогоплательщика;
2)	налоговый период, за который представляется Декларация. Налоговым периодом для представления Декларации является отчетный квартал. Налоговый период указывается арабскими цифрами;
3)	полное наименование в соответствии с учредительными документами; 
4)	вид Декларации. 
Если Декларация представляется:  
впервые - отмечается ячейка “первоначальная”,
согласно пункту 2 статьи 71 Кодекса - отмечается ячейка “дополнительная”,
в случае ликвидации (реорганизации) - отмечается ячейка “ликвидационная”,
в остальных случаях - отмечается ячейка “очередная”;        
5) код ОКЭД.
Указывается код основного вида деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности (первые пять знаков) и его удельный вес (100 %);
6) представленные приложения.
Отмечаются соответствующие ячейки представленных приложений;
7) численность работников.
Указывается численность лиц, принятых на работу в порядке, установленном законодательством.
13. В разделе “Расчетные показатели”:
1) в строках 610.00.001А,  610.00.001В и 610.00.001С указываются доходы работников  за 1, 2 и 3 месяцы отчетного налогового периода соответственно. В строке 610.00.001D указывается доход работников за отчетный налоговый период, определяемый как сумма строк 610.00.001А, 610.00.001В и 610.00.001С. В строке 610.00.001Е указывается доход работников с начала года, определяемый как сумма строк 610.00.001D Декларации отчетного налогового периода и 610.00.001Е Декларации за предыдущий налоговый период. В строки 610.00.001А, 610.00.001В и 610.00.001С переносятся суммы, отраженные в соответствующих строках 610.01.001А, 610.01.001В и 610.01.001С;
2) в строках 610.00.002А,  610.00.002В и 610.00.002С указываются доходы работников, не облагаемые социальным налогом за 1, 2 и 3 месяцы отчетного налогового периода соответственно. В строке 610.00.002D указывается доход работников, не облагаемый социальным налогом за отчетный налоговый период, определяемый как сумма строк 610.00.002А, 610.00.002В и 610.00.002С. В строке 610.00.002Е указывается доход работников, не облагаемый социальным налогом с начала года, определяемый как сумма строк 610.00.002D Декларации отчетного налогового периода и 610.00.002Е Декларации за предыдущий налоговый период. В строки 610.00.002А, 610.00.002В и 610.00.002С переносятся суммы, отраженные в соответствующих строках 610.02.001А, 610.02.001В и 610.02.001С;
3) в строках 610.00.003А,  610.00.003В и 610.00.003С указываются облагаемые доходы за 1, 2 и 3 месяцы отчетного налогового периода, определяемые как разница соответствующих сумм строк 610.00.001 и 610.00.002. В строке 610.00.003D указывается облагаемый доход за отчетный налоговый период, определяемый как сумма строк 610.00.003А, 610.00.003В и 610.00.003С. В строке 610.00.003Е указывается облагаемый доход с начала года, определяемый как сумма строк 610.00.003D Декларации отчетного налогового периода и 610.00.003Е Декларации за предыдущий налоговый период;
	4) в строках 610.00.004А, 610.00.004В и 610.00.004С указываются ставки социального налога, установленные пунктом 1 статьи 317 Кодекса;  
5) в строках 610.00.005А,  610.00.005В и 610.00.005С указываются суммы социального налога, исчисленного за 1, 2 и 3 месяцы отчетного налогового периода путем умножения строк 610.00.003 и 610.00.004. В строке 610.00.005D указывается сумма социального  налога за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 610.00.005А,  610.00.005В и 610.00.005С. В строке 610.00.005Е указывается сумма социального налога с начала года, определяемая как сумма строк 610.00.005D Декларации отчетного налогового периода и 610.00.005Е Декларации за предыдущий налоговый период; 
6) в строках 610.00.006А,  610.00.006В и 610.00.006С указываются суммы  социальных пособий, начисленных в соответствии с трудовым законодательством Республики Казахстан, за  1, 2 и 3 месяцы отчетного налогового периода соответственно. В строке 610.00.006D указывается сумма социальных пособий за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 610.00.006А, 610.00.006В и 610.00.006С. В строке 610.00.006Е указывается сумма социальных пособий с начала года, определяемая как сумма строк 610.00.006D Декларации отчетного налогового периода и 610.00.006Е Декларации за предыдущий налоговый период; 
