Закон Республики Казахстан от 21 декабря 2022 года № 165-VII «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»

выданному работнику банка (ипотечной организации, микрофинансовой организации), супругу (супруге), близким родственникам работника банка (ипотечной организации, микрофинансовой организации), взаимосвязанной стороне банка (ипотечной организации, микрофинансовой организации);

по которому произведены уступка права требования и (или) перевод долга;

24) доход, образовавшийся при прекращении обязательств в соответствии с гражданским законодательством Республики Казахстан по кредиту (займу, ипотечному займу, ипотечному жилищному займу, микрокредиту), выданному банком (ипотечной организацией, микрофинансовой организацией), в виде:»;

в абзац шестьдесят восьмой внесено изменение на казахском языке, текст на русском языке не изменяется;

Абзацы двадцатый и двадцать первый подпункта 1 пункта 2 действовали с 1 января 2022 г. до 1 января 2023 г.

дополнить абзацем семьдесят четвертым следующего содержания:

«25-1) доход, образовавшийся при списании задолженности по аренде жилища, выкупленного ипотечной организацией в рамках Программы рефинансирования ипотечных жилищных займов (ипотечных займов), утвержденной Национальным Банком Республики Казахстан;»;

Абзацы двадцать второй и двадцать третий подпункта 1 пункта 2 введены в действие с 1 января 2019 года

абзац девяносто третий изложить в следующей редакции:

«35) сумма, зачисляемая банком и (или) Национальным оператором почты за счет средств банка и (или) Национального оператора почты на счет физического лица за осуществление безналичных платежей;»;

дополнить абзацем сотым следующего содержания:

«39-1) сумма вознаграждения, полученная в соответствии с порядком, предусмотренным пунктом 14 статьи 22 настоящего Кодекса;»;

абзац сто семьдесят второй изложить в следующей редакции:

«17) другие доходы, не указанные в подпунктах 1) - 16) настоящей статьи, полученные на территории Республики Казахстан или из источников за пределами Республики Казахстан;»;

абзац двести шестьдесят второй изложить в следующей редакции:

«8) ценных бумаг, производных финансовых инструментов (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива), эмитенты которых зарегистрированы в Республике Казахстан, цифрового актива, доли участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного в Республике Казахстан.»;

дополнить абзацем двести шестьдесят третьим следующего содержания:

«Для целей определения прироста стоимости при наследовании прав одним из супругов на недвижимое имущество, указанное в подпунктах 1), 2) и 3) части первой настоящего пункта, период, указанный в данных подпунктах, определяется с даты регистрации права общей совместной собственности супругов на такое имущество.»;

абзацы двести семьдесят шестой и двести семьдесят седьмой изложить в следующей редакции:

«При реализации здания, части здания, построенного физическим лицом, его реализующим, который не является индивидуальным предпринимателем, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации такого имущества и стоимостью земельного участка, приобретенного для строительства такого здания, части здания. При реализации части здания стоимость земельного участка определяется пропорционально реализуемой части здания.

В случае реализации здания, не используемого в предпринимательской деятельности, которое было ранее реконструировано из индивидуального жилого дома, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации такого имущества и стоимостью его приобретения как индивидуального жилого дома.»;

Абзацы тридцать пятый и тридцать шестой подпункта 1 пункта 2 введены в действие с 1 января 2024 года

абзац двести девяносто второй изложить в следующей редакции:

«4. Доход физического лица при реализации цифрового актива, ценных бумаг, за исключением долговых ценных бумаг, полученный из источников за пределами Республики Казахстан, определяется как положительная разница между стоимостью реализации и стоимостью приобретения.»;

Абзацы тридцать седьмой - сороковой подпункта 1 пункта 2 введены в действие с 1 января 2022 года

дополнить абзацем четыреста сорок девятым следующего содержания:

«8-1) доходы от прироста стоимости при реализации паев открытых и интервальных паевых инвестиционных фондов;»;

абзац пятьсот сорок пятый изложить в следующей редакции:

«41) государственная адресная социальная помощь, пособия и компенсации, выплачиваемые за счет средств бюджета, в размерах, установленных законодательством Республики Казахстан, а также субсидии из средств бюджета для оплаты за арендованное жилье в частном жилищном фонде в соответствии с жилищным законодательством Республики Казахстан;»;

Абзацы сорок первый и сорок второй подпункта 1 пункта 2 действуют с 1 января 2023 года до 1 января 2025 года

дополнить абзацем пятьсот шестьдесят пятым следующего содержания:

«55) компенсация (премия) по депозитам физических лиц, размещенным в национальной валюте (тенге), выплачиваемая в порядке, определенном Правительством Республики Казахстан.»;