7) в строках 610.00.007А, 610.00.007В и 610.00.007С указываются суммы переносимых социальных пособий в соответствии с пунктом 2 статьи 320 Кодекса. В строки 610.00.007А, 610.00.007В и 610.00.007С переносятся суммы, отраженные соответственно в строках 610.00.010С Декларации за предыдущий налоговый период, 610.00.010А и 610.00.010В Декларации отчетного налогового периода;
8) в строках 610.00.008А,  610.00.008В и 610.00.008С указываются общие суммы социальных пособий, начисленных в отчетном налоговом периоде и перенесенных из предыдущего отчетного месяца за 1, 2 и 3 месяцы отчетного налогового периода, определяемые как суммы соответствующих строк 610.00.006 и 610.00.007;	
9) в строках 610.00.009А,  610.00.009В и 610.00.009С указываются суммы социальных пособий, относимые на уменьшение социального налога за 1, 2 и 3 месяцы отчетного налогового периода, определяемые как наименьшая величина из соответствующих строк  610.00.005 и 610.00.008. В строке 610.00.009D указывается сумма социальных пособий, относимая на уменьшение социального налога за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 610.00.009А, 610.00.009В и 610.00.009С. В строке 610.00.009Е указывается сумма социальных пособий, относимая на уменьшение социального налога с начала года, определяемая как сумма строк 610.00.009D Декларации отчетного налогового периода и 610.00.009Е Декларации за  предыдущий налоговый период; 
10) в строках 610.00.010А,  610.00.010В и 610.00.010С указываются суммы социальных пособий, переносимых на следующий отчетный месяц за 1, 2 и 3 месяцы отчетного налогового периода соответственно, определяемые как разница соответствующих строк 610.00.008 и 610.00.009; 
11) в строках 610.00.011А,  610.00.011В и 610.00.011С указываются суммы социального налога  за 1, 2 и 3 месяцы отчетного налогового периода, определяемые как разница соответствующих сумм строк 610.00.005 и 610.00.009. В строке 610.00.011D указывается сумма социального налога за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 610.00.011А, 610.00.011В и 610.00.011С. В строке 610.00.011Е указывается сумма социального налога с начала года, определяемая как сумма строк 610.00.011D Декларации отчетного налогового периода и 610.00.011Е Декларации за предыдущий налоговый период; 
12) в строках 610.00.012А,  610.00.012В и 610.00.012С указываются суммы уплаченного социального налога в 1, 2 и 3 месяцах отчетного налогового периода соответственно. В строке 610.00.012D указывается сумма уплаченного социального налога за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 610.00.012А, 610.00.012В и 610.00.012С. В строке 610.00.012Е указывается сумма уплаченного социального налога с начала года, определяемая как сумма строк 610.00.012D Декларации отчетного налогового периода и 610.00.012Е Декларации за предыдущий налоговый период. При представлении Декларации за 4 квартал строка 610.00.012Е заполняется на основании акта сверки о состоянии расчетов с бюджетом по исполнению налогового обязательства, заверенного налоговым органом и налогоплательщиком; 
13) в строках 610.00.013А,  610.00.013В и 610.00.013С указываются суммы социального налога, подлежащие уплате  за 1, 2 и 3 месяцы отчетного налогового периода, определяемые как разница соответствующих сумм строк 610.00.011 и 610.00.012. В строке 610.00.013D указывается сумма социального налога, подлежащая уплате за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 610.00.013А, 610.00.013В и 610.00.013С. В строке 610.00.13Е указывается сумма социального налога, подлежащая уплате с начала года, определяемая как сумма строк 610.00.013D Декларации отчетного налогового периода и 610.00.013Е Декларации за  предыдущий налоговый период; 
14) в случае, если сумма уплаченного социального налога, указанная в строке 610.00.012 больше суммы социального налога, определенного в строке 610.00.011, то в строке 610.00.014 указывается сумма излишне уплаченного налога за соответствующий месяц отчетного налогового периода, определяемая как разница соответствующих сумм строк 610.00.012  и  610.00.011. В строке 610.00.014 D указывается сумма излишне уплаченного социального налога за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 610.00.014А, 610.00.014В и 610.00.014С. В строке 610.00.014Е указывается сумма излишне уплаченного социального налога с начала года, определяемая как сумма строк 610.00.014D Декларации отчетного налогового периода и 610.00.014Е Декларации за предыдущий налоговый период. 

3. Перечень доходов – Форма 610.01 (стр. 1; стр. 2; стр. 3)
(приложение № 1 к Декларации)

14. Данная форма предназначена для отражения доходов работников, начисленных налогоплательщиком за отчетный налоговый период и определяемых в соответствии с пунктом 2 статьи 149 Кодекса. 
15. В разделе “Расчетные показатели”:
1) в строках 610.01.001А, 610.01.001В и 610.01.001С указываются общие суммы доходов работников за 1, 2 и 3 месяцы отчетного налогового периода, определяемые как суммы соответствующих строк с 610.01.002 по 610.01.017. В строке 610.01.001D указывается общая сумма доходов работников за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 610.01.001А, 610.01.001В и 610.01.001С. В строке 610.01.001Е указывается общая сумма доходов работников с начала года, определяемая как сумма строк 610.01.001D формы 610.01 отчетного налогового периода и 610.01.001Е формы 610.01 за предыдущий налоговый период. Суммы, отраженные в строках 610.01.001А, 610.01.001В и 610.01.001С переносятся соответственно в строки 610.00.001А, 610.00.001В и 610.00.001С;
2) в строках с 610.01.002А, 610.01.002В и 610.01.002С по 610.01.017А, 610.01.017В и 610.01.017С указываются суммы по видам доходов работников за 1, 2 и 3 месяцы отчетного налогового периода соответственно. В строках с 610.01.002D по 610.01.017D указываются суммы по видам доходов работников за отчетный налоговый период, определяемые как суммы соответствующих строк с 610.01.002А, 610.01.002В и 610.01.002С по 610.01.017А, 610.01.017В и 610.01.017С. В строках 610.01.002Е по 610.01.017Е указываются суммы по видам доходов работников с начала года, определяемые как суммы соответствующих строк с 610.01.002D по 610.01.017D формы 610.01 отчетного налогового периода и с 610.01.002Е по 610.01.017Е формы 610.01 за предыдущий налоговый период; 
3) в строках 610.01.018А, 610.01.018В и 610.01.018С  указываются суммы по другим видам доходов работников, не отраженных в строках с 610.01.002 по 610.01.017 за 1, 2 и 3 месяцы отчетного налогового периода соответственно. В строке 610.01.018D указывается сумма по другим видам доходов работников за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 610.01.018А, 610.01.018В и 610.01.018С. В строке 610.01.018Е указывается сумма по другим видам доходов работников с начала года, определяемая как сумма строк 610.01.018D формы 610.01 отчетного налогового периода и 610.01.018Е формы 610.01 за предыдущий налоговый период. В строки  610.01.018А, 610.01.018В и 610.01.018С переносятся суммы, отраженные  соответственно в строках 01А, 01В и 01С дополнительной формы к строке 610.01.018.  
16. Дополнительная форма к строке 610.01.018 предназначена для отражения других видов доходов работников, не отраженных по строкам с 610.01.002 по 610.01.017.
17. Указывается номер текущей страницы.
18. В разделе “Расчетные показатели”:
1) в строках 01А, 01В и 01С указываются итоговые суммы по другим видам доходов работников за 1, 2 и 3 месяцы отчетного налогового периода,  определяемые как суммы соответствующих последующих строк. В строке 01D указывается итоговая сумма по другим видам доходов работников за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 01А, 01В и 01С. В строке 01Е указывается итоговая сумма по другим видам доходов работников с начала года, определяемая как сумма строк 01D дополнительной формы к строке 610.01.017 отчетного налогового периода и 01Е дополнительной формы к строке 610.01.017 за предыдущий налоговый период. Суммы, отраженные в строках 01А, 01В и 01С переносятся соответственно в строки 610.01.018А, 610.01.018В и 610.01.018С;
2) в  последующих строках в графе 1 проставляется очередной порядковый номер строки, в графе 2 указываются виды доходов; в строках А, В, С указываются суммы доходов за 1, 2 и 3 месяцы отчетного налогового периода; в строке D указывается сумма доходов за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 01А, 01В и 01С; в строке Е указывается сумма доходов с начала года, определяемая как сумма соответствующих строк D дополнительной формы к строке 610.01.018 за отчетный налоговый период и Е дополнительной формы к строке 610.01.018 за предыдущий налоговый период. 