абзац шестьсот двадцать первый изложить в следующей редакции:

«2. Подтверждающим документом для применения налогового вычета по добровольным пенсионным взносам является документ, подтверждающий уплату добровольных пенсионных взносов.»;

абзацы шестьсот двадцать второй и шестьсот двадцать третий исключить;

дополнить абзацем семьсот сорок четвертым следующего содержания:

«4. Налоговые агенты, применяющие специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов, исчисленные суммы единого платежа отражают в декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу.»;

абзац восемьсот четырнадцатый изложить в следующей редакции:

«1. Уплата индивидуального подоходного налога по итогам налогового периода осуществляется налогоплательщиком самостоятельно не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу, если иное не установлено пунктом 3 статьи 365 настоящего Кодекса:»;

дополнить абзацем восемьсот сороковым следующего содержания:

«12-1) граждане Республики Казахстан, кандасы и лица, имеющие вид на жительство в Республике Казахстан, которые имеют по состоянию на 31 декабря отчетного налогового периода в собственности цифровые активы;»;

2) статью 43-1 изложить в следующей редакции:

«Статья 43-1. Приостановить:

1) до 1 января 2020 года действие пункта 1 статьи 505 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:

«1. Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых участков) устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади в следующих размерах:

»;

2) с 3 мая 2022 года до 1 января 2024 года действие части первой статьи 505 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данная часть действует в следующей редакции:

«Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых участков) устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади в следующих размерах:

»;»;

3) статью 43-3 изложить в следующей редакции:

«Статья 43-3. Приостановить:

1) до 1 января 2020 года действие пункта 2 статьи 529 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:

«2. Базовая стоимость одного квадратного метра жилища, дачной постройки в национальной валюте (С б) определяется в зависимости от вида населенного пункта в следующих размерах:

2) с 3 мая 2022 года до 1 января 2024 года действие части первой пункта 2 статьи 529 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данная часть действует в следующей редакции:

«2. Базовая стоимость одного квадратного метра жилища, дачной постройки в национальной валюте (С б) определяется в зависимости от вида населенного пункта в следующих размерах:

»;»;

4) дополнить статьей 43-10 следующего содержания:

«Статья 43-10. Приостановить с 3 мая 2022 года до 1 января 2024 года действие части первой пункта 2 статьи 531 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данная часть действует в следующей редакции:

«2. Базовые налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем (за исключением придомовых участков), устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади в следующих размерах:

».»;

5) дополнить статьями 44-2 и 44-3 следующего содержания:

«Статья 44-2. Приостановить до 1 января 2023 года действие статьи 606-4 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данная статья действует в следующей редакции:

«Статья 606-4. Налоговый период и налоговая декларация

1. Налоговым периодом для исчисления платы является календарный год.

2. Декларация за 2022 год представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом.».

Статья 44-3. Приостановить до 1 января 2023 года действие пункта 2 статьи 606-5 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный пункт действует в следующей редакции:

«2. Налогоплательщик уплачивает в бюджет суммы платы не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации.».»;

6) в статье 45-2:

дополнить абзацем восьмым следующего содержания:

«При этом лица, принимающие в соответствии с Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции» антикоррупционное ограничение по открытию и владению счетами (вкладами) в иностранных банках, расположенных за пределами Республики Казахстан, хранению наличных денег и ценностей в иностранных банках, расположенных за пределами Республики Казахстан, в декларации об активах и обязательствах отражают информацию о наличии денег в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан, вне зависимости от суммы банковского вклада;»;

абзац одиннадцатый изложить в следующей редакции:

«ценные бумаги, производные финансовые инструменты (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива), цифровые активы;»;

абзац девятнадцатый после слов «наличии стоимости» дополнить словами «на 31 декабря отчетного налогового периода»;

7) дополнить статьями 46-1, 57-11, 57-12, 57-13 и 57-14 следующего содержания:

«Статья 46-1. Приостановить до 1 января 2026 года действие абзаца шестого подпункта 3) пункта 2 статьи 683 Налогового кодекса, установив, что в период приостановления данный абзац действует в следующей редакции:

«недропользование (за исключением деятельности по недропользованию, осуществляемой на основании лицензии на старательство);».»;

«Статья 57-11. Установить, что до 1 января 2028 года в отношении транспортных средств категории N3 (седельные тягачи) возрастом до 7 лет, включая год выпуска, регистрируемых плательщиками, имеющими удостоверение допуска к осуществлению международных автомобильных перевозок грузов, ставки сбора за первичную государственную регистрацию механических транспортных средств, установленные пунктом 4 статьи 553 Налогового кодекса, не применяются.