4. Перечень доходов, не облагаемых социальным налогом –
Форма 610.02 (стр. 1; стр. 2; стр. 3)
(приложение № 2 к Декларации)

19. Данная форма  предназначена для отражения доходов работников, не облагаемых социальным налогом в соответствии с пунктом 1 статьи 316 Кодекса.
20. В разделе “Расчетные показатели”:
1) в строках 610.02.001А, 610.02.001В и 610.02.001С указываются общие суммы доходов работников, не облагаемых социальным налогом за 1, 2 и 3 месяц отчетного налогового периода, определяемые как суммы соответствующих строк с 610.02.002 по 610.02.015. В строке 610.02.001D указывается общая сумма доходов работников, не облагаемых социальным налогом за отчетный налоговый период, определяемая как сумма строк 610.02.001А, 610.02.001В и 610.02.001С. В строке 610.02.001Е указывается общая сумма доходов работников, не облагаемых социальным налогом с начала года, определяемая как сумма строк 610.02.001D формы 610.02 отчетного налогового периода и 610.02.001Е формы 610.02 за предыдущий налоговый период. Суммы, отраженные в строках 610.02.001А, 610.02.001В и 610.02.001С переносятся соответственно в строки 610.00.002А, 610.00.002В и 610.00.002С;
2) в строках с 610.02.002А, 610.02.002В и 610.02.002С по 610.02.015А, 610.02.015В и 610.02.015С указываются суммы по видам доходов работников, не облагаемых социальным налогом за 1, 2 и 3 месяцы отчетного налогового периода соответственно. В строках с 610.02.002D по 610.02.015D указываются суммы доходов работников, не облагаемых социальным налогом за отчетный налоговый период, определяемые как суммы соответствующих строк с 610.02.002А, 610.02.002В и 610.02.002С по 610.02.015А, 610.02.015В и 610.02.015С. В строках с 610.02.002Е по 610.02.015Е  указываются суммы доходов работников, не облагаемых социальным налогом с начала года, определяемые как суммы строк с 610.02.002D по 610.02.015D формы 610.02 отчетного налогового периода и с 610.02.002Е по 610.02.015Е формы 610.02 за предыдущий налоговый период;
3) в строке 610.02.002 указываются суммы обязательных пенсионных взносов, исчисленные в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан;
4) в строке 610.02.003 указываются суммы выходного пособия, выплачиваемые при ликвидации или реорганизации государственного органа, сокращения штата (численности) в соответствии с законодательством Республики Казахстан;
5) в строках  610.02.004, 610.02.005, 610.02.009, 610.02.010, 610.02.011 указываются выплаты, производимые в пределах, установленных трудовым законодательством Республики Казахстан;
              6) в строке 610.02.006 указываются все виды выплат военнослужащим и сотрудникам органов внутренних дел, получаемые ими в связи с исполнением обязанностей воинской службы;
              7) в строках 610.02.012, 610.02.015 указываются выплаты, производимые в пределах, установленных законодательством Республики Казахстан;
8) в строке 610.02.007  указывается предел, определенный в размере 50 - кратного месячного расчетного показателя установленный для каждого вида выплат работникам:
для оплаты медицинских услуг,
при рождении ребенка,
на погребение; 
9) в строке 610.02.008 указываются выплаты, производимые в пределах, установленных  законодательством Республики Казахстан о социальной защите граждан, пострадавших вследствие экологического бедствия или ядерных испытаний на испытательном ядерном полигоне;
10) в строке 610.02.013 указываются выплаты, производимые за счет средств грантов, предоставляемых по линии государств, правительств государств и международных организаций. Подтверждением для освобождения от социального налога выплат, производимых за счет средств грантов, предоставляемых по линии государств и международных организаций, является международный договор (соглашение), заключенный Республикой Казахстан с иностранным государством (государствами) либо с международной организацией.