Статья 57-12. Установить, что на период с 1 января 2019 года до 1 января 2021 года для целей подтверждения экспорта на территорию государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза, продуктов переработки давальческого сырья, ранее вывезенного с территории Республики Казахстан для переработки на территорию другого государства - члена Евразийского экономического союза, могут применяться копии товаросопроводительных документов.

Статья 57-13. Установить, что с 1 января 2018 года по 31 декабря 2020 года размер оборота при реализации оператором лотереи лотерейных билетов, квитанций или иных документов определяется в размере положительной разницы между стоимостью реализованных лотерейных билетов, квитанций и иных документов и выплаченными участникам лотереи выигрышами, а также невостребованными выигрышами, подлежащими зачислению в бюджет в виде неналогового платежа.

Статья 57-14. Установить, что налоговые проверки, проводимые по особому порядку на основе оценки степени риска, назначенные до 1 января 2023 года, завершаются в установленные сроки, предусмотренные Налоговым кодексом.».

Статья 2. Установить, что сбор за первичную регистрацию отдельных категорий механических транспортных средств, ввезенных на территорию Республики Казахстан до 1 сентября 2022 года, уплачивается в размере 200 000 тенге и положение строки 4 таблицы пункта 4 статьи 553 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) на них не распространяется.

Категории механических транспортных средств, порядок, условия и сроки применения ставки сбора, указанные в настоящей статье, определяются Правительством Республики Казахстан.

Статья 3. Установить, что недропользователи, являющиеся плательщиками альтернативного налога на недропользование на основании уведомления, направленного в соответствии с пунктом 1 статьи 766 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) до 31 декабря 2022 года включительно, осуществляют исчисление и уплату альтернативного налога на недропользование по ставкам, действующим на дату направления такого уведомления, до 31 декабря 2023 года включительно.

Статья 4.

1. Настоящий Закон вводится в действие с 1 января 2023 года, за исключением:

1) подпункта 27) пункта 1, абзацев четвертого и пятого подпункта 1) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2018 года;

2) абзацев второго и третьего подпункта 44), подпунктов 45) и 46) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 апреля 2018 года;

3) абзацев второго и третьего подпункта 1), абзаца восьмого подпункта 51) пункта 1, абзацев двадцать второго и двадцать третьего подпункта 1) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2019 года;

4) абзацев шестого и седьмого подпункта 1) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2021 года;

5) подпункта 43), абзаца третьего подпункта 73), абзаца восьмого подпункта 82), абзаца второго подпункта 87) и подпункта 135) пункта 1, абзацев восьмого - девятнадцатого, тридцать седьмого - сорокового подпункта 1) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2022 года;

6) подпункта 130) пункта 1 статьи 1, который вводится в действие по истечении шестидесяти календарных дней после дня его первого официального опубликования;

7) подпунктов 5), 25), 109), 110) и 111), абзаца седьмого подпункта 112) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 июля 2023 года;

8) абзацев четвертого - седьмого подпункта 1), подпунктов 2), 26), 33), 64), 74), 97), 98), 101), 107) и 108), абзацев второго - шестого подпункта 112), подпунктов 114), 115), 116) и 117), абзаца второго подпункта 120), подпунктов 121), 124), 150), 151), 152) и 153) пункта 1, абзацев тридцать пятого и тридцать шестого подпункта 1) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие с 1 января 2024 года.

2. Установить, что:

1) абзацы второй - шестой подпункта 54) пункта 1, абзацы двадцатый и двадцать первый подпункта 1) пункта 2 статьи 1 настоящего Закона действуют с 1 января 2022 года до 1 января 2023 года;

2) абзацы девятый и десятый подпункта 54), подпункты 61), 78) и 85) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона действуют с 1 января 2022 года до 1 января 2024 года;

3) абзацы сорок первый и сорок второй подпункта 1) пункта 2 статьи 1 настоящего Закона действуют с 1 января 2023 года до 1 января 2025 года;

4) абзацы восьмой и девятый подпункта 84) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона действуют с 1 января 2023 года до 1 января 2026 года;

5) абзацы второй - шестой, десятый, одиннадцатый и двенадцатый подпункта 82) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона действуют с 1 января 2023 года до 1 января 2028 года;

6) абзац четвертый подпункта 69) пункта 1 статьи 1 настоящего Закона действует с 1 января 2023 года до 1 января 2029 года.

Президент

Республики Казахстан

К. ТОКАЕВ

Астана, Акорда, 21 декабря 2022 года

№ 165-VII ЗРК